Бюджетирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Финансов и менеджмента»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Бюджетирование на предприятии

Выполнил

студент группы 770191 Ж.Г. Булах

Проверил доцент С.О.Благова

Тула 2016

Оглавление

Задание

Бюджет продаж

Бюджет производства

Бюджет прямых трудовых затрат

Бюджет прямых материальных затрат

Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет управленческих расходов

Бюджет прибыли и убытков

Список литературы

Задание

Предприятие осуществляет отгрузку продукцию (таблица 1). Цена реализации составляет 1800 рублей. Дебиторская задолженность на начало планируемого года 2400 тыс. руб. График денежных поступлений следующий: 70% поступает в квартале продаже, 28% в следующем квартале, 2% - убытки. Запас готовой продукции на конец периода составляет 5% от объема продаж следующего квартала. На конец года запас готовой продукции составляет 500 штук продукции. Данные по составлению бюджета прямых трудовых затрат в таблице 2. Для производства продукции используется 2 вида материала А и Б. Запас материала А на конец квартала составляет 15% от расхода сырья следующего квартала, запас материала Б - 10%. Запас материала А на конец года составляет 3000 кг, материала Б - 2500 кг. Кредиторская задолженность перед поставщиком сырья на начало планируемого периода составит 120 тыс. руб. 60% закупок материалов оплачивается в квартале закупки, 40% - в следующем квартале. Дополнительные данные для составления бюджета прямых материальных затрат в таблице 3.

Для составления бюджета общепроизводственных расходов используйте данные из таблицы 4, коммерческих расходов - таблицу 5, управленческих расходов - таблицу 6. Коэффициент капитализации 0,7, коэффициент потребления - 0,3

А. Составить:

1)бюджет продаж;

2)бюджет производства;

3)бюджет прямых трудовых затрат;

4)бюджет прямых материальных затрат;

5)бюджет общепроизводственных расходов;

6)бюджет коммерческих расходов;

7)бюджет управленческих расходов;

8)бюджет прибыли и убытков.

Б. Проиллюстрировать структуру производственных расходов планируемого периода. Все расчеты проанализировать и сделать выводы

Таблица 1 - Исходные данные для бюджета продаж

№ варианта	Объем отгрузки по кварталам, штуки
	1	2	3	4
1	9000	9400	9300	10200

Таблица 2 - Исходные данные для составления бюджета прямых трудовых затрат

№ варианта	Трудоемкость обработки единицы изделия, чел-час	Часовая тарифная ставка, руб
1	2	150

Таблица 3 - Исходные данные для составления бюджета прямых материальных затрат

№ варианта	Расход сырья, кг	Цена за 1 кг сырья, руб
	Материал А	Материал Б	Материал А	Материал Б
1	2,0	3,0	20	14

Таблица 4 - Исходные данные для составления общепроизводственных расходов

№ варианта	Постоянная общепроизводственных расходов за квартал, тыс. руб	Амортизационные отчисления за квартал, тыс. руб	Ставка переменных общепроизводственных расходов, руб
1	350	150	80

Таблица 5 - Исходные данные для составления коммерческих расходов

№ варианта	Ставка комиссионного вознаграждения, %	Доставка транспортом, %	Ставка премиальных вознаграждений, %	Постоянная составляющая коммерческих расходов, тыс. руб
1	0,5	1,0	0,7	330

Таблица 6 - Исходные данные для составления управленческих расходов (ежеквартально).

№ вариан та	Зарплата управленческого звена, тыс. руб	Амортизация, тыс. руб	Командировочн ые, тыс. руб	Расходы на канцтовары, тыс. руб	Налоги, включаемые в себестоимость, тыс. руб	Прочие управленческие расходы, тыс. руб
1	360	100	500	10	8	45

Бюджет продаж

Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.

Сложность расчета бюджета продаж связана с тем, что объем реализации определяется не только производственными возможностями предприятия, но и факторами конъюнктуры, то есть на основе результатов маркетингового исследования, позволяющего оценить возможности сбыта. Выручка от продаж является основной доходной частью бюджета компании и основа для определения производственной программы и целевого уровня запасов готовой продукции.

