Анализ бюджета и бюджетной политики Алтайского края

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Групповой аналитический проект

на тему: «Анализ бюджета и бюджетной политики Алтайского края»

Выполнили:

Васильева Дарья

Калягина Татьяна

Баран Владислав

2016 г.



1. Краткая информация о субъекте

Алтайский край расположен на юго-востоке Западной Сибири, на границе континентальной Азии. Территория края составляет 168 тыс. кв. км, по площади занимает 24-е место в Российской Федерации и 10-е место в Сибирском федеральном округе. Административный центр -- Барнаул. Численность населения края по данным Росстата составляет 2 384 812 чел. (2015). бюджет алтайский доход дефицит

В структуре валового регионального продукта существенно преобладают доли промышленности, сельского хозяйства, торговли.

Ведущими видами экономической деятельности в промышленности являются производство пищевых продуктов, машиностроительной продукции (вагоно-, котло-, дизелестроение, сельхозмашиностроение, производство электрооборудования), производство кокса, резиновых и пластмассовых изделий, а также химическое производство. В течение последних лет темпы развития промышленности края опережают общероссийские: объем производства за 2006-2014 годы возрос на 60,7% (по России - на 21,3%). Крупнейшие предприятия -- Алтайский тракторный завод, Алтайский моторный завод, Барнаултрансмаш, Сибэнергомаш, Алтайпрессмаш, Алтайский вагоностроительный завод, Алтайкокс, Иткульский спиртзавод, ФНПЦ «Алтай».

Основными партнёрами из стран СНГ выступают Казахстан, Узбекистан, Таджикистан, Киргизия, Туркмения, Азербайджан, из стран дальнего зарубежья -- Бельгия, Иран, Китай, Германия, Афганистан, Италия и Япония. Основные торговые партнёры в межрегиональной торговле -- Кемеровская, Омская, Липецкая, Новосибирская, Свердловская, Челябинская и Иркутская области, город Москва и Республика Башкортостан. Крупнейшие участники внешнеэкономической деятельности: компании «Алтай-кокс», «Алтайвагон», «Барнаульский патронный завод», «Кучуксульфат», «Алтайский шинный комбинат», «Эвалар», «Алтай-форест» и «Пава». Основные статьи экспорта: кокс, пиломатериалы, котельное оборудование, вагоны, мука, алюминиевые сплавы, охотничьи и спортивные патроны.



2. Основные приоритеты бюджета Алтайского края и проводимой через него бюджетной политики

Основными целями бюджетной и налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются:

* обеспечение бюджетной устойчивости и долгосрочной сбалансированности бюджетной системы Алтайского края;

* минимизация рисков сбалансированности бюджетов за счет расширения доходной базы и повышения эффективности бюджетных расходов, выявление резервов и результативность их перераспределения;

* поддержка реального сектора экономики, направленная на развитие новых и перевооружение существующих производств, способствующих импортозамещению и увеличению производства продукции, повышение инвестиционной и инновационной активности Алтайского края;

* безусловное исполнение социальных обязательств перед населением края, внедрение принципа нуждаемости при оказании социальной поддержки граждан;

* оптимизация структуры бюджетной сети государственных и муниципальных учреждений, четкая приоритизация расходов в пользу повышения доступности и качества оказания государственных и муниципальных услуг, их увязка с реализацией полномочий соответствующих уровней власти;

* повышение качества финансового управления в бюджетном секторе, оптимизация государственных и муниципальных закупок, обеспечение эффективности использования бюджетных ресурсов;

* формирование и исполнение бюджетов на основе государственных и муниципальных программ.

В условиях ограничения бюджетных возможностей предусматривается проведение ответственной бюджетной политики при обеспечении принятых решений по повышению заработной платы отдельным категориям работников, нашедших отражение в указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», с учетом изменений подходов к расчету и достигнутого результата по «дорожным картам», внедрение «эффективного контракта» в отраслях социальной сферы. Основные параметры краевого бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов сформированы на основе определяющих направлений прогноза социально-экономического развития Алтайского края на 2015 год и на период до 2017 года. В трехлетней перспективе налоговая политика Алтайского края ориентирована на создание условий для устойчивого экономического роста путем реализации стимулирующих мер, направленных на развитие новых и перевооружение существующих производств, повышение инвестиционной и инновационной активности Алтайского края. Основной целью налоговой политики продолжает оставаться увеличение налогового потенциала, совершенствование налогового администрирования и обеспечение бюджетной устойчивости в Алтайском крае в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

2.1 Политика в области доходов

Оценка динамики и структуры доходов регионального бюджета и ее изменение в сравнении с 2014 г. (включая удельный вес и темпы роста составляющих доходы источников)

Краевой бюджет Алтайского края.

