Расчет доходов и расходов бюджета

Определение налоговых и неналоговых доходов бюджета. Особенность планирования транспортного сбора. Расходы сметы на финансирование общегосударственных вопросов. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала. Анализ сводов трат на образование.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид практическая работа
Язык русский
Дата добавления 01.10.2016
Размер файла 37,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Практическое задание

Таблица 1 ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000

2. Земельный налог

168 000

84 000

168 000

195 585

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный налог

х

х

х

35 264 240

5. НДФЛ

786 658

393 329

786 658

726 875

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

ИТОГО ДОХОДОВ

1 259 158

629 579

1 259 158

36 540 075

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

110 000

50 000

110 000

113 850

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 000

50 000

100 000

110 000

3. Национальная экономика

350 000

175 000

350 000

376 250

4. Жилищно - коммунальное хозяйство

950 000

450 000

950 000

1 068 750

5. Охрана окружающей среды

100 000

50 000

100 000

105 000

6. Образование

13 449 743

6 350 774

13 449 743

15 465 119

7. Культура, кинематография и СМИ

350 000

175 000

350 000

410 000

8. Здравоохранение и спорт

21 383 179

10 692 590

21 383 179

24 577 803

ИТОГО РАСХОДОВ

36 792 922

17 993 364

36 792 922

42 226 772

Оборотная кассовая наличность

735 858

359 867

735 858

844 535

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- Единый налог на вмененный доход;

- транспортный налог;

- НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году -- 1500 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni=(168 000*1,8-1500)*65%=195 585 руб.

- за 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 168 000 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев:

272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Планирование транспортного налога осуществляется формуле

ТН = (Ктр*М)*Ст

Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

1 058 330 л.с. *28 руб.=29 633 240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5 631 000+29 633 240)*100%=35 264 240 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

1 817 187* 40%=726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев:

786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 руб., за 6 месяцев - 250 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 110 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- проект - 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 350 000/2 = 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.

Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:

- текущий год - 950 000 руб.

- за 6 месяцев - 450 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 950 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%

950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

- на следующий год планируется - 410 000 руб.

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

Проект

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (гр. 12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,5/17=1,62

5-9 классы: 41,4/20=2,07

10-11 классы:13,9/7=1,99

Проект

1-4 классы: 28,8/21=1,37

5-9 классы:40,6/18=2,26

10-11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс

* Среднегодовое количество классов в каждой группе

Текущий год

1-4 классы: 1,62*18,3=29,65

5-9 классы: 2,07*19,3=39,95

10-11 классы: 1,99*7,7=15,32

Проект

1-4 классы: 1,7*20=34

5-9 классы: 2,26*18= 40,68

10-11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,5

10-11 классы: 5500/13,9=395,7

Проект

1-4 классы: 6100/28,8=211,8

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев (гр. 18*гр. 16* 12 мес.) (гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,2*29,65*12=77 636 руб.

5-9 классы: 415,5*39,95*12=199 191 руб.

10-11 классы: 395,7*15,32*12=72 745 руб.

Проект

1-4 классы: 211,8*34*12=86 414 руб.

5-9 классы: 406,4*40,68*12=198 388 руб.

10-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349 572+66 200=415 772 руб.

Проектный год: 358 003 + 78 542=436 545 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20%

Текущий год: 415 772 *20%=83 154 руб.

Проектный год: 436 545 *20%=87 309 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415 772 +83 154 =498 926 руб.

Проектный год: 436 545 +87 309 = 523 854 руб.

Таблица 6 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов

расходы на 1 класс, руб.

45,3

270

47

270

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

12 231

12 690

2. Учебные и прочие расходы:

среднегодовое количество 1-4 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

18,3

140

20

140

сумма расходов на 1-4 классы, руб.

среднегодовое количество 5-9 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

2 562

19,3

320

2 800

18

320

сумма расходов на 5-9 классы, руб.

среднегодовое количество 10-11 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

6 176

7,7

260

5 760

9

260

сумма расходов на 10-11 классы, руб.

2 002

2 340

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

10 740

10 900

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы: налоговый доход бюджет финансирование

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.

Таблица 7 Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов

380

437

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

304

350

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

210

63 840

210

73 500

4. Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

55

16 598

55

19 110

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

240

72 960

240

84 000

6. Расходы на питание:

норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп

расходы на питание в год, руб.