При составлении сметы необходимо выявить поток денежных поступлений по кварталам. Для этого необходимо проанализировать продолжительность периодов погашения дебиторской задолженности в предыдущих периодах; выявить, какая доля выручки за текущий период поступала незамедлительно, а какая переходила на следующий период, существует ли доля убытков или безнадежных долгов. По условиям задания 70% от объема реализации оплачивается в квартале продажи, 28% в следующем, 2% - убытки.

Представим бюджет продаж в виде таблицы

Таблица 1 - Бюджет продаж

№ варианта	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Объем отгрузки, штуки	9000	9400	9300	10200	37900
Цена реализации продукции, руб/ед	1800	1800	1800	1800
Выручка, тыс.руб	16200	16920	16740	18360	68220

Таблица 2 - График ожидаемых денежных поступлений

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, тыс. руб	2400
Продажи за квартал
1	11340	4536
2		11844	4737,6
3			11718	4687,2
4				12852
Всего денежных поступлений	13740	16380	16455,6	17539,2	34114,8

Бюджет производства

Бюджет производства является, своего рода, производственной программой. Целью составления бюджета является определение объема выпуска продукции с учетом фактических производственных возможностей.

Бюджет производства (производственная программа) обычно составляется в физических единицах измерения продукции. Он должен учитывать объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции на планируемый период.

Планируемый объем производства определяется выражением:

СОП = ООП+НВЗГПкг-ЗГПнг

СОП - сметный объем производства (натуральные единицы)

ООП - планируемый объем продаж

НВЗГПкг - необходимая величина запасов готовой продукции на конец года

ЗГПнг - запас готовой продукции на начало года.

Учитывая, что запас готовой продукции на конец периода составляет 5% от объема продаж следующего квартала, на конец года запас готовой продукции составляет 500 штук продукции определим объем производства и данные внесем в таблицу 3.

Таблица 3. - Бюджет производства компании

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Планируемый объем продаж, шт.	9000	9400	9300	10200	37900
Планируемый запас на конец периода, шт.	470	465	510	500	500
Запас на начало периода	510	470	465	510	510
Объем производства продукции, шт.	8960	9395	9345	10190	37890

Как видно из представленной таблицы, в целом объем производства с учетом создаваемых запасов имеет тенденцию к росту, за исключением небольшого спада в 3 квартале. При сверке объемов производства со сметой продаж видно, что объем производства соответствует объему продаж.

Бюджет прямых трудовых затрат

Таблица 5 - Исходные данные для составления бюджета прямых трудовых затрат.

№ варианта	Трудоемкость обработки единицы изделия, чел-час	Часовая тарифная ставка, руб
1	2	150

Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливается исходя из бюджета производства (количества единиц производимой продукции), данных производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала, занятого непосредственно изготовлением продукции.

Объем производства определяет общее время использования труда основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного чел. - часа.

Внесем данные в таблицу 6.

Таблица 6 - Бюджет прямых трудовых затрат

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Объем производства продукции, нат. ед	8960	9395	9345	10190	37890
Трудоемкость одного изделия, чел-час	2	2	2	2
Всего потребность труда производственного персонала, чел-час.	17920	18790	18690	20380	75780
Стоимость одного чел-часа, руб	150	150	150	150
Всего прямых затрат на оплату труда, тыс.руб	2688	2818,5	2803,5	3057	11367

С ростом выпуска продукции увеличиваются прямые трудовые затраты. В случае увеличения объема производства труд становится более эффективным при сохранении оплаты труда за единицу продукции.

Таблица 7 - График ожидаемых платежей

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Оплата труда (поквартально), тыс.руб.
1	2688
2		2818,5
3			2803,5
4				3057
Всего платежей, тыс.руб	2688	2818,5	2803,5	3057	11367

Бюджет прямых материальных затрат

Таблица 8 - Исходные данные для составления бюджета прямых материальных затрат

№ варианта	Расход сырья, кг	Цена за 1 кг сырья, руб
	Материал А	Материал Б	Материал А	Материал Б
1	2,0	3,0	20	14

Назначение бюджета прямых затрат на материалы в том, чтобы определить затраты сырья, основных материалов, полуфабрикатов, комплектующих, необходимых для производства готовой продукции.