Показатели	2014	2015 (прогноз)	2015 к 2014	2016 (прогноз)	2017 (прогноз)
			Рост, тыс. руб.	Рост, %
Доходы, всего	65 869 523	68 723 952	2 854 429	104	67 227 227	70 757 722
в том числе
Налоговые и неналоговые доходы	40 705 026	41 665 531	960 505	102	44 583 438	45 615 099
Безвозмездные поступления	25 164 497	27 058 421	1 893 924	107	22 643 789	25 142 623

Поступление доходов в краевой бюджет в 2015 году ожидается в размере 68 723 млн. рублей. На 2016 год общий объем доходов прогнозируется в размере 67 227 млн. рублей, на 2017 год - 70 757 млн. рублей

Собственные доходы краевого бюджета в 2015 году запланированы в размере 41 666 млн. рублей, в 2016 году - 44 583 млн. рублей, в 2017 году - 45 615 млн. рублей. Темпы роста составят 102 процента в 2015 году к уровню 2014 года и 107 процентов в 2016 году к уровню 2015 года. Основными источниками собственных доходов краевого бюджета являются: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы на подакцизную продукцию, налог на имущество организаций, транспортный налог.

Степень централизации доходов бюджета субъекта федерации (в консолидированном бюджете СФ в %)

Показатели	2014	2015 (прогноз)	2015 к 2014	2016 (прогноз)	2017 (прогноз)
			Рост, тыс. руб.	Рост, %
Доходы, всего	81 061 788	84 706 266	3 644 478	104	84 426 874	88 471 450
в том числе
Налоговые и неналоговые доходы	55 916 046	57 654 687	1 738 641	103	61 783 085	63 328 826
удельный вес, %	69	68			73	72
Безвозмездные поступления	25 145 742	27 051 579	1 905 837	108	22643789	25 142 624
удельный вес, %	31	32			27	28

В 2014 году доходы консолидированного бюджета Алтайского края составили 81 062 млн. руб. В 2015 году планируется поступление доходов в размере 84 706 млн. руб., что на 4% выше, чем в прошлом году.

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет края в 2015 году ожидается в размере 57 655 млн. рублей (69 процентов в структуре доходов), безвозмездных поступлений - 25 453 млн. рублей (31 процент). К 2017 году соотношение этих видов доходов планируется на уровне 73 и 27 процентов соответственно. Таким образом, по прогнозу объем собственных доходов консолидированного бюджета Алтайского края за период с 2011 по 2017 год увеличится в 1,4 раза.

Степень централизации доходов бюджета Алтайского края в консолидированном бюджете Алтайского края в 2014 году составила 81,3%, а в 2015 году этот же показатель в прогнозе составит 81,1%. Таким образом, централизация доходов бюджета Алтайского края в консолидированном бюджете субъекта останется примерно на том же уровне, что и предыдущем году.

Бюджетные доходы на душу населения Алтайского края и их динамика

В 2014 году население Алтайского края составило 2 390 638 чел., бюджетные доходы на душу населения в этом году равны 27 553 руб. В 2015 году этот показатель предположительно составит 28 817 руб. при населении - 2 384 812 чел. Наблюдается небольшое увеличение бюджетных доходов на душу населения на 1 264 руб. (на 4,6 %)

Степень фактического (кассового) исполнения регионального бюджета по доходам в сравнении с утвержденными в законе о бюджете параметрами за 2014 г. по основным подгруппам доходов (за 6 или 9 месяцев)



Информация об исполнении краевого бюджета

Наименование	Уточненный план на  2014 год	Исполнение на 01.07.2014	Исполнение на 01.07.2013	% исполнения в 2014	темп роста 2014 года к 2013
ДОХОДЫ, всего	73 671 999	37 441 279	33 747 595	50,8%	110,9%
в т.ч.
Налоговые и неналоговые доходы	40 705 026	16 882 621	15 862 478	41,5%	106,4%
в т.ч.
Налоговые, в т.ч.	40 086 566	16 293 306	15 437 341	40,6%	105,5%
НДФЛ	14 651 218	5 990 394	4 866 689	40,9%	123,1%
Налог на прибыль организаций	8 897 547	3 813 749	3 976 886	42,9%	95,9%
Акцизы	9 039 932	3 345 123	3 723 582	37,0%	89,8%
Налоги на имущество	5 943 971	2 352 768	2 279 477	39,6%	103,2%
Неналоговые	618 460	589 315	425 402	95,3%	138,5%
Средства федерального бюджета	31 237 412	19 187 811	17 752 295	61,4%	114,6%