40

248

3 015 680

40

248

3 472 000

Итого расходов на ГПД, руб.

3 169 078

3 648 610

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

380*80%/100%=304 чел.

437*80%/100%=350 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 304*210=63 840 руб.

- проект:350*210=73 500 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

- текущий год: 210*26%/100%=55 руб.

- проект: 210*26%/100%=55 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 304 чел.* 240=72 960 руб.

- проект: 350 чел.*240=84 000 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 304*40*248=3 015 680 руб.

Проект: 350*40*248=3 472 000 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 63 840+16 598+72 960+3 015 680=3 169 078 руб.

Проект: 73 500+19 110+84 000+3 472 000=3 648 610 руб.

Таблица 8 Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения

Принято

в текущем году

Проект на

следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5)

349 572

358003

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5)

66200

78542

3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)

415 772

436 545

4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)

108 101

113 502

5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 6)

12 231

12 690

6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 6)

10 740

10 900

7. Расходы на ГПД (см. табл. 7)

3 169 078

3 648 610

Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)

3 715 922

4 222 247

Таблица 9 Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Число детей:

на начало года

240

310

на конец года

300

340

среднегодовая (прирост с 01. 07)

270

325

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

240

240

на всех детей, руб.

64 800

78 000

3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)

16 848

20 280

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

40

40

число дней функционирования

230

230

число дето-дней

62 100

74 750

расходы на питание всех детей в год, руб.

2 484 000

2 990 000

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 -го нового места, руб.

520

520

на оборудование всех новых мест, руб.

31 200

15 600

на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.

330

330

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

79 200

102 300

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

620

620

на всех детей, руб.

167 400

201 500

7. Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

30

30

на всех детей в год, руб.

8 100

9 750

8. Всего расходов, руб.

2 851 548

3 417 430

В том числе:

средства родителей

8 100

9 750

финансирование из бюджета

2 843 448

3 407 680

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12

Текущий год: Кср. = 240*6+300*6/12=270 чел.

Проект: Кср.=310*6+340*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов *Число дето-дней

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем периоде:

520* 60 новых мест=31 200 руб.

- на оборудование всех новых мест в проектном периоде:

520* 30 новых мест=15 600 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 240*330=79 200 руб.

- проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167 400 руб.

Проект: 620*325=201 500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.

В проектном году:

78 000+20 280+2 990 000+15 600+102 300+201 500+9 750=3 417 430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 10 Свод расходов на образование, руб.

Наименование

Принято

Исполнено за

6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на

год

1. ДОУ в городах (табл. 9)

2 851 548

1 425 774

2 851 548

3 417 430

2. ДОУ в сельской местности

800 000

400 000

800 000

900 000

3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8)

3 715 922

1 857 961

3 715 922

4 222 247

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000

475 000

850 000

900 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

498 191

250 000

498 191

550 000

6. Приобретение учебников

460 000

230 000

460 000

400 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми

600 000

300 000

600 000

700 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча (п. 3*1%)

37 159

18 579

37 159

42 222

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

500 000

270 000

500 000

600 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

50 000

25 000

50 000

70 000

13. Итого расходов (п.1+...п.12)

10 449 743

5 295 774

10 449 743

11 890 119

14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%)

1 500 000

750 000

1 500 000

1 875 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов

13 449 743

6 350 774

13 449 743

15 465 119

Таблица 11 Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Кср. = К01.01.+

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

70+((86-70)*8 мес./12)=81 к.

85+((95-85)*5/12)=89 к.

Таблица 12 Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1.Среднегодовое количество коек (табл. 11)

х

551

х

329

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

800

800

750

750

3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)

450 000

440 800

390 000

246 750

Таблица 13 Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на

следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х

551

х

329

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

230

230

230

230

3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)

х

126 730

х

75 670

II. Мягкий инвентарь

1. Кол-во коек на начало года

х

515

х

305

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

600

600

600

600

3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)

х

309 000

х

183 000

4. Прирост коек за год (см. табл. 11)

х

80

х

36

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

800

800

800

800

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)

х

64 000

х

28 800

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)

х

373 000

х

211 800

Таблица 14 Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на

следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (таб. 12)

