Анализ структуры налоговых доходов консолидированного федерального бюджета за 2013 год

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт природных ресурсов

Специальность Экономика и управление на предприятии

Кафедра Экономики природных ресурсов

Индивидуальная работа по дисциплине «Финансы и денежное обращение»

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2013 ГОД

Выполнил студент гр. С.В. Чижова

Проверил доцент кафедры ЭПР И. В. Шарф

Томск 2014

Оглавление

• Введение
• 1. Понятие бюджета и его виды
• 2. Виды доходов государственных бюджетов
• 3. Сравнение структуры поступлений в консолидированный бюджет РФ за 2012 и 2013 год
• 4. Анализ налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в разрезе основных видов экономической деятельности
• 5. Анализ налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в разрезе субъектов РФ
• Заключение
• Список использованных источников
• доход государственный бюджет консолидированный
• Введение

Актуальность темы данного реферата, на мой взгляд, обусловлена несколькими причинами. Во-первых, для нормального финансового функционирования любого государства, компании и даже семьи, необходимо планирование. Отсюда вытекает необходимость составления бюджетов, анализа и контроля над доходами и расходами. Поэтому любому человеку важно понимать основополагающие принципы бюджетирования и финансового контроля. Во-вторых, у большинства налогоплательщиков возникает вопрос, куда и зачем они отдают свои деньги, и насколько эффективно они распределяются и используются. И, наконец, в-третьих, выводы из проведенного анализа характеризуют некоторые интересные особенности экономики России. Поэтому приведенная статистика и анализ будут интересны не только экономистам, но и рядовым гражданам нашей страны.

1. Понятие бюджета и его виды

Бюджемт (от старонормандского bougette -- кошелёк, сумка, кожаный мешок, мешок с деньгами) -- схема доходов и расходов определённого лица (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемая на определённый период времени, обычно на один год. Бюджет -- это важнейшая концепция как в микроэкономике, так и в макроэкономике (государственный бюджет).

Государственный бюджет -- важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну. В нашей стране Бюджетный кодекс РФ, принятый Государственной Думой 17 июля 1998 года, устанавливает общие принципы бюджетного законодательства РФ, организации и функционирования бюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в РФ. Поэтому сначала рассмотрим основные термины и понятия, приведенные в нем.

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

Консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами;

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Исходя из этих определений, можно выделить понятие консолидированного бюджета РФ (консолидированный бюджет РФ -- это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации). Консолидированный бюджет Российской Федерации включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. В свою очередь, консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации включает региональный бюджет, т.е. бюджет субъекта Российской Федерации, и местные бюджеты.

2. Виды доходов государственных бюджетов

Выполнение государством своих задач и функций требует обеспечения финансовыми ресурсами. Поэтому в собственность и распоряжение государства направляется часть национального дохода страны в виде различных денежных платежей и поступлений. В результате оно располагает своим и, т.е. государственными, доходами. Они находятся в собственности Федерации и ее субъектов. Распоряжаются ими соответствующие органы государственной власти. Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды -- в бюджеты разных уровней, внебюджетные целевые государственные фонды. Муниципальные (местные) доходы поступают, соответственно, в муниципальные денежные фонды -- местные бюджеты и внебюджетные фонды. Часть доходов остается в распоряжении государственных или муниципальных предприятий.

Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относятся:

1 Налог на добавленную стоимость;

2 Акцизы;

3 Налог на доходы физических лиц;

4 Налог на прибыль организаций;

5 Налог на добычу полезных ископаемых;

6 Водный налог

7 Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов;

8 Государственная пошлина.

К региональным налогам согласно ст. 14 НК РФ относятся:

1 Налог на имущество организаций;

2 Налог на игорный бизнес;

3 Транспортный налог.

К местным налогам согласно ст. 15 НК РФ относятся:

1 Земельный налог;

2 Налог на имущество физических лиц.

Так же НК РФ устанавливает специальные налоговые режимы.

