Анализ финансовой системы России на современном этапе

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Стержнем в развитии и успешном функционировании рыночной экономики, необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом является финансовая система, представляющая собой совокупность финансовых отношений.

Любое государство стремиться к построению надежной финансовой системы, так как она способствует развитию рынка денег, капитала, национальных государственных ценных бумаг. Кроме того, финансовая система призвана решать ряд проблем, связанных с недостаточными темпами развития экономики, диспропорциями развития экономической системы, излишней социальной напряженностью.

Значимость финансовой системы и в том, что без нее невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать внедрение научно - технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

В последние годы вопросам финансовой системы и ее структуре уделялось самое пристальное внимание со стороны экономистов и финансистов, было выпущено большое количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого вопроса достигнуто не было, что говорит о том, что дискуссии, по-прежнему, актуальны в данном аспекте.

Объектом исследования - является финансовая система и ее структура. Предмет исследования роль, состояние, перспективы финансовой системы Российской Федерации.

Цель курсовой работы - изучение финансовой системы и ее структуры, сложившейся на современном этапе развития.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- привести понятие, определить функции и типы финансовых систем;

- рассмотреть структуру финансовой системы;

- определить роль и значения финансовой системы;

- отразить современное состояние финансовой системы России и перспективы ее развития.

1. Финансовая система: понятие и сущность

1.1 Понятие, функции, типы, показатели эффективности финансовых систем

Несмотря на проработанность вопроса по теоретическим аспектам финансовой системы, дискуссии все же имеют место быть, что обуславливает различия в определениях, приведенных в различных информационных источниках.

Наиболее часто встречающимися понятиями, что же такое финансовая система являются следующие:

Финансовая система страны представляет собой всю сферу экономических отношений всех субъектов хозяйствования и государственных органов, участвующих в хозяйственной жизни, а также регулирующих экономические отношения в национальных границах.

Финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Исходя из приведенных понятий, можно сделать вывод о том, что финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений.

В рамках функции планирования осуществляется:

- формулировка целей и выбор путей их достижения;

- определение полномочий, закрепленных за каждым звеном финансовой системы.

К данной функции обычно относят распределение и перераспределение финансовых ресурсов в территориальном, отраслевом, временном аспекте. Данная функция реализуется через составление бюджетов, балансов, планов на соответствующий финансовый год или перспективу.

Функция организации включает в себя:

- бюджетное устройство;

- классификацию, определение прав и обязанностей отдельных подразделений финансовых органов, институтов.

С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных потоков, финансовых ресурсов государства.

Функция стимулирования направлена на реализацию поставленных целей. С помощью этой функции интерпретируются факторы, влияющие на финансовую деятельность и учитывающие ее потребность в денежных средствах.

Функция контроля направлена на оказание содействия реализации поставленных целей. В рамках данной функции осуществляется:

- выработка норм и нормативов, являющихся эталоном, критерием оценки результатов;

- сравнение достижений с поставленными целями и установленными критериями;

- обеспечение внесения необходимых изменений в условия и факторы финансовой деятельности.

В рамках финансовой системы осуществляются следующие виды деятельности:

- бюджетирование;

- финансирование;

- инвестирование;

-налогообложение;

- страхование (социальное, личное, имущественное, страхование предпринимательских рисков, страхование ответственности);

- финансово-бухгалтерская деятельность;

- аудит;

- финансовое инспектирование.

К финансовой системе непосредственно примыкает и тесно взаимодействует с ней кредитная система, однако в отличие от финансовой системы она оперирует только возвратными денежными средствами.

В чистом финансовом секторе реальной финансовой системы процесс формирования денежных фондов осуществляется на эквивалентной основе в соответствии с действием закона стоимости. Чистый финансовый сектор влияет на преобладающую часть бизнеса, на население и частично на государство.

В квазичистом финансовом секторе денежные фонды сначала формируются на ссудной основе в результате выпуска и реализации ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.).

В фискальном или налоговом секторе реальной финансовой системы, денежные фонды формируются преимущественно за счет налогов. Фискальный сектор охватывает сферой своего влияния государство и его территориальные органы.

Для того чтобы финансовая система выполняла свою функцию, необходимо постоянно оценивать и корректировать ее деятельность с точки зрения четырех критериев эффективности.

Целесообразно остановиться на показателях эффективности финансовой системы наиболее подробно.

Аллокативная эффективность означает, что аллокация (распределение) ресурсов на финансовых рынках и с их помощью происходит по принципу предельного ценообразования: цены устанавливаются на уровне предельных издержек производства, отсутствует монопольное назначение цены финансовых услуг.

