Анализ финансовых результатов деятельности РУЭС Брестского филиала РУП "Белтелеком"

Как показало маркетинговое исследование, проведенное в марта 2014 года, для РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» на внешнем рынке наиболее оптимальной будет стратегия «дифференцированного маркетинга», когда предприятие ориентируется на несколько групп покупателей и адаптирует свой товар/услугу под требования каждой группы.

Для реализации этих целей целесообразным установить дополнительно информационно-аналитический комплекс, в который входят программы Marketing Analytic, Marketing GEO и Marketing Expert, поддерживающие широкий обмен данными между собой, а также с учетной системой предприятия. Программа Marketing Analytic предназначена для анализа статистики продаж по любым аналитическим признакам товаров, покупателей, каналов сбыта и комбинациям этих признаков.

Для начала рассмотрим капитальные затраты на автоматизацию выработки маркетинговой стратегии (таблица 3.1).

Таблица 3.3 Сводная итоговая таблица капитальных затрат, млн. руб.

Статьи затрат	Сумма
Стоимость программного продукта «Marketing Analytic» для 10 пользователей	58,0
Настройка сети и программного продукта для 10 пользователей	1,35
Установка и наладка сервера	2,25
Стоимость сервера	10,2
Стоимость обучающих курсов	17,0
Всего	88,8

Источник: Собственная разработка автора

Следовательно, общая стоимость капитальных затрат составляет итого 88,8 млн. руб.

Затраты на оплату труда администратора определяем исходя из данных в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Исходные данные для расчета оплаты труда администратора

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение
Количество работников	Ч	чел.	1
З/п одного работника	з/п	млн. руб.	7,5
Норма доплаты к з/п	Нд	%	25

Источник: Собственная разработка автора

Тогда затраты на оплату труда определим по следующим формулам:

Зот = (з/п + з/п Ч Нд) Ч 12 Ч Ч (3.1)

Итого затраты на оплату труда составляют:

Зот = (7,5 + 7,5 Ч 0,25) Ч 12 Ч 1 = 112,5 млн. руб.

Определим начисления на заработную плату:

Нфсзн - отчисления в фонд социальной защиты населения ? 34 %:

Нфсзн = 112,5 Ч 0,34 = 38,3 млн. руб.;

Ндр - отчисления страховых платежей от несчастных случаев - 0,6%:

Ндр = 112,5 Ч 0,006/100 = 0,7 млн. руб.

Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:

Нзп = 38,3 + 0,7 = 39 млн. руб.

Итого затраты на оплату труда (включая налоги):

Зт = 112,5 + 39 = 151,5 млн. руб.

Расчет затрат на электроэнергию.

Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле:

Зэл = С Ч М Ч t Ч Фэ Ч N, (3.2)

где С - стоимость электроэнергии,

t - время работы в день,

Фэ - годовой фонд времени

N - количество компьютеров (включая сервер).

Зэл = 0,0006 Ч 8 Ч 249 Ч 11 = 13,1 млн. руб.

Расчет амортизационных отчислений.

Расчет амортизационных отчислений производится только на приобретение сервера, стоимость которого составляет 10,2 млн. руб.

За = Кп Ч На, (3.3)

где За - сумма амортизационных отчислений,

Кп - затраты на приобретение оборудования,

На - норма амортизации.

Норму амортизации возьмем в размере 20% в год, сумма амортизационных отчислений составит:

За = 10,2 Ч 0,2 = 2,04 млн. руб.

Расчет затрат на обслуживание программного комплекса компанией разработчиком.

Дополнительные текущие затраты представим в таблице 3.3.

Таблица 3.5 Расчет текущих затрат на обслуживание программного комплекса компании разработчика, млн. руб.

Статьи затрат	Сумма
Обслуживание программы (обновление)	3,9
Обслуживание сети	0,9
Абонентское обслуживание	3,2
Настройка и доработка типовых конфигураций	3,4
Всего	11,4

Источник: Собственная разработка автора

Данные затраты были предоставлены компанией производителем программного обеспечения.

Расчет затрат на приобретение аксессуаров.

Затраты на аксессуары (Зак) рассчитываются по формуле:

Зак = Зб + Зк + Зпр, (3.4)

где Зб - затраты на приобретение бумаги;

Зк - затраты на приобретение картриджа;

Зпр - прочие затраты на аксессуары.

Зак (год) = 1,24 + 1 + 0,64 = 2,88 млн. руб.

Сведем эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения в таблицу 3.6.

Таблица 3.6 Эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения, млн. руб.

Статьи затрат	Сумма
затраты на оплату труда администратора	151,5
затраты на электроэнергию	13,1
амортизационные отчисления	2,04
затраты на обслуживание программного комплекса компанией разработчиком	11,4
затраты на приобретение аксессуаров	2,88
Всего	180,92

Источник: Собственная разработка автора

Итого общие эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят 180,92 млн. руб.

