Бюджет и капитал предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Объясните сущность, значение и функции государственного бюджета

Государственный бюджет - основной финансовый план государства на текущий год, он утверждается законодательными органами и имеет силу закона.

Основным звеном финансовой системы любой страны является государственный бюджет, что обусловлено его содержанием и значимостью в экономической, политической и социальной жизни общества. Бюджет как неотъемлемая часть общегосударственных финансов возникает и действует там, где существует государство и развитые товарно-денежные отношения.

С помощью государственного бюджета осуществляется перераспределение национального дохода на удовлетворение общегосударственных потребностей: содержание аппарата управления, внутренней и внешней безопасности, социальной сферы, поддержки отдельных отраслей хозяйства и другие нужды. Чем выше уровень развития производительных сил, экономический и научный потенциал страны, тем заметнее становится значение бюджета в регулировании общественными процессами.

Государственный бюджет рассматривается в разных аспектах:

1. Как экономическая категория бюджет обусловлен тем, что выполнение функций государства объективно требует финансовых ресурсов. В данном аспекте бюджет представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования государственных финансовых ресурсов.

Сущность бюджета как экономической категории реализуется через ряд функций: распределительную (регулирующую), контрольную, фискальную и информационную.

Содержание распределительной функции бюджета характеризуется процессами распределения и перераспределения финансовых ресурсов не только между различными уровнями государственной власти, но и между разными подразделениями общественного производства

Контрольная функция бюджета заключается в том, что бюджет объективно через качественно-количественные характеристики формирования и использования фондов денежных средств государства отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях национальной экономики.

Фискальная функция бюджета предполагает, с одной стороны, обеспечение финансовыми ресурсами выполнение государством своих прямых управленческих, оборонных, внешнеполитических и социальных задач, т.е. тех государственных услуг, которые на него возложены. С другой стороны, необходимо создание условий для эффективного размещения и использования всех имеющихся в государстве ресурсов и поддержание определенного уровня экономической активности.

С информационной стороны бюджет - это индикатор текущего состояния экономики страны, социальной сферы, политической ситуации. Структура его доходной и расходной части позволяет судить о приоритетах государственной политики, масштабах влияния на нее отдельных групп интересов

2. В материальном смысле бюджет представляет централизованный денежный фонд, который формируется на том или ином уровне для обеспечения функций соответствующих органов государственной власти. Материальное содержание бюджета имеет сложную организационную структуру и находится в постоянной динамике: изменяется объем аккумулируемых денежных средств, виды доходов и расходов.

3. Как правовой акт бюджет - это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти и имеющий силу закона.

Бюджет государства играет значительную роль в политической и хозяйственной жизни страны.

Главное значение бюджета состоит в том, что через него происходит мобилизация централизованных финансовых ресурсов государства и их расходование на цели, определяемые государством в лице соответствующих органов.

Бюджет, являясь формой образования и расходования денежных средств в целях обеспечения функций органов государственной власти, занимает ведущее место среди финансовых рычагов в системе управления страной. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства.

Бюджет выступает мощным рычагом воздействия на социально-экономическое развитие страны. Он призван обеспечивать не только создание общегосударственного фонда денежных средств, но и эффективное его использование в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики. Это значит, что в бюджете концентрируется часть национального дохода, которая затем перераспределяется.

Республиканские и местные органы государственной власти и управления посредством бюджетных отношений получают в свое распоряжение определенную часть перераспределяемого национального дохода, которая направляется на строго определенные цели в зависимости от разграничения функций между органами управления. Через движение бюджетных ресурсов контролируется формирование доходной части бюджета и эффективность использования его расходной части.

2. Объясните сущность и состав собственного капитала предприятия

Собственный капитал мобилизован учредителями предприятия из различных источников капитал, который принадлежит им на правах собственности и которым они наделяют предприятие (на правах собственности или хозяйственного ведения) как юридическое лицо, становится собственным капиталом субъекта хозяйствования.

Собственный капитал -- это средства, воплощенные в необоротные и оборотные активы для начала и продолжения хозяйственной деятельности.

К собственному капиталу относятся:

1. Уставный капитал -- это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях - это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на акционерных предприятиях - номинальная стоимость всех видов акций; для обществ с ограниченной ответственностью - сумма долей собственников; для арендного предприятия - сумма вкладов его работников.

Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, имущественной форме и нематериальных активов. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия и при корректировке его величины требуется перерегистрация учредительных документов.

2. Добавленный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинальной их стоимости.

3. Фонд накопления создается за счет прибыли предприятия, амортизационных отчислений и продажи части имущества.

4. Резервный капитал создают в обязательном и добровольном порядке. Средства резервного капитала предназначены для покрытия балансового убытка предприятия за отчетный год, а также для погашения облигаций акционерного общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств, на другие цели предусмотренные законодательством. Резервный капитал, создаваемый за счет чистой прибыли, может использоваться на любые цели, финансирование которых предусмотрено сметой. Резервный капитал увеличивает собственный капитал предприятия.

5. Средства специального назначения и целевого финансирования - это безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности предприятий, находящихся на бюджетном финансировании.

6. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности фирмы.

