Собираемость региональных налогов в Московской области

Зависимость уровня собираемости налогов от различных условий и факторов. Особенности налоговой системы и законопослушности налогоплательщиков. Определение полноты поступлений финансов в бюджет как важнейшего критерия эффективности ясачной концепции.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 07.11.2016
Размер файла 14,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сергиев Посад Министерство образования Московской области

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Московской области

«Московский областной профессиональный колледж»

Реферат

На тему: «Собираемость региональных налогов в Московской области»

2016

Собираемость налогов - это один из критериев бюджетно-налоговой безопасности.

Собираемость налогов в абсолютном выражении оценивается исходя из поступлений налогов в различных аспектах: в разрезе отдельных налогов, групп налогов, отдельных предприятий или групп предприятий, в отраслевом или региональном разрезе, по уровням бюджетной системы, в которую поступают налоги. Так, в налоговых органах формируются следующие" основные данные по всем зарегистрированным налогоплательщикам:

-начисленные (до начисленные) объемы налоговых обязательств;

-налоговые льготы по законодательству РК, региональному и местному законодательству;

-суммы уплаченных налогов, включая авансовые платежи и неденежные расчеты;

-начисленные и уплаченные пени и штрафы;

-величина и структура задолженности по каждому налогу.

Данные о поступлениях налогов, о состоянии задолженности, уплаченных пени и штрафов и задолженности по ним, о предоставленных льготах, о списании задолженности, в том числе в результате амнистий, -основные показатели собираемости в абсолютном выражении. В относительном выражении собираемость характеризуется сопоставлением величины исполненных налоговых обязательств к объему начисленных налогов. Различные модификации данного показателя представляют собой различные коэффициенты.

На собираемость влияют:

-степень развития налогового законодательства и банковской системы;

-сбалансированность регионального бюджета;

-эффективность работы фискальных органов и координация их деятельности;

-величина налогового бремени;

-уровень теневой экономики.

Показатели контрольной работы налоговых органов можно разделить на количественные и качественные (абсолютные и относительные).

Количественные (абсолютные) показатели характеризуют объем работы налоговых органов:

-сумма поступлений в бюджет налогов и сборов на контролируемой территорий - в целом и в разрезе бюджетов. На уровне отдельных хозяйствующих субъектов сбор налогов зависит от финансово-хозяйственного состояния предприятия, возможностей теневой деятельности и использования различных схем минимизации налогов;

-количество проведенных проверок, в том числе на одного инспектора;

-сумма до начисленных налогов и сборов в результате контрольной работы а также санкций - в целом и в разрезе бюджетов, категорий налогоплательщиков, видов проверок, характера платежа;

-сумма недоимки и задолженности по налогам - в целом и в разрезе бюджетов, а их динамика по сравнению с предыдущими периодами;

-количество налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, в том числе - дополнительно выявленных и поставленных на учет;

-количество налогоплательщиков, приходящихся на одного налогового инспектора - в разрезе организаций и физических лиц.

Количественные показатели определяются составом контролируемых налогоплательщиков, в том числе - наличием крупных налогоплательщиков. На качественные (относительные) показатели влияет в первую очередь состав налогоплательщиков, в плане соотношения организаций и физических лиц. На них большое воздействие оказывают также различия в нагрузке на одного инспектора. налоговый законопослушность финансы бюджет

К качественным (относительным) показателям относятся:

1. Уровень выполнения налоговыми органами прогнозных заданий за отчетный период. Процедура прогнозирования очень сложна.

2. Темпы роста платежей за отчетный период по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Рост налоговых платежей в значительной мере зависит от темпов роста экономики, налоговой базы, изменения законодательства, миграции крупных налогоплательщиков.

3. Отношение суммы фактически поступивших налоговых платежей к сумме начисленных платежей (показатель собираемости налогов на данной территории). Показатель учитывает только текущие налоговые платежи. Не учитываются долги, сформировавшиеся в прошлые годы.

4. Соотношение суммы платежей, до начисленной (фактически поступившей) в ходе контрольной работы, и суммы налоговых поступлений в бюджет за отчетный период. Характеризует эффективность контрольной работы с учетом реальной налоговой базы.

5. Процент взыскания до начисленных сумм (соотношение суммы фактически поступивших платежей в бюджет в результате контрольной работы к до начисленной сумме). Характеризует реальную эффективность контрольной работы.

6. Удельный вес проверок, в ходе которых были выявлены нарушения налогового законодательства, в общем числе проверок.

7. Сумма доначислений на одну проверку (одного работника).