Расчет выгоды от внедрения программного продукта и локальной сети.

В таблице 3.5 представим выгоды от внедрения программного продукта.

Стоимость сэкономленного 1 часа работы составляет 70 тыс. руб.

Таблица 3.7 Выгоды от внедрения программного продукта, млн. руб.

Наименование	Единица измерения	Экономия	Сумма, млн. руб.
Автоматизация работы работников (единая система)	час/чел	1500	105,0
Снижение затрат на канцелярские принадлежности	млн. руб.	9	9,0
Повышение скорости обработки документов	час/чел	1300	91,0
Снижение вероятности ошибок при оформлении документов	час/чел	1000	70,0
Повышение эффективности принятия управленческих решений	час/чел	700	49,0
Итого экономии	-	-	324,0

Источник: Собственная разработка автора

Таким образом, выгоды от внедрения программного продукта составят 324,0 млн. руб.

Чистая прибыль (ЧП) от внедрения программного продукта представляет собой разность между выгодами от внедрения программного продукта и эксплуатационными затратами: 324,0 - 180,92 = 143,08 млн. руб.

Далее для расчета эффективности внедрения данной информационной системы управления на предприятии составим проект. При расчете экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий используются показатели ЧДД, срока окупаемости.

Проект рассчитываем на 2 года, разбивая по кварталам. Денежные средства будут привлечены из собственных фондов.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений. Капитальные вложения окупаются за счет притока прибыли и амортизационных отчислений. Сумма этих двух показателей даст чистый финансовый поток ЧФП, млн. руб.

Далее рассчитаем чистый финансовый поток от реализации проекта по формуле:

ЧФП = ЧП + Зо, (3.5)

где ЧФП - чистый финансовый поток,

Зо - амортизационные отчисления.

ЧФП = 143,08 + 1,02 = 144,1 млн. руб.

Статический срок окупаемости находим по формуле:



Т = КЗ / ЧФП, (3.6)

где КЗ - это капитальные затраты,

ЧФП - чистый финансовый поток.

Т = 88,8 / 144,1 0,62 года.

0,62 Ч 12 = 7,4 месяцев.

Для расчета дисконтирования по кварталам ставку дисконтирования (0,3) и чистый финансовый поток разделим на 4 (число кварталов в году).

Квартальная ставка будет составлять: 30/4 = 7,5%.

Чистый финансовый поток в квартал = 144,1 / 4 = 36,025 млн. руб.

Таким образом, для приобретения и ввода в эксплуатацию информационно-аналитического комплекса, в который входят программы Marketing Analytic, Marketing GEO и Marketing Expert, понадобятся капитальные вложения в размере 88,8 млн. руб. Ежеквартальный чистый финансовый поток составит 36,025 млн. руб., что обеспечит чистый дисконтированный доход в размере 102,01 млн. руб. Поскольку ЧДД больше нуля - проект внедрения программного обеспечения эффективен. Затраты на внедрение программного продукта окупятся в третьем квартале 2016 г.



Заключение

Основными показателями, характеризующими финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятий, выступают прибыль и рентабельность. Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных показателей и рычагов управления экономикой. К основным источникам формирования прибыли предприятий относится реализованная продукция.

Главным показателем оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий, как известно, является прибыль. Различают: прибыль от реализации товаров (или убыток), прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль от финансовой деятельности, прибыль отчетного периода и чистую прибыль.

В 2004 году Республиканское государственное объединение «Белтелеком» было преобразовано в Республиканское унитарное предприятие электросвязи (приказ Министерства связи и информатизации от 7.07.2004 г. № 189).

Прибыль от текущей деятельности сократилась на 4823 млн. руб. При этом наблюдалось повышение как выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (+6472 млн. руб.), так и себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг (+11462 млн. руб.).

Но поскольку рост себестоимости составил +77,9%, а выручка увеличилась лишь на 19,6%, то валовая прибыль сократилась на 27,4% (-4990 млн. руб.).

Управленческие расходы в 2015 году сократились на 1025 млн. руб., что означает рост прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг на эту же величину.

Общая прибыль (убыток) от финансовой деятельности составила в 2014 году -3464 млн. руб., а в 2015 году повысился до 155 млн. руб.

В целом прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» в 2015 году составила 953 млн. руб. и увеличилась за рассматриваемый период на 3926 млн. руб. (сокращение убытка на 132,1%).

В организации РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» значительную часть расходов составляют коммерческие и управленческие расходы, а также высокая себестоимость продукции.

Прибыль формируется путем сложения поступлений доходов, поступивших на предприятие и вычета из них соответствующих расходов и отчислений.

Проведенный анализ показывает, что РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» проводит большую работу по повышению эффективности реализации, выполнения работ.

За счет увеличения суммы прибыли и снижения себестоимости продукции в плановом году возможно увеличение рентабельности основной деятельности предприятия на 6%.