450 000

440 800

390 000

246 750

2. Начисления на заработную плату (26%)

117 000

114 608

101 400

64 155

3. Питание (табл. 11)

3 500 000

3 798 985

2 000 000

2 303 130

4. Медикаменты (табл. 11)

4 000 000

4 222 815

2 100 000

2 346 360

5. Мягкий инвентарь (табл. 13)

х

373 000

х

211 800

6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл. 13)

х

126 730

х

75 670

7. Приобретение оборудования (рост 25%)

250 000

312 500

150 000

187 500

8. Капитальный ремонт (рост 15%)

1 200 000

1380 000

700 000

805 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

9 917 000

11 219 438

5 741 400

6 590 365

Таблица 16 Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала

750 000

800 000

2. Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000

3, Медикаменты

979779

900 000

4. Мягкий инвентарь

х

300 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

х

250 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря

400 000

500 000

7. Капитальный ремонт

1 000 000

960 000

8. Прочие расходы

х

250 000

Итого расходов

3 324 779

4 168 000

Таблица 17 Свод расходов на здравоохранение

Учреждение

Текущий год

Проект на

следующий год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

9 917 000

4 958 500

9 917 000

11 219 438

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

5 741 400

2 870 700

5 741 400

6 590 365

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

3 324 779

1 662 390

3 324 779

4 168 000

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 400 000

1 200 000

2 400 000

2 600 000

Итого расходов

2 1 383 179

10 692 590

21 383 179

24 577 803

Пояснительная записка к проекту бюджета района.

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году - 36 540 075 руб.

Размер расходов определен в сумме 42 226 772 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.

В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 18 Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Наименование показателей

Проектный финансовый год

сумма, руб.

в % к итогу

Доходы

36 540 075

100

1. Налог на имущество физических лиц

40 000

0,109

2. Земельный налог

195 585

0,53

3. Единый налог на вмененный доход

312 800

0,85

4. Транспортный налог

35 264 240

96,51

5. НДФЛ

726 875

1,98

6. Неналоговые доходы

575

0,002

Расходы

42 226 772

100

1. Общегосударственные вопросы

113 850

0,27

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

110 000

0,26

3. Национальная экономика

376 250

0,89

4. Жилищно - коммунальное хозяйство

1 068 750

2,53

5. Охрана окружающей среды

105 000

0,25

6. Образование

15 465 119

36,62

7. Культура, кинематография и СМИ

410 000

0,97

8. Здравоохранение и спорт

24 577 803

58,2

По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы и конкретно транспортный налог - 96,51%.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0,109% и неналоговые доходы - 0,002%.

Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение - 58,2%, а также на образование -36,62%.

Одинаковую долю составляют общегосударственные расходы и расходы на национальную безопасность и правоохранительная деятельность: 0,26%.

Из таблицы видно, что происходит увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом. Это связано, прежде всего, с расширением налогооблагаемой базы в результате создания благоприятных условий для развития частного бизнеса.

Идеальное исполнение бюджета предполагает полное покрытие расходов доходами.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Сущность и содержание доходов бюджета. Стратегические направления развития менеджмента неналоговых доходов российского бюджета. Роль и особенности неналоговых доходов Российской Федерации. Состав, виды и характеристика неналоговых доходов бюджета.

    контрольная работа [33,1 K], добавлен 28.07.2010

  • Учреждения здравоохранения, находящиеся на сметном финансировании. Показатели при составлении сметы. Особенности планирования расходов на здравоохранение. Расчет штата персонала, фонда заработной платы, уровня хозяйственных расходов, ассигнований.

    реферат [27,4 K], добавлен 05.03.2012

  • Расходы федерального бюджета на финансирование общегосударственных вопросов. Требования, предъявляемые к юридическим лицам, выступающим поручителем или гарантом по бюджетному кредиту. Анализ состава и структуры доходов бюджета РФ за 2009-2010 гг.

    контрольная работа [54,3 K], добавлен 03.03.2011

  • Расчет транспортного налога и налога с доходов физических лиц. Свод расходов на образование и здравоохранение. Расходы бюджета на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. Перенаправление профицита бюджета на субвенции в областной бюджет.