Бюджет прямых материальных затрат показывает общие потребности производства в основных материалах, а также необходимый объем закупок в основных материалах, а также необходимый объем закупок основных материалов. Зависящий от ожидаемого их потребления в производстве и запасов на складе.

Плановая потребность в материалах определяется формулой:

М= Мпр + Змк - Змн

М - плановая потребность в материалах;

Мпр - потребность в материалах для обеспечения планового выпуска продукции;

Змк - планируемый запас материалов на конец периода;

Змн - запас материалов на начало периода.

Общая потребность в материалах для обеспечения планового выпуска продукции определяется на основе выявленных объемов производства (бюджет производства). Запас материалов определяется посредством нормирования производственных запасов, сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов.

Составление сметы прямых материальных затрат может сопровождаться расчетами платежей за приобретаемые материалы. Эти расчеты используются при составлении бюджета денежных средств.

Основные материалы, обслуживающие производственные потребности, включаются в бюджет прямых затрат на материалы.

Для производства продукции используется 2 вида материала А и Б. Запас материала А на конец квартала составляет 15% от расхода сырья следующего квартала, запас материала Б - 10%. Запас материала А на конец года составляет 3000 кг, материала Б - 2500 кг. Кредиторская задолженность перед поставщиком сырья на начало планируемого периода составит 120 тыс. руб. 60% закупок материалов оплачивается в квартале закупки, 40% - в следующем квартале.

Таблица 9 - Смета прямых материальных затрат

Для материала А

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Объем производства продукции, нат. ед	8960	9395	9345	10190	37890
Потребность в основных материалах для одного изделия, кг	2	2	2	2
Потребность в основных материалах для производства кг	17920	18790	18690	20380	75780
Планируемый запас на конец периода, кг	2818,5	2803,5	3057	3000	3000
Запас на начало периода, кг	3057	2818,5	2803,5	3057	3057
Основные материалы к закупке, кг	17681,5	18775	18943,5	20323	75723
Цена за 1 кг, руб	20	20	20	20
Стоимость закупки, руб	353630	375500	378870	406460	1514460

Для материала Б

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Объем производства продукции, нат. ед	8960	9395	9345	10190	37890
Потребность в основных материалах для одного изделия, кг	3	3	3	3
Потребность в основных материалах для производства кг	26880	28185	28035	30570	113670
Планируемый запас на конец периода, кг	2818,5	2803,5	3057	2500	2500
Запас на начало периода, кг	3057	2818,5	2803,5	3057	3057
Основные материалы к закупке, кг	26641,5	28170	28288,5	30013	113113
Цена за 1 кг, руб	14	14	14	14
Стоимость закупки, руб	372981	394380	396039	420182	1583582

Общая стоимость закупки материалов внесем в таблицу 10

Таблица 10

Показатель	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Стоимость закупки, руб	726611	769880	774909	826642	3098042

Составляем бюджет затрат на материалы с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности на материалы.

По условию задачи принимается следующая схема оплаты закупок материалов: кредиторская задолженность 120 тыс. руб., 60% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, 40% - в следующем квартале.

Таблица 11 - График ожидаемых платежей

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, руб	120000
Закупки (поквартально)
1	435966,6	290644,4
2		461928	307952
3			464945,4	309963,6
4				495985,2
Всего платежей, руб	555966,6	752572,4	772897,4	805948,8	2887385,2

Кредиторская задолженность на конец года составит 330656,8 руб.

Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Общепроизводственные расходы состоят из групп:

расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

общецеховых расходов на управление.

