Бюджетные отношения в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

по дисциплине: Бюджетная система РФ

вариант: теор. часть № 10, практ. часть №2

Содержание

Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

Практическое задание

1. Доходы бюджета

2. Расходы бюджета

3. Проект бюджета района

Список использованной литературы

Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

Бюджетные отношения являются составной частью финансовых отношений, они возникают в ходе формирования, распределение и использования денежных средств, входящих в бюджет страны.

Для развития и повышения эффективности бюджетных отношений в нашей стране проводились и продолжают проводиться бюджетные реформы, одним из важнейших направлений которых является реформирование межбюджетных отношений.

Первым важнейшим шагом в данном направлении было принятие 25 сентября 1997 г. Закона №126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления». Затем в 30 июля 1998 г. Правительство РФ утвердило «Концепцию реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 гг.». Продолжением работы стала «Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период 2005 года». Затем последовали большие изменения в Бюджетном Кодексе и доработка закона «Об общих принципах местного самоуправления в РФ».

В итоге была сформирована трехуровневая бюджетная система и определены основные принципы и параметры бюджетных отношений.

Работа была продолжена и в 2005 г. Министерство финансов разработало «Концепцию повышения эффективности межбюджетных отношений и повышение качества управления общественными финансами в Российской Федерации на 2006-2008 годы». В 2009 г. была одобрена следующая концепция - «Концепция межбюджетных отношений и организация бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года».

Не прекращается работа по совершенствованию бюджетных отношений и сейчас. Среди важнейших документов, определяющих основные направления развития данной сферы, следует выделить долгосрочную бюджетную стратегию до 2023 года, а также основные направления развития бюджетной политики, ежегодно разрабатываемых на трехлетний период.

Как следует из направлений развития бюджетных отношений на 2012-2014 гг. главной целью этого развития является повышение уровня и качества жизни населения. Основой для достижения этой цели являются высокие темпы устойчивого экономического роста, обеспечивающего создание новых рабочих мест, рост заработной платы в экономике, расширение финансовых возможностей государства

В Бюджетном послании на 2012-2014 годы поставлены приоритетные задачи бюджетной политики, определяющие стратегию развития страны, в том числе [2]:

1) интеграция бюджетного планирования в процесс формирования и реализации долгосрочной стратегии развития страны, в том числе и прежде всего - путем полномасштабного внедрения программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов;

2) создание в рамках переходного периода предпосылок для введения, начиная с 2015 года, правил использования нефтегазовых доходов и ограничений на размер дефицита федерального бюджета;

3) улучшение условий жизни человека, адресное решение социальных проблем, повышение качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития страны;

4) повышение отдачи от использования государственных расходов, в том числе за счет формирования рациональной сети государственных учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых ими услуг;

5) эффективная децентрализация полномочий публично-правовых образований.

В современных условиях развитие федеральных отношений в России должно быть направлено на достижение такого уровня, посредством которого смогут быть решены задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для развития и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан, укрепления обороноспособности и безопасности страны, повышения эффективности и прозрачности государственного управления.

Важнейшим направлением развития бюджетных отношений является повышение их эффективности, в частности повышение эффективности расходных отношений.

В 2010 году Правительством Российской Федерации была одобрена Программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Аналогичные программы утверждены и во многих субъектах Российской Федерации.

Значение Программы не ограничивается решением только бюджетных вопросов. Фактически речь идет о переходе к новой, программно-целевой организации всей системы государственного управления. Именно это предусматривается в рамках ключевого блока Программы повышения эффективности бюджетных расходов - перехода к государственному управлению на основе государственных программ.

Предполагается, что к концу 2011 года будут разработаны государственные программы Российской Федерации, которые лягут в основу первого программного бюджета на 2013-2015 годы. 2012 год станет переходным периодом.

В 2010 году Правительство утвердило порядок разработки и реализации госпрограмм, сформировало перечень из 41-й государственной программы. Структура перечня программ построена, исходя из основных направлений государственной политики, обозначенных в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года.

На рисунке представлены ключевые блоки государственных программ и их количество соответственно для каждого направления развития бюджетной политики (рис. 1).

Рис. 1. Ключевые блоки государственных программ

Кроме того, в целях окончательного закрепления законодательных основ для построения программного бюджета РФ Минфином России направлен в Правительство законопроект о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, которые предусматривают:

- интеграцию в бюджетный процесс государственных (муниципальных) программ;

- проведение ежегодной оценки эффективности реализации каждой государственной (муниципальной) программы, возможность принятия решения о прекращении или изменении начиная с очередного финансового года ранее утвержденной государственной (муниципальной) программы на основании указанной оценки;

- предоставление с 1 января 2014 года в Государственную Думу сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации одновременно с годовым отчетом об исполнении федерального бюджета.

Подготовлена новая бюджетная классификация с новыми целевыми статьями и видами расходов, повышающими прозрачность бюджета и позволяющими увязать расходы с государственными программами, а также учесть особенности планирования и исполнения расходов разных типов.

