Обжалование актов налоговых органов
Упрощенная система налогообложения как один из самых распространенных и популярных в малом бизнесе типов налогового режима. Досудебное урегулирование споров о налоге с момента вручения проверяемому лицу решения инспекции о привлечении к ответственности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.08.2016 |
| Размер файла | 24,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
1. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
5. СИТУАЦИОННАЯ ЧАСТЬ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Безусловное право на обжалование ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия должностных лиц налогового органа закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) в статье 137. Право на обжалование может быть реализовано любым лицом при условии соблюдения им установленного законом порядка обжалования. Порядок заключается в последовательности действий по реализации своего права на обжалование.
Абзацем 1 статьи 137 НК РФ любым лицам предоставляется право обжалования:
- актов ненормативного характера
- действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
Условием для реализации права на обжалование является наличие субъективного мнения лица о том, что конкретные акты налоговых органов, действия или бездействие должностных лиц налоговых органов нарушают предоставленные ему права.
При применении статьи 137 НК РФ, необходимо исходить из того, что под актом ненормативного характера, который может быть оспорен в арбитражном суде путем предъявления требования о признании акта недействительным, понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и др.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и касающийся конкретного налогоплательщика.
Согласно ст. 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ) заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов. Если для определенной категории споров законодательством установлен претензионный или иной досудебный порядок урегулирования, спор передается на разрешение арбитражного суда только после соблюдения такого порядка.
С 2014 года благодаря Федеральному закону от 02 июля 2013 года № 153-ФЗ досудебный порядок урегулирования споров распространяется на все без исключения ненормативные правовые акты налоговиков.
Под актом ненормативного характера, который может быть оспорен путем предъявления требования о признании его недействительным, понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и др.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и касающийся конкретного налогоплательщика.
Досудебное урегулирование налогового спора начинается с момента вручения проверяемому лицу решения инспекции о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ упомянутое решение в течение пяти дней со дня его вынесения должно быть вручено проверяемому лицу под расписку или передано иным способом, свидетельствующим о дате его получения этим лицом (его представителем).
На вручение решения налогоплательщик может подать жалобу, какую именно (апелляционную или обычную), зависит от того, вступило это решение в силу или нет. Срок вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности установлен в п. 9 ст. 101 НК РФ и составляет один месяц со дня вручения этого решения проверяемому лицу. Если налогоплательщик успеет за это время обжаловать ненормативный акт налоговиков, он считается оспоренным в апелляционном порядке (п.1 ст. 138, п.2 ст. 139.1 НК РФ). Соответственно, жалоба будет считаться апелляционной.
Пропущенный срок подачи апелляционной жалобы восстановлению не подлежит. Если в течение месяца решение не было оспорено, оно вступает в силу и налоговый орган начинает процедуру взыскания доначисленных платежей. Однако это не означает, что в подобной ситуации налогоплательщик утрачивает обязанность досудебного урегулирования налогового спора. В случае несогласия с решением проверяющих он должен подать жалобу на вступившее в силу решение. Для этого налогоплательщику отведен один год со дня вынесения оспариваемого решения. В случае пропуска указанного (по уважительной причине) Высший налоговый орган (ВНО) может его восстановить, если налогоплательщик обратиться с соответствующим ходатайством (п. 2 ст. 139 НК РФ).
В ст. 139.2 НК РФ установлено, что жалоба (апелляционная жалоба) подается в письменной форме. Она должна быть подписана лицом, ее подавшим, или его представителем (в этом случае к жалобе прикладываются документы, подтверждающие полномочия представителя).
Иные ненормативные акты, которые принимаются не в рамках ст. НК РФ, в апелляционном порядке оспорены быть не могут. Это прямо следует из определения понятия «апелляционная жалоба», содержащегося в абз. 3 п.1 ст.138 НК РФ. Таким образом, налогоплательщик вправе обратиться с жалобой на подобное решение в течение одного года со дня, когда он узнал или должен узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).
2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ.
Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок: камеральные проверки и выездные проверки. Целью этих проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органов без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа в течении трех месяцев содня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в налоговый орган в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа в течение 10 дней обязаны составить акт налоговой проверки. При проведении камеральной налоговой проверки налоговые органы вправе также истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на применение этих налоговых льгот.
