Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГБОУ ВПО ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ, СТРАХОВАНИЯ И НАЛОГОВ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ»

на тему: «РАССМОТРЕНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В РФ»

(вариант 7, 3)

Содержание

1. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ

2. Составление проекта бюджета района (вариант 3)

2.1 Доходы бюджета

2.2 Расходы бюджета

2.3 Проект бюджета района

Список литературы

1. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ

Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ проходит четыре этапа. Предварительной подготовкой к этому процессу можно считать изучение Правительством РФ многочисленных финансовых документов.

Правительство Российской Федерации рассматривает прогноз социально-экономического развития РФ, проекты федерального бюджета и бюджетов государственных целевых фондов, сводный финансовый баланс, перспективный финансовый план и материалы, характеризующие финансово0бюджетную политику на планируемый год. [5, с. 231]

Первый этап начинается с внесения составленного Правительством РФ проекта федерального бюджета и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственную Думу РФ в установленный срок (до 1 октября текущего года). Одновременно данный законопроект направляется Президенту РФ.

Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Правительство РФ вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов:

* о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период.

Также, согласно БК РФ проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вносится в Государственную Думу одновременно со следующими документами и материалами:

* основными направлениями бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период;

* предварительными итогами социально-экономического развития Российской Федерации за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития Российской Федерации за текущий финансовый год;

* прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* оценкой ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год;

* прогнозом основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, в том числе консолидированного бюджета Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* пояснительной запиской к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

* расчетами по статьям классификации доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

* перечнем публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчетами по ним на очередной финансовый год и плановый период;

* методиками (проектами методик) и расчетами распределения межбюджетных трансфертов между субъектами Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

* основными показателями государственного оборонного заказа;

* отчетами о реализации долгосрочных целевых программ;

* верхним пределом государственного внешнего долга РФ и государственного внутреннего долга по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

* проектами программ государственных внутренних и внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* предложениями по минимальному размеру оплаты труда, размеру стипендий, а также предложениями о порядке индексации заработной платы работников федеральных казенных учреждений, денежного содержания (денежного довольствия) федеральных государственных служащих в очередном финансовом году и плановом периоде и др. [1]

После внесения всех этих документов начинается второй этап рассмотрения проекта федерального бюджета.

В течение суток со дня внесения проекта в Государственную Думу РФ Совет Думы или Председатель Госдумы направляет его в Комитет по бюджету для подготовки заключения о соответствии представленных документов требованиям ст. 192 Бюджетного кодекса РФ. На основе заключения Комитета по бюджету Совет Госдумы или Председатель принимает решение о том, что проект федерального закона о федеральном бюджете либо принимается к рассмотрению Госдумой, либо возвращается в Правительство РФ на доработку в случае, если состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям ст. 192 Бюджетного кодекса РФ. Доработанный законопроект должен быть представлен в Госдуму в 10-дневный срок и вновь рассмотрен.

На основании положительного заключения Комитета по бюджету Совет Госдумы или Председатель Госдумы принимает решение о рассмотрении Госдумой проекта закона о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

Затем начинаются третий и четвертый этапы. На третьем этапе проект закона о федеральном бюджете, принятый к рассмотрению, в течение трех дней направляется Советом или Председателем Думы в Совет Федерации, комитеты Госдумы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Совет Государственной Думы утверждает комитеты Думы, ответственные за рассмотрение отдельных разделов и подразделов проекта федерального бюджета. При этом ответственными за рассмотрение основных характеристик федерального бюджета и каждого раздела бюджета должно быть назначено не менее двух профильных комитетов, одним из которых является Комитет по бюджету.

На четвертом этапе Государственная Дума РФ рассматривает проект закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в трех чтениях.

Госдума рассматривает проект федерального бюджета в первом чтении в течение 20 дней со дня его внесения в Думу Правительством РФ.