В бюджете общепроизводственных расходов выделяются условно-постоянные и условно-переменные расходы и определяются ставки, по которым формируется переменная часть этих расходов. Последние изменяются в зависимости от увеличения или уменьшения объемов продаж более высокими темпами, чем постоянные расходы, но не прямо пропорционально, как переменные.

К числу условно-переменных расходов могут быть отнесены двигательная электроэнергия, заработная плата вспомогательных рабочих, некоторые сопутствующие материалы.

К числу условно-постоянных расходов в составе общепроизводственных расходов относят заработную плату цеховых ОТК, ИТР, капитальный и текущий ремонт оборудования цеха, амортизацию оборудования цеха и др.

Общая сумма производственных накладных расходов включает стоимость постоянной составляющей, включая амортизационные отчисления по производственному оборудованию, а также величину переменной составляющей, которая определяется умножением ставки переменной расходов на затраты времени производственных работников.

При определении оттока денежных средств (платежей), учитывается, что амортизация не вызывает такого оттока, а общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором возникают.

Сводим исходные данные, полученные в разделе «бюджет прямых трудовых затрат», дополнительные данные в условии работы, а также расчеты в таблицу 12.

Постоянная составляющая ежеквартально равна 350 тыс. руб., в том числе амортизационные отчисления - 150 тыс. руб. Ставка переменной составляющей - 80 руб на каждый чел.-час использования основных производственных работников.

Таблица 12 - Бюджет общепроизводственных расходов

Показатели	Квартал	Всего за год
	1	2	3	4
Потребность труда производственного персонала, чел-час	17920	18790	18690	20380	75780
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, тыс.руб	350	350	350	350	1400
В том числе амортизационные отчисления, руб	150	150	150	150	600
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, руб	80	80	80	80	80
Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов,тыс. руб	1433,6	1503,2	1495,2	1630,4	6062,4
Всего общепроизводственных расходов, руб	1783,6	1853,2	1845,2	1980,4	7462,4
Оплата общепроизводственных расходов, руб	1633,6	1703,2	1695,2	1830,4	6862,4

Представим структуру производственных расходов в виде диаграммы, из которой видно, что основная составляющая производственных расходов - это переменные расходы. В связи с ростом выпускаемой продукции прослеживается тенденция роста общепроизводственных расходов.

Бюджет коммерческих расходов

Коммерческие расходы - это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объема продаж, например, комиссионные. Другая часть является постоянной составляющей бюджета. Как правило, чем больше объем продаж, тем больше средств направляется на стимулирование сбыта, соответственно, растет величина коммерческих расходов.

К коммерческим расходам относятся:

комиссионные сборы, уплачиваемые в соответствии с договорами сбытовыми и посредническими организациям;

транспортные услуги (расходы на доставку товаров на станцию или пристань отправления, погрузку в вагоны, суда и др, оплата специализированных транспортно-экспедиционных контор);

расходы на тару и упаковку (стоимость услуг либо собственных цехов, производящих тару и упаковку; либо оплата затаривания и упаковки товаров сторонними организациями);

расходы на рекламу;

представительские расходы;

прочие расходы по сбыту (затраты на хранение, складирование, подсортировку и др.).

бюджет затраты трудовой материальный

Таблица 13 - Бюджет коммерческих расходов

Показатели	Квартал
	1	2	3	4
1. Запланированные продажи, тыс.руб.	16200	16920	16740	18360
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%)
2.1. Комиссионные	0,5	0,5	0,5	0,5
2.2 Доставка собственным транспортом	1	1	1	1
2.3 Премиальные выплаты	0,7	0,7	0,7	0,7
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб	356,4	372,24	368,28	403,92
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб.	330	330	330	330
Итого общие планируемые коммерческие расходы,тыс. руб	686,4	702,24	698,28	733,92

Бюджет управленческих расходов

Назначение данного бюджета состоит в определении общих и административных расходов, необходимых для управления коммерческой организацией в целом.

Выделяют следующие типовые статьи управленческих (общехозяйственных) расходов промышленного предприятия:

Расходы на управление коммерческой организацией (заработная плата административно-управленческого персонала, командировочные расходы по установленным законодательством РФ нормам, представительские расходы, содержание пожарной охраны, расходы службы безопасности).