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:
- полное или сокращенное наименование налогоплательщика или фамилию имя отчество физического лица;
- предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
- период, за который проводится проверка;
- должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение налоговой проверки.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводится по одному или нескольким налогам. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Налоговые органы не в праве проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Налоговые органы не в праве проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о необходимости проведения проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
Повторная выездная проверка налогоплательщика может проводиться:
- вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;
- налоговым органом, ранее проводившем проверку. на основании решения его руководителя - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.
В рамках повторной выездной проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году в котором вынесено решение о проведении проверки.
Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.
В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий орган обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю. В случае если налогоплательщик уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка отправляется налогоплательщику заказным письмом по почте.
По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен по установленной форме акт налоговой проверки. налогообложение бизнес инспекция ответственность
3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге о обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ, При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом Субъекты РФ вправе проводить собственную дифференциацию налоговых ставок в зависимости от: мощности двигателя, валовой стоимости, категории транспортных средств, года выпуска транспортных средств (срока полезного использования - срока эксплуатации).
4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Ведение бизнеса на территории РФ возможно в двух случаях: в первом вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель, во втором - оформляете организацию как юридическое лицо. Несмотря на то, что это категорически разные формы организационного устройства, оба типа предпринимателей находятся в правовом поле РФ, а значит - обязаны платить налоги и сборы, которые предусмотрены федеральным законодательством.
Существуют два типа налогов - общая (традиционная) система налогообложения (ОСНО), или ее еще называют обычной системой налогообложения, и специальные налоговые режимы (СНР). И тот, и другой тип регулирует Налоговый кодекс РФ.
Специальные налоговые режимы - проект относительно недавний, но очень удобный тем, что заменяет сразу несколько видов налога (хотя и не все), причем его размер меньше, чем суммарный размер совокупности заданных налогов. В основном этот тип налога используется малым бизнесом.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из самых распространенных и популярных в малом бизнесе типов налогового режима, включает значительное число выплат, находящихся в рамках медицинского и пенсионного страхования, рассчитывается в зависимости от минимального размера оплаты труда. С 2014 года УСН имеет две формы и может быть выбрана по желанию, то есть не имеет принудительной формы. Налоговые ставки в текущем году находятся на уровне в 6 процентов для случаев, если налогами облагаются доходы, и в 15 процентов - если налогоплательщики платят государству за доходы, уменьшенные в размер расходов.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ранее был обязательной мерой, в 2013 и 2014 году стал налогом «по желанию». Удобен и зачастую выгоднее для малого бизнеса и для некоторых видов деятельности среднего бизнеса. Налоговая ставка составляет 15 процентов. Применение этого типа налога происходит, как правило, параллельно с основной системой налогообложения, распространяется на некоторые специальные виды деятельности - например, ветеринарные услуги, автотранспортный бизнес, рекламу, операции с недвижимостью и так далее.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - это налог для предпринимателей, занятых в аграрном производстве. В этом случае ЕСХН заменяет собой налог на прибыль, НДС и налог на имущество организаций. Ставка ЕСХН в 2015 году составляет 24 процента.
Патентная система налогообложения (ПСН) - не является принудительным, но предназначен исключительно для индивидуальных предпринимателей, занятых в определённых видах деятельности. Заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество физлиц. Ставка налога - 6 процентов.
С 2014 года в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд изменений коснувшихся специальных режимов. К ним относятся следующие меры:
1. Для УСН установлен единый предельный размер дохода, превысив который, плательщик налогов лишается права использовать «упрощенку». Эта сумма составляет 64 млн. 20 тыс. руб. Еще одна новая норма состоит в том, что УСН не может применяться микрофинансовыми организациями;
2. ЕНВД - начиная с 2014 года в отношении предпринимателей, уплачивающих этот налог, вводится новый параметр. Это так называемый коэффициент-дефлятор в размере 1,672;
3. Для ПСН установлен минимальный размер дохода, возможного для получения - это сумма составляет 106,7 тыс. руб.
4. Для ЕСХН налоговое законодательство отменило нормирование расходов, выделяемых на питание экипажей речного и морского транспорта, функционирующего в интересах ЕХСН, а во-вторых, в перечень материальных расходов теперь вместо стоимости лекарств входит стоимость ветеринарных средств.