Оценка аллокативной эффективности финансового рынка имеет особую актуальность в разрезе государственного влияния на концентрацию в банковской сфере.

В качестве метода оценки эффективности распределения ресурсов банками может считаться оценка эффективной ставки кредитования, или если банки выполняют функцию финансового посредника между государством и реальным сектором экономики, то можно оценить, какая доля из предоставленных банкам финансовых ресурсов для кредитования реального сектора в действительности дошла до получателя и на каких условиях.

Другими критериями можно считать наличие адекватных сигналов для инвестора и заемщика о процессах, происходящих на рынке. В частности, для потенциальных инвесторов получение точной информации о доходности тех или иных проектов должно быть доступным и не должно быть сопряжено с высокими издержками.

Помимо аллокативной, в процессе проведения оценки необходимо также учитывать операционную эффективность. Операционную эффективность финансового сектора можно определить исходя из следующих критериев.

1. Минимальные (адекватные) затраты на мобилизацию капитала. Эффективно функционирующая банковская система позволяет участникам рынка привлекать необходимый капитал без необходимости нести дополнительные транзакционные издержки, по эффективной процентной ставке в короткие сроки. Эффективность ставки может определяться исходя из условий не превышения ставки, по которой капитал может быть привлечен, над той, по которой он может быть вложен. В условиях концентрации большой доли рынка в руках крупных игроков мобилизация капитала для мелких участников может быть сопряжена с большими издержками. С другой стороны, крупные банки могут играть роль перераспределителей средств в финансовой системе.

Кроме того, в оценку затрат на мобилизацию капитала необходимо включать издержки, связанные с невозможностью быстрого нахождения необходимого объема ресурсов, и потерянные издержки, связанные с невозможностью их использования с целью получения прибыли.

2. Высокая ликвидность. Наличие свободных средств в банковской системе является источником функционирования, получения прибыли, возможности для банков выполнить свои обязательства перед кредиторами. Оценить уровень ликвидности в системе можно путем анализа соотношения спроса и предложения денег.

3. Умеренные риски. Неустойчивая финансовая система не дает участникам рынка гарантий в получении стабильной прибыли. Высокая конкуренция, низкая концентрация банковского капитала могут склонять банки к принятию больших неоправданных рисков, которые чаще всего связаны с возможностью получения большей прибыли, однако такая ситуация еще сильнее расшатывает систему, не защищает потребителей услуг, а также самих участников.

4. Адекватная доходность для участников рынка. Оценить адекватность доходности можно путем сравнения получаемой участниками рынка прибыли и издержек, которые связаны с такими явлениями, как барьеры входа на рынок, условия функционирования, размер принимаемых рисков и т.д. Эффективная финансовая система будет предполагать, что доходность, получаемая участниками, адекватна по отношению к затратам.

5. Адекватные ответы на вызовы мировой финансовой системы. Данный критерий является одним из самых показательных с точки зрения устойчивости, эффективности, независимости финансовой и, в частности, банковской системы страны. Однако измерить его довольно сложно. Можно сделать это по таким формальным критериям, как показатели деятельности кредитных организаций. Если мировая финансовая система выходит из состояния баланса, претерпевает шоки и негативные изменения, то эффективная система, находясь под влиянием внешних факторов, отреагирует на случившуюся ситуацию в меньшей или такой же степени, как происходящее на внешних рынках.

Еще одним показателем эффективности финансовой системы является информационная эффективность. Основными критериями оценки являются: наличие адекватных информационных сигналов для участников рынка, доступность информации, минимальный уровень «информационного шума». Примером «информационного шума» на рынке банковских услуг может быть влияние СМИ на получение информации участниками.

Критерием динамической эффективности финансовой системы при проведении анализа является степень финансовых инноваций. Однако данный вопрос может быть оценен двояко. С одной стороны, высокая степень инноваций говорит о развитии рынка, о его динамичности, гибкости и устойчивости. С другой стороны, финансовые инновации как создание новых, более сложных продуктов, в частности, в секторе банковских услуг, могут быть результатом излишнего государственного регулирования и желания участников найти рыночные ниши, не охваченные нормами регулирования. Адекватная оценка положительной взаимосвязи между инновациями в финансовой сфере и эффективностью всей системы является непростой задачей для аналитиков.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что финансовая система является важнейшим элементом любого государства. Финансовой системе присущи функции планирования, организации, стимулирования и контроля. В рамках финансовой системы осуществляются многообразные виды деятельности. Финансовая система может быть двух типов чистой или реальной, а также либо закрытой, либо открытой. Финансовая система нуждается в оценке и постоянной корректировке для этого рассчитывают ряд показателей эффективности, к которым относятся аллокативная, операционная, информационная и динамическая эффективность. Финансовая система имеет свою структуру, о которой будет подробно изложено в следующем параграфе курсовой работы.

