Оценка ликвидности ООО "Электроагрегат"

-6,76

12,11

-322,30

-329,06

По результатам расчетов из таблицы 4, в анализируемом периоде выручка от продаж в 2015 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 7867 тыс. рублей и составляет 4864 тыс.рублей. В то же время наблюдается увеличение чистой прибыли на 858тыс. рублей, что свидетельствует об улучшении эффективности деятельности организации. Также произошло снижение себестоимости продукции на5062тыс.рублей, которая 2015 году составляет 3786тыс. рублей.

Уменьшение объемов производства и среднесписочной численности работников на 5 человек в 2015 году привело к снижению производительности труда до 1609 тыс. рублей, что еще раз подтверждает улучшение эффективности деятельности.

Рентабельность продаж в 2015 году по сравнению с 2013 годом уменьшиласьна12,98%, а также наблюдается увеличение рентабельности затрат на 12,29%.

Рентабельность собственного капитала в отчетном году уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 329,06 .

В целом, наблюдается отрицательная динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «Электроагрегат». При этом необходимо провести детализированный анализ бухгалтерской отчетности.

2.2 Оценка ликвидности ООО «Электроагрегат»

Анализ ликвидности организации рассмотрен на основе бухгалтерской отчетности ООО «Электроагрегат» за 2013-2015 гг.

Данный вид анализа начинается с оценки баланса, на ликвидность используя горизонтальные и вертикальные методы анализа.

Таблица 5 - Анализ баланса на ликвидность ООО «Электроагрегат» за 2013 г.

По результатам расчетов из таблицы 5, на начало 2013 года баланс организации не абсолютно ликвиден, так как не хватает абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 2837 тысяч рублей, недостаток труднореализуемых активов для покрытия постоянных пассивов в размере 598 тысячах рублей, быстрореализуемых активов 725 тысяч рублей.

На конец 2013 года ситуация ухудшилась недостаток покрытия увеличился до 10509 тыс. руб. на 7672 тыс. руб.

В целом баланс не абсолютно ликвиден, так как не выполняются три условия, это означает, что не соблюдаются минимальные условия финансовой устойчивости организации, наличии у нее собственных оборотных средств.

Для проведения углубленного анализа ликвидности баланса организации проводится расчет коэффициентов ликвидности.

Таблица 6 - Анализ ликвидности организации с помощью коэффициентов за 2013 г.

Согласно таблице 6 видно, что на начало 2013 года ООО «Электроагрегат» неплатежеспособная на дату составления баланса, так как коэффициент абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого значения и составляет 0,006. Согласно коэффициенту критической ликвидности организация неплатежеспособная за счет денежных средств и ожидаемых поступлений, так как коэффициент составляет 0,54. В данной организации недостаток оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств, так как коэффициент текущей ликвидности составляет 1,23. Рассчитав коэффициент ликвидности баланса, который составляет 0,54, ООО «Электроагрегат» является ненадежным партнером, так как норматив ниже рекомендуемого значения. В организации недостаточно собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже рекомендуемого значения и составляет 0,10. Согласно расчетам коэффициента «цены» ликвидации, который составляет 1,09, данная организация имеет достаточно активов для покрытия внешних обязательств.

На конец 2013 года ситуация не улучшилась, коэффициент критической ликвидности снизился на 0,21. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,02. Организация остается ненадежным партнером, состояние организации ухудшается, так как коэффициент ликвидности баланса уменьшился на 0,06. Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился на 0,05.

Провести анализ движения денежных средств невозможно связи с отсутствием источника информации.

На основе анализа ликвидности баланса и углубленного анализа с помощью коэффициентов подтвердилось, что ООО «Электроагрегат» неликвидна и имеет недостаточно собственных средств для покрытия своих обязательств.

Таблица 7 - Анализ баланса на ликвидность ООО «Электроагрегат» за 2014 г.