Основным источником пополнения собственного капитала - является прибыль предприятия, за счет которой создаются фонды накопления, потребления и резервный. Может быть остаток нераспределенной прибыли, который до ее распределения используется в обороте предприятия, а также выпуск дополнительных акций.

3. Сравните работу государственных и коммерческих банков. Опишите работу банков по организации денежного обращения в стране. Охарактеризуйте формы безналичных расчетов

Государственный банк -- банк, который находится в собственности государства и управляется государственными органами. Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственные коммерческие банки.

Центральные банки (например: Национальный Банк Республики Беларусь) является государственными банками и, соответственно, их капиталы, имущество принадлежит государству, что позволяет им осуществлять свою политику и операции в соответствии с требованиями национальной экономики, а не с целью получения прибыли. Центральные банки осуществляют регулирование экономики, надзор над деятельностью коммерческих банков, оказывают влияние на международные финансовые отношения, обеспечивают финансирование государственных программ.

Государственные коммерческие банки (например: Беларусьбанк, Белагропромбанк) обеспечивают проведение политики государства в области кредитования хозяйства, оказывают влияние на инвестиционные, посреднические и расчётные операции, а через них и на экономическое состояние клиентуры. Они обслуживают важнейшие отрасли хозяйства, определяющие положение страны в системе международных экономических отношений, кредитование которых недостаточно выгодно частному капиталу.

Коммерческий банк - негосударственная организация, основной функцией которой является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц страны с целью получения собственной выгоды. Они могут выдавать кредиты на разнообразные нужды и принимать вклады от населения под разные процентные ставки, вести расчетные счета компаний, совершать валютообменные операции и сделки с ценными бумагами и драгоценными металлами. Кроме того, коммерческие банки вправе обменивать испорченные денежные знаки на новые. Расчетный счет такой кредитной организации находится в Центральном банке, а при необходимости он может получить кредитные средства от Центрального банка (например: Приорбанк, Паритетбанк).

Разница между Центральным банком и коммерческим банком.

1. Только Центральный банк имеет право выпускать денежные знаки государства;

2. В Центральном банке содержатся расчетные счета коммерческих банков, а в коммерческих банках - счета юридических и физических лиц;

3. Центральный банк разрабатывает положения по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в коммерческих банках;

4. Центральный банк выдает кредиты только коммерческих банкам, а последние могут выдавать кредиты населению и юридическим лицам, а также осуществлять вклады и разнообразные операции с ценными вещами, например, валютой или металлами.

Таким образом, можно сказать о том, что Центральный банк (Государственный) главенствует над всеми коммерческими банками, разрабатывает различные положения и принципы ведения банками своей деятельности, а также контролирует их работу, проводя разнообразные проверки и анализируя отчетность. В свою очередь деятельность коммерческих банков направлена на удовлетворение интересов населения и юридически оформленных хозяйствующих субъектов страны. Они могут выдавать кредиты, принимать вклады, обменивать валюту, продавать драгоценные металлы. государственный бюджет банк налог

Работа банков по организации денежного обращения в стране.

Законодательство и банковские правила регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации следующие:

1. Все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) в банке (на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах). В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятиями.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся, как правило, путем безналичных расчетов через банки.

3. Платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте.

Указанные основные принципы предопределяют главную роль банков в организации денежного оборота. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков. Каждому Предприятию, независимо от формы собственности, открывается в коммерческом банке один расчетный счет. Порядок открытия счетов регламентируется правилами Национального Банка Республики Беларусь.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета, в котором предусматриваются обязательства сторон в соответствии с действующим законодательством, правилами и инструкциями. Банк обязуется открыть предприятию (клиенту) в зависимости от характера его деятельности и источников финансирования расчетный, текущий и другие счета; зачислять и хранить поступающие на счет клиента денежные средства; по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях -- без такого поручения) списывать соответствующие суммы с его счета для зачисления их на счета кредиторов; принимать от клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги; выплачивать установленные проценты на хранимые на счете суммы. Банк требует от клиента соблюдения действующего законодательства Республики Беларусь, правил и инструкций Национального Банка по вопросам совершения операций по открытому счету, а также внутренних инструкций банка. Многие коммерческие банки Республики Беларусь включают в договор плату за юридическое оформление счетов клиентов и проведение расчетов с целью возмещения расходов на осуществление таких операций.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации денежного оборота.

Также банки осуществляют сбор в кассах предприятий, предпринимателей наличных денег и доставка их в кассы учреждений банков, в этом заключается работа инкассационного подразделения банка.

Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций, сумки от инкассаторов после окончания операционного дня банка. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов не позднее следующего операционного дня. Банкноты и монеты, поступившие в вечернюю кассу, пересчитываются, оформляются соответствующими документами и по окончании работы вечерней кассы помещаются в сейф.

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.

Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке.

Статьей 237 «Формы безналичных расчетов» Банковского кодекса РБ (2000г.) определено, что безналичные расчеты проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований-поручений;

- платежных требований;

- аккредитивов;

- чеков;

- в порядке плановых платежей;

- банковских пластиковых карточек.

