Развитие финансовой системы государства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Южно-Уральский институт управления и экономики

Кафедра "Экономики, финансов и бухгалтерского учета"

Курсовая работа

Развитие финансовой системы государства

Группа ЭБ-108

студент М.А. Завьялов

Руководитель работы

Р.И. Гарипов

Челябинск

2016



План

Введение

Глава 1. Теория развития финансовой системы государства

1.1 Понятие "финансовая система государства"

1.2 Функции финансовой системы государства

1.3 Структура финансовой системы государства

Глава 2. Анализ статистических данных

2.1 Финансы властных структур

2.2 Финансы субъектов государства

2.3 Финансы предприятий

Глава 3. Рекомендации

3.1 Недостатки современной финансовой системы

3.2 Проблемы финансовой системы России

3.3 Рекомендации по решению проблем финансовой системы Российской Федерации

Заключение

Список литературы



Введение

Финансы - это система экономических отношений в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые фонды, - это финансовые отношения. Таким образом, финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Однако не всякие денежные отношения являются финансовыми отношениями. Финансы отличаются от денег как содержанием, так и выполняемыми функциями.

Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие контроля над образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей, фискальной.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансовую систему государства. С точки зрения социально-экономических отношений она складывается из централизованных, децентрализованных финансов и финансов домохозяйств. С точки зрения макроэкономического анализа и роли государства в развитии национальной экономики особое значение имеют государственные финансы. Принципом их построения, характерным для финансовых систем современных развитых стран, является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между различными уровнями системы. В соответствии с этим принципом в унитарных государствах местные бюджеты не входят в государственный бюджет; в федеративных государствах - местные бюджеты не входят в бюджеты членов федерации, а последние не включаются в государственный федеральный бюджет. Например государственные финансы РФ также строятся в соответствии с принципом фискального федерализма.

В системе финансовых отношений государства немаловажную роль с точки зрения пополнения доходной части бюджетов различных уровней и возможности воздействия на национальную экономику в целом и на отдельные ее сферы играют налоги. Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны также "гасить" возникающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдерживать деятельность тех или иных экономических субъектов.

В соответствии с этим налоги выполняют следующие функции: регулирующую, стимулирующую, распределительную и фискальную. Финансовая политика государства складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику и в области регулирования бюджета.

Основным рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями его экономической политики. Влияние налогов на объем ВНП осуществляется через механизм налогового мультипликатора. Вторая составляющая фискальной политики - изменение государственных расходов. Влияние государственных расходов на совокупный спрос аналогично влиянию инвестиций. И подобно инвестициям государственные расходы обладают мультипликационным эффектом.

В основе бюджетной политики государства могут лежать различные теоретические концепции: концепция ежегодно балансируемого бюджета; концепция балансирования бюджета в ходе экономического цикла; концепция, в основе которой лежит идея функциональных финансов.



Глава 1. Теория развития финансовой системы государства

1.1 Понятие "финансовая система государства"

Понятие финансовой системы является раскрытием более общего определения "финансы".

Финансы - являются исторической категорией. По своей природе они тесно связаны с государством, которому для выполнения своих функций необходимы денежные средства. В докапиталистических формациях государственные доходы и расходы носили преимущественно натуральный характер. Большая часть государственных потребностей удовлетворялась за счет различного рода повинностей и поступлений от натуральных сборов.

С разложением феодализма и постепенным развитием капиталистического способа производства все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натуральных сборов и повинностей резко сократилось. Этот процесс усиливается с расширением сферы товарно-денежных отношений, ростом и усложнением функций государства.

На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью С отделением государственной казны от личной кассы и собственности монарха возникают понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

В условиях капиталистического способа производства товарно-денежные отношения получают наиболее широкое развитие. Они охватывают все сферы и функции общественного хозяйства. В свою очередь финансы, выражающие движение стоимости, играют все большую роль в жизнедеятельности государства. По своей сущности финансы - это экономические отношения, связанные с образованием, распределением использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Финансовая система представляет собой совокупность финансовых звеньев, признанных обеспечить государству осуществление своих политических и экономических функций, и состоит, с одной стороны, из государственных финансов, а с другой - из финансов частных предприятий, корпораций, монополий.

В эпоху домонополистического капитализма государственная финансовая система имела два звена - государственный бюджет и местные финансы. Они давали возможность формировать фонды денежных средств, с помощью которых государство выполняло свои функции. Под влиянием развития производственных сил, глубоких изменений в экономике структура финансовой системы меняется. Происходит выделение и развитие новых финансовых звеньев, рост их самостоятельности.

На современном этапе государственная финансовая система в развитых зарубежных странах включает четыре звена: государственный бюджет; местные финансы; специальные внебюджетные фонды и финансы государственных предприятий. Ведущим звеном государственных финансов выступает государственный бюджет. По своему материальному содержанию - это главный централизованный фонд денежных средств государства.