На начало 2014 года баланс организации не абсолютно ликвиден, так как не хватает абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 10509 тысяч рублей, недостаток труднореализуемых активов для покрытия постоянных пассивов в размере 546 тысячах рублей, быстрореализуемых активов - 7666 тысяч рублей.

На конец 2014 года ситуация улучшилась, недостаток покрытия уменьшился до 3896 тыс.руб. на 6613 тыс.руб.

В целом баланс не абсолютно ликвиден, так как не выполняются три условия, это означает, что не соблюдаются минимальные условия финансовой устойчивости организации, наличии у нее собственных оборотных средств. Для проведения углубленного анализа ликвидности баланса организации проводится расчет коэффициентов ликвидности.

Таблица 8 - Анализ ликвидности организации с помощью коэффициентов за 2014 г.

Согласно таблице 8 видно, что на начало 2014 года ООО «Электроагрегат» неплатежеспособная на дату составления баланса, так как коэффициент абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого значения и составляет 0,007. Согласно коэффициенту критической ликвидности организация неплатежеспособная за счет денежных средств и ожидаемых поступлений, так как коэффициент составляет 0,75. В данной организации недостаток оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств, так как коэффициент текущей ликвидности составляет 1,03. Рассчитав коэффициент ликвидности баланса, который составляет 0,48, ООО «Электроагрегат» является ненадежным партнером, так как норматив ниже рекомендуемого значения. В организации недостаточно собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже рекомендуемого значения и составляет 0,05. Согласно расчетам коэффициента «цены» ликвидации, который составляет 1,03, данная организация имеет достаточно активов для покрытия внешних обязательств.

На конец 2014 года ситуация не улучшилась, коэффициент критической ликвидности снизился на 0,22. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,07. Организация остается ненадежным партнером, состояние организации ухудшается, так как коэффициент ликвидности баланса уменьшился на 0,06. Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился на 0,04.

Провести анализ движения денежных средств невозможно связи с отсутствием источника информации.

На основе анализа ликвидности баланса и углубленного анализа с помощью коэффициентов подтвердилось, что ООО «Электроагрегат» неликвидна и имеет недостаточно собственных средств для покрытия своих обязательств.

Таблица 9 - Анализ баланса на ликвидность ООО «Электроагрегат» за 2015 г.

Согласно таблице 9 на начало 2015 года баланс организации не абсолютно ликвиден, так как не хватает абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 3896 тысяч рублей, недостаток труднореализуемых активов для покрытия постоянных пассивов в размере 643 тысячах рублей, быстрореализуемых активов - 967 тысяч рублей.

На конец 2015 года ситуация ухудшилась недостаток покрытия краткосрочных пассивов быстрореализуемыми активами увеличился до 6821тыс.руб на 2925тыс.руб.

В целом баланс не абсолютно ликвиден, так как не выполняются три условия, это означает, что не соблюдаются минимальные условия финансовой устойчивости организации, наличии у нее собственных оборотных средств.

Для проведения углубленного анализа ликвидности баланса организации проводится расчет коэффициентов ликвидности.

Таблица 10 - Анализ ликвидности организации с помощью коэффициентов за 2015 г.

Как видно из таблицы 10, что на начало 2015 года ООО «Электроагрегат» неплатежеспособная на дату составления баланса, так как коэффициент абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого значения и составляет 0,001. Согласно коэффициенту критической ликвидности организация неплатежеспособная за счет денежных средств и ожидаемых поступлений, так как коэффициент составляет 0,53. В данной организации недостаток оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств, так как коэффициент текущей ликвидности составляет 1,10. Рассчитав коэффициент ликвидности баланса, который составляет 0,54, ООО «Электроагрегат» является ненадежным партнером, так как норматив ниже рекомендуемого значения. В организации недостаточно собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже рекомендуемого значения и составляет 0,09. Согласно расчетам коэффициента «цены» ликвидации, который составляет 1,10, данная организация имеет достаточно активов для покрытия внешних обязательств.