Платежное поручение (ф. № 0401600002) выписывается при предварительной или последующей оплате за товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы; при перечислении налогов, взносов в различные фонды и т.д. Поручение действительно в течение 10 дней и выписывается в трех-четырех экземплярах.

Платежное требование выписывается в четырех экземплярах и представляется в банк для оплаты в срок не позднее срока давности (не позднее одного года с момента отгрузки).

Платежное требование-поручение выписывается аналогично платежному требованию. Оно представляется плательщику по почте. Сумма акцепта указывается плательщиком на представленных бланка документа. После этого происходит оплата документа через банк.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы, предъявленные поставщиком. Покупатель представляет в банк заявление на открытие аккредитива (ф. № 0401020005) и платежное поручение на списание денег с расчетного счета на открытый аккредитив. Аккредитив может быть открыт также за счет кредита. Денежные средства бронируются на специальном счете в банке. Выплата по аккредитиву производится в полном объеме в установленные сроки при представлении документов об отгрузке товарно-материальных ценностей.

При расчетах за товары и услуги используются чеки - письменное поручение его владельца обслуживающему банку на перечисление указанной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

Для получения чековой книжки в банк представляется заявление-обязательство и платежное поручение на списание суммы с расчетного счета. Срок действия чековой книжки один год. Остаток чековой книжки может периодически пополняться.

Расчеты инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание денежных средств) производят со счетов организации без их согласия по решению соответствующих органов. Исполнительные документы на списание средств представляют взыскатели при инкассовых поручениях, составляемых на бланках платежных требований, о чем делается соответствующая исправительная надпись в названии документа.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных постоянных поставках товаров и оказании услуг. Перечисление средств производится по установленным договором срокам. Периодически расчеты сверяются .

Под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальной системы расчетов, использующей их в качестве платежного средства, и частные банковские карточки.

4. Рассчитайте суммы косвенных налогов (уплачиваемых из выручки), если выручка от реализации продукции с учетом налогов (они уже входят в сумму выручки) составила 247 млн.руб., ставка НДС-20%, акцизного налога-15%

С начало рассчитаем НДС по формуле:

НДС= Выручка* 20% / 120%;

НДС= 247*20/120= 41,2 млн. руб.

Теперь рассчитаем акцизный налог по формуле:

Акцыз= (Выручка- НДС)* 15% / 100%;

Акцыз= (247- 41,2)* 15/100= 30,9 млн. руб.

Ответ: сумма НДС равна 41,2 млн. рублей, а сумма акциза 30,9 млн. рублей.

5. Рассчитайте, в каком случае выгоднее взять кредит в банке сумму 2500 у.е. на 3 года

1) под 18% годовых на основе «сложных» процентов или

2) под 23% на основе «простых» процентов?

Рассчитаем сумму кредита вместе с процентами, которую надо вернуть в банк. Рассчитываем по формуле:

1) для «сложных» процентов:

Fсл.= р* (1+ i/ 100)ⁿ ; у.е.

Где: р - сумма кредита в начальный момент;

i - процентная ставка;

n - период кредитования (число лет или месяцев).

Fсл.= 2500* (1+ 0,18)³ = 2500* 1,643= 4107,5 у.е.

2) для «простых» процентов:

Fпр.= р* (1+ i/ 100* n); у.е.

Fпр.= 2500* (1+ 0,23* 3)= 2500* 3,69= 9225 у.е.

Ответ: сумма для возврата в банк на основе «простых» процентов 9225 у.е., т.е. больше суммы кредита на основе «сложных» процентов 4107,5 у.е. Отсюда можно сделать вывод, что кредит выгоднее брать на основе «сложных» процентов под 18%.

6. Рассчитайте рентабельность капитала, если средняя стоимость

1) основных производственных фондов составила 1543 млн. руб.,

2) оборотных средств - 176 млн. руб.,

3) выручка (без косвенных налогов ) - 2150 млн. руб.,

4) полная производственная себестоимость 1720 млн. руб.

Рассчитаем рентабельность капитала по формуле:

Ркап.= ( Прибыль/ ( ОПФ+ ОС))* 100%; %

Где: ОПФ - стоимость основных производственных фондов;

ОС - стоимость оборотных средств;

Прибыль - прибыль предприятия.

Найдем прибыль по формуле:

Прибыль= Выручка- Полная себестоимость; млн.руб.

Прибыль= 2150- 1720= 430 млн.руб.

Теперь рассчитаем рентабельность капитала:

Ркап.= (430/ (1543+ 176))* 100= 430/ 1719* 100= 25%

Ответ: рентабельность капитала составила 25%.

Список литературы

1. Плотницкий, М.И. Финансы и кредит: учебное пособие / М.И. Плотницкий.- Минск: Книжный дом; Мисанта, 2005.- 336с.

2. Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит:

учебник / М.В. Романовский- Москва: Юрайт- Издат, 2002.- 543с.

3. Ткачук, М.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.И. Ткачук- Минск: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2002.- 416с.

4. Колпина, Л.Г. Финансы предприятий: учебник / Л.Г. Колпина.- Минск: Вышэйшая школа, 2003.- 336с.

Размещено на Allbest.ru