1.2 Структура финансовой системы

С точки зрения структуры финансовую систему можно рассматривать как совокупность сфер, звеньев, опосредствующих формирование и использование доходов, а так же как систему финансовых учреждений.

Таким образом, финансы властных структур состоят из трех уровней. Первый уровень - это федеральные финансы, второй уровень - региональные, а третий уровень - это местные финансы.

В целом же сфера государственных финансов состоит из следующих звеньев:

- государственный бюджет;

- государственный кредит;

- внебюджетные фонды;

- финансы государственных предприятий.

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет, который представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Бюджет является основным финансовым планом страны, региона, города, района. Через государственный бюджет государство концентрирует значительную долю национального дохода для финансирования отраслей народного хозяйства: национальная экономика, образование, здравоохранение, социальная сфера, культура и спорт, средства массовой информации и др.

Государственный кредит - денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами. Государство может прибегать к кредиту, когда финансовых средств не хватает на финансирование государственных расходов. В данном случае заемщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами юридические и физические лица.

Помимо государственного бюджета и государственного кредита в государственные финансы входят внебюджетные фоны.

Внебюджетные фонды - специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов.

Внебюджетные фонды выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений.

Особенность внебюджетных фондов заключается в том, что из них финансируются расходы, которые не отражены в бюджете.

Отчисления во внебюджетные фонды производятся в установленном законодательством проценте (как правило, 30%) от размера оплаты труда.

Основой финансовой системы государства являются финансы предприятий. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность общегосударственных и местных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Финансы предприятий выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную. Характеристика этих функций представлена в таблице 1.

Таблица 1. Характеристика функций финансов предприятия

Наименование функции	Характеристика функции
Обеспечивающая функция	Данная функция предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами. Чтобы этого добиться от предприятия требуется соблюдение принципа «расходы должны быть покрыты собственными доходами». Если предприятие испытывает временные затруднения в финансовых ресурсах, оно может воспользоваться кредитом или другими заемными источниками. Однако привлечение заемных средств - это всегда дополнительные расходы, связанные с выплатой процентов по кредиту. Чтобы избежать привлечения заемных средств необходимо уметь оптимизировать источники денежных средств, если этого удастся добиться, то можно говорить о том, что задача эффективного управления финансовыми ресурсами была достигнута.
Распределительная функция	Сущность данной функции сводится к распределению полученной выручки от осуществляемой деятельности. Одна часть выручки направляется на возмещение расходов (покупку материалов, сырья, заработную плату), другая на формирование прибыли, которая распределяется между предприятием и бюджетом.
Контрольная функция	Данная функция связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты.

В структуру финансовой системы финансов предприятия включаются также финансы и некоммерческих предприятий, которые не преследуют цель извлечения прибыли.

Одним из звеньев финансов самостоятельных экономических субъектов являются финансы населения.

Финансами населения являются распределительные и перераспределительные денежные отношения по поводу сохранения, приобретения более высокого социального статуса или вынужденного его понижения.

Финансы населения имеют важное и все возрастающее значение:

- для обеспечения социальной стабильности общества;

- для формирования классовой структуры общества;

- как источник пополнения бюджета;

- как источник инвестиций в развитие экономики страны;

- как источник финансирования внутреннего долга правительства;

- для формирования страхового фонда страховщиков и др.

Роль финансов населения состоит в том, что они позволяют обеспечить гражданину стабильность потребления и сохранить принадлежность к определенному общественному классу при случайном колебании его доходов.

Финансы населения взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами и внебюджетными фондами) и децентрализованными финансами - предприятиями различных форм собственности и финансовым рынком.

Подводя итог изучению структуры финансовой системы, можно сказать, что она включает государственные финансы трех уровней (федерального, регионального и местного) и финансы самостоятельных экономических субъектов: финансы предприятий, финансы некоммерческих предприятий, финансы населения. Все категории финансовой системы играют огромную роль, о чем речь пойдет в следующем параграфе работы.