Доходы краевого бюджета по состоянию на 1 июля 2014 года были исполнены на 50,8% по сравнению с планом и составили 37 441 млн. руб. Налоговые доходы за первые 6 месяцев 2014 года были исполнены на 41,5%, неналоговые - на 95,3%. Налог на доходы физических лиц был взыскан в размере 5 990 млн. руб., а его процентное исполнение по сравнению с планом составило 40,9%. Налог на прибыль организаций по состоянию на 01.07.2014 составил 42,9% по сравнению с плановым показателем, акцизы - 37%, налоги на имущество - 39,6%. Доходы, полученные из Федерального бюджета РФ, за первые 6 месяцев составили 19 187 млн. руб., а значит их фактическое исполнение было равным 61,4%.



2.2 Политика в области расходов

Оценка динамики и структуры расходов регионального бюджета и ее изменение в сравнении с 2014 г. (включая удельный вес и темпы роста составляющих расходы функциональных направлений)

Показатели	2014	2015 (план)	2015 к 2014
			Рост, млн. руб.	Рост, %
РАСХОДЫ, всего	79 140 084	75 295 472	-3844612	95
в т.ч.
Общегосударственные вопросы	1538546	1593009	54463	104
удельный вес, %	1,94	2,12
Национальная оборона	42784	45770	2986	107
удельный вес, %	0,05	0,06
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	485155	456187	-28968	94
удельный вес, %	0,61	0,61
Национальная экономика	14462359	15545477	1083118	107
удельный вес, %	18,27	20,65
Жилищно-коммунальное хозяйство	2121117	2560660	439543	121
удельный вес, %	2,68	3,40
Охрана окружающей среды	72519	65892	-6627	91
удельный вес, %	0,09	0,09
Образование	19249227	16038467	-3210760	83
удельный вес, %	24,32	21,30
Культура, кинематография	895534	687683	-207851	77
удельный вес, %	1,13	0,91
Здравоохранение	16953188	17065373	112185	101
удельный вес, %	21,42	22,66
Социальная политика	19997609	18709216	-1288393	94
удельный вес, %	25,27	24,85
Спорт и физическая культура	537202	434314	-102888	81
удельный вес, %	0,68	0,58
Средства массовой информации	229517	245278	15761	107
удельный вес, %	0,29	0,33
Обслуживание государственного и муниципального долга	47151	40000	-7151	85
удельный вес, %	0,06	0,05
Межбюджетные трансферты	2508176	1808147	-700029	72
удельный вес, %	3,17	2,40

Соответствие темпов роста отдельных разделов расходов приоритетам бюджетной политики

В соответствии с планируемой расходной политикой на 2015 год наблюдается повышение эффективности бюджетных расходов. Увеличивается финансирование наиболее важных статей расходов, таких как национальная экономика, жилищно-коммунальное хозяйство и здравоохранение. Была пересмотрена расходная политика Алтайского края на предмет неэффективных затрат бюджетных средств, и это привело к урезанию некоторых статей расходов.

Расходы на национальную экономику увеличились на 7%, что соответствует политике местных органов власти в части поддержки реального сектора экономики, направленной на развитие новых и перевооружение существующих производств, способствующих импортозамещению и увеличению производства продукции, повышение инвестиционной и инновационной активности Алтайского края.

Внедрение принципа нуждаемости при оказании социальной поддержки граждан позволило увеличить эффективность социальных выплат. Как следствие этого наблюдается уменьшение финансирования социальной политики в 2015 году по сравнению с 2014 на 6%.

Повышение качества финансового управления в бюджетном секторе, оптимизация государственных и муниципальных закупок, обеспечение эффективности использования бюджетных ресурсов привели к значительному сокращению затрат на обслуживание государственного и муниципального долга на 15%.

Оптимизация структуры бюджетной сети государственных и муниципальных учреждений, четкая приоритизация расходов в пользу повышения доступности и качества оказания государственных и муниципальных услуг, их увязка с реализацией полномочий соответствующих уровней власти позволили сократить расходы на межбюджетные трансферты на 28%.