Общехозяйственные расходы (содержание прочего общезаводского персонала; амортизация основных средств общехозяйственного назначения; содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования общезаводского назначения; расход вспомогательных материалов; коммунальные платежи; ремонт основных средств, включая стоимость материалов и запчастей, израсходованных на ремонт, заработную плату с отчислениями рабочих, производящих ремонт; аренда и капитальный ремонт основных средств; оплата услуг сторонних организаций по содержанию и ремонту зданий, сооружений и оборудования; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы на содержание и обслуживание автотранспортом; прочие расходы). К прочим расходам относятся юридические расходы, услуги банков, услуги связи, информационно-консультационные услуги, аудиторские услуги, страхование имущества.

Налоги, сборы, платежи (относящиеся на себестоимость продукции).

Непроизводительные расходы (потери от простоев, недостачи от порчи материалов при хранении на складе.

Управленческие расходы относятся к условно-постоянным затратам, поскольку величина их остается сравнительно неизменной в течение бюджетного периода независимо от изменения объемов продаж. Однако эти расходы постоянными в буквальном смысле слова не являются. Они возрастают вместе с увеличением масштабов хозяйственной деятельности более медленными темпами, чем рост объемов продаж, или растут скачкообразно. Поэтому при планировании будущих затрат принято предусматривать некоторое снижение доли этих затрат по мере роста объема продаж.

Таблица 14 - Бюджет управленческих расходов

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала, тыс.руб	360	360	360	360
Амортизация, тыс.руб.	100	100	100	100
Командировочные расходы, тыс.руб.	500	500	500	500
Канцелярские расходы, тыс.руб.	10	10	10	10
Налоги, включаемые себестоимость, тыс.руб.	8	8	8	8
Прочие, тыс.руб.	45	45	45	45
Итого управленческие расходы начисленные	1023	1023	1023	1023
Управленческие расходы уплаченные*	923	923	923	923

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.

Бюджет периодических расходов используется при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств. При его формировании выделяются также постоянные расходы (в общей сумме по кварталам планируемого года) и переменная составляющая. Последняя рассчитывается на основе ставки переменных составляющих расходов в расчете на единицу реализуемой продукции. Коммерческие и управленческие расходы оплачиваются в том же квартале, в котором возникают.

Таблица 15 - Бюджет периодических расходов

Показатели	Кварталы	Всего за год
	1	2	3	4
Планируемый объем продаж, ед.	9000	9400	9300	10200	37900
Ставка переменной составляющей коммерческих и управленческих расходов на единицу продукции, руб.	4	4	4	4	4
Всего переменная составляющая коммерческих и управленческих расходов, руб.	36000	37600	37200	40800	151600
Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов, руб.:					43800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800
Заработная плата служащих	8500	8500	8500	8500	34000
Аренда	350	350	350	350	1400
Налоги			1200		1200
Всего коммерческих и управленческих расходов, руб.	48750	47550	48350	50750	195400

Бюджет прибыли и убытков

Сметное планирование прибыли - составная часть разработки бизнес-плана предприятия. Формирование бюджета прибыли и убытков основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных сметах.

Сметный расчет финансовых результатов включает три раздела:

Расчет ожидаемого финансового результата. Здесь определяется плановая прибыль организации до налогообложения. Важным фрагментом расчетов является определение себестоимости единицы реализованной продукции (в части переменных затрат), а также стоимости запасов материалов и готовой продукции.

Распределение прибыли. В этом разделе запланированная прибыль распределяется на две части: налог на прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении организации (чистую прибыль).

Ожидаемое использование прибыли путем деления на капитализируемую и потребляемую часть. Капитализированная прибыль направляется на прирост производственных основных средств, прирост нематериальных активов, прирост собственных оборотных активов, прирост объема портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, отчисления в резервный фонд. Потребляемая часть прибыли направляется на выплату дивидендов, социальных выплат персоналу, использования на благотворительные цели и др.