3. Сравнение структуры поступлений в консолидированный бюджет РФ за 2012 и 2013 год

В Таблице 1 приведены данные ФНС России по доходам консолидированного бюджета РФ за 2012 и 2013 год.

Таблица 1

Структура доходов консолидированного бюджета РФ

Для наглядности данных приведем диаграммы.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Структура доходов консолидированного бюджета РФ в 2012 году

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 Структура доходов консолидированного бюджета РФ в 2013 году

Из приведенных данных видно, что поступления в 2013 году составили 11 327,2 млрд. руб., или на 3,4% больше, чем в 2012 году. Формирование всех доходов в 2013 году на 79% обеспечено за счет поступления НДПИ - 23%, НДФЛ - 22%, налога на прибыль - 18% и НДС - 16%. В 2012 совокупная доля указанных налогов составляла 81%.

Существенно снизились поступления от налога на прибыль (12 %). Возможно, это связано со снижением инвестиционной активности и как следствие снижением роста ВВП. Но в то же время можно отметить положительную динамику по налогу на доходы физических лиц (рост поступлений составил 10,5%), по налогу на добычу полезных ископаемых (4,7%), а также по сводной группе акцизов (21,5%).

Рисунок 3 Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет РФ в 2012-2013 гг

4. Анализ налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в разрезе основных видов экономической деятельности

Интересно также проанализировать, как же налоговое бремя распределяется между отраслями экономики России. Данные за 2013 г. приведены в таблице 2.

Таблица 2

Налоговые поступления в консолидированный бюджет по видам экономической деятельности за 2013 г

На рисунке 4 можно увидеть графическую иллюстрацию этих данных. Видно, что почти треть доходов бюджета формируется за счет предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых (29%). Далее идут обрабатывающие производства (19%), торговля (10%) и операции с недвижимым имуществом (10%).

Рисунок 4 Налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ по видам экономической деятельности за 2013 г

5. Анализ налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в разрезе субъектов РФ

По данным ФНС России больше всего налоговых доходов государству поступает из Центральный федеральный округ - 30% (город Москва - 18,69%) и Уральский федеральный округ - 24,8% (Ханты-Мансийский АО - 15,08%), в то время как вклад Северокавказского Федерального округа в казну составляет лишь 1,2 % от совокупного дохода. См. таблицу 3. Интересно также отметить, что основной вклад в сумму всех федеральных налогов в городе Москве вносят налог на прибыль - 34%, НДФЛ - 31% и НДС - 31%. Прежде всего, это связано с тем, что в Москве сосредоточены головные компании холдингов, берущие на себя основную часть налоговой нагрузки. В Ханты-Мансийском АО НДПИ составляет 78% от общей суммы налоговых обязательств. Это можно объяснить тем, что постановка на учет по данному виду отчислений производится по месту нахождения недр. См. таблицу 4.

Таблица 3

Налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ в разрезе субъектов РФ в 2013 г

Таблица 4

Поступления в консолидированный бюджет РФ в 2013 г. от города Москвы и Ханты- Мансийского АО млн.руб

Заключение

На основе проведенного анализа статистических данных ФНС России, можно сделать следующие выводы:

1 Налоговые поступления за период с 2012 по 2013 гг. выросли на 3,4%. Причем формирование доходов на 79% обеспечено за счет поступления НДПИ - 23%, НДФЛ - 22%, налога на прибыль - 18% и НДС - 16%;

2 Почти треть доходов бюджета (29%) формируется за счет предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых;

3 Лидирующие позиции по величине выплачиваемых налогов занимает Центральный федеральный округ - 30% от суммарного налогового дохода бюджета и Уральский федеральный округ - 24,8%.

4 В Ханты-Мансийском АО НДПИ формирует 78% от суммы всех федеральных налогов, в то время как в Москве налог на прибыль составляет 34%, НДФЛ - 31% и НДС - 31% от выплат.

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Федеральная налоговая служба России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http:// www.nalog.ru, свободный.

4. Федеральная служба статистики. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http:// www.gks.ru, свободный.

Размещено на Allbest.ru