Организация финансовой деятельности предприятия (на примере ООО "Иркутскпромоборудование")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика ООО «Иркутскпромоборудование»

2. Роль финансовой службы на предприятии

3. Изучение финансовой отчетности

4. Анализ затрат на производство

5. Анализ выручки от реализации продукции предприятия

6. Анализ финансовых результатов ООО «Иркутскпромоборудование»

7. Анализ имущества предприятия

8. Анализ собственного капитала предприятия

9. Организация взаимоотношений предприятия с банком

10. Анализ финансового состояния предприятия

Заключение

Список источников

Введение

В современных условиях особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макроуровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования -- предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики. Тем самым, становится очевидна значимость изучения финансовых аспектов деятельности предприятий.

Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.

Управление финансовой деятельностью решает следующие задачи:

· обеспечение высокой финансовой устойчивости предприятия в процессе его развития;

· поддержание постоянной платежеспособности предприятия;

· максимизация прибыли;

· обеспечение минимизации финансовых рисков.

Целью преддипломной практики является закрепление теоретических знаний, полученных в учебном процессе, получение профессиональных умений и навыков по организации финансовой деятельности предприятия, являющейся объектом практики, и сбор исходных данных для дипломного проектирования.

Местом прохождения практики выступает предприятие ООО «Иркутскпромоборудование» -- один из крупнейших поставщиков систем вентиляции, отопления, электродвигателей и насосно-силового оборудования на территории от Иркутской области до Дальнего Востока.

Задачами отчета по преддипломной практике являются:

· характеристика ООО «Иркутскпромоборудование», изучение направлений его деятельности;

· рассмотрение основных показателей деятельности предприятия;

· определение роли финансовой службы на предприятии и изучение финансовой отчетности;

· анализ затрат на производство, выручки от реализации продукции и финансовых результатов предприятия;

· оценка финансового состояния ООО «Иркутскпромоборудование».

1. Общая характеристика ООО «Иркутскпромоборудование»

Предприятие ООО «Иркутскпромоборудование» -- один из крупнейших поставщиков систем вентиляции, отопления, электродвигателей и насосно-силового оборудования на территории от Иркутской области до Дальнего Востока -- предлагает предприятиям свое сотрудничество и рассчитывает на длительные и устойчивые взаимоотношения.

Адрес (местонахождение) ООО «Иркутскпромоборудование»: 664048, г. Иркутск, ул. Розы Люксембург, 184, оф. 23.

ООО «Иркутскпромоборудование» является официальным представителем следующих производителей промышленного оборудования:

· НЭМЗ «Тайра» (г. Новосибирск) -- промышленное вентиляционное оборудование;

· завод ООО «Феррум» (г. Златоуст) -- вентиляционное оборудование, клапаны и заслонки;

· ОАО «Калориферный завод» (г. Кострома) -- теплообменное оборудование, применяемое для отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха;

· ЗАО «Гидромашсервис» (г. Ливны) -- насосное оборудование заводов ОАО «ГМС Насосы», ОАО «Ливнынасос»;

· концерн «РУСЭЛПРОМ» (г. Москва) -- производство электродвигателей, генераторов, систем управления.

Среди преимуществ, которые может предоставить сотрудничество с предприятием ООО «Иркутскпромоборудование», можно выделить следующие:

1. Широкий спектр промышленного оборудования на складе в г. Иркутске.

2. Работа с одним поставщиком по всему спектру оборудования -- от бытовых вентиляторов и обогревателей до сложных систем вентиляции и кондиционирования.

3. Услуги по доставке приобретаемого оборудования.

4. Гарантия высокого качества и надежности приобретаемого оборудования.

5. Техническая поддержка при выполнении крупных контрактов.

6. Информационная поддержка и рекламные материалы.

Следует также отметить, что по желанию партнера вместе с основным оборудованием могут быть поставлены все необходимые комплектующие.

За время работы на рынке заказчиками ООО «Иркутскпромоборудование» стали большое количество крупных государственных структур и негосударственных организаций (представительские учреждения, банки, аэропорты, клубы, рестораны, спортивные сооружения, концертные залы, предприятия нефтегазовой, пищевой и легкой промышленности, в т.ч. МТО ВСЖД, Дорстройтрест ВСЖД, ОАО «СУАЛ ИРКАЗ», ФГУП «АЭХК», ОАО «БЦБК», ОАО «Иркутскэнерго» и т.д.).

2. Роль финансовой службы на предприятии

Одним из составляющих финансовой системы ООО «Иркутскпромоборудование» являются финансовые ресурсы и финансовая служба. Так, финансовые ресурсы предприятия представляют совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для реализации его финансовых обязательств и затрат по расширенному воспроизводству. Финансовые ресурсы всегда имеют две сферы практического применения:

1. Денежные средства, инвестированные в основные фонды различного назначения.

2. Денежные средства, авансированные в оборотные производственные
фонды и фонды обращения.

В рыночных условиях эффективность деятельности предприятия во многом зависит от работы финансовой службы. Финансовая служба ООО «Иркутскпромоборудование», возглавляемая финансовым директором, представляет собой специализированное структурное подразделение, осуществляющее управление финансовым направлением его деятельности.