На конец 2015 года ситуация не улучшилась, коэффициент критической ликвидности снизился на 0,19. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,13. Организация остается ненадежным партнером, состояние организации ухудшается, так как коэффициент ликвидности баланса уменьшился на 0,14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился на 0,06.

Провести анализ движения денежных средств невозможно связи с отсутствием источника информации.

На основе анализа ликвидности баланса и углубленного анализа с помощью коэффициентов подтвердилось, что ООО «Электроагрегат» неликвидна и имеет недостаточно собственных средств для покрытия своих обязательств.

Таблица 11 - Основные показатели финансовой устойчивости организации ООО «Электроагрегат»

Как видно из таблицы 11 коэффициент автономии организации на конец 2015 года составил -0,01. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об отсутствии у организации собственного капитала. Имело место весьма значительное падение коэффициента автономии (2013 - 2015 гг.) - на 0,12.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец 2015 года -0,01. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стремительно снизился за 2013 - 2015 гг. на 0,12.

На конец 2015 года значение коэффициента можно считать неудовлетворительным. На конец 2012 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствовал норме, однако позже ситуация изменилась.

Коэффициент покрытия инвестиций за 2013-2015 гг. уменьшился на 0,12 и составил -0,12. Значение коэффициента по состоянию на конец 2015 года значительно ниже допустимой величины. За 2013 - 2015 гг. имело место разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций; максимальное значение составило 0,11, минимальное - -0,01.

За 3 года произошло весьма значительное уменьшение коэффициента обеспеченности материальных запасов - на 0,25 (до -0,02). Коэффициент сохранял значение, не соответствующие нормативу, за 2013-2015 гг. На конец 2015 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов характеризуется как явно не соответствующее норме.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО " Электроагрегат" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Таблица 12 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств ООО «Электроагрегат»

По результатам расчетов из таблицы 12 видно,что на конец 2015 года наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

2.3 Выводы и рекомендации по результатам анализа ликвидности ООО «Электроагрегат»

По результатам анализа ООО «Электроагрегат» на ликвидность, уровень ликвидности организации очень низкий. Исходя из этого организации необходимо выполнить следующие рекомендации для улучшения структуры баланса и его платежеспособности:

Провести анализ динамики имущества организации и выявить факторы, влияющие на изменение.

Уменьшение стоимости имущества свидетельствует о сокращении организации хозяйственного оборота. Основными причинами являются: ограничение доступа на рынки сырья, сокращение спроса на продукцию и услуги данного организация.

При увеличении стоимости имущества необходимо оценить влияние на это изменение таких факторов, как: увеличение стоимости производственных запасов, готовой продукции, переоценки основных фондов.

Проанализировать структуру имущества организации как с точки зрения их участия в производстве, так и с позиции их ликвидности.

При изучении структуры особое внимание необходимо уделить изменению основных составляющих: внеоборотных и оборотных активов.

Доля оборотных средств увеличивается:

с увеличением производственных запасов, основными причинами которого является наращивание производственной мощности, неэффективная политика управления запасами;

с увеличением доли дебиторской задолженности, основными факторами которого являются: неэффективная система управления дебиторской задолженностью, низкая платежеспособность основных потребителей продукции;

увеличение доли долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений -- которые необходимо анализировать с точки зрения их доходности и ликвидности;

Анализ структуры источников формирования имущества и установление причины ее изменения.

При этом организации необходимо оценить долю заемных средств в источниках финансирования хозяйственной деятельности. Если доля заемных средств в динамике увеличивается, то это свидетельствует о повышении степени финансового риска для организации, снижении ее платежеспособности.

В случае если организация получает прибыль и является при этом неплатежеспособной, то организации надо провести анализ использования прибыли, оценить деловую активность организации, то есть скорость оборота капитала и его составляющих.

Мерами по восстановлению платежеспособности организации могут быть: перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; ликвидация дебиторской задолженности; продажа части имущества организации; уступка прав требования организации; продажа организации; иные способы восстановления платежеспособности.

