Оценка финансового состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Оценка финансового состояния предприятия

1.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия

Сельскохозяйственный снабженческо-сбытовой перерабатывающий потребительский кооператив «Родник», сокращённое наименование кооператива - СССППК «Родник» - находится по адресу 303410, Орловская область, Колпнянский район, поселок городского типа Колпна, улица Торговая, дом 9.

Кооператив является юридическим лицом - некоммерческой организацией - по российскому праву: может иметь в собственности имущество, от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в судах, иметь самостоятельный баланс, открывать расчетные, валютные и иные счета в банковских и кредитных учреждениях Российской Федерации.

Целью создания Кооператива является удовлетворение потребностей членов Кооператива в услугах по сбыту сельскохозяйственной и иной продукции, направленных на развитие их сельскохозяйственного производства и переработки сельскохозяйственного сырья, удовлетворение социальных потребностей, увеличение производительности труда, обеспечение занятости и повышение их доходов, закупка и продажа средств производства, а также закупка любых других товаров, необходимых для

производства сельскохозяйственной продукции, поставка семян, молодняка скота и птицы, производство сырья и материалов и поставка их сельскохозяйственным товаропроизводителям, закупка и поставка сельскохозяйственным товаропроизводителям необходимых им потребительских товаров (продовольствия и других), осуществление продажи продукции, а также ее хранения, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка, заключение сделок, проведение изучение рынка сбыта, и другого, занятие переработкой сельскохозяйственной продукции (производство мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов и других).

Предметом деятельности Кооператива является:

- производства мяса и мясопродуктов;

- переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;

- производство фруктовых и овощных соков;

- производство молочных продуктов;

- производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;

- производство сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения;

-предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур;

- разведение пчел;

- переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей;

- удовлетворение материальных и иных потребностей его членов;

- закупка у юридических лиц и граждан продукции (товаров) и сырья, изделий и продукции производственно - технического назначения, запасных частей и агрегатов, комплектующих изделий и т. д., технического сырья с последующей их доработкой, а также реализацией в целях удовлетворения нужд и производственных потребностей членов - пайщиков Кооператива;

- продажа продукции, ее хранения, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка;

- переработка сельскохозяйственной продукции;

- выращивание, откорм и забой скота;

- выращивание овощных культур;

-производство продукции и непроизводственных товаров с последующей их реализацией через организации розничной торговли;

-создание и развитие закупочной и торговой деятельности для обеспечения потребностей членов - пайщиков Кооператива;

- оказание членам - пайщикам Кооператива производственных, информационных и бытовых услуг;

- оказание консультационных услуг членам Кооператива;

- размещение временно свободных средств на текущих и депозитных счетах банков на договорных началах, в государственные ценные бумаги;

- заключение договоров на оказание услуг;

-осуществление иной, не противоречащей действующему законодательству деятельности, если это направлено в конечном итоге на развитие основных видов деятельности и достижение цели, ради которой создан Кооператив.

Членами Кооператива могут быть юридические лица, признающие устав потребительского кооператива, участвующие в его хозяйственной деятельности и являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, и (или) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, занимающиеся садоводством, огородничеством, животноводством и являющиеся членами или работниками сельскохозяйственных организаций и (или) крестьянских (фермерских) хозяйств.

Таблица 3 - Динамика основных технико-экономических показателей деятельности СССППК «Родник» за 2013-2015 гг.

Таким образом, производственные показатели деятельности СССППК «Родник» в отчётном периоде имеют отрицательную тенденцию, о чём свидетельствует очень низкий темп роста, а местами вовсе отрицательные значения некоторых показателей. Чётко видно, что происходит накопление капитала и имущества предприятия на 49,07% и 26,47% соответственно. В результате чего на отчётную дату наблюдается резкое сокращение прибыли на 1509 тыс.руб. по сравнению с 2014 годом.

1.2 Имущественное положение предприятия

Финансовое положение предприятия, в значительной степени, зависит от целесообразности и правильности вложения и использования финансовых ресурсов в активы (имущество предприятия). Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевает постоянные изменения. Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Анализ финансового состояния предприятия начинают с общей оценки структуры средств и источников их формирования, используя вертикальный и горизонтальный анализ.

Вертикальный анализ позволяет характеризовать структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей.

Анализ структуры имущества организации проводят по данным актива баланса. При анализе определяют удельный вес внеоборотных активов и оборотных активов в общей сумме имущества организации. Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

Анализ структуры пассивов позволяет определить соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия. Анализ состава и структуры источников средств организации выполняют с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. Особое внимание уделяют анализу движения источников заемных средств.

Увеличение валюты баланса свидетельствует, как правило, о росте производственных возможностей и оценивается позитивно.

Однако надо учитывать фактор инфляции. Снижение валюты баланса оценивается отрицательно, так как сокращается хозяйственная деятельность организации.

Рассмотрение имущественного положения начнем с анализа состава и структуры активов организации.

Таблица 4 - Состав и структура активов СССППК «Родник» за 2013-2015 гг.

Таким образом, внеоборотные активы в отчётном периоде возросли за счёт увеличения основных средств и составили 5995 тыс.руб. Финансовые вложения остались на прежнем уровне. Оборотные активы к 2015 году значительно нарастили свои темпы, а именно на 41,84%. Этому способствовало увеличение дебиторской задолженности, практически в 3 раза по сравнению с базовым периодом. Такая ситуация характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны и свидетельствует о неэффективности управления предприятием.

Таблица 5 - Состав и структура пассивов СССППК «Родник» за 2013-2015 гг.