При рассмотрении законопроекта в первом чтении обсуждаются концепция бюджета и прогноза социально-экономического развития РФ, основные направлений бюджетной и налоговой политики.

Предметом первого чтения являются основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:

* прогнозируемый объем доходов бюджета с выделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов бюджета;

* дефицит (профицит) федерального бюджета;

* общий объем расходов федерального бюджета;

* верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга РФ на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

* нормативная величина Резервного фонда и др.

В течение 10 дней со дня внесения законопроекта в Госдуму РФ комитеты Думы готовят и направляют в Комитет по бюджету заключения по законопроекту и предложения о принятии или об отклонении проекта бюджета, а также предложения и рекомендации по предмету первого чтения.

На основании заключений комитетов Думы и субъектов права законодательной инициативы Комитет по бюджету готовит свое заключение по законопроекту, а также проект постановления Госдумы о принятии (или отклонении) в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и об основных характеристиках федерального бюджета на очередной финансовый год и представляет их на рассмотрение Госдумы РФ.

При рассмотрении в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете Госдума заслушивает доклад Правительства РФ, содоклад Комитета по бюджету и второго профильного комитета (комитета-соисполнителя), ответственного за рассмотрение прогноза социально-экономического развития, доклад Председателя Счетной палаты и выносит решение о принятии или отклонении законопроекта о федеральном бюджете.

В случае принятия Госдумой законопроекта о федеральном бюджете в первом чтении утверждаются основные характеристики федерального бюджета.

При утверждении основных характеристик федерального бюджета Дума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствуют положительное заключение Правительства РФ.

В случае отклонения законопроекта Госдума может:

1) передать законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик бюджета, состоящую из представителей Госдумы, Совета Федерации, Правительства РФ. Согласительная комиссия в течение 10 дней разрабатывает согласованный вариант уточнений показателей проекта бюджета, после чего Правительство представляет уточненный вариант проекта федерального закона о федеральном бюджете на рассмотрение Думой. Если Государственная Дума не принимает решение по итогам работы согласительной комиссии, проект закона считается повторно отклоненным в первом чтении. Повторное отклонение возможно лишь в случае, если Госдума ставит вопрос о доверии Правительству (ст. 203 Бюджетного кодекса РФ);

2) вернуть законопроект в Правительство на доработку. В течение 20 дней Правительство представляет в Думу новый проект закона с учетом предложений и рекомендаций. При повторном внесении законопроекта Госдума рассматривает его в первом чтении в течение 10 дней со дня его повторного внесения (ст. 204 Бюджетного кодекса РФ);

3) поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

По итогам рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в первом чтении принимается постановление Государственной Думы РФ «О принятии проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в первом чтении».

Государственная Дума РФ рассматривает во втором чтении проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 25 дней со дня его принятия в первом чтении.

Предметом второго чтения законопроекта о федеральном бюджете являются:

* приложения к закону, устанавливающие перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

* бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета;

* распределение межбюджетных трансфертов между субъектами РФ;

* программа государственных внутренних и внешних заимствований РФ и др.

Субъекты права законодательной инициативы направляют в Комитет по бюджету поправки по предмету второго чтения, на основе которых Комитет по бюджету в течение 10 дней готовит сводные таблицы поправок и направляет их в соответствующие профильные комитеты и в Правительство РФ.

Рассмотрение поправок по предмету второго чтения по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов РФ проводится в Комитете по бюджету и соответствующем профильном комитете.

Комитет по бюджету разрабатывает и вносит на рассмотрение Госдумы проект постановления о принятии проекта федерального закона о федеральном бюджете во втором чтении.

Госдума рассматривает законопроект о федеральном бюджете в третьем чтении в течение 10 дней со дня принятия его во втором чтении.

При рассмотрении в третьем чтении утверждаются ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода. Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой РФ закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня принятия передается в Совет Федерации на рассмотрение. Совет Федерации рассматривает закон в течение 14 дней со дня представления Госдумой.