Государственный бюджет - основное средство перераспределения национального дохода. Через это звено финансовой системы перераспределяется до 40% национального дохода страны. В госбюджете сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении общественные расходы. В нем находят органическую увязку основные финансовые институты - налоги, внутренние займы, расходы.

Основными доходами государственного бюджета выступают налоги, составляющие от 70% до 90% и более общей суммы его доходов. За государственным бюджетом в странах с развитой рыночной экономикой закреплены главные налоги - подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Из государственного бюджета производятся и основные расходы на: военные цели, вмешательство в экономику, содержание государственного аппарата, социальные расходы, субсидии и кредиты развивающимся странам.

Государственный бюджет в силу своего положения тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Он выступает координирующим центром, оказывающим в условиях рыночной экономики необходимую помощь. Эта помощь в форме бюджетных субсидий, кредитов, гарантий обеспечивает нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы, решение ими возложенных на них задач.

Следующим по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. В современных условиях под влиянием развития производительных сил, научно-технического прогресса происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, их связь и зависимость от крупного капитала, расширяются и усложняются функции местных властей. Все это усиливает значение местных финансов, повышает их роль и удельный вес в финансовой системе. Местные финансы охватывают широкую группу второстепенных налогов (в основном поимущественных), систему местного кредита, специальных фондов. Центральное место в этом звене принадлежит местным бюджетам, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Структура местных финансов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением государства.

В современных условиях это звено финансовой системы все больше используется в экономических целях, для регулирования хозяйственных процессов. С этой целью значительная часть средств местных бюджетов направляется на развитие эко­номической и социальной инфраструктуры.

Особое финансовое звено образуют специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях - и местными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения.

Первоначальной задачей этих фондов являлось финансирование отдельных целевых мероприятий. Впоследствии они приобретают значение резерва, к которому правительства прибегают в случаях финансовых затруднений, т.е. используются для повышения маневренности финансовой системы. В отличие от государственных бюджетов специальные фонды подлежат значительно меньшему контролю со стороны парламентов, что облегчает их использование и повышает заинтересованность правительств в их росте. Самостоятельное финансовое звено образуют финансы государственных предприятий. Его возникновение связано с развитием государственного сектора в экономике ряда стран Западной Европы (Великобритания, Франция, Италия, ФРГ, Австрия) - процессом, который получил наибольшее распространение после второй мировой войны. Его главной задачей является оказание поддержки частному хозяйству путем сохранения и развития важных отраслей производства, которые в силу своей специфики имеют низкую рентабельность и тем самым невыгодны для предпринимательства (железнодорожный, воздушный транспорт, электроэнергетическая, газовая, угольная промышленности и т.п.). Государственные предприятия, таким образом, представляют собой попытку разрешить противоречие между частнопредпринимательскими интересами и общенациональными экономическими проблемами. В то же время финансы государственных предприятий - это звено финансовой системы, посредством которого государство участвует в первичном распределении национального дохода, аккумулируя в своих руках часть дохода, создаваемого на этих предприятиях.

Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете и осуществляют регламентированные законом взаимоотношения с государственным бюджетом.

В зависимости от типа предприятия они обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности.

Второй сферой финансовой системы развитых зарубежных стран выступают финансы частных предприятий, корпораций, монополий, которые возникают в ходе экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. Они материализуются в виде денежного капитала, различных денежных фондов предприятия.

В связи с тем, что деятельность предприятий осуществляется на основе индивидуального кругооборота капитала, эти денежные фонды носят обособленный, децентрализованный характер. В то же время государство имеет непосредственные взаимоотношения с финансами частных предприятий. Они выражаются в виде взимания платежей в государственный бюджет, формирования амортизационного фонда, регламентации кредитных отношений, предоставления государственных субсидий.

Частные предприятия составляют подавляющую часть материального производства, на них приходится главная доля создаваемого валового внутреннего продукта и национального дохода. Поэтому государство использует различные методы (в частности финансовые) для стимулирования деятельности этих предприятий, роста их накоплений, различных денежных фондов, связанных с ускорением научно-технического прогресса, созданием резервов, повышением квалификации работающих. Государство устанавливает льготный режим налогообложения прибыли, систему ускоренной амортизации, предоставляет в ряде случаев бюджетные кредиты, оказывает другие формы финансовой поддержки. В свою очередь, частные предприятия своими платежами участвуют в формировании доходной базы государственного бюджета, других государственных фондов.

С учетом выше изложенного можно расширить определение финансовой системы. Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а эта система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Другими словами, финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

1.2 Функции финансовой системы государства

Функции финансовой системы - существует целый ряд причин, исходя из которых в разных странах финансовые институты существенно отличаются друг от друга. В их число входят уровень доступности и сложности технологии и различные размеры, а еще отличие в историческом и культурном, политическом развитии определенного государства. Функции финансовой системы кроме того трансформируются в течении определенного времени, т.е. подлежат изменению. Изменяться функции в финансовых институтах могут значительно и расширяться несмотря на то, что учреждение как имело свое раньше название так и имеет сейчас. Сегодня современные банки США которые существуют, уже значительно отличаются от банков которые были во второй половине XX века, название то может их и осталось прежним, а вот смысл поменялся значительно, т.е. функции самой системы изменились, они отличаются еще от институтов которые называются банками в Германии и Великобритании.