Управление финансовыми результатами РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» должно осуществляться с помощью контроля и анализа сбыта, структуры товарооборота, структуры и уровня издержек, рынка сбыта предприятия.

Предприятие РУЭС Брестского филиала РУП «Бел телеком» должно и в дальнейшем стремится развивать новые виды деятельности для получения максимальной величины прибыли, что позволит ему улучшить свое финансово-хозяйственное положение и повысить общую прибыльность предприятия.



Список использованных источников

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. - Минск: ЮНИТИ, 2015. - 545 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая, Минск: Изд-во «Инфра-М», 2014. - 654с.

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л.Ермолович, Л.Г.Сивчик, Г.В.Толкач, И.В.Щитникова. - Минск: Изд-во «Интерпрессервис», 2012. - 576 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. - Минск: Изд-во «Проспект/Велби», 2014. - 424 с.

5. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П.Любушина. - Минск: Изд-во «Юнити-Дана», 2013. - 471с.

6. Белов, В.А. Управление прибылью / В.А.Белов. - Минск: Приоритет, 2013. - 360 с.

7. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. - Минск: ИНФРА-М, 2012. - 240 с.

8. Веснин, В.Р. Менеджмент / В.Р.Веснин. - Минск: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. - 504 с.

9. Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч. 1 / А.С.Головачев. - Минск: Выш. шк., 2012. - 447 с.

10. Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч. 2 / А.С.Головачев. - Минск: Выш. шк., 2012. - 464 с.

11. Гусева, Е.П. Менеджмент / Е.П.Гусева. - Минск: Изд. центр ЕАОИ, 2012. - 416 с.

12. Деревяго, И.П. Менеджмент / И.П.Деревяго. - Минск: ТетраСистемс, 2012. - 128 с.

13. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Практикум. - Н.Л.Зайцев. - Минск: ИНФРА-М, 2012. - 350 с.

14. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием / Н.Л.Зайцев. - Минск: ИНФРА-М, 2013. - 455 с.

15. Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Т.П.Елисеева. - Минск: Совр. школа, 2013. - 944 с.

16. Каракоз, И.И. Теория экономического анализа / И.И.Каракоз. - К.: Выща школа, Головное изд-во, 2012. - 255 с.

17. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Т.В.Карпей. - Минск: Дизайн ПРО, 2012. - 328 с.

18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д.В.Лысенко. - Минск: ИНФРА-М, 2012. - 320 с.

19. Кошелев, А.Н. Основы менеджмента / А.Н.Кошелев, Н.Н.Иванникова. - Минск: Издательство «Экзамен», 2014. - 510 с.

20. Любушин, Н.П. Теория экономического анализа / Под ред. проф. Н.П.Любушина. - Минск: Экономистъ, 2012. - 480 с.

21. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М.В.Мельник, Е.Б.Герасимова. - Минск: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 192 с.

22. Мескон, М. Основы менеджмента / М.Мескон, М.Альберт, Ф.Хедоури. - Минск: Дело, 2012. - 702 с.

23. Одинцов, А.А. Менеджмент организации: введение в специальность / А.А.Одинцов. - Минск: Издательство «Экзамен», 2014. - 320 с.

24. Орлов, А.И. Менеджмент / А.И.Орлов. - Минск: Издательство «Изумруд», 2016. - 298 с.

25. Основы менеджмента / Д.Д.Вачугов, Т.Е.Березкина, Н.А.Кислякова и др.; Под ред. Д.Д.Вачугова. - Минск: Высш. школа, 2014. - 367 с.

26. Основы менеджмента / Под ред. А.К.Семенов, В.И.Набокова. - Минск: Изд-во Дашков и К, 2012. - 556 с.

27. Полукаров, В.Л. Основы менеджмента / В.Л.Полукаров. - Минск: КНОРУС, 2012. - 240 с.

28. Попов, Е.М. Финансы предприятий / Е.М.Попов. - Минск: Выш. шк., 2012. - 573 с.

29. Предпринимательский доход и прибыль. Функции прибыли. Режим доступа: http://modern-econ.ru/micro/resursy/predprinimatelstvo/dohod.html - Дата доступа:23.12.2015

30. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий / С.М.Пястолов. - Минск: Академический Проект, 2015. - 572 с.

31. Романенко, И.В. Экономика предприятия / И.В.Романенко. - Минск: Финансы и статистика, 2012. - 208 с.

32. Русак, Е.С. Экономика предприятия / Е.С.Русак, Е.И.Сапелкина. - Мн.: Акад. при през. РБ, 2012. - 322 с.

33. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. - Минск: ИНФРА-М, 2014. - 536 с.

34. Суша, Н.В. Основы менеджмента / Н.В.Суша, В.В.Кругликов.- Минск: Изд-во МИУ, 2012. - 176 с.

35. Управление финансами предприятия / Т.И.Вуколова, И.Н.Жук, Е.Ф.Киреева и др. - Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2012. - 224 с.

Размещено на Allbest.ru

...