Уровень собираемости налогов зависит от различных условий и факторов, в числе которых:

1) платежеспособность налогоплательщика (в случае неплатежеспособности формируется недоимка как результат полной или частичной неуплаты налога);

2) изменение срока уплаты налога (в случае оформления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита текущие платежи отодвигаются на соответствующий срок);

3) налоговая дисциплина и законопослушность налогоплательщиков (в случае налогового правонарушения, выявленного в результате налогового контроля (занижение налоговой базы, сокрытие объекта налогообложения), производится дополнительное начисление налога, формирующее недоимку (пени и штрафы также начисляются, но при оценке налоговых обязательств они не учитываются)). В зависимости от уровня взысканных в отчетном году дополнительных начислений формируется недоимка (при полном их погашении недоимки не будет).

В Методических рекомендациях Минфина России по формированию доходов проекта федерального бюджета в числе показателей, используемых при прогнозировании налоговых поступлений, приводится уровень собираемости. Для его расчета рекомендуется использовать фактически сложившиеся показатели уровня собираемости за отчетный финансовый год по каждому виду федеральных налогов (в последние годы на уровне 95 - 99%).

При прогнозировании налоговых поступлений, учтенных в проекте федерального закона "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов", уровень собираемости в расчетах был принят исходя из фактически сложившейся собираемости 2007 г. Такой же подход сохранился и при подготовке проекта федерального бюджета на следующую трехлетку, за исключением НДС, по которому уровень собираемости в расчетах был принят исходя из фактически сложившейся собираемости в 2008 г. - 91,3%.

В составе фактических налоговых поступлений за отчетный финансовый год отражаются поступления от погашения задолженности прошлых лет. Именно это обстоятельство способствует тому, что уровень собираемости нередко оказывается выше 100%. Например, собираемость налога на имущество организаций в Москве составила в 2008 г. 100,4%, а по транспортном налогу-104,9%. Налоговые органы осуществляют контроль соблюдения полноты и своевременности уплаты налогов на основе карточек лицевых счетов налогоплательщиков. Количество карточек зависит от того, какие налоги уплачивает налогоплательщик. Разноска платежей осуществляется по каждому налогу и каждому бюджету.

Повышениеэффективности налогового контроля (в отличие от эффективности производства) не обязательно означает увеличение экономического эффекта при тех же затратах ресурсов. Длительность проверяемого объекта может быть оценена положительно (конечная цель налогового контроля - исключение или сведение к минимуму налоговых правонарушений), хотя это отрицательный результат с точки зрения экономического эффекта от затраченных ресурсов.

Важнейший критерий эффективности налоговой системы определяется мерой полноты поступлений налогов в бюджет, а основным показателем эффективности налоговой системы, полноты использования налогового потенциала в РК является собираемость налогов.

Следовательно, эффективность контрольной работы налоговых органов в целом можно измерить степенью выявления сокрытых налогов при их безусловном перечислении в бюджет. Ее количественным выражением является разность между ожидаемой и реально перечисленной в бюджет суммой налоговых платежей (резерв для доначислений в бюджет при налоговых проверках). Необходимо учитывать также затраты на налоговое администрирование: это позволит обеспечить соразмерность затрат и результатов. Объем выявленных нарушений может уменьшаться по мере повышения результативности.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Особенности формирования системы налогообложения в России. Экономическое содержание региональных налогов. Динамика поступлений региональных налогов и сборов в бюджет Орловской Области за 2006–2010 гг. Формирование налоговой базы и исчисления налога.

    курсовая работа [32,9 K], добавлен 22.11.2013

  • Сущность налогов, характеристика прямых и косвенных налогов. Налоговые доходы и расходы государственного бюджета. Мультипликатор государственных расходов и методика его расчета. Зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговой ставки.

    контрольная работа [74,9 K], добавлен 17.09.2010

  • Элементы, функции, классификация и сущность налогов. Роль налоговых поступлений в формировании доходов федерального бюджета. Недостатки налогового законодательства, возможности налогоплательщиков по неуплате налогов, перспективы развития налоговой сферы.

    курсовая работа [61,3 K], добавлен 04.10.2009

  • Изучение роли и значения налогов в регулировании экономики государства. Характеристика принципов формирования налоговой системы. Анализ налоговых поступлений в Кыргызской Республике и особенности динамики поступлений прямых косвенных налогов в бюджет.

    курсовая работа [146,6 K], добавлен 16.02.2010

  • Особенности современной налоговой системы. Характеристика федерального бюджета. Классификация и особенности федеральных налогов. Поступления в бюджет от федеральных налогов. Анализ поступлений от федеральных налогов в бюджет Российской Федерации.