В основные задачи финансовой службы ООО «Иркутскпромоборудование» входит:

· подготовка финансового обоснования проектов для получения заказов;

· финансовое прогнозирование и бюджетирование, контроль за исполнением финансовых планов;

· ведение всех видов учета;

· формирование внутренней (управленческой) отчетности;

· подготовка внешней (бухгалтерской, налоговой) отчетности;

· управление оборотными активами и привлечение необходимых заемных средств.

Финансовая служба ООО «Иркутскпромоборудование» занимается подготовкой документации для участия в конкурсах на поставку промышленного оборудования. Для решения этой задачи необходимо правильно рассчитать себестоимость, спрогнозировать ее изменения, провести предварительные переговоры о привлечении заемных оборотных средств под оптимальные проценты.

Часто победа в конкурсе на поставку промышленного оборудования зависит от способности финансовой службы оперативно определить резервы снижения плановых накоплений и накладных расходов, что позволяет подготовить наиболее выгодное для заказчика и в то же время не убыточное для компании предложение.

На предприятии ООО «Иркутскпромоборудование» составляются проектные бюджеты. Именно они ложатся в основу бюджета доходов и расходов всей компании. Контроль за исполнением финансовых планов по проектам ведется ежедневно.

Отличительной особенностью деятельности ООО «Иркутскпромоборудование» является зависимость от привлеченных заемных средств. Высокая себестоимость промышленного оборудования не позволяет реализовывать их за счет собственных средств. Поэтому для эффективного управления финансами используются кредитные линии и поэтапная оплата от заказчиков.

Для своевременного и достаточного обеспечения компании оборотными средствами финансовая служба проводит постоянный мониторинг финансового состояния компании. Эта практика позволяет в большинстве случаев получить кредит под минимальные проценты.

Правильно построенная структура финансовой службы обеспечивает эффективное выполнение поставленных перед нею задач.

Структура финансовой службы предприятия должна отвечать целому ряду требований.

Во-первых, функции ее подразделений не должны дублироваться. Это позволяет более оперативно обрабатывать информацию и сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение полномочий и ответственности -- каждый сотрудник должен отвечать за собственный участок.

Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные и отчетные процедуры. Их основное назначение -- установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и варианты замещения ответственных сотрудников.

В-третьих, очень важно ограничить количество прямых подчиненных.

В-четвертых, необходимо обеспечить оперативное взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями компании. Для многих документов и отчетов финансовой службы необходимо использование информации от подразделений, не входящих в ее структуру.

Структура финансовой службы ООО «Иркутскпромоборудование» построена достаточно эффективно. В прямом подчинении финансового директора находятся финансовый, плановый и сметно-договорной отделы. Таким образом, финансовый директор контролирует не только движение денежных средств, расчеты с дебиторами и кредиторами и отвечает за взаимодействие с финансовыми учреждениями, но и координирует работу всего финансово-экономического блока.

Однако, необходимо обратить внимание на целесообразность прямого подчинения главного бухгалтера предприятия генеральному директору. Это обусловлено и рекомендациями нормативных документов по организации бухгалтерского учета, и персональной ответственностью главного бухгалтера перед законом.

Подчиненность главного бухгалтера генеральному директору предусмотрена уставными документами ООО «Иркутскпромоборудование». Однако, полная независимость бухгалтера от финансового директора означает нарушение принципа однозначности отношений подчиненности. Ведь главный бухгалтер является ответственным за подготовку целого ряда отчетов финансового отдела, а также за обеспечение ведения управленческого учета. В качестве выхода возможен вариант, при котором главный бухгалтер подчиняется генеральному директору в вопросах налоговой и бухгалтерской отчетности, а в вопросах подготовки и представления внутренней отчетности главный бухгалтер подчиняется финансовому директору.

Финансовая служба ООО «Иркутскпромоборудование» определяет финансовую политику предприятия -- совокупность практических мероприятий, целенаправленно реализуемых субъектом хозяйствования и определяемых конкретными задачами, внутренними и внешними условиями.

Финансовая политика ООО «Иркутскпромоборудование» отражает реальные, конкретно достижимые цели финансового развития, включает перечень практических мероприятий, обеспечивающих их развитие.

При формировании финансовой политики учитываются как текущие, так и прогнозируемые условия функционирования ООО «Иркутскпромоборудование» внешнего и внутреннего характера.

Финансовая политика предприятия традиционно включает два взаимосвязанных направления -- политику доходов и политику расходов. Планирование каждого из этих направлений осуществляется в их непосредственной взаимосвязи, при этом приоритетность того или иного из них зависит от текущего финансового состояния. В условиях кризисного развития целесообразно ориентироваться на планирование «от доходов», когда вначале осуществляется определение ожидаемых финансовых поступлений, и лишь затем планируется их использование.

Политика доходов нацелена на удовлетворение субъекта хозяйствования в привлечении финансовых ресурсов и связана с решением следующих задач:

1. Максимизация поступлений по фактически имеющимся источникам.

2. Постоянное расширение номенклатуры источников поступлений.