1.3 Роль и значение финансовой системы

Сегодня роль финансовой системы в жизнедеятельности государства огромна, это касается всех без исключения стран, как развитых, так и развивающихся. Россия не является исключением, однако, справедливости ради можно отметить, что в условиях административно-командной системы роль финансовой системы России была существенным образом занижена. Функция финансовой системы того периода заключалась только в выполнении роли надсмотрщика за сбором налогов: у предприятий изымалась вся прибыль, а в случае появления потребности в денежных средствах выделялись финансовые ресурсы из государственного бюджета.

В условиях рыночной экономики роль финансов существенно выросла: от финансового положения предприятия зависят его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов. Различают следующие основные источники финансовых ресурсов:

- собственные средства (уставный капитал, прибыль и др.);

- заемные средства - это долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;

- привлеченные средства - это денежные средства, которые не принадлежат предприятию, но используются в его обороте (задолженность перед бюджетом, работниками предприятия, поставщиками и т. п.).

Роль финансовой системы, выраженная в финансовом регулировании экономических и социальных процессов, является следующим направлением развития экономики.

Регулирование экономики направлено на изменение темпов роста отдельных структурных подразделений для перестройки производства в соответствии с изменившимися потребностями общества. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов. Понятно, что если финансовые ресурсы будут выделяться какому - либо региону или отрасли, темпы роста не заставят себя долго ждать. Вместе с тем, если финансовые ресурсы выделяться не будут, развитие региона может приостановиться, если дело касается производства, то оно просто остановиться.

Непосредственное воздействие роли финансовой системы на развитие экономики осуществляется через финансовый механизм, который представляет собой совокупность организационных форм в хозяйстве и состоит из следующих элементов.

Финансовые методы, представляют собой приемы или способы воздействия финансовых отношений на экономику. К таким методам относятся:

- инвестирование;

- налогообложение;

- диверсификация;

- хеджирование;

- лимитирование;

- другие методы.

Финансовые рычаги, которые представляют собой различные способы действия финансовых методов. К ним относятся цена, прибыль, процент, дивиденд, дисконт и т. д.

Правовое обеспечение, представляющее совокупность законов, указов Президента, постановлений Правительства, приказов министерств и ведомств по финансовым вопросам и т. д.

Нормативное обеспечение - совокупность инструкций, методических указаний, норм и нормативов и т. п.

Информационное обеспечение, которое особенно важно при принятии финансовых решений. Кто владеет финансовой информацией, тот держит ситуацию в своих руках.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что роль финансовой системы огромна, главным образом она сводится к обеспечению экономического роста страны. От состояния финансовой системы во много зависит конкурентоспособность и суверенитет страны.

2. Финансовая система России

2.1 Звенья финансовой системы России

Федеральный бюджет является основным финансовым документом страны, имеющим силу закона, утверждаемого Федеральным Собранием.

Региональный бюджет - это бюджет субъектов Российской Федерации, составляемый в каждом регионе, также имеющий силу закона, (например, бюджет Удмуртской Республики).

Местный бюджет - это бюджет муниципального образования (города, района). В нем отражаются доходы и расходы, предназначение для решения задач местного значения.

Внебюджетные фонды, как звено финансовой системы представлены Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования (ФСС РФ) и Фондом обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ).

Пенсионный фонд был основан в 1990 году, его основное назначение связано с государственным управлением средствами пенсионной системы и обеспечение прав граждан на пенсионное обеспечение.

Фонд социального страхования Российской Федерации был образован в 1991 году для обеспечения обязательного социального страхования граждан Российской Федерации.

Фонд обязательного медицинского страхования создан для обеспечения интересов населения в охране здоровья.

Такое звено как государственный и банковский кредит действует через Центральный банк Российской Федерации, а также через коммерческие банки. К кредиту прибегает как государство, так и юридические и физические лица в случае недостатка собственных средств.

Фонды страхования в Российской Федерации созданы для создания натуральных и денежных запасов общества, предназначенных для предупреждения и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и чрезвычайными обстоятельствами.

Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей представлены финансами предприятий и организаций, действующих на территории Российской Федерации.

Финансы предприятий и организаций вносят большой вклад в формирование доходных статей бюджета, так как предприятия уплачивают налоги (например, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог и др.), а также различные штрафы в пользу доходов государства.

Финансовую систему Российской Федерации представляют следующие органы (см. табл. 2).

