Разработка путей повышения финансовой устойчивости предприятия ООО "Самшит"

Рассчитаем среднегодовой темп роста:

(120,425+512,895+123,879+116,236) / 4 = 218,35%

Таким образом, как видно из расчетов в целом на планируемый период выручка должна увеличится, более чем в 2 раза, что указывает на необходимость планирования выручки исходя из увеличения, произошедшего за 2013год.

Исходя из сложившейся ситуации будем планировать выручку в 2014 году исходя из увеличения, произошедшего в 2014 году, то есть на 16,326%, тогда в 2014 году выручка составит:

13803 + 16,236% = 16044,03 тыс. руб.

Далее рассчитаем потребность в оборотных активах:

Таблица 11

Расчет планируемой потребности в оборотных активах

Определим плановую величину коэффициента обеспеченности оборотными средствами (коэффициента загрузки), исходя из планируемого ускорения оборачиваемости оборотных средств (сокращения длительности одного оборота), по следующей формуле:

Косп = Косб х Итоб = 0,53 * 0,92 = 0,487.

С учетом полученного значения планового коэффициента загрузки оборотных средств и показателя изменения объема продажи рассчитаем совокупный норматив оборотных средств по предприятию в планируемом периоде по следующей формуле:

ОСпл = ВПб Х Ирп Х Косп = 13803 * 1,16236 * 0,487 = 7815,42 тыс. руб.

Таким образом, как показывают расчеты, на планируемый период потребность в оборотном капитале с учетом увеличения объемов реализации составит 7815,42 тысячу рублей.

Рассмотрим планируемую величину оборотного капитала по видам используя, как указывалось ранее, метод процентов.

Таблица 12

Планируемая величина оборотного капитала по видам в ООО «Самшит» в 2014-2014 гг

Таким образом, как показывают расчеты, в результате проведенного планирования выявлено, что у организации имеется возможность сокращения запасов с 1174 тыс. руб. до 642,3 тыс. руб. то есть на 531,7тыс. руб.

В результате чего можно сделать вывод, что у организации нет необходимости привлекать долгосрочные кредиты и займы поскольку в результате планирования установлено что организация может уменьшить величину запасов.

Оценим, как это повлияет на финансовую устойчивостью организации (таблица 13).

Таблица 13

Определение типа финансовой устойчивости ООО «Самшит» за 2014- плановый 2014 гг

Как видно из расчетов, представленных в табл. 14 в результате проведенного планирования установлено, что при оптимизации запасов финансовая устойчивость организации имеет тенденцию к повышению.

Оценим, как это повлияет на коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 14

Показатели финансовой устойчивости ООО «Самшит» за 2014-2014 гг

Таким образом, как видно из расчетов при сокращении запасов финансовая устойчивость организации улучшается. На это указывает снижение зависимости организации от внешних источников финансирования, повышение доли собственных средств в общей величине источников финансирования.

Как указывалось ранее в планируемом периоде предполагается увеличение выручки на 16,236% то есть на 2241,03 тысячи рублей. Увеличение выручки, безусловно, приведет к росту прибыли. Рассчитаем на сколько увеличится прибыль организации, используя метод процента от продаж.

Кроме того при расчете прибыли будем учитывать что организация в планируемом периоде организация имеет возможность сократить запасы на 531,7 тысяч рублей которые могут быть реализованы за 664,625 тысяч рублей; это будет учтено в составе прочих доходов и расходов.

В таблице 16 представим отчет о прибылях и убытках на планируемый период.

Таким образом как показывают расчеты, в результате увеличения выручки на 2241,03 тысячи рублей и прочих факторах чистая прибыль организации будет иметь тенденцию к увеличению на 195,17 тысяч рублей.

Таблица 15

Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «Самшит» на 2014 год

Данную сумму организация направит на пополнение собственного капитала. Рассмотрим как это отразится на финансовой устойчивости.

На первом этапе рассчитаем, как изменится финансовая устойчивости с позиции абсолютных показателей (таблица 16).

Таблица 16

Определение типа финансовой устойчивости ООО «Самшит» за 2014- плановый 2014 гг

Как видно из расчетов, представленных в табл. 16 в результате проведенного планирования установлено, что при оптимизации запасов и одновременном увеличение прибыли финансовая устойчивость организации имеет тенденцию к повышению.

Как показывают расчеты излишек собственных оборотных средств увеличится в планируемом периоде по сравнению с прошлым годом на 727 тысяч рублей, с 309 тысяч рублей до 1036 тысяч рублей.

Кроме того излишек собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств и излишек собственных оборотных и заемных средств так же в планируемом периоде увеличится с 928 тысяч рублей до 1655 тысяч рублей, то есть более чем в 1,5 раза.

Сложившаяся ситуация безусловно заслуживает положительной оценки, поскольку приводит к повышению финансовой устойчивости.

Оценим, как это повлияет на коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 17

Показатели финансовой устойчивости ООО «Самшит» за 2014-2014 гг

Таким образом, как видно из расчетов при сокращении запасов при одновременном росте собственного капитала финансовая устойчивость организации улучшается. На это указывает снижение зависимости организации от внешних источников финансирования, повышение доли собственных средств в общей величине источников финансирования.