Политика расходов определяет необходимость обеспечения рациональной минимизации затрат, основными критериями которой является их экономическая обоснованность и безусловная окупаемость. Данное требование не подразумевает необходимости механического сокращения всех видов расходов, которое часто вызывает обратный эффект.

Таким образом, организационно-управленческая структура предприятия ООО «Иркутскпромоборудование» соответствует требованиям рынка и специфике оказываемых услуг. В ее основу заложен линейно-функциональный способ управления производством, что позволяет эффективно координировать работу подразделений.

Конечно, не может быть универсальной организационной структуры финансового отдела. В отрасли оптовой торговли промышленным оборудованием это выражено еще сильнее, чем в других отраслях. Структура заказов, масштабы деятельности оказывают большое влияние на формирование потоков финансовой информации и на структуру финансовой службы предприятия.

3. Изучение финансовой отчетности

Проведем анализ основных финансово-экономических показателей ООО «Иркутскпромоборудование» за 2012-2014 гг. (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Основные финансово-экономические показатели предприятия ООО «Иркутскпромоборудование» в тыс. руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Прирост за период, в %
				2013 г. / 2012 г.	2014 г. / 2013 г.	2014 г. / 2012 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без налогов)	23 643	17 718	27 471	-25,1	55,0	16,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20 767	13 619	24 303	-34,4	78,4	17,0
Валовая прибыль	2 876	4 099	3 168	42,5	-22,7	10,2
Управленческие расходы	899	1 565	1 235	74,1	-21,1	37,4
Прибыль от продаж	1 977	2 534	1 933	28,2	-23,7	-2,2
Рентабельность реализованной продукции, %	9,5	18,6	8,0
Операционные доходы и расходы	-181	-331	-424	82,9	28,1	134,3
Прибыль до налогообложения	1 796	2 203	1 509	22,7	-31,5	-16,0
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	440	466	317	5,9	-32,0	-28,0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)	1 356	1 737	1 192	28,1	-31,4	-12,1
Дебиторская задолженность на конец периода	146	193	207	32,2	7,3	41,8
Кредиторская задолженность на конец периода	877	1 157	3 216	31,9	178,0	266,7

Совокупная выручка ООО «Иркутскпромоборудование» увеличилась в 2014 г. на 55,0% к 2013 г. и на 16,2% к 2012 г., составив за 2014 г. 27 471 тыс. руб. Данная динамика обусловлена выполнением в 2014 г. большого объема строительных заказов.

Рост цен на промышленное оборудование и увеличение объемов реализации в натуральном выражении послужили основной причиной увеличения себестоимости реализуемой продукции в 2014 г. на 78,4% к 2013 г. и на 17,0% к 2012 г., составив за 2014 г. 24 303 тыс. руб.

Рассматриваемый период характеризуется получением предприятием прибыли от продаж: 1 977 тыс. руб. в 2012 г., 2 534 тыс. руб. в 2013 г. и 1 933 тыс. руб. в 2014 г. Снижение прибыли от продаж можно рассматривать как отрицательное явление, которое могло быть вызвано активным самостоятельным продвижением отдельных производителей промышленного оборудования на региональном рынке.

Дебиторская задолженность за анализируемый период увеличилась (с 146 тыс. руб. к концу 2012 г. до 207 тыс. руб. в 2014 г.). Уровень кредиторской задолженности существенно вырос, составив на конец 2014 г. 3 216 тыс. руб., что связано с ростом задолженности ООО «Иркутскпромоборудование» перед поставщиками и подрядчиками и задолженности по налогам и сборам.

4. Анализ затрат на производство

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за 2013-2014 гг. приведена в табл. 4.1.

Таблица 4.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за 2013-2014 гг. в тыс. руб.

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.	Изменение
			абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Материальные затраты	7 875	17 085	9 210	216,96
Затраты на оплату труда	4 431	5 189	758	117,11
Отчисления на социальные нужды	1 334	1 533	199	114,89
Амортизация	265	318	53	120,00
Прочие затраты	1 279	1 413	134	110,48
Итого по элементам затрат	15 184	25 538	10 354	168,19

Полная себестоимость продукции ООО «Иркутскпромоборудование» включает в себя управленческие расходы.

Управленческие расходы -- это затраты на управление организацией, не связанные непосредственно с производственным процессом. Таким образом, если затраты на управление можно связать непосредственно с каким-либо производственным процессом, то эти затраты не могут быть отнесены к управленческим расходам, а включаются в себестоимость соответствующей продукции. Например, заработная плата начальника цеха включается в себестоимость продукции, производимой данным цехом. В тоже время, заработная плата генерального директора, работников отдела кадров и т.п. включается в состав управленческих расходов.

При этом, управленческие расходы могут быть включены в себестоимость продукции, но не прямо, а путем распределения между всеми видами выпускаемой продукции пропорционально экономически-обоснованному показателю (например, заработной плате основного производственного персонала или амортизации производственного оборудования и т.п.).

К управленческим расходам могут быть отнесены:

· административные расходы;

· содержание управленческого персонала, не связанного непосредственно с производственным процессом;

· амортизация и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

· аренда помещений общехозяйственного назначения;

· расходы на информационные, аудиторские, консультационные и т.п. услуги;

· другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Затраты (в денежном выражении) по всем ресурсам есть сумма оплаты труда, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных средств.