Функции финансовой системы:

* У финансовой системы функции имеют более устойчивую характеристику, чем ее институты. Это значит что проходит определенное время и функции значительно изменяются, причем это соотносится как страна к стране.

* Из функций системы логически вытекает форма финансовых институтов. К повышению эффективности функционирования финансовой системы приводят инновации институтов в технологической деятельности.

* Главной функцией финансовой системы заключается правильное и выгодное распределение ресурсов для производства на предприятии, если проводить более обширный анализ, то можно говорит уже о нескольких ключевых функциях этой системы.

* реализация способов для перемещения экономических ресурсов во времени, из одних частей экономики в другие через границы стран.

* Управление риском обеспечение различными способами.

* Обеспечение торговли, клиринга.

* Объединение финансовых ресурсов построение механизма для этого и в различных предприятиях разделение имущества.

* Еще одна функция финансовой системы это снабжение ценовой информацией, которая позволяет контролировать различные финансовые решения в области экономики.

* Реализация способов для устранения проблемы финансового стимулирования. В основном такие проблемы появляются, когда один из участников сделки знает информацию, которую не знает больше никто, в основном такой информацией владеют специальные агенты (комиссионеры) которые представляются от другого имени.

Все что выше перечислено, являются основными функциями финансовой системы и описывается смысл этих функций.

1.3 Структура финансовой системы государства

Структура финансовой системы - это совокупность звеньев, блоков, финансовых отношений и подзвеньев.

Структура финансовой системы состоит из трех крупных блоков:

* финансы государственные;

* местные финансы;

* физических и финансы юридических лиц.

Государственные финансы означают экономические отношения по использованию централизованных фондов денежных средств и формированию, нужных для реализации выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя государственные внебюджетные фонды и государственный бюджет. По месту, осуществляемому в структуре финансовой системе государства, государственный бюджет обуславливает собой основной финансовый план государства на определенный финансовый год, имеющий силу закона. По своему содержанию материальному государственный бюджет - это фонд денежных средств (централизованный) государства. По социально-экономической сущности он реализует собой основной инструмент перераспределения ВНП, национального дохода государства и распределения. финансы бюджетный государство

Государственный бюджет реализует следующие функции:

* парораспределительную;

* регулирующую;

*стимулирующую (бюджетные отношения имеют своей целью стимулирование в первую очередь, бюджетных средств и эффективное использование всех экономических ресурсов);

*контрольную (через госбюджет реализуется контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов).

По уровню управления государственный бюджет подразделяется на бюджеты субъектов государства и федеральный бюджет.

Федеральный бюджет - это республиканский бюджет государства. Бюджеты субъектов страны включают бюджеты автономных областей и округов, республиканские бюджеты республик в составе страны, бюджеты столиц, областные бюджеты. Местное самоуправление отделено от государственной системы управления. Местные бюджеты - это окружные, районные бюджеты, городские, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов; районные бюджеты в городах.

Структура финансовой системы - государственные внебюджетные фонды - это форма перераспределения денежных средств и аккумуляции, используемых для дополнительного финансирования территориальных нужд и удовлетворения социальных потребностей. Внебюджетные фонды создаются на территориальном уровнях и имеют целевое назначение и федеральных уровнях. Внебюджетные фонды включают в себя Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения ,Фонд обязательного медицинского страхования.

Финансы юридических и физических лиц - это совокупность экономических отношений по формированию использованию денежных фондов организаций и предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы некоммерческих организаций и финансы коммерческих. В составе финансов физических лиц можно выделить финансы других физических лиц и предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридического лица.

Структура финансовой системы - это не просто сумма звеньев и под звеньев, блоков. Это действительно система, которая представляет собой единственное целое, все составные части этой системы тесно связаны между собой многочисленными видами отношений и экономических связей.



Глава 2. Анализ статистических данных

2.1 Финансы властных структур

Финансы властных структур - это государственные и муниципальные финансы. Они показывают формирование доходов и расходов органов государственной власти - федеральной и субъектов - и местного самоуправления для решения задач соответствующего уровня. В соответствии с Конституцией местное самоуправление отделено от государственного. Исходя из структуры федерального устройства страны, государственные финансы, будучи двухуровневыми, включают финансы федеральных органов власти и финансы органов власти субъектов государства (региональные финансы). Местные финансы составляют низовое звено и выделены в самостоятельный структурный уровень. В целом же финансовую систему государства с учетом федеральных, региональных и местных (муниципальных) финансов можно рассматривать как трехуровневую. Государственные финансы каждого уровня включают бюджет, внебюджетные фонды, кредит и финансы государственных и муниципальных предприятий соответствующего уровня подчиненности.