Объем и структура расходов регионального бюджета субъекта РФ в разрезе государственных программ, в т.ч. региональных целевых программ с отражением объема и структуры бюджетных инвестиций и их приоритетные направления

Начиная с 2015 года краевой бюджет сформирован и исполняется в «программном» формате с классификацией расходов по госпрограммам и подпрограммам. В среднесрочном периоде переход на программный бюджет в рамках краевого бюджета примет полномасштабный характер, внедрение формирования и исполнения местных бюджетов в «программном» формате предусматривается с 2016 года.

Формирование и исполнение бюджетов на основе государственных и муниципальных программ предполагает увязку бюджетных ассигнований и мероприятий, направленных на достижение приоритетных целей социально-экономического развития. На 2015 год в структуре расходов краевого бюджета планируется реализация 51 государственной программы, в которых нашли отражение направления, предусмотренные Указом Губернатора о социально-экономическом развитии Алтайского края:

· развитие транспортной системы,

· энергоэффективность и развитие электронергетики,

· обеспечение доступным и комфортным жильем населения,

· обеспечение населения жилищно-коммунальными услугами,

· содействие занятости населения,

· экономическое развитие и инновационная экономика

· государственная поддержка многодетных семей,

· развитие кластера фармацевтической промышленности региона,

· подготовка квалифицированных кадров и профессиональная ориентация детей и молодежи для приоритетных секторов экономики.

Удельный вес расходов бюджетов, формируемых в рамках программ, составит 87,8%.

Общие расходы на программы в 2015 году возрастут к показателю 2014 года на 21,6 процента.

В 2015 году в структуре бюджетных расходов на программы 96,5 процента приходится на семь государственных программ: «Развитие здравоохранения в Алтайском крае» до 2020 года - 25,8%; «Развитие образования и молодежной политики» на 2014-2020 годы - 25,8%; «Социальная поддержка граждан» на 2014-2020 годы - 23,6%; «Развитие транспортной системы Алтайского края» на 2015-2020 годы - 14,7%; «Развитие сельского хозяйства Алтайского края» на 2013-2020 годы - 3,1%; «Содействие занятости населения Алтайского края» на 2015-2020 годы - 2,5%; «Создание условий для устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований и повышения эффективности бюджетных расходов в Алтайском крае» на 2014-2020 годы - 2,3%.

Cоциальная направленность бюджета, виды льгот и компенсаций в текущих расходах

Важной задачей, стоящей перед органами государственной власти, является обеспечение достойной, комфортной и безопасной жизни населения Алтайского края. В связи с этим расходная часть краевого бюджета на 2015 год носит ярко выраженную социальную направленность. Социальные обязательства перед населением края в среднесрочной перспективе будут реализованы в полном объеме. Объем расходов на социальные выплаты спрогнозирован в соответствии с индексом потребительских цен, а также с учетом изменения численности граждан, имеющих право на получение мер социальной поддержки. В 2015 году на содержание и функционирование отраслей социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, физическая культура и социальная политика) будет направлено 51 454 млн. рублей. На проведение социальной политики в 2015 году будет выделено 17 820 млн. рублей (35 процентов от общей суммы расходов краевого бюджета на социальную сферу), на образование - 16 038 млн. рублей (31 процент), на здравоохранение - 16 529 млн. рублей (32 процента), на культуру и кинематографию - 709 млн. рублей (1,4 процента), на физическую культуру и спорт - 358 млн. рублей (1 процент).

В краевом бюджете предусмотрены расходы на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) и приемных семьях, на вознаграждение, причитающееся приемному родителю, на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награжденных знаком «Почетный донор России», на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан. Продолжится осуществление мероприятий по оказанию дополнительной социальной поддержки многодетным семьям. В состав расходов на социальную политику включены ассигнования на содержание 82 краевых учреждений социального обслуживания (домов-интернатов для престарелых и инвалидов, психоневрологических интернатов, комплексных центров социального обслуживания, реабилитационных центров для детей с ограниченными возможностями, социальных приютов для детей и подростков). В 2015 году за счет средств краевого и федерального бюджетов запланировано предоставление государственной поддержки семьям опекунов (попечителей) и приемным семьям, а также выплата ежемесячных пособий гражданам, усыновившим детей, и единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью.