В случае одобрения закон о федеральном бюджете в течение пяти дней направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

В случае отклонения закона Советом Федерации для преодоления возникших разногласий он передается в согласительную комиссию, которая в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Госдумой согласованный федеральный закон о федеральном бюджете. Дума повторно рассматривает закон в одном чтении.

В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации закон о федеральном бюджете считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В случае отклонения закона Президентом РФ он передается в согласительную комиссию для преодоления возникших разногласий, в состав которой включается и представитель Президента РФ.

2. Составление проекта бюджета района

Расчетная часть контрольной работы на основе представленных исходных данных включает определение показателей проекта бюджета, анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета района и оценку финансово-бюджетного состояния муниципального образования.

2.1 Доходы бюджета

Структуру и динамику доходов можно представить следующим образом:

1) Налог на имущество физических лиц в текущем году составляет 32000 руб.; ожидаемое исполнение - 32000 руб.; проект на следующий год - 40000 руб. (рост на 25%).

2) Земельный налог в текущем году составляет 96200 руб. (т.к. норма поступления в бюджет - 65%, а сумма налога по району - 148000 руб.); ожидаемое исполнение - 96200 руб.; проект на следующий год - 265100 руб. Прогнозное поступление земельного налога было рассчитано по формуле:

Ni = (Ннi Ки - Ппзи) Нс.г.н. , где

Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района (148000 руб.);

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога (1,8);

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района (1300 руб.);

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством (100%).

Таким образом, Ni = (148000 1,8 - 1300) 1 = 265100 руб.

3) Единый налог на вмененный доход в текущем году составляет 272000 руб.; ожидаемое исполнение - 272000 руб.; проект на следующий год - 312800 руб. (рост на 15%).

4) Транспортный налог (от физических лиц) в текущем году составляет 21 957 000 руб.; ожидаемое исполнение и проект на следующий год такие же. Расчет транспортного налога представлен в табл. 1 и проведен по формуле:

ТН = (Ктр М) Ст, где

ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таблица 1

Транспортный налог
Показатели
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.	9 846
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	6 851
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	2 995
2. Средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах	903 175
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	513 825
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	389 350
3. Общая мощность в лошадиных силах	903 175
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	513 825
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	389 350
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
5. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	30
6. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	21 957 000
7. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
8. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	21 957

5) Налог на доходы физических лиц в текущем году составляет 786658 руб.; ожидаемое исполнение - 786658 руб.; проект на следующий год - 478286 руб. Расчет прогнозной суммы налога на доходы физических лиц представлен в табл. 2 и осуществлен по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) Ст, где

НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Таблица 2

Налог на доходы физических лиц
Показатели
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12 351 700
2. Налоговые вычеты - всего:	3 153 900
в том числе:
- профессиональные	2 010 950
- имущественные	158 950
- социальные	8 600
- стандартные	975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц	9 197 800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году	478 286

6) Неналоговые доходы в текущем году составляют 500000 руб.; ожидаемое исполнение - 500000 руб.; проект на следующий год - 575000 руб. (рост на 15%).

2.2 Расходы бюджета

Структуру и динамику расходов можно представить следующим образом:

1) Расходы на образование в текущем году составили 15576 тыс. руб.; за 6 месяцев исполнено 3 165 тыс. руб.; ожидаемое исполнение составило 15 576 тыс. руб.; проект на следующий год - 17 711 тыс. руб.

Для расчета расходов бюджета на образование были произведены предварительные вычисления среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (табл. 3).