Общность государственных и муниципальных финансов состоит в единстве их доходных источников и в тесном взаимодействии при достижении сбалансированности бюджетов разных уровней. Федеральный бюджет - важнейшее звено финансовой системы страны. В сущности, это финансовые ресурсы федерального государства. Федеральный бюджет включает доходы и расходы, органически связанные с макроэкономическими показателями, объемом налогов и задачами финансовой политики государства. Федеральный бюджет как финансовый план государства взаимосвязан с финансами предприятий и некоммерческих организаций, денежными доходами и расходами населения. Финансовый план предприятия как баланс доходов и расходов включает раздел "Взаимоотношения с бюджетом". В этом разделе отражаются платежи в бюджет и ассигнования из бюджета. Финансовые планы бюджетных организаций, находящихся в государственном или муниципальном ведении, основываются на смете расходов, утверждаемой вышестоящим ведомством. В случае, если у бюджетной организации появляется возможность проведения коммерческой деятельности, появляются и доходы. Они образуют дополнительный источник средств для развития данной организации.

Финансы властных структур так же делятся на три вида финансов: федеральные, региональные, а так же финансы органов местного самоуправления. К федеральным финансам относят: федеральный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит и финансы государственных предприятий. К региональным финансам отнесем региональные внебюджетные фонды, кредит в регионах, а так же, аналогично, финансы государственных предприятий. К финансам органов местного самоуправления относятся муниципальные бюджеты, внебюджетные фонды, муниципальный кредит, финансы муниципальных предприятий.

Фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2016 составляет:

42% - расходы на национальную оборону; 28.8% - расходы на социальную политику; 9.1% - расходы на национальную экономику; 8.5% - расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность; 4.7% - межбюджетные трансферты общего характера; 14.3% - прочие расходы.

2.2 Финансы субъектов государства

Финансы субъектов государства - это система отношений и взаимосвязей, в которой взаимодействуют между собой органы власти субъектов государства, органы местного самоуправления и хозяйствующие субъектами. Данная система отношений возникает по случаю осуществления операций по формированию, накоплению, распределению и использованию денежных средств бюджетов регионов, с целью выполнения различного рода задач субъектов государства социально-экономических характера. Региональные финансы определяют в качестве денежных ресурсов и потоков в разных формах - наличной и безналичной, обеспечивающие нормальный с учетом потребностей хозяйства региона уровень производства товаров потребления, стабильные товарообменные операции при отсутствии противоречий и нарушений законов рыночного хозяйствования и необходимый уровень жизни населения с социальной стороны.

Финансы субъектов РФ региона имеют свою особенность, которая состоит в том, что на территории региона выполняют свои функции такие финансовые система, как государственная, система муниципальных образований и система финансов отдельных физических и юридических лиц. Каждая из этих система самостоятельна. При этом следует отметить, что государственная система и система финансов муниципальных образований относятся централизованным финансам, а финансовая система физических и юридических лиц - к децентрализованным финансам. В состав финансов субъекта страны включены денежные средства бюджета самого субъекта страны; средства консолидированного бюджета данного субъекта; средства подразделений государственных внебюджетных фондов, находящихся на территории субъекта; средства, полученные за счет осуществления операций перепродажи государственных пакетов акций; средства, получаемые в результате реализации государственных ценных бумаг правительства субъекта страны; часть прибыли от осуществления хозяйственной деятельности субфедеральными государственными унитарными предприятиями.

Исходя из вышесказанного, финансами региона называют финансовые ресурсы институциональных единиц, которые функционируют в регионе. Принципы построения финансов субъектов РФ:

1. Принцип бюджетного федерализма. Данный принцип заключается в разграничении полномочий управления бюджетными средствами и предметов ведения между степенями бюджетной системы государства. Кроме того, предполагается разделение источников доходов между степенями системы, создание межбюджетных отношений на основе регулирующих налогов и межбюджетных трансфертов, которые выполняют функцию перераспределения между бюджетами выше- и нижестоящих ступеней.

2. Принцип самостоятельности предполагает самостоятельность при формировании бюджетов субъектов и бюджетов территориальных подразделений государственных внебюджетных фондов.

3. Принцип прозрачности и гласности означает открытость и контроль бюджетного процесса институтам гражданского общества - общественным организациям и средствам массовой информации. Процесс использования денежных средств открыт с целью контроля для общественных организаций и государственных органов. Финансы субъекта страны являются экономической основой реализации государственной власти в субъекте так же, как и собственность и имущество, которые являются собственностью органов государственной власти субъекта РФ либо собственностью бюджетных учреждений.

Региональный бюджет создается с целью выполнения следующих функций:

1. экономическое регулирование социальных процессов,

2. финансовое регулирование деловой активности,

3. функция стабилизации социального положения в регионе,

4. обеспечение равных начальных условий развития бизнеса,

5. функция гарантирования системы льготного кредитования для реструктуризации экономики и развития значимых для региона отраслей.