На основе проведенного анализа, было решено что выручка от продаж может быть увеличена за счет натурального объёма продаж на 15%, за счет увеличения цены в результате повышения конкурентоспособности продукции на 9%, себестоимость продукции в результате роста цен на основные виды сырья может возрасти на 8%, коммерческие и управленческие расходы на 13%. Увеличение объёма продаж на 15%возможно при использовании тех же мощностей.

Плановый период по отношению к отчетному, за использование заемных средств организация выплатит по плану больше на 15%, прочие доходы будут увеличены на 18%, а прочие расходы могут быть увеличены на 7%. Согласно таблице 13 в результате выполнения этих условий, планируемые доходы, расходы и прибыль будут равны.

Таблица 13 - Прогноз плана отчета о финансовых результатах

Составим прогноз баланса в первом приближении, используя условия внеоборотные активы уменьшаются на размер амортизационных отчислений -70 тыс. руб, а все остальные статьи актива баланса будут зависеть от объема продаж, пассивы - размер уставного капитала, добавочного и резервного капитала оставим без изменения, нераспределенная прибыль будет увеличена сумму нераспределенной прибыли отчетного периода кредиты и займы останутся без изменения, кредиторская задолжность зависит от объема продаж.

Планируемые значения показателей баланса в первом приближении с учетом увеличения объема продаж в 1,25 раза (1,15*1,09),или на 25% представлены в таблице 14.

ликвидность финансовый оборотный

Таблица 14 - Планируемый баланс ООО «Электроагрегат»

Произошло превышение обязательств над активами на величину равную 10173-10021=152 тыс. руб., это означает, что в результате выполнения этого финансового плана возможен избыток финансовых ресурсов для обеспечения запланированного объема продаж.

Можно часть чистой прибыли направить на решение социальных программ организации, т. е уменьшить размер нераспределенной прибыли на 152 тыс. руб. в этом случае достигнем равенства между стоимостью активов и источников их формирования. Либо, в нестабильных рыночных условиях, роста инфляции , направить часть избытка, учитывая требования, например к уроню финансовой устойчивости и текущей платежеспособности на пополнение оборотных активов.

Заключение

Подводя итог исследованию темы, можно сказать, что ликвидность организации является важным звеном финансового состояния организация.

Для определения способов повышения ликвидности были проанализированы состав и структура активов и пассивов по группировкам, а также динамика других показателей ликвидности на примере ООО «Электроагрегат». По результатам анализа было установлено, что организация является неликвидной, так как показатели в анализируемом году не соответствуют рекомендованным значениям. Отсюда следует, что организация не способна в срок исполнить все свои обязательства. Это произошло за счет недостатка наиболее ликвидных активов, быстрореализуемых активов для покрытия обязательства.

ООО «Электроагрегат» необходимо проанализировать структуру имущества организации как с точки зрения их участия в производстве, так и с позиции их ликвидности. При обнаружении серьезных проблем в деятельности рассмотреть и применить некоторые из предложенных способов повышения платежеспособности и ликвидности: ликвидация нерентабельных производств; продажа, сдача в аренду и иные способы восстановления платежеспособности. Таким образом, анализ ликвидности играет большую роль в экономической, финансовой и хозяйственной деятельности организации, его данные используются для разработки финансовой политики организация, это важный показатель, который не только отражает нынешнее состояние организации, но и показывает динамику произошедших в организации изменений. Это позволяет сделать выводы и разработать эффективную стратегию развития организации в соответствии со сложившейся ситуацией на рынке, своевременно выявить и устранить недостатки, а также увидеть резервы повышения оборачиваемости капитала и повышения платежеспособности.

Литература

Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 567с.

Васильева Л.С. Финансовый анализ. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 880с.

Видяпин В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 616c.

Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336с.

Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432с.

Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организация. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288с.

Клишевич Н.Б. Экономический анализ. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192с.

Кобелева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 256с.

Куприянова Л.М. Финансовый анализ. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157с.

Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М, 2013. - 320с.

Мельник М.В. Комплексный экономический анализ. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 368с.

Размещено на Allbest.ru