Таким образом, в основе собственного капитала кооператива преобладает нераспределённая прибыль, которая планомерно из года в год растёт. Так в отчётном периоде она увеличилась на 49,73% и составила 8953 тыс. руб. изменений по статьям уставный и резервный капитал не зафиксировано. стоит отметить, что кооператив не использует долгосрочные обязательства, выраженные чаще всего в заёмных средствах. Среди краткосрочных обязательств имеется только кредиторская задолженность, которая постепенно сокращается, что является положительной тенденцией деятельности. закупочный торговый ликвидность платежеспособность

1.3 Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности. Для проведения обобщающего анализа эффективности функционирования хозяйствующего субъекта необходимо рассмотреть систему стоимостных показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности. Анализ показателей результатов хозяйственной деятельности за 2014г., 2015г. по сравнению с 2013г. произведем в таблице, согласно форм бухгалтерской отчетности № 1-2 за 2013-2015 г.

Таблица 6 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности СССППК «Родник», тыс. руб.

Таблица 7 - Показатели рентабельности СССППК «Родник»

Рентабельность активов - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации.

Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства.

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы; (1)

Рентабельность активов 2015 = 512 / 8953 * 100% = 5,7%

Рентабельность оборотных активов резко упала до 5,7%. Данное снижение в течение всего лишь трех лет существенно, и говорит о снижении той части чистой прибыли которая приходится на 1 рубль вложенных оборотных средств. Можно с уверенностью сказать, что оборотные средства также используются предприятием неэффективно, т.е. увеличение суммарной величины активов в 1,0на 26,47% в отчётном периоде по сравнению с 2013 годом не приводит к ожидаемому увеличению прибыли, как видно из баланса предприятия, в 2015 году прибыль резко сократилась приблизительно на 60%.

Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль / Оборотные активы (2)

Рентабельность оборотных активов 2015 = 512 / 2956 * 100% = 17,3%

В соответствии с вышеуказанными расчётами наблюдается резкое снижение и оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал (3)

Рентабельность собственного капитала 2015 = 512 / 7701 * 100% = 6,65%

В отчётном периоде показатель имеет очень низкое значение равное 6,65%. Это свидетельствует о том, что собственный капитал также расходуется для целей кооператива неэффективно.

Рентабельность реализуемой продукции - показатель, отражающий эффективность реализации продукции.

Рентабельность реализуемой продукции = Прибыль от продаж / Себестоимость продаж; (4) Рентабельность реализуемой продукции 2015 = (280) / (25844)*100% = 1,08%

Полученные значения отрицательно характеризуют деятельность кооператива, поскольку всего лишь 1,08% в отчётном году составила рентабельность реализуемой продукции. Это показывает соотношение между доходами от реализации продукции и затратами на производство и продажу продукции как абсолютно несоотносимые показатели, дающие столь низкий результат.

1.4 Анализ ликвидности баланса и платёжеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия лишь на первый взгляд сводится к наличию свободных денежных средств, необходимых для погашения задолженности пред поставщиками. При отсутствии денежных средств, предприятие может сохранить свою платежеспособность, если оно реализуют часть своего имущества и за вырученные средства сможет рассчитаться с поставщиками по обязательствам.

Так как одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие - медленнее, активы предприятия группируются по степени их ликвидности, то есть по возможности обращения в денежные средства.

А1 - Наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

А1 = стр.1250 + стр.1240

А2 - Быстрореализуемые активы. К ним относятся дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А2 = стр.1230 + стр.1260

А3 - Медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

А3 = стр.1210 + стр.1220 + стр.1230

А4 - Труднореализуемые активы. К ним относятся внеоборотные активы.

А4 = стр.1100

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам погашения.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их погашения:

П1 - Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства; ссуды, не погашенные в срок.

П1 = стр.620 +стр.630

П2 - Краткосрочные пассивы. Краткосрочные кредиты и займы.

П2 = стр.610+стр.660

П3 - Долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и займы.

П3 = стр.590

П4 - Постоянные пассивы. Собственные средства предприятия, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П4 = итог раздела 3 пассива баланса "Капиталы и резервы"

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на величину «расходов будущих периодов».

В таблице 16 представлен анализ ликвидности ООО «Эмилия» за 2008-2009 годы.

Для определения ликвидности баланса сопоставляют итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют соотношения:

А1?П1 А2?П2 А3?П3 А4?П4

Для ООО «Эмилия» условия ликвидности баланса не выполняются. В 2008 году по первому условию кредиторская задолженность превышает денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения, что говорит о неплатежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса СССППК «Родник»

По первому условию кредиторская задолженность превышает денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения, что говорит о неплатежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.

Рассмотренный выше общий показатель ликвидности баланса выражает способности предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств - как по ближайшим, так и по отдаленным. Этот показатель не дает представления о возможностях предприятия в плане погашения краткосрочных обязательств. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности.

Таблица 9 - Показатели платежеспособности СССППК «Родник»

КЛабс = (ДенСр +КрФинВл) / КрОбяз,

где:

КЛабс - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДенСр - сумма денежных средств;

КрФинВл - сумма краткосрочныхфинвложений;

КрОбяз - общая сумма краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению стоимости всех оборотных средств предприятия к величине наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным наступает при условии, когда величина коэффициента текущей ликвидности оказывается ниже нормативного значения равного 2. Из приведенных данных таблицы 7 следует, что показатели ликвидности на конец года не соответствуют нормальному ограничению. Коэффициент абсолютной ликвидности очень мал на протяжении изучаемого периода и в отчётном периоде ниже нормального ограничения данного показателя. Это свидетельствует о практической невозможности погашения части краткосрочной задолженности организации в ближайшее время.

Размещено на Allbest.ru