Cтепень фактического (кассового) исполнения регионального бюджета по расходам в сравнении с утвержденными лимитами бюджетных обязательств (по основным направлениям функциональной классификации расходов (за 6 или 9 месяцев 2014 г. по основным направлениям расходов)

№  разд.	Наименование	Уточненный план на  2014 год	Исполнение на 01.07.2014	% исполнения в 2014	темп роста 2014 года к 2013
	РАСХОДЫ, всего	77 135 352	36 492 584	47,3%	116,4%
	в т.ч.
01	Общегосударственные вопросы	1 606 872	743 968	46,3%	129,5%
02	Национальная оборона	42 784	21 228	49,6%	105,9%
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	524 860	200 825	38,3%	107,0%
04	Национальная экономика	13 590 131	5 584 986	41,1%	92,6%
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	2 179 466	583 149	26,8%	58,3%
06	Охрана окружающей среды	61 727	28 747	46,6%	91,6%
07	Образование	17 347 052	10 097 506	58,2%	124,7%
08	Культура, кинематография	941 565	368 554	39,1%	111,2%
09	Здравоохранение	17 481 006	8 349 380	47,8%	124,9%
10	Социальная политика	20 466 279	9 068 719	44,3%	127,7%
11	Спорт и физическая культура	556 203	201 864	36,3%	101,3%
12	Средства массовой информации	198 754	110 002	55,3%	127,2%
13	Обслуживание государственного и муниципального долга	103 000	0
14	Межбюджетные трансферты	2 035 654	1 133 656	55,7%	113,7%

Объем и структура публичных расходных обязательств в анализируемом бюджете

Утвержден общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2015 год в сумме 5 931 326,2 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 5784488,1 тыс. рублей и на 2017 год в сумме 5854570,4 тыс. рублей.

Наличие новых инструментов реализации бюджетных расходов

Начиная с 2015 года краевой бюджет сформирован и исполняется в «программном» формате с классификацией расходов по госпрограммам и подпрограммам. В среднесрочном периоде переход на программный бюджет в рамках краевого бюджета примет полномасштабный характер, внедрение формирования и исполнения местных бюджетов в «программном» формате предусматривается с 2016 года.

В 2015 году в соответствии с федеральным законодательством увеличены расходы направляемые в Дорожный фонд и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Дорожный фонд Алтайского края в 2015 году прогнозируется в размере 7 696 млн. ру- блей. Средства будут направлены на обеспечение дорожной деятельности в отношении дорог регионального или межмуниципального значения. С 1 января 2014 года муниципальные образования Алтайского края формируют собственные дорожные фонды. Общий объем муниципальных дорожных фондов Алтайского края в 2015 году составит более 604 млн. рублей. Средства будут направлены на обеспечение дорожной деятельности в отношении дорог муниципального значения.

На поддержку туристической деятельности, в том числе на участие Алтайского края в туристских выставках и проведение мероприятий, развивающих туристскую деятельность в рамках государственной программы Алтайского края «Развитие туризма в Алтайском крае» на 2015-2020 годы в 2015 году предусмотрено 118 млн. рублей. В соответствии с государственной программой Алтайского края «Энергоэффективность и развитие электроэнергетики» на 2015-2020 годы предусмотрены расходы в размере 2,7 млн. рублей на выполнение технологических работ по развитию и сопровождению Единой краевой информационной системы топливно-энергетического хозяйства (ЕКИС ТЭХ) Алтайского края.

2.3 Политика в области финансирования бюджетного дефицита и управления государственным долгом

Размер и динамика дефицита/профицита краевого бюджета Алтайского края

Краевой бюджет Алтайского края (тыс. руб.)
	2015	2014	2013	2012
Доходы	67 125 477,00	65 869 523,1	59 229 523,1	52 951 681,9
Расходы	69 959 611,40	68 559 679	61 545 026,2	57 590 325,7
Дефицит	-2 834 134,40	-2 690 156	-2 315 503	-4 638 644
ВРП	-	432 600 000	410 800 000	368 900 000
% от ВРП	-	0,621857582	0,563657035	1,257425806

Из таблицы можно увидеть, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом бюджетный дефицит резко уменьшился в два раза за счет увеличения доходов краевого бюджета. Затем в 2014 и 2015 годах мы видим постепенное увеличение размера дефицита на 16% и на 5% соответственно.

В относительном выражении к валовому региональному продукту (ВРП) дефицит краевого бюджета в 2014 году составил 0,62%, что говорит о его небольшом размере.

Необходимо провести оценку соответствия размера дефицита регионального бюджета законодательным ограничениям. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ дефицит бюджета субъекта Российской Федерации не должен превышать 15% утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

	2015	2014	2013	2012
% от объема доходов	4,22	4,08	3,91	8,76

По данным таблицы можно сделать вывод о полном соответствии размера дефицита законодательным ограничениям.