Таблица 3

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	средне-годовое	Проект	средне- годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	54	70	59,3	70	68	69,3
в том числе:
1-4 классы	24	30	26,0	30	28	29,3
5-9 классы	20	28	22,7	28	28	28,0
10-11 классы	10	12	10,7	12	12	12,0
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
в том числе:
1-4 классы	480	660	540	660	605	642
5-9 классы	480	672	544	672	677	674
10-11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	Х	22	22	Х
5-9 классы	24	24	Х	24	24	Х
10-11 классы	18	20	Х	20	20	Х

Проект учащихся на 1 сентября следующего года был рассчитан исходя из плана выпуска (из 4-х классов - 110 человек, из 9-х классов - 135 человек, из 11-х классов - 100 человек) и приема (в 1-ый класс - 55 человек, в 5-е классы - 140 человек, в 10-е классы - 75 % выпуска 9-х классов, т.е. 101 человек) в следующем году.

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К1 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

На основе данных табл. 3 производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам (табл. 4).

Количество педагогических ставок по группе классов определяется как деление числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя. Последняя составляет 20 часов в неделю для 1-4 классов, 18 часов в неделю для 5-9 классов и для 10-11 классов.

Количество педагогических ставок на 1 класс определяется как деление количества педагогических ставок по группе классов на количество классов в данной группе на 01.01. Среднегодовое количество педагогических ставок определяется как произведение количества педагогических ставок на 1 класс на среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц определяется как деление общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

ФЗП в год определяется как произведение средней ставки учителя в месяц, среднегодового количества педагогических ставок и 12 месяцев.

Общий ФЗП по школе в текущем году составил 551 012 руб., проект на следующий год - 537 018 руб.

На основе данных табл. 3 производится также расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5). В текущем году они составили 34 145 руб., проект на следующий год - 40 050 руб.

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09

средне-годовое

число учитель-ских часов

заработная плата в месяц

по группе классов

на 1 класс

средне-годовое

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

проект

1-4 классы

24

30

30

28

26,0

29,3

570

542

6 250

6 100

28,5

27,1

1,2

0,9

31,2

26,4

219

225

82 105

71 228

5-9 классы

20

28

28

28

22,7

28,0

708

740

16530

17480

39,3

41,1

2,0

1,5

45,4

42,0

421

425

229149

214353

10-11 классы

10

12

12

12

10,7

12,0

265

323

6 100

6 770

14,7

17,9

1,5

1,5

16,1

18,0

415

378

79 922

81 694

1. Итого

54

70

70

68

59,3

69,3

1 543

1 605

28800

30350

х

х

х

х

х

х

х

х

391176

367275

2. ФЗП руководящего, администра-тивно-хозяйст-венного и учебно-воспита-тельного состава

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

68 000

80 240

3. Итого тарифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

459176

447515

4. Дополни-тельный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

91 835

89 503

5. Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

551012

537018

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов	59,3	69,3
расходы на 1 класс, руб.	300	300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17790	20790
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4 классов	26,0	29,3
норма расходов на 1 класс, руб.	200	200
сумма расходов на 1-4 классы, руб.	5 200	5 860
среднегодовое количество 5-9 классов	22,7	28,0
норма расходов на 1 класс, руб.	350	350
сумма расходов на 5-9 классы, руб.	7 945	9 800
среднегодовое количество 10-11 классов	10,7	12,0
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	3 210	3 600
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16 355	19 260

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам (табл. 6) производится исходя из данных табл. 3 и условия, что группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов. Сумма расходов на группы продленного дня в текущем году составили 4 556 563 руб., проект на следующий год - 5 421 466 руб.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	540	642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	260	260
на всех учащихся, руб.	112 320	133 640
4. Начислено на заработную плату 26%:
на 1 учащегося, руб.	68	68
на всех учащихся, руб.	29 203	34 746
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	300	300
на всех учащихся, руб.	129 600	154 200
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
число ней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	4 285 440	5 098 880
Итого расходов на ГПД, руб.	4 556 563	5 421 466

На основании табл. 4, 5 и 6 составляется свод расходов по общеобразовательным школам (табл. 7). Начисления на ФЗП составляют 26%. Сумма расходов по общеобразовательным школам в текущем году - 5 284 983 руб., проект на следующий год - 6 138 159 руб.