Как показывают расчеты коэффициент автономии за период увеличивается на 0,022 пункта, то есть доля собственного капитала в общей величине формирования имущества в планируемом периоде увеличивается до 14,4% против 12,2% имевшихся по итогам работы в 2014 году. Что приводит к снижению доли заемного капитала в общей величине источников финансирования на эти же 2,25 до 85,6% в планируемом 2014 году, на что указывает снижение коэффициента финансовой зависимости.

Как показывают расчеты собственные средства превышают запасы в планируемом периоде более чем в 3,5 раза, в то время как в прошлом году превышали лишь в 1,79 раз.

Так же позитивным моментом является увеличение доли собственных оборотных средств в совокупных активах с 17,3% до 19,8% то есть на 2,5%.

В целом по результатам расчетов можно сделать вывод, что все предложенные мероприятии в той или иной степени положительно скажутся на деятельности организации в целом и финансовой устойчивости в частности.

В целом по результатам расчетов можно сделать вывод, что все предложенные мероприятии в той или иной степени положительно скажутся на деятельности организации в целом и финансовой устойчивости в частности.

Заключение

Финансовая устойчивость - понятие, для которого нет точного определения, в то же время - это итоговый показатель, который характеризует финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целом, поэтому о важности управления финансовой устойчивостью для предупреждения банкротства не приходится спорить.

Финансовая устойчивость предприятия является одной из ключевых характеристик финансового состояния, представляя собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в это предприятие. Это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия. Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на всем протяжении существования предприятия с целью обеспечить независимость от внешних контрагентов (внешняя финансовая устойчивость - устойчивость отвечать по своим долгам и обязательствам) и рациональность покрытия активов источниками их финансирования (внутренняя финансовая устойчивость).

Для успешного управления финансовой устойчивостью необходимо четко представлять ее сущность, которая, заключается в обеспечении стабильной платежеспособности за счет достаточной доли собственного капитала в составе источников финансирования. Это делает предприятие независимым от внешних негативных воздействий, в том числе обеспечивается независимость от кредиторов и тем самым снижается возможный риск банкротства.

Как показывают данные расчетов в целом за период исследование финансовая устойчивость оцениваемая по абсолютным показателям указывает на ее стабильно абсолютною финансовую устойчивость.

Так на протяжении всего периода исследования запасы организации покрываются собственными оборотными средствами. Однако негативным моментом можно считать стабильное снижение у организации излишка собственных оборотных средств в покрытии запасов с 1095 тысяч рублей в 2012 году до 960 тысяч рублей в 2013 году с последующим снижением до 309 тысяч рублей в 2014 году.

На протяжении 2012-2013 года у организации не имеется ни долгосрочных ни краткосрочных кредитов и займов что привело к тому что как величина собственных и долгосрочных источников формирования запасов так и общая величина источников формирования запасов ровны величине собственных оборотных средств, которая в свою очередь ровна величине собственного капитала в силу отсутствия у организации внеоборотных активов.

Аналогичная ситуация прослеживается и в 2013 году.

А вот в 2014 году в организации появляются долгосрочные кредиты и займы в сумме 619 тысяч рублей, что приводит к тому что величина собственных и долгосрочных средств и общая величина источников формирования запасов составляет 2102 тысячи рублей что на 619 тысяч рублей больше величины собственного капитала.

Как показывают расчеты в 2012 году излишек любого из источников формирования запасов составляет 1095 тысяч рублей, в 2013 году излишек так же любого из вида источников формирования запасов составляет 960 тысяч рублей, а вот в 2014 году излишек собственных оборотных средств составляет 309 тысяч рублей а излишек общей величины запасов составляет 928 тысяч рублей.

В целом по результатам анализа установлено что организация на протяжении всего периода исследования находится в абсолютно устойчивом финансовом положении которое характеризуется высоким уровнем платежеспособности и низким уровнем зависимости от кредиторов.

Далее в углубление анализа необходим провести оценку коэффициентов финансовой устойчивости.

В целом по результатам проведенного анализа подтверждаютс сделанные ранее выводы о высоком уровне финансовой устойчивости на проятжении всего периода исследования.

Коэффициент финансирования показыает что на протяжении 2012-2014 гг организация мало зависит от внешних источников финансирования. В период 2012-2013 гг деятельности организации все имущество организации финансируется в наибольшей степени за счет собственных средств, в 2014 году ситуация меняется и имущество финансируется в наибольшей степени за счет заемных источников.

В 2012 году порядка 90% имущество было сформировано за счет собсвтенных средств, однако к концу 2014 года ситуация снова имеет тенденцию к ухудшению и уже лишь 12,2% имущества финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой зависимости подтверждает вывод о том что в течении 2012-2013 гг в организации наблюдается низкая финансовая зависимость от внешних источников финансирования, однако к концу 2014 года ситуация опять имет тенденцию к ухудшению.