На момент от 30.03.2016 процент исполнения общегосударственных вопросов ы регионах страны составляет:

9.38% - Российская Федерация; 10.26% - Дальневосточный Федеральный округ; 13.14% - Амурская область; 13.69% - Еврейская автономная область; 11.78% - Камчатский край; 10.10% - Магаданская область; 11.60% - Приморский край; 8.79% - Республика Саха; 7.77% - Сахалинская область; 11.34% - Хабаровский край и др.

Финансы региона страны представляют собой одно из необходимых и самых важных условий развития региона в экономическом и социальном плане.

Данное развитие должно обеспечиваться для финансирования обще региональных проектов, которые направлены на развитие инфраструктуры, а также для создания условий с целью привлечения дополнительных ресурсов в регион, решение социальных и экономических проблем и задач региона.

2.3 Финансы предприятий

Корпоративные финансы (финансы предприятий) - это система денежных соотношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов (основных и оборотных средств, заработной платы, фондов накопления, амортизационного фонда и т.п.).

Финансы предприятий - это основа финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает значительное влияние на обеспеченность общегосударственных и местных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Финансовый механизм предприятий - это система управления их финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств, с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.

Финансовый механизм состоит из:

- механизма управления финансовыми отношениями;

- механизма управления денежными фондами.

Механизм управления финансовыми отношениями включает в себя взаимодействие между:

- отдельными предприятиями, в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

- предприятиями и коллективами из работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств фонда потребления;

- предприятиями и организациями, концернами или другими структурами вневедомственного управления, в которые входят предприятия, а также между предприятиями и хозрасчетными подразделениями внутри них при распределении и перераспределении финансовых ресурсов;

- предприятиями и финансовой системой при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получения ассигнований;

- предприятиями и кредитной системой при безналичных и наличных расчетах, получении, погашении ссуд и уплате процентов за кредит, а также при оказании различных банковских услуг, таких как факторинг, траст, лизинг;

- предприятиями и страховыми компаниями при страховании имущества;

- предприятиями и фондовым рынком;

- другие отношения.

Механизм управления денежными фондами включает два аспекта: определение и оптимизацию источников их образования и эффективное использование аккумулируемых денежных средств.

Основные источники собственных средств предприятия:

- уставный фонд (капитал) предприятия;

- добавочный капитал, который образуется в результате переоценки основных фондов;

- резервный фонд - образуется предприятием за счет прибыли;

- фонды накопления - средства, направляемые на развитие производства;

- целевое финансирование и поступления - средства на строительство и содержание социальных объектов и поступления, от юридических и физических лиц на эти цели;

- арендные обязательства - задолженность арендатора за долгосрочно арендуемые основные фонды;

- нераспределенная прибыль;

- амортизационный фонд предприятия.

Для оперативного управления финансами предприятие также создает ряд оперативных денежных фондов. К ним относятся:

- фонд для выплаты заработной платы. Его необходимость объясняется тем, что финансовые службы вынуждены принимать меры для своевременной выплаты заработной платы;

- фонд для платежей в бюджет. Цель этого фонда та же, что и предыдущего - обеспечить своевременность платежей в бюджет, в противном случае предприятию придется платить штраф;

- другие денежные фонды.

Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается путем использования финансовых категорий (выручка, прибыль, амортизация, оборотные средства, безналичные расчеты, кредит и другие) и нормативов (налогов, рентабельности, амортизации, средств, направляемых на потребление и т.д.), различного рода стимулов, льгот, санкций и других финансовых рычагов.

Функции финансов предприятий.

Финансы предприятий выполняют три функции:

- обеспечивающую;

- распределительную;

- контрольную.

Обеспечивающая функция финансов предприятий предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должным быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. При этом оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами предприятий.

Распределительная функция финансов предприятий тесно связана с обеспечивающей функцией. Распределительные отношения также серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия (потребленные средства производства и заработная плата), а другая часть ее представляет его прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом.

Финансовый механизм этих отношений включает:

- зависимость заработной платы от полезности производимой продукции и поступления платежей за нее;

- обоснованное распределение прибыли между предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть должна доставаться производителю;

- объективная реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;

- обоснованность отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;

- достаточность средств на социальные нужды, на научно-исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.

Контрольная функция финансов предприятий связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты.



Глава 3. Рекомендации

3.1 Недостатки современной финансовой системы

В прошедший период реформирования не удалось полностью (достаточно обоснованно) разграничить финансы государства, компаний и фирм, причем это разграничение касается как организационно структурных, так и функциональных аспектов движения финансовых потоков. "Смешение" государственных финансов с частным бизнесом породило фантастические формы олигархических капиталов.

Локализация бюджетной сферы - не подобие строительства Великой китайской стены, а в простейшем виде - закрытие "проходного двора" в единой бюджетной системе. Государственные финансы - это ключевой сегмент современной экономики, реально участвующий на всех этапах воспроизводственного процесса.

В настоящих условиях можно с полным основанием утверждать, что в России отсутствует единая система оценки (классификации, анализа, мониторинга) государственных финансов. В этой связи особенно актуально определение границ сегмента государственных финансов, во-вторых, методов учета государственных финансовых операций, а также участия государства в финансово-инвестиционном процессе.