Количество муниципальных образований, бюджеты которых составлены с дефицитом и профицитом

Алтайский край состоит из 70 муниципальных образований, бюджеты которых составляют часть бюджета субъекта. На 1 января 2015 года доходы и расходы консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджетов городских округов края составляли:

	Доходы	Расходы	Дефицит
Всего по городам и районам	37 574 218	38 125 467	-551 249

Из 70 бюджетов муниципальных образований, 51 сформирован с дефицитом и 19 - с профицитом.

- источники финансирования дефицита бюджета субъекта федерации

Согласно закону Алтайского края «О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» в 2015 году утвержден дефицит краевого бюджета в сумме 2 834 134,2 тыс. рублей, дефицит краевого бюджета на 2016 год в сумме 4 504 223,7 тыс. рублей и на 2017 год в сумме 2 715 084,4 тыс. рублей.

Источники финансирования дефицита краевого бюджета на 2015 год

Источники финансирования дефицита краевого бюджета	Сумма, тыс. рублей
Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами, направленными на их погашение	1 000 000,0
Разница между полученными и погашенными субъектом Российской Федерации в валюте Российской Федерации кредитами кредитных организаций	2 766 226,8
Разница между полученными и погашенными субъектом Российской Федерации в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными бюджету субъекта Российской Федерации другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации	-918 092,6
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации в течение финансового года	100 000,0
Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации	-114 000,0
Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации	25 000,0
Исполнение государственных гарантий в валюте Российской Федерации в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу	-45 000,0
Разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации юридическим лицам бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации юридическим лицам бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации	6 000,0
Разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации	-100 000
ИТОГО:	2 720 134,2

Главные администраторы источников финансирования дефицита краевого бюджета:

· Комитет администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике

· Главное управление имущественных отношений Алтайского края

Объем и динамика государственного долга субъекта федерации

Год	Объем (млн. руб.)	Дельта	Темп роста
		баз	цеп	баз	цеп
2011	539,9	0	-	1	-
2012	611,9	72	72	1,133358029	1,133358029
2013	785,1	245,2	173,2	1,454158177	1,283052786
2014	1453,7	913,8	668,6	2,692535655	1,85161126
2015	2039,9	1500	586,2	3,778292276	1,403246887

Проанализировав динамику государственного долга Алтайского края за последние пять лет, можно увидеть его постоянный рост. Причем наиболее сильный - за последние два года на 85% и 40% соответственно. В абсолютном выражении с 2013 по 2015 год государственный долг вырос 1 254,8 млн. руб. или в 2,6 раза. Увеличение произошло за счет предоставления бюджетных кредитов на частичное покрытие дефицита бюджета Алтайского края.

Но, несмотря на такое увеличение, размер государственного долга Алтайского края далек от своего предельного объема. В соответствии со статьей 107 Бюджетного кодекса РФ предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

По состоянию на 2015 год отношение государственного долга субъекта к объему его доходов составляет всего 5%.

В законе «О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» установлен верхний предел государственного внутреннего долга Алтайского края по состоянию:

на 1 января 2016 года - в размере 33 332 424,8 тыс. рублей;

на 1 января 2017 года - в размере 35 666 750,4 тыс. рублей;

на 1 января 2018 года - в размере 36 492 079,2 тыс. рублей.

Структура государственного долга Алтайского края

Из структуры долга видно, что он состоит на 99,58% из бюджетных кредитов, привлеченных в бюджет Алтайского края от других бюджетов бюджетной системы РФ и на 0,42% из государственных гарантий Алтайского края.



За последние несколько лет рост долга происходил именно за счет увеличения бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ и снижения доли государственных гарантий. К примеру, в 2012 году долг состоял на 77% из бюджетных кредитов и на 23% из государственных гарантий.

Приоритетные направления заимствований Алтайского края

Объемы государственных внутренних заимствований и направляемых на погашение основной суммы государственного долга Алтайского края средств в 2015 году и в плановом периоде 2016 и 2017 годов:

№ п/п	Вид заимствований	Сумма на 2015 год, тыс. руб.	Сумма на 2016 год, тыс. руб.	Сумма на 2017 год, тыс. руб.
1	Объем государственных внутренних заимствований Алтайского края, в том числе:	4 266 226,8	5 222 390,7	3 360 084,4
1.1	по государственным ценным бумагам	1 000 000,0	0,0	0,0
1.2	по кредитным соглашениям и договорам с кредитными организациями	2 966 226,8	5 222 390,7	3 360 084,4
1.3	по соглашениям и договорам с Управлением Федерального казначейства по Алтайскому краю по бюджетным кредитам, предоставленным на пополнение остатков средств на счетах краевого бюджета Алтайского края	300 000,0	0,0	0,0
2	Объем средств, направляемых на погашение основной суммы государственного долга Алтайского края, в том числе:	1 418 092,6	993 167,0	920 000,0
2.1	по государственным ценным бумагам	0,0	100 000,0	300 000,0
2.2	по кредитным соглашениям и договорам с кредитными организациями	200 000,0	200 000,0	200 000,0
2.3	по обязательствам Алтайского края перед Министерством финансов Российской Федерации	918 092,6	693 167,0	420 000,0
2.4	по соглашениям и договорам с Управлением Федерального казначейства по Алтайскому краю по бюджетным кредитам, предоставленным на пополнение остатков средств на счетах краевого бюджета Алтайского края	300 000,0	0,0	0,0

Предельные объемы расходов на обслуживание государственного долга Алтайского края установлены:

в 2015 году - в сумме 6 482 103,5 тыс. рублей;

в 2016 году - в сумме 6 528 383,4 тыс. рублей;

в 2017 году - в сумме 6 664 719,4 тыс. рублей.

Можно отметить, что реальные цифры далеки от предельных, и в целом Алтайский край не испытывает сложностей с политикой заимствований. Это отражает и кредитный рейтинг края.

Суверенный кредитный рейтинг Алтайского края

Впервые кредитный рейтинг был присвоен в 2008 году. В сентябре 2009 года агентство повысило его значение с уровня «ВВ-» до «ВВ» по международной шкале и с «А+(rus)» до «АА-(rus)» по национальной. В августе 2010 года кредитные рейтинги Алтайского края были подтверждены. В сентябре 2011 года агентством изменен со «Стабильного» на «Позитивный» рейтинговый прогноз. В августе 2012 года агентство повысило долгосрочные рейтинги Алтайского края в иностранной и национальной валюте с уровня «ВВ» до «ВВ+» и национальный долгосрочный рейтинг с «АА-(rus)» до «АА(rus)». Прогноз по рейтингам - «Стабильный».

26 января 2015 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило рейтинги Алтайского края: долгосрочные рейтинги дефолта эмитента в иностранной и национальной валюте на уровне «BB+», национальный долгосрочный рейтинг на уровне «AА(rus)». Прогноз по долгосрочным рейтингам - «Стабильный».

«Подтверждение рейтингов Алтайского края отражает приемлемые показатели исполнения бюджета, хорошую ликвидность и низкий долг. Fitch ожидает, что Алтайский край будет проводить взвешенную бюджетную политику и поддерживать стабильные показатели бюджета. Приемлемая денежная позиция сглаживает дефицит бюджета, ожидаемый в 2015 г., и помогает справляться с сокращением ликвидности на российских рынках капитала».

2.4 Политика в области межбюджетных отношений (уровень Федерация-Субъект Федерации или Субъект Федерации -- муниципальное образование)

Cтепень централизации бюджетных доходов и расходов в бюджетной системе (доля доходов/расходов регионального бюджета в консолидированном бюджете СФ) ;

Доля доходов регионального бюджета в консолидированном бюджете за 2014 год : 73 671 999/81 061 788= 0,908 ( 90,8%)

Доля расходов регионального бюджета в консолидированном бюджете за 2014 год : 77 135 352/83 751 944 =0,920 (92%)

Cтепень вертикальной сбалансированности бюджетной системы СФ (соотношение объема доходных и расходных полномочий СФ с аналогичными показателями КБ муниципальных образований, находящихся на территории СФ)

Рассмотрим на примере два муниципальных образования Алтайского края - Алейский район и город Барнаул.

Доходные полномочия:

Наименование дохода	Алейский район за 2014 год (тыс.руб)	Город Барнаул за 2014 год	Краевой бюджет за 2014 год ты сруб	Соотношение объема доходных полномочий Алейского района с Алтайским краем 2014 год	Соотношение объема доходных полномочий города Барнаул с Алтайским краем 2014 год
НДФЛ	32537	19512	14 651 218	0,222077	0,133177
Акцизы	4845	2093,75	9 039 932	0,053596	0,023161
Налоги на имущество	827	794	5 943 971	0,013913	0,013358
Неналоговые доходы	19864	757 65,5	618 460	3,211849	12,25067
Налог на прибыль организации	2320	1892	8 897 547	0,026075	0,021264

Расходные полномочия :