Таблица 2. Характеристика финансовых органов России

Наименование финансового органа	Характеристика
Министерство финансов Российской Федерации	Является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ
Центральный банк РФ	Является органом государственного управления и осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности.
Счетная палата РФ	Является органом финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета.
Федеральное казначейство	Контролирует проведение бюджетной политики в целом.
Федеральная налоговая служба	Входит в систему центральных органов государственного управления. Деятельность органа связана со сбором налогов с юридических и физических лиц, контролем за их своевременной уплатой.
Таможенная служба	Является исполнительным органов и выполняет функции по контролю и надзору в области таможенного дела, валютного контроля, ведет борьбу с контрабандой.

Таким образом, финансовая система Российской Федерации представляет собой совокупность всех входящих в финансы РФ звеньев в их взаимосвязи. Основными финансовыми институтами страны являются Министерство финансов, ЦБ РФ, счетная палата, налоговая и таможенная службы, а также Федеральное казначейство.

2.2 Состояние финансовой системы России

Чтобы оценить состояние финансовой системы Российской Федерации на современном этапе необходимо проследить динамику ряда показателей за несколько периодов.

Анализ целесообразно начать с бюджета, как основы всей финансовой системы. Динамика доходов и расходов федерального бюджета за 2012 - 2014гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3. Динамика доходов и расходов федерального бюджета РФ

Наименование статьи доходов	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение, «+», «-» 2014/2012	Темп роста, % 2014/2012
	млрд. руб.	% к ВВП	млрд. руб.	% к ВВП	млрд. руб.	% к ВВП
Всего доходов	11 366	20,4	12853,7	20,5	11758,7	19,3	+392,7	103,5
Всего расходов	10 935	19,6	12 891	20,6	11 117	20,1	+182	101,7
Дефицит (профицит)	+ 431		-43,3		+641,7		+210,7	148,9

На основании таблицы 3 можно сделать следующий вывод. Общая сумма доходов в 2014 году по отношению к 2012 году выросла на 392,7 млрд. руб. или на 3,5%. Однако сумма доходов в 2014 году снизилась по отношению к 2013 году на 1095 млрд. руб.

В 2014 году по отношению к другим анализируемым периодам наблюдалось снижение удельного веса доходов к ВВП, что обусловлено уменьшением объемов нефтегазовых доходов. Это свидетельствует как о сохранении зависимости федерального бюджета от нефтегазовых доходов, так и о необходимости реализации системных и последовательных мер, направленных на диверсификацию и развитие доходного потенциала федерального бюджета.

Что же касается расходов, то из таблицы видно, что в 2014 году по отношению к 2012 году уровень расходов федерального бюджета РФ вырос на 181,5 млрд. руб. или на 1,7%. По отношению к 2012 году расходы бюджета сократились 1774,1 млрд. руб.

Для бюджета свойственен либо дефицит, либо профицит. Дефицит бюджета имел место только в 2013 году, когда он составил 43,3 млрд. руб. Дефицит бюджета финансируется как за счет внутренних, так и внешних источников.

Также необходимо отметить и о том, что если федеральный бюджет преимущественно профицитен, то для региональных, и тем более местных бюджетов характерен дефицит, это вынуждает региональные и местные власти сокращать расходы по основным статьям бюджета, что не может не отражаться на социально - экономическом развитии регионов и муниципальных образований.

Государственные внебюджетные фонды также имеют свои бюджеты. Динамика доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации представлена в таблице 4.

Таблица 4. Бюджет Пенсионного фонда РФ, млн. руб.

Доходы	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение «+», «-» 2014/2012	Темп роста, % 2014/2012
Доходы	5890364	6289959	7146807	+1256443	121,3
Расходы	5451219	6416408	7769785	+2318566	142,5
Дефицит/профицит	+ 439145	-126 449	-622 978	+183 833	-

На основании таблицы 4 можно сделать вывод о том, что доходы Пенсионного фонда ежегодно растут, в 2014 году по отношению к 2012 году они выросли на 21,3%. Вместе с тем растут и расходы. Темпы роста расходов значительным образом опережают темпы роста доходов, что можно отнести к отрицательной тенденции. В 2012 году бюджет Пенсионного фонда России был профицитным, однако в 2013 - 2014 гг. бюджет стал дефицитным, что связано с ежегодным ростом численности пенсионеров, а также увеличением размеров их пенсий, и с недополучением средств от работодателей, в связи с применением «серых схем» оплаты труда.

Динамика бюджета ФСС РФ представлена в таблице 5.

Таблица 5. Бюджет ФСС России, млн. руб.