    контрольная работа [30,2 K], добавлен 24.06.2010

  • Основные черты и структура федерального бюджета. Формирование доходов федерального бюджета за счёт налоговых и неналоговых источников. Экономическая сущность региональных и местных бюджетов. Доходы и расходы бюджета субъекта Российской Федерации.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.12.2011

  • Организационно-правовые основы государственных доходов Российской Федерации. Характеристика налоговых и неналоговых доходов. Правовая база и анализ доходов Федерального бюджета РФ. Перспективы повышения государственных доходов в современной России.

    курсовая работа [771,7 K], добавлен 16.12.2009

  • Федеральный бюджет РФ как экономическая форма образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства, состав его доходов и функции. Анализ динамики и структуры налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ.

    реферат [34,6 K], добавлен 09.05.2014

  • Состав и методология планирования налоговых доходов федерального бюджета, особенности его формирования. Зарубежный опыт классификации доходов бюджета. Расчет индивидуального индекса издержек по налогу на имущество организаций, определение понятий.

    контрольная работа [41,4 K], добавлен 16.08.2009

  • Формирование доходного потенциала федерального бюджета за счёт налоговых доходов. Изучение общих понятий неналоговых поступлений. Состав и структура неналоговых поступлений федерального бюджета, бюджетов субъектов и местных бюджетов и их анализ.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 21.11.2009

  • Характеристика налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ. Снижение средней ставки единого социального налога. Порядок формирования доходов федерального бюджета, его влияние на доходную базу бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

    курсовая работа [24,0 K], добавлен 18.08.2011

  • Экономическая сущность, классификация и значение налогов. Динамика налоговых доходов. Анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета. Определение основных проблем и направлений совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.

    дипломная работа [241,3 K], добавлен 05.10.2010

  • Понятие публичных обязательств. Этапы и особенности формирования доходов федерального бюджета, планирование его налоговых доходов. Классификация доходов бюджета за рубежом. Расчет индивидуального индекса издержек по налогу на имущество организаций.

    контрольная работа [36,1 K], добавлен 12.08.2009

  • Проведение горизонтального и вертикального анализа доходов бюджета г. Новосибирска за 2005-2007 годы. Рост доходов за счёт увеличения налоговых и неналоговых доходов и резкое уменьшение доли безвозмездных поступлений в доходную часть бюджета в 2006 году.

    реферат [11,9 K], добавлен 02.05.2009

  • Общая характеристика расходов бюджета на образование. Планирование и финансирование расходов общеобразовательных и дошкольных учреждений, школы-интерната и высших учебных заведений. Расходы бюджета на науку, развитие культуры, искусства и спорта.

    реферат [42,0 K], добавлен 05.03.2012

  • Изучение, анализ структуры и динамики налоговых доходов. Определение основных проблем, направлений совершенствования и перспектив повышения налоговых доходов федерального бюджета. Анализ динамики поступления налогов и сборов в доходную часть бюджета.

    курсовая работа [52,2 K], добавлен 07.04.2019

  • Доходы бюджета, их экономические содержание и назначение. Состав бюджетной классификации доходов бюджета. Функциональное назначение, структура и характеристика налоговых и неналоговых доходов. Основные принципы функционирования бюджетной системы.

    реферат [75,1 K], добавлен 17.06.2010

  • Доходы и расходы государственного бюджета. Статьи, входящие в состав федерального бюджета России. Расчет структуры доходов и расходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Разработка графика погашения платежей по кредиту.

    контрольная работа [91,0 K], добавлен 23.06.2012

  • Система управления муниципальным образованием. Основные методы и возможности повышения доходной части бюджета муниципального образования за счет собственных доходов. Структура доходной части бюджета. Классификация налоговых и неналоговых доходов.

    контрольная работа [12,7 K], добавлен 14.03.2009

  • Социальное значение бюджетных расходов на образование в России. Проблемы финансирования государственных образовательных учреждений. Основные направления реформирования системы образования. Расчет сметы доходов и расходов бюджетного учреждения.

    курсовая работа [571,8 K], добавлен 21.01.2007

  • Классификация, этапы и методы налогового планирования. Анализ налоговых доходов федерального бюджета за 2008–2010 г. от общего объема налоговых поступлений. Особенности налогового планирования в условиях кризиса, направления его совершенствования.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 24.09.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.