Таблица 7

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	391 176	367 275
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-воспитательного персонала	68 000	80 240
3. Всего ФЗП	551 012	537 018
4. Начисления на заработную плату	143 263	139 625
5. Хозяйственные и командировочные расходы	17 790	20 790
6. Учебные и прочие расходы	16 355	19 260
7. Расходы на ГПД	4 556 563	5 421 466
Итого расходов на текущее содержание школ	5 284 983	6 138 159

Для определения расходов на образование были рассчитаны расходы на содержание ДОУ (табл. 8). Сумма этих расходов в текущем году составила 4 108 910 руб., проект на следующий год - 4 738 550 руб.

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ
Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3
1. Число детей:
на начало года	300	350
на конец года	350	400
среднегодовое (прирост с 01.07)	325	375
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	280	280
на всех детей, руб.	91 000	105 000
3. Начисления на заработную плату, руб.	23 660	27 300
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	50	50
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	73 125	84 375
расходы на питание всех детей в год, руб.	3 656 250	4 218 750
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	500	500
на оборудование всех новых мест, руб.	25 000	25 000
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	350	350
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	105 000	122 500
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	640	640
на всех детей, руб.	208 000	240 000
7. Родительская плата:
на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.	9 750	11 250
8. Всего расходов, руб.	4 118 660	4 749 800
в том числе:
средства родителей	9 750	11 250
финансирование из бюджета	4 108 910	4 738 550

На основании табл. 7 и 8 составляется общий свод расходов на образование (табл. 9). Фонд всеобуча создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.
Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. ДОУ в городах	4 108 910	0	4 108 910	4 738 550
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах	5 284 983	0	5 284 983	6 138 159
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча	61 350	4 250	61 350	70 372
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов	13 075 557	1 865 310	13 075 557	14 861 211
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	15 575 557	3 165 310	15 575 557	17 711 211

2) Расходы на здравоохранение в текущем году составили 21 983 000 руб.; за 6 месяцев исполнено 10 991 500 руб.; ожидаемое исполнение составило 21 983 000 руб.; проект на следующий год - 26 546 596 руб.

Для расчета расходов бюджета на здравоохранение были произведены предварительные вычисления расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10), а также определено планируемое число амбулаторно-поликлинических посещений и необходимых медикаментов (табл. 11).

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

, где

К_ср - среднегодовое количество коек;

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Средне-годовое	Сроки разверты-вания сети	Число дней функцио-нирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день	Сумма расходов в год, руб.
								питание	медикаменты	питание	медикаменты
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	58	66	63	с 01.06	320	20 053	24	20	481 280	401 067
	2. Детские койки	49	55	52	с 01.07	320	16 640	25	30	416 000	499 200
	3. Терапевти-ческие койки	60	78	72	с 01.05	340	24 480	21	17	514 080	416 160
	4. Родильные койки	40	50	44	с 01.08	330	14 575	30	32	437 250	466 400
	5. Прочие койки	70	80	73	с 01.10	300	21 750	20	30	435 000	652 500
	ИТОГО:	277	329	303	х	х	х	х	х	2 283 610	2 435 327
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	100	94	с 01.08	300	28 250	23	27	649 750	762 750
	2. Детские койки	100	110	106	с 01.06	320	33 867	25	30	846 667	1 016 000
	3. Терапевти-ческие койки	140	180	170	с 01.04	310	52 700	21	22	1 106 700	1 159 400
	4. Родильные койки	120	135	126	с 01.08	330	41 663	27	32	1 124 888	1 333 200
	5. Прочие койки	100	110	103	с 01.10	300	30 750	22	30	676 500	922 500
	ИТОГО:	550	635	599	х	х	х	х	х	4 404 504	5 193 850