Рис. 4.1. Динамика себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за 2013-2014 гг.

Динамика структуры себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за 2013-2014 гг. представлена на рис. 4.2.

Рис. 4.2. Структура себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за 2013-2014 гг.

Наибольший удельный вес в себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Иркутскпромоборудование» за рассматриваемый период приходится на материальные затраты (51,9% в 2013 г. и 66,9% в 2014 г.) и затраты на оплату труда (29,2% в 2013 г. и 20,3% в 2014 г.), прочие затраты составляют 8,4 и 5,5% соответственно.

За 2013-2014 гг. наибольшее изменение удельного веса отдельных статей затрат произошло по статьям «материальные затраты» (рост на 15,0 процентных пункта) и «затраты на оплату труда» (снижение на 8,9 процентных пункта).

5. Анализ выручки от реализации продукции предприятия

На основе фактических годовых значений показателей выручки ООО «Иркутскпромоборудование» за 2011-2014 гг. (табл. 5.1) сделан трендовый прогноз выручки на 2015 г.

Таблица 5.1. Выручка ООО «Иркутскпромоборудование» за 2006-2014 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без налогов), тыс. руб.	11 244	23 643	17 718	27 471

Согласно полученному прогнозу, выручку ООО «Иркутскпромоборудование» в ближайшем будущем ждет небольшой рост (рис. 5.1).

Рис. 5.1. Трендовый прогноз выручки ООО «Иркутскпромоборудование» (линейная линия тренда)

Линейный тренд на 2015 г. прогнозирует значение выручки в размере 30 358 тыс. руб. (30 358 = 4 065,6 5 + 10 030). Согласно шкале оценки достоверности регрессионной зависимости, трендовый прогноз выручки имеет средний уровень достоверности (R² равен 0,5944).

6. Анализ финансовых результатов ООО «Иркутскпромоборудование»

Финансовые результаты деятельности ООО «Иркутскпромоборудование» характеризуются приростом суммы собственного капитала (чистых активов), основным источником которого является прибыль от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также в результате чрезвычайных обстоятельств. Прибыль -- это часть добавленной стоимости, которую непосредственно получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру и динамику (табл. 6.1). Размер прибыли зависит от производственной, снабженческой, маркетинговой, сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности ООО «Иркутскпромоборудование».

финансовый капитал выручка реализация

Таблица 6.1. Анализ состава и динамики прибыли ООО «Иркутскпромоборудование»

Показатель	2013 г.	2014 г.	Изменение
	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %	суммы, тыс. руб.	доли, %
Прибыль от реализации продукции, услуг	2 534	111,7	1 933	122,0	-601	10,3
Сальдо прочих операционных доходов и расходов	-266	-11,7	-349	-22,0	-83	-10,3
Прибыль от основной операционной деятельности	2 268	100,0	1 584	100,0	-684	0,0
Прибыль от инвестиционной деятельности	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Общая сумма брутто-прибыли от обычной деятельности до выплаты процентов и налогов	2 268	100,0	1 584	100,0	-684	0,0
Проценты к уплате	65	2,9	75	4,7	10	1,9
Прибыль отчетного периода от обычной деятельности до налогообложения	2 203	97,1	1 509	95,3	-694	-1,9
Налог на прибыль и экономические санкции по платежам в бюджет	466	20,5	317	20,0	-149	-0,5
Чистая прибыль от обычной деятельности	1 737	76,6	1 192	75,3	-545	-1,3
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов (за минусом налогов на чрезвычайные доходы)	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Чистая прибыль отчетного периода	1 737	76,6	1 192	75,3	-545	-1,3

Как показывают данные табл. 6.1, общая сумма брутто-прибыли от обычной деятельности до выплаты процентов и налогов снизилась на 684 тыс. руб. Наибольшую долю в ней занимает прибыль от реализации продукции, услуг (111,7% в 2013 г. и 122,0% в 2014 г.). Чистая прибыль ООО «Иркутскпромоборудование», таким образом, в 2014 г. снизилась по сравнению с 2013 г. на 545 тыс. руб., составив в 2014 г. 1 192 тыс. руб.

Рис. 6.1. Состав и динамика прибыли ООО «Иркутскпромоборудование»

Состав и динамика прибыли ООО «Иркутскпромоборудование» представлена на рис. 6.1.

Анализируя состав и динамику прибыли, следует иметь в виду, что ее размер во многом зависит от учетной политики ООО «Иркутскпромоборудование». Закон о бухгалтерском учете и другие нормативные документы предоставляют право предприятию самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов. Действующие нормативные акты допускают следующие методы регулирования прибыли ООО «Иркутскпромоборудование»:

1. Изменение стоимостных границ отнесения имущества к основным средствам или к оборотным активам, что влечет за собой изменение суммы текущих затрат и прибыли в связи с различными способами отнесения их на затраты.

2. Изменение метода переоценки основных средств: путем индексации первоначальной стоимости с использованием среднестатистических коэффициентов пересчета или прямым пересчетом первоначальной стоимости в цены, сложившиеся на дату переоценки на соответствующие виды основных средств.