В рамках сегмента "государственные финансы" важное место занимает бюджет, являющийся ключевым финансовым институтом экономики и реализации финансовой политики.

Бюджет - уникальный социально-экономический инструмент жизнедеятельности общества и развития страны, ибо он:

обеспечивает единство, соразмерность и взаимодействие двух его частей: доходов и расходов (их финансовую сбалансированность);

играет важную роль в обеспечении макроэкономической сбалансированности и территориальной целостности федеративного государства. Благодаря специфическим свойствам бюджетного финансирования - перераспределения и высокой концентрации средств, непрерывности финансирования, целевому назначению и адресности, бюджет не только участвует в использовании ВВП, но и вносит вклад в создание добавленной стоимости и ВВП.

один из важнейших каналов, влияющих на выпуск денег в обращение, а значит, фактор формирования уровня монетизации и накопления финансовых ресурсов. От бюджетной политики во многом зависит устойчивость цен. Увеличение бюджетных расходов влияет не только на спрос на деньги, но и на их предложение, поскольку потенциал товарного производства, объемы товарных фондовых рынков существенно расширяются при эффективном использовании бюджетных средств.

Бюджетное инвестирование является важным фактором привлечения корпоративного капитала, а значит, и усиления инвестиционной активности.

В условиях финансовых кризисов важным инструментом антикризисного управления является создание резервных фондов.

Но эти положительные стороны современного бюджета ослабляются методологическим несовершенством обоснования запрашиваемых средств, бесплатностью бюджетных ассигнований, низкой ответственностью получателей денег.

Бюджет, как никакой другой социально-экономический инструмент, отражает широкую совокупность интересов - это интересы государства и его субъектов, интересы властных структур, различных министерств и ведомств (в том числе силового блока), социальной сферы и др. Глубокого социологического описания особенностей различных видов интересов не существует. Ранговой оценки их значимости в действующей социально-экономической модели тоже нет. Это предоставляет разработчикам бюджета широкое поле для маневрирования и субъективных решений.

Главными задачами бюджетного планирования в условиях дефицита бюджета является максимальное финансовое обеспечение решения на должном уровне и в приемлемые сроки стоящих перед российской экономикой проблем, при одновременном снижении дефицита бюджета, накоплении минимально необходимых резервов.

Бюджетная политика, хотя и является частью экономической и финансовой политики и зависит от их общей конструкции, тем не менее, в ряде аспектов остается приоритетной. Бюджет в масштабе всей экономики, основных сфер деятельности и всей территории страны определяет спрос на денежные ресурсы (расходы), в основе которого лежат общественные потребности, а также предложение по их удовлетворению в виде доходов в соответствии с их видами и сферами получения.

Бюджет не только отражает финансовую сбалансированность экономики, но и товарно-ресурсную сбалансированность. Его дефицит, как правило, связан с недостатком сбалансированности всей экономики, ее слабой диверсификацией, провалами в структуре, что создает излишнюю нагрузку на импорт товаров и услуг.

В федеративном государстве, которым является Россия, бюджетная система имеет сложную конструкцию, и от обоснованности ее отдельных региональных частей, их взаимосвязей с федеральным центром зависит устойчивое развитие страны. Нынешняя конструкция основана на увеличении полномочий региональных и местных органов власти, особенно в образовании, здравоохранении, культуре. Расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ в 2013-2015 гг. превысят расходы из федерального бюджета. Однако возрастающие расходы не обеспечены соответствующими объемами их доходов. По оценке ряда экспертов, в течение ближайших двух лет из-за нехватки средств около половины российских регионов будут вынуждены занимать деньги, что потенциально может привести к банкротству некоторых из них. При этом 19 субъектов уже имеют долг выше половины годового ВРП.

Сложившаяся парадигма бюджетной политики отличается большей зависимостью от внешних условий развития, о чем свидетельствует баланс Банка России за 2012 г. Из 21,2 трлн. руб. всех активов ЦБ, средства, размещенные в ценные бумаги иностранных эмитентов, составляют около 70%, т.е. 14,6 трлн. руб. Мировой финансовый кризис 1998 г. показал отсутствие защищенности, когда курс рубля понизился в 3 раза, потребительские цены увеличились в 1,84 раза, а реальные доходы населения сократились на 25%. Вливание более 200 млрд. долл. в банковскую систему России предотвратило дефолт, но цена, которую пришлось заплатить, слишком велика, поскольку потери от спада производства в промышленности и в других отраслях колоссальны.

Следует подчеркнуть, что бюджетная политика не должна быть приложением к монетарной политике, реализуемой во многом с "оглядкой" на мировые глобализационные тенденции. Нельзя допускать обособление бюджетного механизма в общей системе макрорегуляторов, связанного с отрывом бюджетного финансирования от реальных потребностей экономики, игнорированием национальных интересов страны.

