Роль налоговой системы в рыночной экономике
Основные теории налогообложения и их характеристика. Подходы к методам государственного регулирования в кейнсианской концепции. Главные постулаты монетаризма. Обзор налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Применение стимулирующих льгот.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.01.2017 |
| Размер файла | 48,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Усложнение экономических отношений в обществе и действие объективных циклических процессов потребовали корректировки классического учения, в результате чего появились новые научные теории.
В настоящее время выделяют два основных направления экономической мысли - кейнсианское и неоклассическое. Различие в этих основных концепциях заключается в неодинаковом подходе к методам государственного регулирования.
В кейнсианской теории и теории монетаризма налоги призваны уменьшить неблагоприятные факторы развития экономики. Однако, если в первом случае этим фактором являются излишние сбережения, то во втором - излишние деньги.
Основной смысл неоклассических теорий заключается в поисках методов снижения инфляции и предоставлении большего количества налоговых льгот корпорациям и части населения, формирующей потребительский спрос на рынке.
Несмотря на широкую известность и практическое использование приемов неоклассического направления, полной замены методов регулирования экономики не произошло.
Налогообложение выполняет главным образом фискальную функцию и направлено на расширение бюджетных поступлений.
В связи с этим для налоговой системы характерны высокие налоговые ставки и общий уровень налоговых сборов с производств различных форм хозяйствования, а также преобладание косвенной формы налогообложения.
Данная ситуация предопределяет необходимость реформирования системы налогообложения, приоритетными направлениями которого являются:
-усиление роли подоходного налогообложения;
-снижение ставок налогов по ведущим видам налогов;
-льготирование определенных видов деятельности.
Опыт стран с развитой рыночной экономикой применим в современных условиях России, если перенимать его лучшие черты, применяя к конкретным особенностям экономики Российской Федерации.
Вследствие большого налогового давления у организаций изымается почти вся прибыль, и используется многократное обложение доходов предприятий. Это стимулирует, в первую очередь, занижение прибыли, рост себестоимости продукции и сокращение инвестиций.
Применяя опыт зарубежных стран, в данной ситуации необходимо снизить ставки налогов: НДС, налога на прибыль, социальных платежей с переносом налогового бремени на физических лиц через систему акцизов, налогов на имущество и т.п.
В целом эта мера должна повысить инвестиционную заинтересованность предприятий.
Следует учитывать, что уровень платежеспособного спроса населения падает и предлагаемые меры сократят его еще в большей степени, что отрицательно скажется на развитии производства.
В виду того, что инвестиционный потенциал российской системы налогообложения недостаточно высок, следует ввести особо льготный налоговый режим для инвестиционной деятельности, особенно для вложений в высокотехнологичные и наукоемкие отрасли.
Список литературы
1) Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций (для бакалавров). Учебник. - М.: КноРус, 2015. - 840 с.
2) Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение. - М.: Юнити, 2011. - 370 c.
3) Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри. - М.: Экономика, 2013. - 320 c.
4) Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 431 с.
5) Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для магистров. - М.: Юрайт, 2013. - 636 с.
6) Маршавина Л.Я. Налоги и налогообложение: Учебник для прикладного бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 619 с.
7) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 760 с.
8) Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2012. - 355 с.
9) Пономарева Л.В., Стельмашенко Н.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2014. - 297 с.
10) Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 677 с.
11) Шарова С.В. Таможня. Все пошлины, налоги, сборы и платежи. - М.: ЭКОНОМИКА и ФИНАНСЫ, 2013. - 529 c.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, функции, сущность налога и налоговой системы, существующие виды налоговых систем. Особенности налоговой системы Российской Федерации, ее недостатки, основные пути развития и реформы. Сравнение налоговых систем ряда стран с рыночной экономикой.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 29.11.2011Роль налоговой системы в рыночной экономике, ее особенности и недостатки в России на сегодняшнем этапе. Налоговые теории XVII-XIX вв. Экономическая сущность налогообложения. Налоги в общих экономических теориях XX в., кейнсианство и неоклассицизм.
курсовая работа [224,7 K], добавлен 11.05.2014Определение недвижимого имущества. Основные принципы систем налогообложения имущества физических лиц в странах с развитой рыночной экономикой. Текущее состояние налоговой системы Российской Федерации. Особенности налогообложения недвижимого имущества.