Доходы	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение «+», «-» 2014/2012	Темп роста, %
Доходы	590 272	565 023	519 481	-70791	88,0
Расходы	606 518	564 917	602 687	-3831	99,4
Дефицит/профицит	- 16 246	+106	-83206	-99 452	-

Как видно из таблицы 5, доходы бюджета ФСС РФ в 2014 году по отношению к 2012 году снизились на 70791 млн. руб. или на 12%. Расходы также имеют тенденцию к снижению, однако не столь существенную, как по категории доходов, всего на 3831 млн. руб. или 0,6%.

Бюджет ФСС РФ был профицитным только в 2013 году, в остальные периоды, наблюдался дефицит бюджета, причем в 2014 году он достиг весьма высоких размеров.

Бюджет Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации за 2012 - 2014 гг. представлен в таблице 6.

На основании таблицы 6, можно сделать вывод о том, что бюджет Фонда обязательного медицинского страхования за все анализируемые периоды был исполнен на 100%. Доходы и расходы бюджет ФОМС в 2014 году по отношению к 2012 году выросли на 335516 млн. руб., темп роста составил 37,0%.

Таблица 6. Бюджет Фонда ОМС России, млн. руб.

Доходы	2012	2013	2014	Изменение «+», «-» 2014/2012	Темп роста, %
Доходы	904600	1059251	1240116	+335516	137,0
Расходы	904600	1059251	1240116	+335516	137,0
Дефицит/профицит	-	-	-	-	-

Большое влияние на состояние финансовой системы в России оказывают курсы валют. С осени 2014 года ситуация с курсами валют стала нестабильной, рубль быстрыми темпами начал обесцениваться, что связано главным образом с падением цен на нефть, а также с нестабильностью на мировом фондовом рынке. Кроме того, к причинам ослабления рубля можно отнести:

- снижение темпов роста российского ВВП;

- уменьшение давления на валютный рынок со стороны Центробанка;

- утечка капитала из России;

- высокая инфляция в рублевой зоне.

Основными мировыми валютами, используемыми при расчетах, являются доллар и евро, поэтому целесообразно проследить курс данных валют по отношению к рублю за ряд месяцев 2014 - 2015 гг.

Колебания курса существенны. За анализируемый период рубль то рос по отношению к доллару, то заметно обесценивался. Такие колебания, оказывают негативное влияние на экономику страны. Кроме того, происходит удорожание товаров иностранного производства, что приводи к росту инфляции, которая выросла с 7,7% с начала 2014 года до 11,9% к концу 2014 года.

Следует отметить, что по прогнозам Минэкономразвития, финансовая система России, выдержит даже если цена за баррель нефти на протяжении трех лет, будет реализовываться при цене 40 долларов.

По мнению экспертов, Банку России придется использовать валютные резервы для поддержки рубля при падении стоимости нефти ниже 40 долларов. Они также не исключили, что ЦБ России вновь поднимет ключевую ставку, а также введет меры по ограничению капитала.

Таким образом, для курса рубля к евро также характерны колебания.

К причинам роста курса евро к рублю можно отнести:

- психологический фактор (население скупает данную валюту в неимоверном количестве и потому остановить подорожание евро по отношению к национальной валюте в данный момент практически невозможно);

- отказ инвесторов от доллара и крупные вложения в евровые активы;

- санкции запада;

- колебания на мировом фондовом рынке.

Укрепление финансовой системы России, ускорение роста и модернизация экономики Российской Федерации возможно лишь при существенном увеличении нормы накопления.

Динамика нормы накопления представлена в таблице 7.

Таким образом, как видно из таблицы 7, за длительный период существенного увеличения нормы накопления не произошло, что связано с существующей финансовой политикой страны, применяемой на этом этапе. Однако следует отметить, что показатель нормы накопления находится в допустимых пределах, для развитой страны он должен составлять около 20%.

Таблица 7. Динамика нормы накопления по Российской Федерации

Наименование показателя	2000 г.	2005 г.	2010 г.	2015 г. Прогноз
Доля в ВВП инвестиций в основной капитал с учетом изменений в запасах, %	18,6	20,1	21,8	24-26

Анализируя состояние финансовой системы нельзя не остановиться на оценке финансового сектора. Структура финансового сектора России представлена в таблице 8.