Новая парадигма бюджетного процесса должна опираться на систему гарантий, представляющую собой комплекс мер, ориентированных как на обеспечение стабильного, устойчивого, гарантированного осуществления бюджетного финансирования всех жизнеобеспечивающих сегментов государственного устройства, так и мероприятий программного, стратегического плана, связанных с реальным прогрессивным ростом экономики страны.

Возможности практической реализации по формированию новой финансовой политики и особенно бюджетной парадигмы зависят от позиционирования Россией своего видения развития мировой финансовой системы и своего места в ней.

Абсолютной независимостью в мировой финансовой системе ни одна страна, даже самая развитая, не обладает. Выход из мировой финансовой системы и создание своей системы похоже на фантазию. Есть, по крайней мере, два пути: первый - самостоятельный, второй - равняться на лидера и следовать правилам и рекомендациям международных финансово-банковских и валютных организаций. По этому пути Россия шла 20 лет, однако никакого нового послекризисного витка в своем развитии Россия не получила.

Одна из задач денежно-кредитной и валютной политики - создание механизмов предотвращения чрезмерного оттока капитала и резкого колебания валютного курса.

Наиболее взрывоопасными и непредсказуемыми являются именно резкие колебания курса национальной валюты. Все финансовые кризисы 1994, 1998, 2008 гг. в большей или меньшей степени связаны с резкими колебаниями курса национальной валюты, и сейчас мы переживаем период значительной неустойчивости курса валюты.

Нужно ожидать активизации системы прогнозирования курса валюты во взаимодействии с потребительскими и промышленными ценами, реальными доходами населения, бюджета и социальными расходами бюджета.

Защиту и устойчивость рубля, как основной цели деятельности ЦБ, нельзя обеспечить путем подчинения денежно-кредитной политики, главным образом, задаче снижения инфляции. Нужно, чтобы денежно-кредитная политика вышла за узкие пределы регулирования инфляции и наращивания золотовалютных резервов на основе чрезмерного увеличения положительного сальдо торгового баланса.

Вся экономическая политика и ее отдельные виды - денежно- кредитная и бюджетно-налоговая - должны быть направлены на стимулирование экономического роста в пределах 6-7% ВВП, которые являются пределом экономически и социально безопасного развития страны.

Представляется, что России нужны прорывные меры действительно переломного характера. Надо не только удержать страну от рецессии, но и разбудить экономику, придав ей динамичность. Этого нельзя сделать без существенного роста бюджетных расходов. И сделать это нужно именно в предстоящем трехлетии, начиная с 2014 г.

Наиболее реальным путем существенного увеличения бюджетных расходов является непопулярная и, конечно, вызывающая резкое отторжение финансового лобби мера как увеличение дефицита бюджета. Представляется возможным предусмотреть дефицит федерального бюджета на весь текущий трехлетний период в размере 2,5% к ВВП. Это даст возможность увеличить дефицит и расходы федерального бюджета на 1,4 трлн. руб. в 2014 г., на 1,0 трлн. руб. - в 2015 г. (в этом году расходы бюджета растут достаточно высокими темпами) и на 1,6-1,7 трлн. руб. - в 2016 г. Более высокие темпы расходов бюджета в 2014 г. Это задает более динамичный вектор развития на последующие годы.

Следует особо подчеркнуть, что деформированность бюджета, выражающаяся в необходимости накапливать разного рода резервные доходы, является результатом деформированности экономики, вынужденной из-за малого объема и низкой конкурентоспособности отечественного производства удовлетворять потребности страны в машинах, оборудовании и потребительских товарах в значительной мере за счет импорта. Импорт требует крупных валютных средств, которые могут быть получены в России практически только за счет экспорта нефти и газа. Это постоянно воспроизводит деформированную в сторону топливно-сырьевых отраслей структуру производства. Опасения изменения в менее благоприятную сторону внешнеэкономической ситуации, естественно, толкают к наращиванию накопления нефтегазовых доходов в резервных фондах.

Для того, чтобы преодолеть эту деформированность, надо главное внимание уделять не накоплению резервных средств, а диверсификации производства на инвестиционной основе. Только это может вывести страну из зависимости от внешнеэкономических факторов. Для этого необходимо существенно пересмотреть финансово-структурную политику государства.

Тенденции виртуализации доходов

Важнейшей проблемой бюджетной конструкции, особенно трехлетней, являются включенные в проектировки бюджета доходы, которые во многом "виртуальны" и зависят от решений, которые могут быть не приняты, но результат их уже заложен в проекте. По некоторым оценкам, они составляют до 1,6 трлн. руб. В частности, это касается возможного повышения пошлины на экспорт темных нефтепродуктов.

Представители Правительства РФ охарактеризовали предстоящий период как "трехлетку сокращения издержек". Весьма сомнительным представляется позиция главы ЦБ Э. Набиуллиной о том, что институциональные перемены будут конвертироваться в экономический рост. Однако это благое пожелание пока плохо просматривается в проекте бюджета на 2014-2016 гг.