В целом по результатам анализа можно сделать вывод о том что в течении 2012-2013 гг организация находится в отличном состоянии, начианя с 2014 года опять наблюдается снижение финансовой устойчивости, что и обуславливает необходимость разработки мероприятий по повышению финансовой устойчивости.

В целом по результатам анализа установлено что исследуемая организация ООО «Самшит» на протяжении всего периода исследования имеет абсолютную финансовую устойчивость, при этом к концу 2014 года наблюдается некоторое снижение финансовой устойчивости как по абсолютным так и по относительным показателем. Снижение финансовой устойчивости организации в первую очередь обусловлено увеличением запасов организации.

Для повышения финансовой устойчивости необходимо: получить торговый зал на безвозмездной основе от учредителей; сократить величину запасов

В целом по результатам расчетов можно сделать вывод что все предложенные мероприятии в той или иной степени положительно скажутся на деятельности организации в целом и финансовой устойчивости в частности.

Список использованных источников

1. Авдонин Б.Н., Батьковский А.М., Мингалиев К.Н., Батьковский М.А. Развитие инструментария оценки финансовой устойчивости предприятий оборонно-промышленного комплекса // Международный бухгалтерский учет. 2014. N 11. С. 55 - 64.

2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 215 с.

3. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 215 с.

4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998

5. Батьковский М.А., Булава И.В., Мингалиев К.Н. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления // «Экономический анализ: теория и практика», 2012, №31 - СПС «КонсультантПлюс»

6. Бернстайн Л.А. Анализ фианнсовой отчетности / пер. с англ. М.6 Финансы и статистика, 1996

7. Беспалов М.В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 5. С. 10 - 18.

8. Беспалов М.В. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 4. С. 24 - 28.

9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 т. - 3-е изд. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2007. - Т.1. - 624 с.

10. Бочкова Е. Экспресс-анализ финансовой отчетности // Консультант. 2013. N 3. С. 16 - 18.

11. Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса // «Экономический анализ: теория и практика», 2012, N 21 - СПС «КонсультантПлюс»

12. Диагностика финансово-экономического состояния организации: Учебное пособие / Е.В. Бережная и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 304 с.

13. Журавлева Т.А. Раскрытие информации для анализа финансового состояния коммерческих организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2014. N 23. С. 39 - 48.

14. Зябирова В.И. Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций // «Экономический анализ: теория и практика», 2007, N 23 - СПС «КонсультантПлюс»

15. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А.Казаков. - М.: Юрайт, 2015 - с. 18-24

16. Когденко В.Г., Крашенинникова М.С. Особенности анализа новой бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 18. С. 21 - 32

17. Крылов С.И. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. N 8. С. 30 - 37.

18. Крылов С.И. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации // «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2012, N 11 - СПС «КонсультантПлюс»

19. Крылов С.И. Методика оценки платежеспособности и ликвидности коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 9. С. 34 - 38.

20. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // «Аудиторские ведомости», 2004, N 9 - СПС «КонсультантПлюс»

21. Мельникова Л.А., Денисенко И.С. Анализ финансовой устойчивости организации // Современный бухучет. 2014. N 1. С. 3 - 7.

22. Мельникова Л.А., Денисенко И.С. Анализ финансовой устойчивости организации // Современный бухучет. 2014. N 1. С. 3 - 7.

23. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.

24. Орлова О.Е. Нормативы финансовой устойчивости строительных организаций // Руководитель строительной организации. 2010. N 5. С. 52 - 66.

25. Орлова О.Е. Риск ликвидности // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2013. N 16. С. 71 - 91.

26. Парушина Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 2. С. 55 - 63.

27. Пименов Н.А. Финансовая устойчивость и безопасность хозяйствующих субъектов // Налоги. 2013. N 41. С. 18 - 22.

28. Пономарева Е.А. Как грамотно оценить финансовое состояние предприятия? // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2010, №16 - СПС «КонсультантПлюс»

29. Русак Н.А.,Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Справочное пособие. Минск Вышэйшая школа 1997г. 309с

30. Усачев Г.Г. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов // «Экономический анализ: теория и практика», 2012, N 17 - СПС «КонсультантПлюс»

31. Финансовые анализ для менеджеров: оценка, прогноз, учебник для бакалавриата и магистратуры / т.Ю. Гриорьева, - 3-е изд., перераб и доп. - М.6 Издательство Юрайт; ТД Юрайт, 2015. - 486 с.

32. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс] : Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 с.

33. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. - 5-е изд., испр. - М.6 Издательство «Омега - Л», 2014 - 348 с.

34. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. 5-е изд., испр. - М.: Издательство «Омега-Л», 2014-348 с.

35. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. 5-е изд., испр. - М.: Издательство «Омега-Л», 2014-348 с.

36. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с.

37. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с.

38. Хелферт Э. Техника финансовог оаналища / пер. с англ.; под ред. Л.П. Белых, М.6 Аудит, ЮНИТИ, 1996

39. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 378 с.

40. Экономический анализ: теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 290 с.:

Приложение 1

Систематизация понятийного аппарата в анализе финансовой устойчивости

Размещено на Allbest.ru