Таблица 8. Структура финансового сектора России, %

Активы на конец года	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015, прогноз
Банковский сектор
Банк России	3,4	29,9	29,8	29,1	28,6	27,4	25 - 26
Кредитные организации	61,2	61,3	61,8	65,6	66,5	67,3	2 - 64
Институциональные инвесторы
Страховые организации, НПФ	6,2	6,0	4,8	3,5	3,9	4,1	7 - 8
Паевые фонды (СЧА)	2,1	2,7	3,5	1,7	1,0	1,1	4 - 5
ОФБУ (СЧА)	0,1	0,1	01	0,1	0,1	0,1	0,1
Итого	100	100	100	100	100	100	100

Как видно из таблицы для России характерна диверсификация финансовой структуры (снижение долей центрального и коммерческих банков в финансовых активах, рост экономической роли институциональных инвесторов).

Также необходимо отметить, что Центральный банк Российской Федерации активно проводит политику поддержки других банков. В период 2013 - 2014 гг. Минфин и Центральный банк профинансировали до 40% повышения объема кредитов, выдаваемых населению. Серьезный вопрос заключается и в том, что банки, а также рынок ценных бумаг или облигаций не обладают возможностями обеспечить финансовые потребности российских компаний. Из этого можно сделать вывод о том, что финансовый сектор весьма хрупок. Однако, российские экономисты говорят о том, что финансовая система России устойчива, и прогнозы, несмотря на, ослабление курса рубля оптимистичные. Дальнейшую стабильность финансовой системе обеспечат инвестиции, которые возвращаются в России, в связи с перспективностью его рынков.

2.3 Перспективы развития финансовой системы страны

В целях обеспечения экономического роста и социальной стабильности, а также сохранение суверинитета и конкурентоспособности российской экономики необходимо эффективное развитие финансовой системы Российской Федерации.

Чтобы добиться эффективного функционирования и развития финансовой системы, необходимо обеспечить следующие обязательные условия:

- удовлетворение потребностей экономики в длинных инвестиционных ресурсах, которые могли бы быть направлены на развитие производственной базы, обновление и создание инфраструктуры;

- обеспечение трансформации сбережений в инвестиции;

- содействие реализации социальной функции государства путем развития пенсионной системы и обеспечения доступа к таким финансовым услугам, как кредитование, страхование, ипотека и др.

Исходя из этого, можно выделить три базовых задачи, стоящие перед финансовой системой:

- необходим мощный источник длинных и дешевых инвестиций;

- финансовая система должна быть эффективной, обеспечивая трансформацию внутренних сбережений в инвестиции с наименьшими трансакционными издержками и способствовать эффективной аллокации ресурсов в экономике;

- финансовый сектор должен содействовать реализации социальных функций государства.

Для достижения этого необходимо развивать каждый из векторов финансовой системы России.

Можно выделить три основных группы ресурсов, которые могли бы обеспечить качественный рост финансовой системы:

- средства населения и частного сектора;

- средства государства, специальных фондов и квазигосударственных структур;

- недокапитализированные активы деньги, секъюритизация и др.

Если выделять конкретные меры, способствующие развитию финансовой системы в России, то можно выделить следующие:

1. Ужесточение контроля над операциями на финансовом рынке, в частности, над формированием задолженности государственных корпораций, над трансграничным движением капиталов, над эмиссией финансовых инструментов.

2. Следует расширить функции Центрального банка, связанные с контролем над коммерческими банками.

3. Стоит начать использовать средства резервного фонда для целей финансирования долгосрочных инвестиционных проектов.

4. Рассмотрение возможности создания государственного инвестиционного банка для финансирования долгосрочных проектов в рамках государственных программ, в частности, основываясь на частно-государственном партнерстве.

5. Использование передового опыта ведущих стран мира по построению эффективной и прогрессивной финансовой системы.

6. Кроме того, одним из важных шагов может стать осуществление легализации всех теневых расходов граждан на социальные нужды. Кроме всего прочего стоит образовать формы организации и контроля подобного вида расходов со стороны общества.

7. Развитие отечественного рынка товаров и услуг на фоне действия санкций против России и ответных мер - введение продуктового эмбарго. Это позволит сократить вывоз капитала из страны.

В общем итоге, требуется провести целый комплекс мер, которые должны повлиять на сокращение теневого элемента в движении финансово-кредитных ресурсов в реальный сектор экономики из финансовых институтов, коррупционных издержек и административных барьеров. Осуществление подобных мер должно поспособствовать расширению доступности кредитов и увеличению удельного веса долгосрочного кредитования, к тому же поднятию эффективности использования бюджетных источников финансирования. К сожалению, в решении этой проблемы пока отсутствуют значимые успехи, что в очередной раз подчеркивает необходимость перемены в целевых установках финансовой политики, и в целом экономической политики всей страны. Необходимо, чтобы финансово-кредитная система на практике была нацелена на достижение результатов в реальном экономическом развитии и на самом деле несла ответственность конкретно за достижение данных результатов. Если все эти условия будут выполняться в обязательном порядке, то разработка и применение основных шагов, направленных на снижение теневого оборота и административных издержек, будут двигаться намного быстрее и значительнее.