В бюджете проявляется опасная тенденция к остановке роста экономики при сохранении бюджетного статус-кво силовых структур. В условиях секвестра и призывов к всеобщей экономии, абсолютные сокращения затронули в основном человеческий капитал. Даже с учетом переноса части расходов в здравоохранении на внебюджетные фонды, общие расходы консолидированного бюджета по этой статье сокращаются. Доля расходов на здравоохранение должна быть более 5% ВВП, а у нас в консолидированном бюджете - 3,5%, и есть тенденция к сокращению. Доля обороны растет, и даже некоторое сокращение этого роста - это не отказ от затрат, а их перенос на более поздние сроки. Расходы на оборону увеличиваются ежегодно, а экономический рост почти прекратился.

Главная идея текущего трехлетнего бюджета - попытка экономить на будущем страны, что стратегически недопустимо.

В соответствии с правительственными поправками планируется, что бюджет в 2014 г. будет сведен с профицитом в 0,4% вместо дефицита в 0,5%. Намечается, что нефтегазовые доходы в 2014 г. будут увеличены на 952,1 млрд. руб., а ненефтегазовые - сокращены на 283,9 млрд. руб. Это означает увеличение доли ненефтегазовых доходов с 48,1 до 52,5% в ВВП, что усиливает зависимость бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры, несмотря на попытки ее снижения.

Парадокс главной бюджетной идеи - научить экономику спокойно и обоснованно снижать издержки, используя маневр приоритетов. Программа по преимуществу структурных реформ, призванных скорее не изменить тренды в экономике, а остановить нынешние, вероятно, в ближайшее время будет дополняться и другими мерами в других секторах.

Ключевые программы бюджетного планирования должны не просто статистически отражать уровень бюджетных расходов на их реализацию, а превратиться в бюджетно-технологические платформы реализации идеологии развития в определенных сферах экономики. Это связано с превращением их в коммуникационные инструменты, направленные на активизацию, стимулирование и координацию развития всех участников бюджетного процесса. Надо, прежде всего, остановить отток капитала, а для этого создавать жесткие регламенты для всех правоохранительных ведомств.

Можно согласиться с мнением министра финансов РФ А. Силуановым: "Дальнейшие шаги в направлении создания устойчивой в долгосрочной перспективе конструкции макроэкономической политики - это внедрение инфляционного таргетирования и проведение бюджетного маневра, обеспечивающего долгосрочную стабильность государственных финансов".

3.2 Проблемы финансовой системы России

Проведенный анализ состояния внебюджетных фондов хозяйствующих субъектов позволил определить ряд проблем. Главным вызовом и трудноразрешимой проблемой для российской пенсионной системы является деформация структуры расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, вследствие значительного количества пенсий, назначающихся до наступления общеустановленного пенсионного возраста.

Российская система обязательного социального страхования не лишена недостатков и нерешенных проблем. Среди них можно назвать, прежде всего, дефицит средств фондов. Другой недостаток-несоблюдение страховых принципов. Эти проблемы можно связать с внешними факторами: неблагоприятное состояние национальной экономики, высокий уровень дифференциации доходов населения.

В системе обязательного медицинского страхования остаются нерешенными и практические задачи, отсутствуют:

?единый регистр застрахованных граждан;

?правила оценки качества медицинской помощи;

?понятие дефекта оказания медицинской помощи, перечень дефектов оказания медицинской помощи;

?единая федеральная шкала штрафных санкций за ненадлежащее качество медицинской помощи;

?регламент досудебной защиты застрахованного и правила возмещения страховой компанией вреда, причиненного ненадлежащим оказанием медицинской помощи, основанные на системе штрафных санкций;

?единый реестр досудебных экспертных решений страховых медицинских компаний и решений судов по искам застрахованных лиц к учреждениям здравоохранения - причинителям вреда здоровью пациентов.

Негативными тенденциями развития малого бизнеса являются:

- снижение количества хозяйствующих субъектов,

- снижение количество работников на микропредприятиях и снижение темпов роста данного показателя на предприятиях малого бизнеса;

- снижение оборота малых предприятий;

- снижение темпов роста выручки малых предприятий.

Среди основных барьеров, по мнению экспертов препятствующих развитию предпринимательства, в настоящий период можно назвать следующие: высокие издержки на электроэнергию, что снижает энергоэффективность предприятий, а в итоге ценовую конкурентоспособность продукции; дефицит квалифицированных кадров на рынке труда; недостаточные навыки эффективного ведения бизнеса, опыта управления; загруженность и невозможность дальнейшего расширения промышленной зоны; износ основных средств промышленных предприятий; незаконная предпринимательская деятельность фискальная политика государства.

Страховой рынок, также, характеризуется рядом проблем. От решения, которых зависит не только его стабильность сегодня, но и существование завтра.

На сегодняшний день, страхование, прошедшее путь перехода от государственной страховой монополии к возрождению страхового рынка, все еще отстает от потребностей экономики.

На российском рынке, такое положение дел обусловлено низкими финансовыми возможностями национальных страховых компаний по размещению крупных страховых рисков, что обусловлено:

...