Наименование расхода	Алейский район	Город Барнаул	Краевой бюджет за 2014 года	Соотношение объема расходных полномочий Алейского района с Алтайским краем 2014 год	Соотношение объема расходных полномочий города Барнаул с Алтайским краем 2014 год
Общегосударственные вопросы	20736,5	398,037	1606872	1,290489	0,024770921
Национальная оборона	876,3	45,678	42784	2,048196	0,106764211
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1280,8	30,304	524860	0,244027	0,00577373
Национальная экономика	5004,8	383,446	13590131	0,036827	0,002821503
Жилищно-коммунальное хозяйство	3408,6	376,037	2179466	0,156396	0,01725363
Охрана окружающей среды	272	2,957	61727	0,44065	0,004790448
Образование	150079	2404,015	17347052	0,865156	0,013858349
Культура, кинематография	2640	113,342	941565	0,280384	0,012037618
Здравоохранение	145077	132099	17481006	0,829912	0,755671613
Социальная политика	9601,7	321,985	20466279	0,046915	0,001573246
Спорт и физическая культура	600	159 ,4433	556203	0,107874283	0,02866
Средства массовой информации	96	11,241	198754	0,048301	0,005655735
Обслуживание государственного и муниципального долга	150	00	103000	0,145631	0
Межбюджетные трансферты	9398,5	673,676	2035654	0,461694	0,033093836

Показатели бюджетной обеспеченности анализируемого СФ (в абсолютном значении и индекс бюджетной обеспеченности)

Выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений осуществляется путем предоставления дотаций из регионального фонда финансовой поддержки поселений и районных фондов финансовой поддержки поселений.

Региональный фонд финансовой поддержки поселений - фонд, образуемый в составе расходов бюджета субъекта Российской Федерации, в целях выравнивания исходя из численности жителей поселений ,финансовых возможностей органов местного самоуправления поселений осуществлять свои полномочия по решению вопросов местного значения. Порядок образования и предоставления дотаций из данного фонда устанавливаются федеральным законодательством.

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год, рассчитанный в соответствии с методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации

Субъект Российской Федерации	Уровень расчетной бюджетной обеспеченности на 2014 г.	Уровень расчетной бюджетной обеспеченности на 2015 г.	Уровень расчетной бюджетной обеспеченности на 2016 г.
Алтайский край	0,665	0,666	0,626

Индекс налогового потенциала	Индекс бюджетных расходов	Уровень бюджетной обеспеченности до распределения дотаций	Расчет средств, недостающих для доведения до уровня бюджетной обеспеченности, установленного в качестве первого критерия выравнивания	Объем средств для подтягивания первой группы	Расчет средств, недостающих до среднего уровня бюджетной обеспеченности	Распределен ие дотаций на 2015год (100% по методике)	Утверждено на 2015 год (ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период на 2015- 2016годов", 85% от общего объема)	Всего к утверждению на 2015 год	Уровень бюджетной обеспеченности (после распределения дотаций)
0,475	0,916	0,510	8 600 132	7 310 112	43 592 957	16 124 024	13 286 712	15 554 847	0,666

Межбюджетные отношения на 2015-2017 годы будут формироваться в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Законом Алтайского края от 3 сентября 2007 года N 75-ЗС "О межбюджетных отношениях в Алтайском крае".

Формирование межбюджетных отношений в среднесрочном периоде будет направлено на обеспечение органов местного самоуправления муниципальных образований Алтайского края средствами, необходимыми для эффективного исполнения возложенных на них полномочий.

Одной из приоритетных задач Правительства Алтайского Края в сфере межбюджетных отношений в 2015-2017 года будет являться повышение эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований Алтайского края .

В результате решения этой задачи будет обеспечен рост объемов межбюджетных трансфертов, распределяемых между муниципальными образованиями Алтайского края на основе принципов выравнивания бюджетной обеспеченности, за счет сокращения других видов финансовой помощи.

Кроме того, политика в сфере межбюджетных отношений в 2015-2017 годах будет ориентирована на:

- полноценное вовлечение бюджетов поселений в систему межбюджетного регулирования в Алтайском крае ;

- повышение финансовой самостоятельности местных бюджетов и повышение эффективности реализации приоритетов областной бюджетной политики на местном уровне;

- мотивацию органов местного самоуправления Алтайского края к экономическому развитию и наращиванию налоговой базы;

- повышение финансовой дисциплины муниципальных образований Алтайского края , получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета.

Объем и структура межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, их формы

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме:

· дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации; субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации;

· субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации;

· иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации;

· межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Межбюджетные трансферты Алтайского края в 2015 го...