Таким образом, перспективы развития финансовой системы очевидны, комплекс мер позволит не только устранить имеющиеся проблемы, но и привести к развитию финансовой системы, которая оказывает влияние на жизнедеятельность всей страны.

Заключение

финансовый бюджет рыночный государственный

Подводя итог можно сделать следующие выводы.

В наше время каждый день общество сталкивается с огромным многообразием финансовых отношений, в том числе довольно разнообразны и ежедневные финансовые операции. Совершенно ясно, что для роста и стабильности экономики страны, для успешного функционирования и развития всей рыночной экономики, необходимо наличие надежной финансовой системы, которая представляет собой совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений.

Создание надежной финансовой системы является одной из важных задач государства. Она выступает основой для всей существующей экономики и бесспорно играет очень важную роль.

Финансовой системе присущи функции планирования, организации, стимулирования и контроля. В рамках финансовой системы осуществляются многообразные виды деятельности. Финансовая система может быть двух типов чистой или реальной, а также либо закрытой, либо открытой. Финансовая система нуждается в оценке и постоянной корректировке для этого рассчитывают ряд показателей эффективности, к которым относятся аллокативная, операционная, информационная и динамическая эффективность.

Помимо основных составляющих финансовой системы у каждой развитой страны есть свои особенности, которые позволили ей достигнуть на современном этапе определенных высот.

Изучив финансовую систему Российской Федерации, было установлено, что финансовая система нашей страны представляет собой совокупность всех входящих в финансы РФ звеньев в их взаимосвязи. Основными финансовыми институтами страны являются Министерство финансов, Центральный Банк РФ, счетная палата, налоговая и таможенная службы, а также Федеральное казначейство.

Оценив современное состояние финансовой системы России, было выявлено, что финансовая система России устойчива, и прогнозы, несмотря на, ослабление курса рубля оптимистичные. Дальнейшую стабильность финансовой системе обеспечат инвестиции, которые возвращаются в России, в связи с перспективностью его рынков.

Несмотря на устойчивость нашей финансовой системы проблемы все же имеют место быть. Кроме того, ни одна система не может находиться в одном состоянии, ей присущи изменения, которые необходимы для дальнейшего развития или выхода из кризиса.

В качестве перспективных направлений были предложены такие, как: легализации всех теневых расходов граждан на социальные нужды, расширение функций Центрального банка, использование передового опыта ведущих стран мира, создание инвестиционного фонда, использование резервов для инвестирования долгосрочных инвестиционных проектов, развитие собственного рынка товаров и услуг, для сохранения капитала внутри страны.

Качественный рост финансовой системе позволят обеспечить средства населения и частного сектора; средства государства, специальных фондов и квазигосударственных структур; недокапитализированные активы деньги, секъюритизация и др.

Подводя итог, можно отметить, что эффективное функционирование и развитие финансовой системы - это первоочередная задача государства, поэтому основные финансовые институты должны прилагать максимум усилий, только тогда возможно сохранить стабильность и процветание нашей страны в будущем.

Литература

1. Федеральный закон от 30.11.2011 N 371-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

2. Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон Российской Федерации от 3 декабря 2012 г. N 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

5. Федеральный закон от 02.12.2013 N 320-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

6. Федеральный закон Российской Федерации от 3 декабря 2012 г. N 219-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

7. Федеральный закон от 02.12.2013 N 322-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

8. Федеральный закон от 02.12.2013 N 321-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

9. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2012 - 703с.

10. Баликоев В.З. Общая экономическая теория. - М.: Омега - Л, 201. - 688с.

11. Гусейнов Р.М., Семенихина В.А. Экономическая теория. - М.: Омега - Л, 2009. - 448с.

12. Подъяблонская Л.М. Государственные и муниципальные финансы: учебник. - М.: Юнити - Дана, 2012. - 251с.

13. Поляк Г.Б. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит». - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 548с.

14. Финансы. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. 10-е изд. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2012. - 528с.

15. Финансы: Учебник/Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 260с.

16. Финансы: учебник / коллектив авторов; под ред. Е.В. Маркиной. - М.: КНОРУС, 2014. - 467с.

Размещено на Allbest.ru

...