План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Должность	Число ставок должно-стей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Средний расход на медика- менты на 1 посещение	Сумма расходов на медика-менты, руб.
		в поли-клинике	на дому	в поли-клинике	на дому	в поли-клинике	на дому	всего
1. Терапия	2,5	5,00	2,00	3,0	3,0	15,00	6,00	21,00	281	5 901,00	14 753	8	118 024
2. Хирургия	1,5	8,00	1,25	4,5	0,5	36,00	0,63	36,63	281	10 291,63	15 437	22	339 614
3. Гинекология	1,0	5,00	1,25	4,5	1,0	22,50	1,25	23,75	281	6 673,75	6 674	18	120 132
4. Педиатрия	2,5	7,00	2,00	3,0	3,0	21,00	6,00	27,00	281	7 587,00	18 968	11	208 648
5. Неврология	0,5	5,00	1,25	5,0	х	25,00	х	25,00	281	7 025,00	3 513	5	17 565
6. Дерматология	0,5	8,00	1,25	5,0	х	40,00	х	40,00	281	11 240,00	5 620	15	84 300
7. Стоматология	2,0	4,00	х	5,0	х	20,00	х	20,00	281	5 620,00	11 240	20	224 800
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1 113 083

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Число койко-дней определяется как произведение среднегодового числа коек и числа дней функционирования 1 койки.

Прогнозная сумма расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения составила (для городских и сельских учреждений в сумме) 14 317 291 руб.; на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях - 1 113 083 руб.

На основании табл. 10 производится расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (табл. 12): в текущем году - 800 000 руб., проект на следующий год - 839 050 руб.

Таблица 12

...

Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	х

Подобные документы

• Расчет бюджета района

  Расчет транспортного налога и налога с доходов физических лиц. Свод расходов на образование и здравоохранение. Расходы бюджета на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. Перенаправление профицита бюджета на субвенции в областной бюджет.
  
  контрольная работа [30,2 K], добавлен 24.06.2010
  

• Доходы и расходы государственного бюджета Российской Федерации

  Доходы государственного бюджета. Расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит. Причина бюджетного дефицита. Анализ динамики доходов и расходов федерального бюджета РФ. Понятие бюджета. Принципы бюджетной системы. Характер бюджетного сальдо.
  
  курсовая работа [43,3 K], добавлен 12.07.2008
  

• Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджета

  Государственный бюджет Российской Федерации. Характеристика расходов и доходов федерального бюджета. Разработка проекта бюджета и его утверждение. Осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Основные системы исполнения бюджета.
  
  реферат [30,3 K], добавлен 04.03.2012
  

• Анализ исполнения расходной части федерального бюджета и бюджета РСО-Алания

  Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.
  
  курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015
  

• Бюджет и бюджетная система

  Теоретические основы и принцип расходов бюджета муниципального образования. Способы формирования и использования местных бюджетов. Анализ состава и структуры расходов муниципального бюджета. Формы бюджетного дефицита в государственных структурах.
  
  курсовая работа [79,7 K], добавлен 19.12.2008
  

• Классификация и структура расходов федерального бюджета

  Описание путей расходования федерального бюджета. Изменения, происходящие в системе бюджетного финансирования расходов на народное хозяйство в современных условиях. Определение роли федерального бюджета в финансировании образования, медицины, культуры.
  
  контрольная работа [31,5 K], добавлен 21.06.2012
  

• Анализ финансового состояния администрации Мазановского района

  Финансовое управление как структурное подразделение администрации Мазановского района. Процесс составления проекта районного бюджета, анализ расходов и доходов. Формирование, утверждение, исполнение муниципального бюджета и контроль за его исполнением.
  
  отчет по практике [170,6 K], добавлен 06.09.2013
  

• Формирование и исполнение бюджета муниципального образования на примере бюджета Чебаркульского муниципального района

  Особенности формирования доходов и расходов местных бюджетов. Характеристика Чебаркульского муниципального района и основные направления его бюджетной политики. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Чебаркульского муниципального района.
  
