Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство связи

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики

Межрегиональный центр переподготовки специалистов

контрольная РАБОТА

По дисциплине: Финансовый менеджмент

По теме: «Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости на примере предприятия ОАО «Альфа»

Выполнил: студент Посадский Д.В.

Группа: ЭБЗ-60

Вариант: №3

Проверила

Мешков Алексей Александрович

Новосибирск 2016 г

Задание на контрольную работу

1. Формирование базы исходных данных.

Для выполнения контрольной работы и проведения расчетов необходимы исходные данные по любому предприятию в форме бухгалтерского баланса (форма 1) и отчета о прибылях и убытках (форма 2)за один календарный год.

2. Проведение расчетов и анализа финансовой деятельности компании в соответствии с вариантом контрольной работы за отчетный год, по которому студент располагает исходными данными. Номер варианта соответствует последней цифре пароля студента. В заключении расчетов должны быть сделаны соответствующие выводы.

Таблица 1. Исходные данные

1. Оценка финансового состояния предприятия

финансовый устойчивость источник имущество

Имущество - имеющиеся в наличии и контролируемые предприятием материальные ценности(здания, сооружения, материальные ресурсы, готовая продукция и др.), нематериальные имущественные ценности (права пользования природными ресурсами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности, патенты, ноу-хау, торговые марки и др.) и денежные средства на счетах и кассе предприятия.

Капитал - стоимостная оценка имущества предприятия. Капитал как экономическая категория в процессе оборота создает новую, увеличенную стоимость. На стадии Д - Т капитал из сферы обращения переходит в сферу производства. На стадии Т - Т' производственные ресурсы преобразуются в готовую продукцию, т.е. создается ТОВАР, потребительская ценность которого выше, чем ценность ресурсов затрачиваемых на его создание. На стадии Т' - Д' созданный товар в сфере обращения в результате продажи готовой продукции вновь приобретает денежную форму.

Кругооборот капитала, рассматриваемый как непрерывно возобновляемый процесс, называется оборотом.Время оборота капитала - период времени, в течение которого капитал проходит стадии производства и обращения, возвращаясь к исходной денежной форме.

Производственно-сбытовой цикл - периодически повторяющийся процесс производства и реализации продукции на предприятии, включающий совокупность хозяйственных и производственных операций по поставке на предприятие сырья и материалов, производству готовой продукции, ее доставке покупателю и оплате готовой продукции.

Основной и оборотный капитал

По характеру участия в обороте капитал делится на основной и оборотный.

Оборотный капитал - стоимостная оценка средств производства, участвующих в одном производственно-сбытовом цикле и полностью переносящих свою стоимость на стоимость вновь произведенной продукции. Для возобновления производственно-сбытового цикла предприятие вынуждено полностью воспроизводить оборотный капитал.

Основной капитал - стоимостная оценка совокупности средств производства, многократно участвующий в нескольких производственно-сбытовых циклах. В одном производственно-сбытовом цикле основной капитал не меняет своей натурально-вещественной формы и переносит свою стоимость на готовую продукцию по частями, воспроизводится по мере физического и морального износа.

Финансовая отчетность предприятия - система документов о финансовом состоянии и финансовых результатах деятельности предприятия.

Балансовый отчет характеризует финансовое состояние предприятия на определенный момент времени (конец квартала, года) и отражает источники формирования и размещения капитала предприятия.

Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных средств, их источников на определенную дату. Равенство активов и пассивов баланса называют валютой баланса.

Бухгалтерский баланс используют для анализа хозяйственной деятельности предприятия, для того, чтобы изыскать внутренние резервы, сократить затраты и потери.

Баланс используют не только внутренними пользователями, но и внешними (акционерами, учредителями, кредиторами, банками).

Схематично бухгалтерский баланс представляет собой таблицу. Актив включает два раздела: «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы» и отражает имущество предприятия. Все ресурсы предприятия сгруппированы в активе баланса, а их источники образования - в пассиве баланса. Разделы в активе баланса расположены в порядке возрастания ликвидности. Пассив включает три раздела: «Капитал и резервы», «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».