3. Использование метода ускоренной амортизации по активной части основных средств также приводит к увеличению себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли, а следовательно, и налогов на прибыль.

4. Применение различных методов оценки нематериальных активов и способов начисления амортизации по ним.

5. Выбор метода оценки потребленных производственных запасов.

6. Изменение порядка списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость продукции.

7. Изменение сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.

Таким образом, учетная политика, формируемая руководством ООО «Иркутскпромоборудование», открывает большой простор для выбора методологических приемов, способных радикально менять всю картину финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

7. Анализ имущества предприятия

На основании данных баланса можно дать следующую характеристику имущества предприятия ООО «Иркутскпромоборудование» (табл. 7.1).

Таблица 7.1. Аналитический баланс ООО «Иркутскпромоборудование» в тыс. руб.

Наименования позиций	Даты
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2009	3149	5113
Прочие внеоборотные активы	13	7	0
ИТОГО внеоборотные активы	2022	3156	5113
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	165	381	439
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	131	161	288
расходы будущих периодов	34	220	151
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	146	193	207
Денежные средства	66	3	231
ИТОГО оборотные активы	377	577	877
БАЛАНС	2399	3733	5990
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	11	11	11
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-))	1507	2463	2291
ИТОГО собственный капитал	1518	2474	2302
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие долгосрочные обязательства	4	2	12
ИТОГО долгосрочные обязательства	4	2	12
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	100	0
Кредиторская задолженность:	877	1157	3216
в том числе
поставщики и подрядчики	337	6	1193
задолженность перед персоналом организации	211	398	423
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	19	2	157
задолженность по налогам и сборам	309	751	1391
прочие кредиторы	1	0	52
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	460
ИТОГО краткосрочные обязательства	877	1257	3676
БАЛАНС	2399	3733	5990

На 1 января 2015 г. общая стоимость имущества предприятия ООО «Иркутскпромоборудование» составляет 5 990 тыс. руб. В отчетном периоде (1 января 2013 г. -- 1 января 2015 г.) стоимость имущества ООО «Иркутскпромоборудование» увеличилась в 2,497 раза (на 149,7%), что в абсолютном выражении составляет 3 591 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества организации произошло за счет прироста внеоборотных активов на сумму 3 091 тыс. руб. (86,1% общего прироста активов) и увеличения оборотных активов на сумму 500 тыс. руб. (13,9% общего пророста активов).

Таким образом, рост стоимости имущества организации произошел, в основном, за счет прироста внеоборотных активов. Темп роста внеоборотных активов превышал темп роста оборотных активов. В течение рассматриваемого года темп роста текущих активов составил 252,9%, в то время как темп роста внеоборотных активов -- 232,6%.

На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества ООО «Иркутскпромоборудование» (табл. 7.2) составляет 85,4%, или 5 113 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 14,6% или 877 тыс. руб. в абсолютном выражении. В течение анализируемого периода произошло незначительное изменение структуры активов организации: доля оборотных активов постепенно снижалась с 15,7% до 14,6%, доля внеоборотных активов постепенно увеличивалась с 84,3% до 85,4%. При увеличении доли внеоборотных активов маневренность предприятия снижается.

Таблица 7.2. Структура баланса ООО «Иркутскпромоборудование» в процентах

Наименования позиций	Даты
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	83,7	84,4	85,4
Прочие внеоборотные активы	0,5	0,2	0,0
ИТОГО по разделу I	84,3	84,5	85,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	6,9	10,2	7,3
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	5,5	4,3	4,8
расходы будущих периодов	1,4	5,9	2,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	6,1	5,2	3,5
в том числе
покупатели и заказчики	4,4	4,3	1,5
Денежные средства	2,8	0,1	3,9
ИТОГО по разделу II	15,7	15,5	14,6
БАЛАНС	100,0	100,0	100,0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	0,5	0,3	0,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-))	62,8	66,0	38,2
ИТОГО по разделу III	63,3	66,3	38,4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие долгосрочные обязательства	0,2	0,1	0,2
ИТОГО по разделу IV	0,2	0,1	0,2
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0,0	2,7	0,0
Кредиторская задолженность:	36,6	31,0	53,7
в том числе
поставщики и подрядчики	14,0	0,2	19,9
задолженность перед персоналом организации	8,8	10,7	7,1
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0,8	0,1	2,6
задолженность по налогам и сборам	12,9	20,1	23,2
прочие кредиторы	0,0	0,0	0,9
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0,0	0,0	7,7
ИТОГО по разделу V	36,6	33,7	61,4
БАЛАНС	100,0	100,0	100,0

Динамика активов ООО «Иркутскпромоборудование» представлена на рис. 7.1.

Рис. 7.1. Динамика активов ООО «Иркутскпромоборудование»

Основными составляющими внеоборотных активов в течение всего анализируемого периода являются основные средства и прочие внеоборотные активы. На 1 января 2015 г. величина прочих внеоборотных активов была нулевой.