  курсовая работа [720,8 K], добавлен 11.03.2012
  

• Анализ расходной части федерального бюджета РФ

  Сущность расходов федерального бюджета, их роль в решении социально экономических задач. Классификация и особенности бюджетных расходов. Факторы, определяющие величину бюджетных расходов. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета РФ.
  
  курсовая работа [153,8 K], добавлен 14.11.2017
  

• Налоговые доходы федерального бюджета РФ

  Сущность налогообложения и формирование бюджета. Налоговые доходы федерального бюджета, их содержание. Две функции налогов в бюджете. Анализ состава структуры и динамики налоговых доходов. Пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.
  
  курсовая работа [228,8 K], добавлен 29.08.2010
  

• Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета Российской Федерации

  Порядок подачи на рассмотрение и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Составление проекта бюджета района и принятие законопроектов на федеральном уровне. Подача на рассмотрение Государственной Думы, внесение поправок в чтениях.
  
  контрольная работа [160,5 K], добавлен 08.11.2011
  

• Бюджетные системы Российской Федерации

  Общая характеристика процесса рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета в Российской Федерации. Прогнозные поступления земельного, транспортного, налога на имущество и доходы. Расчет расходов бюджета на образование и здравоохранение.
  
  контрольная работа [88,1 K], добавлен 04.02.2014
  

• Финансовая помощь федерального бюджета

  Структура бюджетной системы России и роль федерального бюджета в ее составе. Основные виды налоговых доходов и расходов бюджета. Условия предоставления бюджетных дотаций, субсидий и ссуд. Анализ динамики оказания финансовой помощи из федерального бюджета.
  
  курсовая работа [321,8 K], добавлен 12.01.2012
  

• Основы финансов и кредита

  Доходы и расходы государственного бюджета. Статьи, входящие в состав федерального бюджета России. Расчет структуры доходов и расходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Разработка графика погашения платежей по кредиту.
  
  контрольная работа [91,0 K], добавлен 23.06.2012
  

• Актуальные проблемы формирования доходной части федерального бюджета Российской Федерации

  Определение понятия, сущности, роли и функций бюджета страны. Анализ динамики доходов и расходов современного федерального бюджета Российской Федерации. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и основные направления совершенствования.
  
  курсовая работа [102,8 K], добавлен 25.05.2015
  

• Доходы федерального бюджета

  Общее понятие, экономическое содержание и виды доходов федерального бюджета. Анализ структуры и динамики доходов федерального бюджета на 2013–2015 год. Пути к эффективной налоговой политике, которая способствовала бы повышению бюджетных доходов.
  
  курсовая работа [53,2 K], добавлен 14.12.2013
  

• Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань

  Структура и анализ доходов муниципального бюджета г. Рязань за 2004-2006 гг. Исполнение доходной части муниципального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования. Анализ дефицита (профицита) местного бюджета.
  
  курсовая работа [81,8 K], добавлен 19.09.2010
  

• Доходы и расходы государственного бюджета РФ

  Доходы государственного бюджета. Расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит. Анализ состояния федерального бюджета РФ в текущем году. Федеральный бюджет 2005г. Принцип полноты учета бюджетных доходов и расходов бюджетов.
  
  курсовая работа [39,1 K], добавлен 08.02.2005
  

• Формирование федерального бюджета в условиях макроэкономической нестабильности

  Финансово-экономические основы формирования федерального бюджета государства. Формирование федерального бюджета на 2014-2016 гг., его доходов и расходов. Пути повышения эффективности и совершенствование механизма формирования доходов федерального бюджета.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 24.01.2014
  

• Формирование доходов федерального бюджета

  Федеральный бюджет как основа государственной казны. Доходы проекта федерального бюджета, анализ отчетов о его исполнении. Взаимоотношения федерального бюджета с бюджетами других уровней. Анализ источников финансирования дефицита федерального бюджета.
  
  курсовая работа [131,3 K], добавлен 27.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам