Валютное регулирование и валютный контроль

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. Основные понятия, относящиеся к валютному регулированию ВТД

2. Валютный контроль. Паспорт сделки

3. Перемещение валюты через таможенную границу РФ

Процедуры оформления, ведения и закрытия паспорта сделки



1. Основные понятия, относящиеся к валютному регулированию ВТД

Валютное регулирование - это способ государственного регулирования объема наличности в иностранной валюте и ее обменного курса на другие валюты на внутреннем рынке; совокупность мер государства по реализации порядка перемещения валютных ценностей в форме запрета, ограничений, регламентации, задержки совершения операций с валютными ценностями или распоряжения ими.

Таким образом, валютное регулирование осуществляется с целью обеспечения единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ на основании Федерального Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами (для нерезидентов).

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) и Правительство РФ.

Валютные ограничения в России могут устанавливаться Центральным Банком РФ не на основе административного усмотрения, а в соответствии с установленным в Законе перечнем ограничений. По согласованию с Правительством РФ ЦБ РФ может вводить меры, временно ограничивающие права участников валютного рынка, связанные с распоряжением валютными средствами. Законом о валютном регулировании введены допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты.

Принципы валютного регулирования и валютного контроля:

· исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

· единство внешней и внутренней валютной политики России;

· единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

· защита прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Основные термины, используемые в законодательстве валютного регулирования

Резидентами считаются:

1) физические лица, имеющие гражданство РФ;

2) иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ;

3) юридические лица, зарегистрированные на территории РФ;

4) представительства и отделения российских юридических лиц, находящиеся за пределами РФ;

5) дипломатические представительства, консульские учреждения;

6) в целом Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.

Нерезидентами считаются:

1) физические лица, постоянно проживающие за пределами РФ (являющиеся и не являющиеся гражданами РФ);

2) юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством иностранного государства и находящиеся за пределами РФ;

3) представительства и отделения иностранных юридических лиц, находящиеся на территории РФ;

4) дипломатические представительства, консульские учреждения, аккредитованные на территории РФ.

Валюта (от итал.valuta - цена, стоимость) - денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене и других международных отношениях, связанных с денежными расчетами. Валюта используется в виде записей на счетах, национальных банкнот, платежных средств и кредитных инструментов расчетов (чеков, тратт, переводов).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кроме того, существуют понятия клиринговой валюты, а также конвертируемой и неконвертируемой валюты.

Клиринговая валюта - расчетная валютная единица, используемая при клиринговых расчетах (то есть расчетов путем зачета взаимных требований и обязательств) между странами, заключившими соглашение, в рамках которого предусмотрено строгое сбалансирование взаимного товарооборота в стоимостном выражении.

Клиринговая валюта функционирует только в безналичном виде (в виде бухгалтерских записей на банковских счетах); ее источником является взаимное кредитование поставок странами - участницами платежного соглашения.

Свободно конвертируемая валюта (СКВ) или обратимая валюта - валюта, свободно и неограниченно обмениваемая на другие иностранные валюты.

Сфера обмена СКВ распространяется на текущие операции, связанные с повседневной внешнеэкономической деятельностью (внешнеторговый обмен, неторговые платежи, иностранный туризм), а также на операции по движению внешних кредитов и заграничных инвестиций. СКВ без специальных разрешений обменивается на любые другие валюты, режим ее функционирования практически означает отсутствие каких-либо валютных ограничений. В настоящее время к числу СКВ относятся доллар США, канадский доллар, евро, национальные валюты Швейцарии, Швеции и Японии. СКВ обычно используется при определении валютной цены.

Неконвертируемая или замкнутая валюта - национальная валюта, которая функционирует только в пределах одной страны и не обменивается на другие иностранные валюты.

К замкнутым валютам относятся валюта стран, применяющих различные ограничения и запреты по вывозу и ввозу, продаже, покупке и обмену национальной и иностранной валюты, а также использующих различные меры валютного регулирования, в том числе валютные коэффициенты, с целью ограничения расчетов в иностранной валюте.

Что касается курсов валют, то ключевыми являются следующие понятия:

Котировка валюты - установление рыночного валютного курса либо курса, определяемого центральным банком и нормативно-правовыми актами правительства страны. Сведения о валютной котировке публикуются в специальных бюллетенях и используется как справочная информация.

Валютный курс - стоимостное соотношение двух валют при их обмене (соотношение их покупательной способности, темпов инфляции, спроса и предложения валют на международных валютных рынках и др.).

Кросс-курс - курсовое соотношение между двумя валютами, определяемое на основе курса этих валют по отношению к третьей валюте.

Банковские операции со средствами в иностранной валюте на территории РФ имеют право осуществлять на основании лицензий ЦБ РФ только уполномоченные банки, т.е. кредитные организации, созданные в РФ, а также филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Важными понятиями в валютном регулировании являются понятия ценных бумаг и валютных ценностей.

валютный контроль паспорт сделка

Размещено на http://www.allbest.ru/

К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютные операции - это способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов.

Валютные операции отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки или ее участников.

Виды валютных операций:

1) приобретение и отчуждение резидентом у резидента валютных ценностей и/или использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение и отчуждение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг и/или их использование в качестве средства платежа;

3) приобретение и отчуждение нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг и/или их использование в качестве средства платежа;

4) ввоз и вывоз валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый в России, и наоборот;

6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на другой счет того же лица, открытых на территории РФ;

2. Валютный контроль. Паспорт сделки

Валютный контроль в Российской Федерации согласно Федеральному Закону № 173-ФЗ от 10.12.03 «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг (подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг), таможенные и налоговые органы.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Основные требования валютного контроля на территории РФ:

Ш Запрещены операции в иностранной валюте между резидентами (за некоторыми исключениями).

Ш Внешнеторговая выручка резидентов (вследствие продажи товаров и услуг нерезидентам), должна перечисляться на их счета в российских банках (за некоторыми исключениями).

Ш Резиденты могут перечислять денежные средства со своих счетов в российских банках на свои счета в иностранных банках только после регистрации своего зарубежного счета в налоговой инспекции РФ.

Ш Расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с "внутренними" ценными бумагами должны осуществляться только в валюте РФ.

Ш Резиденты должны представлять подтверждающие документы при осуществлении валютных операций.

В Российской Федерации валютный контроль включает следующие элементы:

· систему, посредством которой государство регулирует порядок приобретения иностранной валюты и проведения операций с ней. Как правило, лицензии на проведение операций с иностранной валютой уполномочены выдавать Министерство финансов или Центральный банк России;

· контроль за перемещением через таможенную границу Российской Федерации национальной валюты, ценных бумаг, валютных ценностей (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов);

· контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств.

3. Перемещение валюты через таможенную границу РФ

Таможенный валютный контроль в РФ осуществляется таможенными органами в пределах своей компетенции и заключается в контроле за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

При осуществлении ВТД резиденты обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами (эти сроки четко не регламентированы законодательством, определяются только договором), обеспечить:

1) получение выручки на свои банковские счета в иностранной валюте или валюте РФ от экспортируемых товаров или оказанных услуг

2) возврат в Россию денежных средств за неввезенные товары и неоказанные услуги, уплаченных нерезиденту в качестве авансового платежа.

Для осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки (ПС) - документ, обеспечивающий учет и отчетность по всем валютным операциям между резидентами и нерезидентами. ПС должен быть подписан до осуществления какой-либо деятельности в рамках соответствующего договора.

Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». По одному внешнеторговому контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

Порядок оформления паспорта сделки не распространяется на следующие валютные операции:

- между нерезидентами и физическими лицами-резидентами,

- между нерезидентами и кредитной организацией-резидентом.

Паспорт сделки не оформляется, если общая сумма сделки не превышает 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели являющиеся резидентами РФ обязаны оформлять паспорт сделки в рамках контрактов, заключенных с нерезидентами, на осуществление следующих видов деятельности:

а) импорт и экспорт резидентом товаров и услуг

б) осуществление работ, оказание услуг, продажа интеллектуальной собственности

в) привлечение и заимствование кредитов, займов

Физические лица-резиденты оформляют паспорт сделки только по договорам на привлечение и выдачу кредита или займа с нерезидентами.

Для оформления паспорта сделки необходимо предоставление подтверждающих документов. Лица, являющиеся резидентами РФ, должны предоставлять:

ь два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с Инструкцией № 117-И

ь контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

ь разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте;

ь иные документы, указанные в части 4 статьи 23 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”.

На каждой странице копии документов, предоставленных в банк, должна быть проставлена печать предприятия и одна из "первых" подписей из банковской карточки с их образцами.

Размещено на http://www.allbest.ru/

4. Процедуры оформления, ведения и закрытия паспорта сделки

Ведение паспорта сделки



Размещено на http://www.allbest.ru/

Закрытие паспорта сделки

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПС оформляется на двух листах.

Лист 1 оформляется по контракту (по форме 1) или кредитному договору (по форме 2).

В заголовочной части ПС вписывается сокращенное наименование банка, ведущего ПС, и только в случае отсутствия сокращенного наименования - полное.

В строке «Паспорт сделки от «__»____20__года №___» указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка и номер ПС, присваиваемый уполномоченным банком.

Номер ПС состоит из пяти частей, разделенных наклонной чертой:

ХХХХХХХХ / ХХХХ / ХХХХ / Х / Х

1 2 3 4 5 6 7 8 / 1 2 3 4 / 1 2 3 4 / 1 / 1

1 часть: разряды 1,2 - две последние цифры года, в котором оформлен ПС;

разряды 3,4 - месяц, в котором оформлен ПС (числа от "01" до "12");

в разряды 5-8 - порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного банком ПС в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в четвертой части номера ПС.

2,3 часть: разряды 1-4 - регистрационный номер банка ПС, если ПС оформляется в головной организации банка ПС, то в третье части номера ставятся нули «0000».

4 часть - код вида контракта или кредитного договора.

5 часть - резервная позиция, ставится ноль «0».

Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется на основании данных выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Если какие-то сведения в выписке отсутствуют, в соответствующей графе проставляется слово «нет».

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» записывается наименование иностранного контрагента. Его нужно указывать в четком соответствии с контрактом, как в шапке договора или реквизитах. Если в контракте есть слово «компания» и кавычки, то их обязательно нужно написать. Если же в контракте название иностранного контрагента на английском языке, то идентичную запись нужно сделать и в ПС.

В разделе 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» необходимо обратить внимание на следующее:

· при отсутствии номера контракта в графе 1 нужно написать символ «б/н»;

· в графах 3-4 указываются наименование и цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора). Код валюты в паспорте сделки заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора). Если сумма контракта неизвестна, тогда указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 проставляется символ «б/с».

Графу 6 нужно заполнить обязательно, даже если неизвестна точная дата исполнения обязательств по контракту. В этом случае организация должна самостоятельно, исходя из условий контракта, определить дату исполнения всех обязательств.

В графе 7 раздела 3 записывается сумма кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке. В остальных случаях данная графа не заполняется.

Графа 8 «Валютная оговорка» заполняется, если контрактом предусмотрено использование валютной оговорки, при этом проставляется символ «Х». В иных случаях графа 8 не заполняется.

В графе 9 ставится знак «Х», только если в контракте предусмотрен ввоз или вывоз на российскую таможенную территорию товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры ВЭД. В иных случаях данная графа не заполняется.

По контрактам другого вида наличие символа «Х» в графе 9 значения не имеет, если резидент его все-таки проставит, то это не будет ошибкой.

Раздел 4 «Информация о разрешениях» заполняется при наличии у резидента разрешения органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), включая разрешения на открытие счетов за рубежом. При отсутствии у резидента указанных разрешений этот раздел не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком, если:

а) ПС переоформляется в этом же банке в порядке, установленном Инструкцией №117-И;

б) контракт (кредитный договор) переводится на расчетное обслуживание в данный банк из другого уполномоченного банка;

в) есть ПС, оформленный по контракту в банке ПС до 18 июня 2004 года.

В иных случаях данный раздел не заполняется.

Раздел «Информация о закрытии ПС» оформляется банком.

Лист 2 (форма 1) заполняется только резидентами-экспортерами и импортерами товаров (экспортеры/импортеры работ (услуг) лист 2 ПС не заполняют) и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров

Пункт 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» листа 2 ПС заполняется только в случае, если такие условия содержатся в контракте. В него можно внести краткое или полное изложение условий о сроках и порядке расчетов с иностранным партнером. Экспортным контрактом может быть предусмотрена отсрочка платежа, а импортным - предоплата резидентом приобретаемых за границей товаров.

Тогда резиденту необходимо заполнить пункт 6.2 листа 2 ПС. В нем указываются сроки зачисления денежных средств на банковские счета:

· при экспорте: от даты выпуска товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа);

· при импорте: от даты оплаты резидентом ввозимых товаров до даты ввоза товаров (предварительная оплата, авансовый платеж).

При отсутствии в контракте сроков, они рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контракта;

Пункт 6.3 - «Дата оформления листа 2».

Лист 2 ПС (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре».

В пункте 6.1 указывается информация о предусмотренных кредитным договором процентных и иных платежах (кроме платежей в погашение основного долга).

В пункте 6.2 указывается сумма фактической задолженности по основному долгу по кредитному договору на дату, предшествующую дате представления резидентом в уполномоченный банк ПС для подписания. Данные отражаются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3.

В пунктах 6.3 и 6.4 указывается соответственно информация о графиках предстоящих платежей по получению (предоставлению) и возврату заемных средств в случае их наличия в кредитном договоре.

В пункте 6.5 проставляется символ Х в поле, соответствующем статусу иностранного кредитора по кредитному договору.

В пункте 6.6 проставляется символ Х в случае, если кредитор (заимодатель) (один из кредиторов (заимодателей) на день оформления ПС находится с заемщиком в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале заемщика, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении). В иных случаях пункт 6.6 не заполняется.

В пункте 6.7 указывается сумма залогового или другого обеспечения кредита (займа), предусмотренного условиями кредитного договора. Данные указываются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3. В иных случаях пункт 6.7 не заполняется.

Пункт 6.8 заполняется только заемщиком, заключившим кредитный договор на синдицированной или консорциональной основе с несколькими иностранными кредиторами.

Резидент подписывает и заверяет печатью оба листа ПС (и по форме 1 и по форме 2). Кроме того, лист 1 заверяется и подписывается и банком.

Паспорт бартерной сделки

Согласно международному правовому руководству по встречной торговле, бартерной сделкой называется сделка, по которой поставки товаров в одном направлении полностью или частично компенсируются поставкой товаров в другом направлении.

Бартерные сделки исключают денежные расчеты между контрагентами, если условием соглашения является стоимостное соответствие товаров, поставляемых в обоих направлениях. Если же стоимость взаимопоставляемых товаров различна, то образовавшаяся разница должна быть компенсирована дополнительной поставкой, либо денежным платежом. То есть бартерная сделка помимо прямого обмена (прямая бартерная сделка) может предусматривать использование денежных средств.

В Российской Федерации юридической основой осуществления бартерных сделок являются Указ Президента России №1209 от 18.08.96 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и Постановлением Правительства России №1300 от 31.10.96 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».

Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

Российские лица, заключившие бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные законодательством для исполнения текущих валютных операций, обеспечить ввоз в Россию эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подтвердив это соответствующими документами. При превышении указанных сроков (как правило более 180 дней) действует особый порядок выдачи разрешений.

Паспорт бартерной сделки оформляется при прямой бартерной сделке, т.е. без использования денежных средств. Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок доведены до таможенных органов письмом ГТК № 01-15/23192 от 27.12.96г.

Номер Паспорта бартерной сделки состоит из четырех частей, разделенных наклонной чертой, который формируется следующим образом: 3 / ХХХХХХХХ / ХХХ / ХХХХХХХХХХ

цифра "З" означает, что данный Паспорт предназначен для контроля за исполнением бартерных сделок; вторая часть состоит из восьми цифр идентификационного номера Управления уполномоченного МВЭС России в регионе, оформившего Паспорт (код ОКПО); третья часть состоит из трех цифр, означающих номер Паспорта, переоформляемого при внесении изменений и/или дополнений в Договор; четвертая часть состоит из десяти цифр, две первые из которых - "00", третья цифра является последней цифрой текущего года, последующие три цифры - номер печати уполномоченного МВЭС России в регионе, которой удостоверяется Паспорт, а последние четыре цифры - регистрационный номер Паспорта в Управлении уполномоченного МВЭС России в регионе в порядке возрастания с начала календарного года (остается неизменной при переоформлении Паспорта).

После номера указывается дата регистрации Паспорта в МВЭС России. Дата остается неизменной в течение всего срока действия данного Паспорта, в том числе и при переоформлении Паспорта.

Паспорт бартерной сделки содержит следующие разделы:

Раздел 1. "Реквизиты Управления уполномоченного МВЭС России":

Раздел 2. "Реквизиты российского лица":

Раздел 3. "Реквизиты иностранного лица" :

Раздел 4. "Реквизиты и условия договора":

Раздел 5. "Разрешение МВЭС России"

Раздел 6. "Подписи уполномоченных лиц"

Раздел 7. "Особые отметки"

Приложение к паспорту бартерной сделки содержит реквизиты внешнеторговой сделки: "Наименование товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (коды)", "Единица измерения", "Количество", "Базисы поставок", "Цена за единицу" и "Стоимость".

Порядок валютного контроля таможенными органами

При декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ по возмездным договорам, номер паспорта сделки указывается в графе 28 ГТД под номером 1, номер паспорта бартерной сделки - под номером 2. Очень важно, чтобы договор, указанный в графе 44 ГТД, совпадал с договором, по которому оформлен паспорт сделки.

В случае непредставления копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком, таможенные органы не выдают разрешение на помещение товаров под заявляемый таможенный режим при вывозе и при изменении таможенного режима ранее вывезенных товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи с их ввозом на таможенную территорию РФ).

Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные режимы международного таможенного транзита, перемещения припасов и иные специальные таможенные режимы

Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.

А) Валютный контроль при импорте товаров

Применяется для предотвращения сокрытия средств в иностранной валюте и ее невозвращения в Россию под прикрытием фиктивных импортных контрактов предусмотрена следующая процедура контроля.

В соответствии с установленным порядком, уполномоченные банки обязаны перечислять средства нерезидентам по контрактам при наличии обязательства нерезидента поставить товары, оказать услуги или выполнить работы в срок, не превышающий 180 дней от даты перевода денежных средств.

В течение этого срока резиденты должны предоставить в уполномоченный банк копии ГТД со штампом таможни, накладных и других документов, подтверждающих выполнение нерезидентом своих обязательств, либо сообщить о факте и причине задержки их исполнения.

В случае непредставления документов в указанный срок Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, выясняет причины непоступления товаров. При обнаружении признаков преступления, к проверке подключаются таможенные органы, либо органы внутренних дел, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность.

Б) Валютный контроль при экспорте товаров

Перед таможенным оформлением экспортных товаров, экспортер получает в банке ксерокопию паспорта сделки, снимает копию с подготовленной грузовой таможенной декларации, которые затем предъявляет таможенным органам в дополнение к документам, предусмотренным таможенным законодательством России. В 10-дневный срок, начиная со дня выпуска товаров таможенными органами, экспортер представляет в банк копию ГТД.

На основании данных грузовой таможенной декларации ФТС составляет учетные карточки таможенно-банковского контроля (возвратный документ, который формируется таможенными органами для направления в банки; он содержит часть сведений из ГТД). Затем они объединяются в реестры и направляются в банки, где они помещаются в досье, сформированное при открытии ПС.

Полученные от банков реестры обрабатываются в вычислительном центре ФТС с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного контроля. Собранная информация направляется в таможенные органы, а также в адрес Федеральной службы валютного и экспортного контроля, Налоговой службы, Центрального Банка России, Прокуратуры РФ. Эти организации могут использовать полученную информацию в пределах своей компетенции для проведения расследования в случаях нарушения норм валютного регулирования и применения санкций к банкам и экспортерам.

Размещено на Allbest.ru

...