Ключевыми составляющими оборотных активов на протяжении всего анализируемого периода являются дебиторская задолженность, запасы сырья и материалов, а также прочие оборотные активы. На начало 2015 г. доля дебиторской задолженности в оборотных активах составила 23,6% (207 тыс. руб.), доля запасов -- 50,1% (439 тыс. руб.). Таким образом, запасы и дебиторская задолженность в сумме составляют порядка 73,7% оборотных активов ООО «Иркутскпромоборудование». Подобная структура текущих активов наблюдается в течение всего анализируемого периода.

Запасы сырья и материалов имеют наибольший удельный вес в составе оборотных активов. В рассматриваемом периоде доля запасов в оборотных активах увеличилась с 43,8% до 50,1%. В течение последнего года объем запасов в абсолютном выражении увеличился с 381 тыс. руб. до 439 тыс. руб.

Наблюдающееся на протяжении отчетного периода увеличение производственных запасов обусловлено ростом объема реализуемой продукции. Темпы роста производственных запасов изменяются в соответствии с темпами роста объемов реализуемой продукции.

В составе производственных запасов практически отсутствуют материалы, поставленные на условиях бартера и напрямую не использующиеся в процессе производства. На складе предприятия нет неликвидных запасов (запасов по видам продукции, снятым с производства).

Дебиторская задолженность -- третья по удельному весу составляющая оборотных активов предприятия на начало 2015 г. (после запасов и денежных средств). Основными заказчиками продукции ООО «Иркутскпромоборудование» являются физические лица и собственная розничная сеть.

8. Анализ собственного капитала предприятия

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства предприятия.

Для целей анализа в составе собственного капитала предприятия выделяются две основные составляющие -- уставный капитал и накопленный капитал.

Источником увеличения собственных средств ООО «Иркутскпромоборудование» являются результаты его производственной деятельности (чистая прибыль), которые отражается на росте накопленного капитала предприятия. Отметим, что наиболее значимой составляющей прироста основного капитала, с точки зрения анализа эффективности производственной деятельности предприятия, является увеличение накопленного капитала.

Основной составляющей инвестированного капитала в течение всего анализируемого периода являются собственные средства. На 1 января 2015 г. величина собственного капитала составила 2 302 тыс. руб.

За исследуемый период доля инвестированного капитала в общей сумме пассивов уменьшилась с 63,4% до 38,6%. Наблюдалась устойчивая тенденция на снижение доли инвестированного капитала.

Динамика пассивов ООО «Иркутскпромоборудование» представлена на рис. 8.1.

Рис. 8.1. Динамика пассивов ООО «Иркутскпромоборудование»

Абсолютное значение снижения собственного капитала ООО «Иркутскпромоборудование» за 2014 г. составило 172 тыс. руб. Причиной снижения удельного веса собственного капитала явился опережающий рост краткосрочных пассивов по сравнению с ростом собственного капитала.

Рост собственного капитала организации произошел исключительно за счет увеличения накопленного капитала. Рост накопленного капитала положительно характеризует результаты деятельности ООО «Иркутскпромоборудование». Структура собственного капитала предприятия на протяжении отчетного года оставалась неизменной: накопленный капитал являлся основной составляющей собственных источников финансирования. В течение 2014 г. доля накопленного капитала в структуре инвестированного капитала практически не изменилась.

На 1 января 2015 г. основными составляющими текущих пассивов (иными словами, основными источниками финансирования текущей производственной деятельности) являлись кредиторская задолженность и задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

9. Организация взаимоотношений предприятия с банком

Взаимоотношение ООО «Иркутскпромоборудование» с банками строится следующим образом.

Основная часть денежного оборота осуществляется в форме безналичного платежного оборота, когда движение средств происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях.

При осуществлении своей деятельности ООО «Иркутскпромоборудование» использует установленные законодательством способы безналичных расчетов, чаще используются платежные поручения, платежные требования и чеки.

ООО «Иркутскпромоборудование» использует в работе расчетный счет, открытый в кредитно-кассовом офисе «Банк24.ру» (ОАО), который расположен по адресу: г. Иркутск, ул. Ленина, 9.

Между кредитно-кассовым офисом «Банк24.ру» (ОАО) и ООО «Иркутскпромоборудование» заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговорены:

· стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

· стоимость наличного обращения;

· проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании следующих документов:

· объявление на взнос наличными;

· денежный чек;

· платежное поручение;

· расчетный чек;

· платежное требование.

Для получения наличных денег ООО «Иркутскпромоборудование» получило в кредитно-кассовом офисе «Банк24.ру» (ОАО) чековую книжку, для чего было оформлено заявление установленной формы. Чековая книжка выдается из кассы банка под расписку на заявлении. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

10. Анализ финансового состояния предприятия

При проведении анализа финансового состояния ООО «Иркутскпромоборудование» используем показатели за период с 1 января 2011 г. по 1 января 2014 г.

Динамику изменения показателей ликвидности ООО «Иркутскпромоборудование» следует признать довольно неблагоприятной (табл. 10.1).

Таблица 10.1. Показатели ликвидности предприятия. в тыс. руб.