курсовая работа [111,5 K], добавлен 14.01.2015Роль налога на добавленную стоимость (НДС) в налоговых системах стран с развитой рыночной экономикой. Сущность, система исчисления, методы учета и расчета, ставки и документальное оформление НДС в РФ, а также предпосылки и особенности его реформирования.
курсовая работа [186,0 K], добавлен 15.02.2010Сущность, функции и основные принципы налогообложения. Взгляды теоретиков на роль налогов в экономике. Анализ различных моделей налоговой политики в условиях рыночной экономики. Налоговая политика как инструмент государственного регулирования экономики.
курсовая работа [114,2 K], добавлен 25.03.2011Понятие налоговой системы, ее структура и взаимодействие отдельных элементов, принципы ее построения в России. Регулирование рыночной экономики с помощью налоговой системы в рыночной экономике, современное состояние и направления совершенствования.
курсовая работа [48,2 K], добавлен 10.01.2014Налоговая система РФ, её сущность, принципы построения, виды налогов и сборов. Особенности налогообложения в Канаде и США: сравнительная характеристика налоговых систем, возможность использования опыта в реформировании российской налоговой системы.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 30.11.2010Сущность, основные функции, принципы и классификация налогообложения. Роль налогов в формировании доходов государства. Налоговая система в странах с развитой рыночной экономикой. Тенденции и перспективы развития налоговой системы в развитых странах.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 18.09.2013Принципы формирования развития налоговой системы. Элементы, входящие в состав налоговой системы Республики Беларусь, закономерности ее становления, совершенствование налогообложения. Особенности налоговых систем развитых стран мира, их недостатки.
дипломная работа [146,3 K], добавлен 22.01.2015Изучение теоретических основ налогового контроля в Российской Федерации. Сравнительный анализ систем налогообложения стран с развитой рыночной экономикой. Проблематика и основные методы организации поступлений в бюджет на примере Красноярского края.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 08.02.2014Понятие, классификация и виды налоговых льгот. Значимость льгот для налоговой системы РФ. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Оценка эффективности применения инвестиционных налоговых льгот.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.01.2015Основные направления государственного регулирования рыночной экономики: стабилизация рыночных и товарно-денежных отношений; развитие национальной экономики. Элементы российской налоговой системы. Возможность приминения опыта налогообложения США в России.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 27.12.2014Основные принципы систем налогообложения имущества физических лиц в странах с развитой рыночной экономикой. Сущность налога на имущества физических лиц в Российской Федерации. Роль налога на имущество физических лиц в бюджетах муниципальных образований.
курсовая работа [119,7 K], добавлен 25.12.2011Определение, экономическая сущность, виды и классификация налогов, их роль в рыночной экономике и формировании доходной части бюджета. Характеристика налоговой системы России и ее развития. Современные проблемы и пути совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [743,9 K], добавлен 10.10.2014Понятие, классификация, виды налоговых льгот. Теоретические и практические основы применения льгот в налоговой системе РФ. Недостатки системы налоговых льгот в РФ и пути ее реформирования. Проблемы применения льгот по НДС. Порядок исчисления льгот.
курсовая работа [73,8 K], добавлен 02.12.2010Основы налогообложения юридических и физических лиц. Организация и законодательная база налоговых систем прибалтийских стран. Структура и особенности организации налоговых служб, характеристика системы администрирования. Организация налогового контроля.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 19.06.2012Взаимосвязь ценообразования и налогообложения. Роль налоговых служб в регулировании цены. Основные принципы определения цены для целей налогообложения. Расчет косвенных налогов на предприятии. Понятие и сущность рыночной цены для целей налогообложения.
курсовая работа [160,4 K], добавлен 07.06.2013Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Эффективность реализации налоговой политики в России и анализ опыта зарубежных стран. Разработка рекомендаций по улучшению системы налогообложения. Прогноз налоговых поступлений.
дипломная работа [270,9 K], добавлен 22.03.2009Теоретические аспекты государственного регулирования. Состав финансовой системы Российской Федерации. Особенности реализации государственной политики и государственного регулирования системы управления финансами в современной рыночной экономике.
курсовая работа [188,7 K], добавлен 28.08.2012Методы государственного регулирования экономики и их основные инструменты - налоги и дотации. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Проблемы налогообложения и дотирования рыночной экономики, предложения по их совершенствованию.
курсовая работа [78,9 K], добавлен 23.05.2009