При определении ожидаемой выручки от продукции необходимо воспользоваться бюджетом продаж. Себестоимость реализованной продукции учитывает ранее определенные производственные расходы (совокупность прямых расходов на материалы, на оплату труда, на общепроизводственные расходы), которые необходимо скорректировать на величину остатков запасов незавершенного производства и готовой продукции. Величина коммерческих расходов и управленческих расходов принимается равной оплаченной сумме из соответствующих бюджетов. Таким образом прибыль (убыток) от продажи можно определить достаточно точно.

Смета прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльны операций предприятия. Если сметная чистая прибыль мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходимо провести дополнительный анализ всех оставляющих сметы и пересмотреть ее, поскольку именно прибыль является внутренним источником текущего и долгосрочного развития, источником возрастания рыночной стоимости предприятия, индикатором его кредитоспособности.

Предварительно рассчитывается бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец года.

Таблица 16 - Бюджет запасов на конец года

Показатели	Остатки на конец года (количество)	Цена за единицу, руб	Всего, руб
Основные материалы			95000
А	3000	20	60000
Б	2500	14	35000
Готовая продукция*	500	542	271000

* - Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.

Показатели	Стоимость за единицу, руб	Количество единиц или чел-час	Всего, руб
Основные материалы			82
А	20	2	40
Б	14	3	42
Затраты труда основных рабочих	150	2 чел-час	300
Переменная часть общепроизводственных расходов	32	5 чел-час	160
Общие переменные производственные расходы			542

Таблица 17 - Сметный расчет финансового результата

Показатели	Источник информации	За год
1. Расчет ожидаемого финансового результата
1)Выручка от реализации	Бюджет продаж	68 220 000
2) Переменные затраты:
Переменная составляющая в стоимости реализованной продукции	Бюджет запасов на конец года	37900*542=20 541 800
Переменная составляющая коммерческих и управленческих расходов	Бюджет периодических расходов	151600
ИТОГО		20 693 400
3) Маржинальная прибыль (стр. 1- стр. 2)		47 526 600
4) Постоянные расходы, всего		1 443 800
В том числе
общепроизводственные	Бюджет общепроизводственных расходов	1 400 000
Коммерческие и управленческие расходы	Бюджет периодических расходов	43800
5)Прибыль до выплаты процентов и налогов (стр3-стр4)		46 082 800
6) Проценты за кредит	Бюджет денежных средств	0
7) Прибыль до уплаты налога		46 082 800
2. Распределение прибыли
8) Налог на прибыль (20%)		9 216 560
9) Прибыль, оставшаяся в распоряжении организации (80%)		36 866 240
3. Ожидаемое использование прибыли
10) Капитализируемая часть прибыли - всего		25 806 368
В том числе направлено на
Инвестирование		20 000 000
Формирование резервного капитала		5 806 368
Коэффициент капитализации = 0,7 (по условию задачи)
11) Потребляемая часть прибыли - всего		11 059 872
В том числе
Выплата дивидендов		10 000 000
Участие персонала в использовании прибыли		1 000 000
Прочие цели		59 872
Коэффициент потребления прибыли = 0,3 (по условию задачи)

Сметная чистая прибыль составляет 54% от выручки, что позволяет сделать вывод о хорошем финансовом результате работы предприятия.

Список литературы

1) Виткалова А.П. Внутрифирменное бюджетирование [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Виткалова А.П.- Электрон.текстовые данные.- М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2013.- 128 c.- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/15707.- ЭБС «IPRbooks», по паролю

2) Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ Керимов В.Э.- Электрон.текстовые данные.- М.: Дашков и К, 2014.- 384 c.- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/24768.- ЭБС «IPRbooks», по паролю

3)Молокова Е.И. Планирование деятельности предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Молокова Е.И., Коваленко Н.П.- Электрон.текстовые данные.- Саратов: Вузовское образование, 2013.- 196 c.- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/11394.- ЭБС «IPRbooks»

Размещено на Allbest.ru

...