5. СИТУАЦИОННАЯ ЧАСТЬ
1. Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если счет-фактура получен с опозданием?
Ответ: счет-фактура, полученный с опозданием, налогоплательщик обязан зарегистрировать в журнале полученных счет-фактура и книге покупок в период его получения. В этом же периоде налогоплательщик вправе принять к вычету соответствующую сумму НДС. Таким образом, право на вычет у налогоплательщика появляется в периоде получения счет-фактура.
Согласно п.8 ст.88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. Если документы, подтверждающие поступление счет-фактура в более поздние периоды, отсутствуют, налогоплательщику необходимо заполнить дополнительный лист книги покупок за налоговый период, на который приходится дата выставления счет-фактура. При отсутствии документального подтверждения позднего поступления счет-фактура от поставщиков, необходимо осуществлять вычеты и регистрировать счет-фактура в тех периодах, к которым они относятся. При этом возникает необходимость подачи уточненной декларации по НДС.
2. Вопрос: Поставщик отгрузил товар в последний день 1 квартала 2011 г., а счет-фактура выписал через день, то есть уже во II квартале 2011 г., В каком периоде поставщик должен начислить НДС по данной отгрузке? И в каком квартале покупатель должен принять НДС к вычету?
Ответ: Поставщик должен начислить НДС в первом квартале. Это следует из пункта 1 статьи 167 НК РФ, где говорится, что момент определения налоговой базы - это наиболее ранняя из двух дат отгрузки и день оплаты. Значит, в этом случае момент определения базы приходится на дату отгрузки, то есть на последний день первого квартала. Что касается покупателя, то он вправе принять вычет только во втором квартале, потому что именно в этом периоде получен счет-фактура. Это обусловлено пунктом 1 статьи 172 НК РФ, согласно которому вычет возможен только при наличии счет-фактура.
3. Вопрос: организация при проведении налоговым органом камеральной проверки не представила книгу покупок и книгу продаж, несмотря на требование налогового органа о представлении указанных документов. Впоследствии налоговый орган отказал организации в возмещении НДС, обосновав свой отказ непредставлением книги покупок и книги продаж. Правомерны ли действия налогового органа?
Ответ: отказ налогового органа в предоставлении вычета по НДС в случае непредставления организацией в рамках камеральной проверки по запросу налогового органа книги покупок и книги продаж является неправомерным. Пунктом 7 ст. 88 НК РФ предусмотрено, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК РФ. Из содержания п.1 ст. 172 НК РФ следует, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3,6 - 8 ст. 171 НК РФ.
По смыслу положений, содержащихся в пп. 7 и 8 ст. 88 НК РФ, налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки только документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, то есть счета-фактуры и первичные документы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 № 146-ФЗ Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года, Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года (ред. от 29.12.2014)./ Система КонсультантПлюс: Российское законодательство (бюджетные организации).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ, Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года, Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года (ред. 29.12.2014г.)/ Система КонсультантПлюс: Российское законодательство (бюджетные организации).
3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ, Принят Государственной Думой 14 июня 2002 года, Одобрен Советом Федерации 10 июля 2002 года (ред. от 31.12.2014, с изм. от 21.03.2014)/Система КонсультантПлюс: Российское законодательство (бюджетные организации).
4. Федеральный закон от 02 июля 2013 года № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», Принят Государственной Думой 19 июня 2013 года, Одобрен Советом Федерации 26 июня 2013 года/Система КонсультантПлюс: Российское законодательство (бюджетные организации).
5. Федеральный закон от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года, Одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года /Система КонсультантПлюс: надежная правовая поддержка.
6. Обухова, Т. Камеральная налоговая проверка/ Т. Обухова// ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений, 2012, № 8/Система КонсультантПлюс: Пресса и книги (бюджетные организации).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, как одного из законодательно закрепленных способов оптимизировать налоговую нагрузку на отечественные предприятия. Особенности применения различных налоговых режимов.
контрольная работа [46,6 K], добавлен 04.10.2010Нормативная база для применения упрощенной системы налогообложения. Плательщики налога. Объект обложения налогом. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога. Обложение в рамках специального налогового режима. Упрощенная система налогообложения.