    курсовая работа [363,8 K], добавлен 14.12.2011

  • Функции и элементы налогов, их роль в рыночной экономике. Виды налогов, собираемых в России, состав единой системы налогообложения. Взаимосвязь между ставками налогов и поступлениями средств в бюджет. Направления реформирования налоговой системы.

    дипломная работа [235,2 K], добавлен 25.06.2010

  • Сущность, виды и характеристика региональных и местных налогов. Исследование их роли и места в бюджетной системе РФ. Анализ поступления региональных и местных налогов в консолидированный бюджет. Проблемы начисления и уплаты региональных и местных налогов.

    курсовая работа [68,0 K], добавлен 18.09.2013

  • Анализ поступлений прямых налогов в государственный бюджет Республики Казахстан. Состав и структура прямых налогов в доходах бюджетов всех уровней. Проблемы организации налоговой системы государства. Методы повышения налоговой грамотности населения.

    курсовая работа [173,3 K], добавлен 10.04.2014

  • Сущность понятия и виды налогов, механизм их исчисления. Принципы построения и функции налоговой системы, этапы ее формирования в современной России, проблемы и тенденции ее дальнейшего развития. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ.

    курсовая работа [7,8 M], добавлен 11.12.2010

  • Роль и значение местных налогов в налоговой системе РФ. Сущность актуальных проблем администрирования местных налогов, пути их решения. Анализ налоговых поступлений в бюджет города Тюмени. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства.

    дипломная работа [505,1 K], добавлен 23.04.2015

  • Основы налоговой политики Российской Федерации. Анализ состава поступлений пошлинных платежей в региональные и местные бюджеты. Оценка влияния кризиса на уплату федеральных налогов. Отслеживание ключевых изменений в налоговой политике 2010 года.

    курсовая работа [288,3 K], добавлен 12.11.2010

  • Исследование содержания, основных направлений и особенностей налоговой политики, проводимой в настоящее время в Российской Федерации. Характеристика комплекса имущественных налогов. Анализ динамики поступлений основных налогов в консолидированный бюджет.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 12.01.2015

  • Исследование основных принципов построения налоговой системы в экономике Российской Федерации. Описания федеральных, региональных и местных налогов. Изучение реформаторских преобразований в области налогов. Пути реформирования базы налоговой системы.

    курсовая работа [35,9 K], добавлен 18.12.2014

  • Нормативно-правовое регулирование системы налогов и сборов, их виды. Бюджетный федерализм и проблемы межбюджетных отношений. Результаты деятельности Государственной Налоговой Инспекции Первомайского района г. Ростов-на-Дону по сбору региональных налогов.

    дипломная работа [212,8 K], добавлен 06.12.2009

  • Сущностью бюджетных отношений. Проблемы собираемости налогов. Бюджетный фонд представляет как обособленная часть стоимости валового внутреннего продукта. Сущность, роль и функции налогов. Доходы и расходы бюджета. Классификация налогов и их формы.

    контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.04.2009

  • Налоги: понятие, экономическое содержание и классификация. Особенности разделения налогов на прямые и косвенные на основе подоходно-расходного критерия. Роль косвенных налогов в формировании финансов государства как главной формы мобилизации доходов.

    контрольная работа [789,0 K], добавлен 26.06.2013

  • Сущность, функции, виды налогов и сборов. Особенности системы местных налогов и сборов. Расчет и анализ показателей налоговых поступлений в местный бюджет по данным Инспекции МНС РФ г. Шадринска за 2006г. Прогнозная оценка местных налогов и сборов.

    дипломная работа [111,5 K], добавлен 03.04.2008

  • Нормативно-правовая база и процедура по приему налоговой отчетности, налоговому контролю, сбору налогов и платежей с крупнейших налогоплательщиков. Принципы установления налогов и платежей для налогоплательщиков в межрайонных (межрегиональных) инспекциях.

    контрольная работа [400,3 K], добавлен 20.01.2015

  • Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Механизм управления налоговой системой, структура и динамика налоговых поступлений. Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты. Проблемы и пути реформирования налоговой системы.

    курсовая работа [35,5 K], добавлен 26.04.2010

  • Роль налогов в формировании финансов государства. Задачи и функции налоговых органов. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Экономическая характеристика ООО "Агромир". Расчет основных видов налогов, уплачиваемых организацией в бюджет.

    курсовая работа [32,6 K], добавлен 15.08.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.