Таблица 2 Структура имущества предприятия и источников его образования ОАО «Альфа» (согласно формам 1 и 2)

По данным таблицы 1 можно сделать сделать следующие выводы:

Увеличение недвижимого имущества на конец года на 6418965 руб. ( 18345601-11926636) и собственного капитала на 12212062 руб. ( 29847400-17635338 ) ОАО «Альфа» характеризует улучшение его финансового состояния.

Наблюдалось увеличение денежных средств предприятия в 4,05 раз по сравнению с данными на начало периода, что говорит о слабой организации планирования движения денежных средств.

При росте внеоборотных активов в 1,54 раз собственный капитал увеличился в 1,69 раз. Это говорит о том, что увеличилось финансирование оборотных активов за счет собственных средств предприятия, к тому же краткосрочные обязательства уменьшились на 648460 руб. ( 6150202-6798662 ). Это позитивно отражается на финансовой устойчивости хозяйства.

Увеличение на конец года в ОАО «Альфа» материально-производственных запасов:

производственные запасы в 1,61 раз и готовая продукция в 1,1 раз - свидетельствует о плохой работе отдела продаж и приводит к затовариванию продукции на складах.

Увеличение дебиторской задолженности в 1,13 раз - говорит о негативных проблемах, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) Предприятия.

Увеличение расходов будущих периодов в 2,47 раз - говорит о низком качестве прибыли.

Заемные средства в совокупных источниках образования активов уменьшились на 648460 ( 6150202-6798662 ) - это свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия.

2. Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости

Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов проводится путем определения трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости.

Главную роль в обеспечении текущей финансовой устойчивости организации играет наличие собственных оборотных средств - собственных средств, вложенных в оборотные активы.

Таблица 3 Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости, тыс.руб.

*примечание: если при вычислении результат получается со знаком «+», то ставим в комбинацию S - типа финансовой устойчивости «1», и наоборот, если результат со знаком «-», то знак «0», в итоге тип S финансовой устойчивости имеет комбинацию из трех знаков: нулей и единиц.

S (111) - абсолютная финансовая устойчивость предприятия - встречается в настоящих условиях развития экономики России крайне редко;

S (011) - нормальная финансовая ситуация - гарантирует платежеспособность предприятия;

S (001) - неустойчивое финансовое состояние - характеризуется нарушением платежеспособности, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств;

S (000) - кризисное финансовое состояние - предприятие находится на грани банкротства

В базисном, отчётном периоде наблюдается абсолютная финансовая устойчивость предприятия ООО «Альфа».

Данные таблицы свидетельствуют о нормальном на начало года и на конец анализируемого года финансовом состоянии.

Необходимо отметить, что в целом на предприятии увеличились и собственный капитал, и внеоборотные активы, увеличение внеоборотных средств произошло на 154% (18345601/11926636*100), а собственного капитала на 169% (29847400/17635338*100).

Уменьшение краткосрочных ссуд и займам на 59%(2235300/3776548*100).

Увеличилась общая величина запасов и затрат на 156%(6161058/3953068*100), а собственные и долгосрочные ссуды в обеспечении производственных запасов увеличились на 202%(11501799/5708702*100).

Заключение

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Многие бизнесмены в России предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его в основном за счет денег, взятых в долг. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Однако проведённый анализ предприятия ООО»Альфа» показал, что долгосрочных обязательств предприятие не имеет и доля заёмных средств снизилась, а собственный капитал увеличился. Структура "собственный капитал - заемные средства" не имеет перекоса в сторону долгов, предприятию не грозит банкротство, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в одно и то же время. К тому же материальные запасы увеличились (производственные запасы, готовая продукция) за счёт вложения собственных средств предприятия и в случае внешней финансовой угрозы предприятие может сбыть продукцию и не станет банкротом.

Предприятию ООО «Альфа» можно порекомендовать установление долгосрочных, устойчивых и взаимозависимых отношений с поставщиками и покупателями на основе выгоды и доверия, оптимизировать работу отдела продаж, улучшить качество продукции и использовать рекламу своей продукции в других регионах России.

Размещено на Allbest.ur