Наименования позиций	Даты
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Коэффициент общей ликвидности (CR), разы	0,43	0,46	0,24
Коэффициент среднесрочной ликвидности (QR), разы	0,24	0,16	0,12
Коэффициент абсолютной ликвидности, разы	0,08	0,00	0,06
Чистый оборотный капитал, NWC	-500	-680	-2799
Изменение коэффициента общей ликвидности, разы	-	0,03	-0,22
Влияние изменения инвестированного капитала, разы	-	1,09	-0,13
Влияние изменения постоянных активов, разы	-	-1,29	-1,56
Влияние изменения текущих пассивов, разы	-	0,23	1,47
Среднедневные платежи	61	44	72
Текущие затраты	21666	15184	25538
Налоговые выплаты	362	461	299
Прирост запасов и затрат	-	30	127
Коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами	1,1	0,1	3,2

В частности, величина коэффициента общей ликвидности снизилась с 0,43 на 1 января 2013 г. до 0,24 на 1 января 2015 г. Уменьшение коэффициента общей ликвидности обусловлено в основном влиянием изменения постоянных активов.

В целом ООО «Иркутскпромоборудование» характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции предприятие не сможет работать стабильно достаточно короткое время, погашая при этом задолженность своим поставщикам. Надо отметить снижение показателей среднесрочной ликвидности, которое свидетельствует о потенциальном уменьшении платежеспособности компании.

Динамика показателей ликвидности ООО «Иркутскпромоборудование» представлена на рис. 10.1.



Рис. 10.1. Динамика показателей ликвидности предприятия ООО «Иркутскпромоборудование»

Значение коэффициентов автономии, маневренности, обеспеченности долгосрочных инвестиций и обеспеченности запасов собственными источниками финансирования позволяют нам сделать следующие выводы. Значение коэффициента автономии составляет 0,62 на 1 января 2015 г., что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент маневренности на 01.01.2015 г. имеет значение минус 1,22, что говорит нам о низкой степени адаптации предприятия к изменению рыночной ситуации.

Динамика и результаты расчета других коэффициентов финансовой устойчивости, представленных в табл. 10.2, свидетельствуют о низкой финансовой устойчивости ООО «Иркутскпромоборудование».

Таблица 10.2. Показатели финансовой устойчивости ООО «Иркутскпромоборудование»

Наименования позиций	Даты
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ
Стоимость чистых активов, тыс. руб.	1518	2474	2762
Коэффициент автономии	1,72	1,97	0,62
Коэффициент общей платежеспособности	0,63	0,66	0,38
Коэффициент маневренности	-0,33	-0,27	-1,22
Доля собственных источников финансирования оборотных активов, %	-133%	-118%	-319%
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	-3,82	-4,22	-9,72
Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам	-	38,98	25,77
Коэффициент иммобилизации	5,36	5,47	5,83
ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ
Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами	0,75	0,78	0,45
Коэффициент самофинансирования, %	-	55%	-
ПОКАЗАТЕЛЬ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА
Показатель Альтмана Z	-	9,62	7,68
Степень мобилизации активов	0,16	0,15	0,15
Рентабельность активов	-	0,83	0,40
Уровень самофинансирования	0,63	0,66	0,38
Оборачиваемость активов	9,86	5,78	5,65
Коэффициент покрытия процентов	-	34,9	21,1
Общий коэффициент покрытия долга	-	0,0	2,3

Система показателей оборачиваемости оборотных средств основывается на двух взаимосвязанных финансовых коэффициентах: коэффициенте длительности одного оборота и коэффициента оборачиваемости, характеризующих эффективность использования оборотного капитала. Последний оказывает влияние на деловую активность, капиталоотдачу, а также рентабельность активов или деятельности предприятия (табл. 10.3).

Анализ оборачиваемости включает исследование оборачиваемости активов (постоянных и текущих), текущих пассивов и анализ «чистого цикла». Целью анализа оборачиваемости активов является оценка способности средств предприятия приносить прибыль путем совершения ими оборота по классической схеме «Деньги -- Товар -- Деньги». Скорость оборота активов находится в прямой связи с показателями рентабельности собственного капитала. Основным показателем, характеризующим оборачиваемость активов, является период оборота -- продолжительность одного оборота актива в днях.

Таблица 10.3. Показатели оборачиваемости. В днях

Подобные документы

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Мосэнергосбыт". Коэффициент маневренности собственного капитала, финансовой зависимости. Место бухгалтерской отчетности в информационной системе. Проблемы в управлении финансовой устойчивостью.
  
  курсовая работа [145,9 K], добавлен 21.03.2015
  

• Оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ООО НПП "Спецэлектромагнит"

  Понятие, факторы и основные показатели финансовой устойчивости. Особенности планирования, организации и управления финансовой устойчивостью на предприятии. Анализ финансового состояния и степени финансовой независимости предприятия от заемного капитала.
  
  курсовая работа [188,3 K], добавлен 26.11.2014
  

• Повышение финансовой устойчивости организации на примере ОАО "Кургандормаш"

  Динамика и состав имущества, капитала, выручки и прибыли ОАО "Кургандормаш", анализ показателей деятельности предприятия. Сравнение затрат при покупке оборудования. Оценка эффективности мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации.
  
  презентация [67,4 K], добавлен 13.02.2011
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Эдегни"

  Теоретические аспекты использования финансовой отчетности аналитической деятельности предприятия. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Роль финансовой отчетности в финансовом анализе. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Эдегни".
  