реферат [32,1 K], добавлен 05.02.2009Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок, налоговые акты и акты ненормативного характера, выявление нарушений в актах налоговых органов. Пути решения споров, сроки и порядок обжалования акта налогового органа, рассмотрение жалобы.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 15.05.2010Основания для введения особого налогового режима. Уменьшение налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Объект налогообложения и ставки налога, налоговый учет.
реферат [24,1 K], добавлен 19.02.2010Основные положения и сущность упрощенной системы налогообложения в РФ. Особенности исчисления налоговой базы и применение налоговых ставок. Достоинства и особенности упрощенной системы налогообложения. Упрощенный характер ведения налогового учета.
курсовая работа [31,6 K], добавлен 18.02.2012Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Порядок рассмотрения налоговых споров и исков.
дипломная работа [47,7 K], добавлен 09.03.2008Рассмотрение и анализ налоговых споров по налогам на доходы физических лиц. Вопросы защиты прав налогоплательщика и досудебный порядок урегулирования споров. Процедура оспаривания решения налоговой инспекции. Анализ причин налоговых споров и конфликтов.
реферат [28,4 K], добавлен 10.09.2010Практика налогообложения и работа налоговых органов РФ: ИФНС по Советскому району г. Челябинска в формировании налога на добавленную стоимость. Направления совершенствования налогового администрирования для эффективной деятельности налоговых органов.
курсовая работа [242,0 K], добавлен 02.10.2011Сущность специального налогового режима. Изучение условий перехода на упрощенную систему налогообложения. Особенности исчисления и уплаты единого налога. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Применение УСНО на примере ЗАО "Искра".
курсовая работа [39,5 K], добавлен 23.07.2010Налоговый учет и отчетность по упрощенной системе налогообложения. Порядок составления налоговой отчетности. Проверка обеспечения соблюдения требований налогового законодательства по упрощенной системе налогообложения со стороны налоговых органов.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 04.04.2016Анализ теоретических основ налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения как вида специального налогового режима на примере использования ее ООО "Орловский хлебокомбинат".
дипломная работа [328,2 K], добавлен 10.10.2013Упрощенная система налогообложения, как специальный налоговый режим. Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления и учета единого налога. Рекомендации по оптимизации налогообложения предприятия.
дипломная работа [108,5 K], добавлен 25.12.2010Теоретические основы упрощенной системы налогообложения: сущность, отличия от общего режима налогообложения, субъекты и объекты УСН, налоговая база и период. Применение упрощенной системы налогообложения на малых предприятиях. Потеря права применения УСН.
курсовая работа [54,4 K], добавлен 19.05.2010Исследование особенностей применения организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Изучение методики анализа эффективности применения той или иной системы налогообложения. Выбор оптимального налогового режима.
реферат [24,4 K], добавлен 17.12.2013Теоретические аспекты использования, применения упрощенной системы налогообложения, ее развития, как специального режима в российских условиях. Анализ упрощенной системы налогообложения в РФ: достоинства, недостатки. Пути увеличения собираемости налогов.
дипломная работа [99,0 K], добавлен 03.03.2010Организационно-экономическая характеристика деятельности инспекции. Анализ основных показателей налогового контроля. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 20.04.2017Изучение прав, обязанностей и ответственности налоговых органов, их взаимоотношений с другими государственными органами. Особенности налогообложения физических и юридических лиц. Организация учёта налоговых поступлений и других обязательных платежей.
отчет по практике [58,7 K], добавлен 24.05.2013Сущность упрощенной системы налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения. Порядок определения расходов и доходов. Налоговый и бухгалтерский учет. Упрощенная система налогообложения в ООО "Хлебокомбинат". Организационная структура.
дипломная работа [289,6 K], добавлен 08.07.2008Организационная структура и порядок управления налоговыми органами. Характеристика единой централизованной системы налоговых органов. Система налогового администрирования, управленческая деятельность. Контроль за соблюдением налогового законодательства.
реферат [157,9 K], добавлен 24.11.2014Специальные меры налогового регулирования. Различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. Упрощенная система налогообложения. Упрощенный порядок исчисления налога, бухгалтерского учета и представления отчетности.
реферат [14,0 K], добавлен 19.09.2006