  курсовая работа [60,7 K], добавлен 08.01.2011
  

• Анализ финансовой отчетности предприятия (на примере СПК "Молоко")

  Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия. Категории финансового анализа, методология его проведения. Использование финансовой отчетности предприятия для анализа эффективности его финансовой деятельности на примере СПК "Молоко".
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 09.04.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Брянконфи"

  Горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, внеоборотных активов. Расчет финансового рычага на основе данных финансовой отчетности.
  
  курсовая работа [784,4 K], добавлен 01.12.2013
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Значение и сущность финансовой деятельности предприятия. Задачи и системы показателей статистики финансовой деятельности предприятия. Изучение взаимосвязи рентабельности и прибыли от реализации с использованием корреляционно-регрессионного анализа.
  
  дипломная работа [357,6 K], добавлен 10.11.2010
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Организация анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: технического уровня и технического развития, производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курс лекций [173,2 K], добавлен 26.05.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Задачи анализа финансовой устойчивости, его способы, приемы и информационные источники. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения собственного и заемного капитала и функционального подхода. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [82,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

  Бизнес-проект прогнозных показателей финансовой деятельности на примере предприятия ООО "Честер". Определение себестоимости продукции: расчет материальных затрат, оплаты труда, снабжения и реализации. Анализ показателей баланса и финансового состояния.
  
  бизнес-план [149,8 K], добавлен 22.12.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики

  Сущность понятия финансовой устойчивости и информационное обеспечение его оценки. Определение степени и факторный анализ финансовой устойчивости ОАО "Энергомашспецсталь", установление границ собственного капитала и модель экономического роста предприятия.
  
  дипломная работа [404,1 K], добавлен 29.07.2009
  

• Анализ финансовой отчетности

  Объекты анализа финансовой отчетности, оценка платежеспособности предприятия, рентабельности, источников финансирования деятельности организации (левериджа). Взаимосвязь состава и содержания финансовой отчетности, формирование налогооблагаемой базы.
  
  шпаргалка [677,7 K], добавлен 25.01.2011
  

• Анализ финансовой отчетности предприятия (на примере ПО "Ошьинское сельское потребительское общество")

  Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности. Анализ структуры и динамики доходов, расходов и прибыли предприятия, эффективности его деятельности.
  
  курсовая работа [43,2 K], добавлен 04.12.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской финансовой отчетности (на примере ЗАО "Курский электроаппаратный завод")

  Финансовая устойчивость и определяющие ее факторы. Содержание анализа финансовой устойчивости и его роль в оценке финансового состояния. Эффективность использования финансовых ресурсов. Определение типа финансовой устойчивости и прочности предприятия.
  
  дипломная работа [968,3 K], добавлен 13.06.2012
  

• Повышение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия (на примере ОАО "Советская звезда")

  Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "Советская звезда". Построение аналитического баланса. Анализ недвижимого имущества, оборотных активов и состояния имущества. Результативность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [574,7 K], добавлен 15.06.2012
  

• Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия

  Понятие и основные показатели оценки финансовой устойчивости предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия.
  
  контрольная работа [73,9 K], добавлен 19.07.2010
  

• Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия (на примере ООО "КипСтеп")

  Методические аспекты анализа финансового состояния предприятия, анализ выручки от реализации, себестоимости, прибыли и рентабельности. Создание системы эффективного управления финансовой деятельностью предприятия, ее технико-экономическое обоснование.
  
  дипломная работа [556,7 K], добавлен 18.06.2010
  

• Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия на примере "СибАвтоТорг"

  Понятие финансового состояния предприятия. Сущность финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, и определение его типа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибАвтоТорг".
  
  курсовая работа [54,5 K], добавлен 23.12.2008
  

• Финансовая служба на коммерческом предприятии

  Теоретические основы финансовой службы коммерческого предприятия, ее роль и задачи, структура и функции финансовой службы. Анализ финансовой службы Котласского отделения Сбербанка России, системы планирования и бюджетирования, получения плановых доходов.
  
  курсовая работа [97,4 K], добавлен 25.05.2010
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия (на примере ОАО "61 БТРЗ")

  Оценка источников финансирования предприятия и анализ уровня самофинансирования. Анализ состава и движения собственного и заёмного капитала, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности предприятия, прогнозирование вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [54,4 K], добавлен 12.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Наименования позиций	Даты
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ВЫРУЧКЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (в годовом измерении)
Оборачиваемость активов, разы	9,86	5,78	5,65
Период оборота всех активов	37	62	64
Оборачиваемость постоянных активов, разы	11,69	6,84	6,64
Период оборота постоянных активов	31	53	54
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов, разы	62,71	37,14	37,79
Период оборота оборотных (текущих) активов	6	10	10
РАСЧЕТ «ЧИСТОГО ЦИКЛА»
Оборот запасов материалов	2,0	3,0	2,9
Оборот незавершенного производства	0,0	0,0	0,0
Оборот готовой продукции и товаров	0,0	0,0	0,0
Оборот дебиторской задолженности	1,6	2,7	1,6
Оборот прочих оборотных активов	1,1	3,3	3,4