Одновременно и в качестве важнейшей составной части внедрения программно-целевых методов управления продолжается работа по повышению качества, доступности и эффективности оказания государственных и муниципальных услуг. Это одно из ключевых и уже законодательно закрепленных направлений модернизации экономики и развития ее инновационного потенциала.

В сфере межбюджетных отношений бюджетная политика в 2012-2014 годах сосредоточена на следующих направлениях:

- корректировка механизмов оказания финансовой помощи субъектам Российской Федерации в целях повышения ее эффективности;

- создание стимулов по наращиванию доходной базы региональных и местных бюджетов;

- совершенствование системы разграничения расходных обязательств между уровнями бюджетной системы.

Система межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации должна быть ориентирована на необходимость обеспечения гарантированных Конституцией равных условий получения гражданами РФ социальной и медицинской помощи, образования, качественного предоставления государственных и муниципальных услуг.

Реализация данной цели будет осуществляться, в первую очередь, путем предоставления финансовой помощи в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ как безусловного вида финансовой помощи, распределяемого на три года до начала финансового года и обеспечивающего субъектам возможности для реалистичного планирования доходной части региональных бюджетов.

Исключительное значение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности подтверждает тот факт, что в результате их предоставления соотношение бюджетных возможностей 10 наиболее и 10 наименее обеспеченных субъектов РФ сокращается в среднем с 6,2 до 2,5 раз.

При текущем уровне дифференциации финансовых возможностей субъектов Федерации без получения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности около четверти регионов не смогут осуществить финансирование в полном объеме даже своих первоочередных расходов.

С целью стимулирования субъектов Российской Федерации к наращиванию собственной доходной базы в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ планируется внести изменения, предусматривающие в том числе корректировку данных по налогу на прибыль крупных и средних организаций с учетом среднероссийского показателя роста к предыдущему году.

В 2011 году в федеральном бюджете было предусмотрено предоставление 105 видов субсидий бюджетам субъектов РФ. Консолидация в рамках государственных программ ряда отраслевых субсидий позволит возложить большую ответственность за эффективное их использование на органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Кроме того, с целью обеспечения достоверного бюджетного планирования была увеличена доля субсидий, распределяемая между бюджетами субъектов РФ законом о федеральном бюджете до начала финансового года.

Мировой экономический кризис продемонстрировал зависимость доходной части бюджетов многих субъектов РФ от динамики общеэкономической конъюнктуры, вызванную ориентацией экономики этих регионов на отдельные отрасли. Взаимосвязанной с описанной группой рисков является и проблема зависимости бюджетов ряда субъектов от крупных налогоплательщиков.

В связи с этим одним из направлений развития бюджетных отношений является диверсификация региональной экономики, а также внедрение передовых технологий в практику управления бюджетным процессом, обеспечивающих эффективное и качественное предоставление бюджетных услуг.

С этой целью в дальнейшем будет продолжена поддержка реализации субъектами РФ региональных программ повышения эффективности бюджетных расходов. Стимулирование вышеуказанных преобразований на региональном уровне способствует повышению финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации и входящих в их состав муниципальных образований, а также повышению эффективности бюджетных расходов.

В целом важнейшими направлениями развития бюджетных отношений и бюджетной политики, как их отражения, являются:

- приоритет долгосрочного и среднесрочного бюджетирования, позволяющего учитывать стратегические приоритеты экономической политики;

- повышение эффективности использования бюджетных средств, ориентацию бюджетных расходов на достижение конечных социально-экономических результатов;

- повышение доступности и качества государственного образования и здравоохранения,

- снижение бедности, повышение результативности социальной политики,

- конкурсные принципы распределения бюджетных ресурсов, расширение практики привлечения негосударственных предприятий к выполнению услуг, финансируемых из государственного бюджета;

- открытость и общедоступность информации по осуществлению расходных операций на всех уровнях бюджетной системы.

Практическое задание

1. Доходы бюджета

Налог на имущество физических лиц.

В текущем году сумма налога составила 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

В следующем году налог на доходы физических лиц вырастет на 25% против уровня текущего года и составит 40 000 руб. (32 000 руб. Ч 1,25).

Земельный налог.

Сумма начисленного налога в данном году составила 168 000 руб. При нормативе отчислений в бюджет района 65%, сумма его поступления составит 109 200 руб. (168 000 руб. Ч 0,65). Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

На следующий год поступление земельного налога рассчитывается по следующей формуле:

Ni = (Hнi * Ku - Пnзu) * H с.г.н. , где

Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hнi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ku - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Пnзu - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

H с.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Исходные данные для расчета:

- коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8;

- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 руб.;

- норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%.

В следующем году в бюджет района поступит:

Ni = (168 000 Ч 1,8 - 1 500) Ч 1 = 300 900 руб.

Единый налог на вмененный доход.

В текущем году сумма налога составила 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

В следующем году единый налог на вмененный доход вырастет на 15% против уровня текущего года и составит 312 800 руб. (272 000 руб. Ч 1,15).

Транспортный налог.

Размер налога для текущего и планируемого года определяется по формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст, где

ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет суммы транспортного налога представлен в таблице 1.

Таблица 1

Данные для расчета транспортного налога

Показатели
1.Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами	11 895
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	3 754
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	8 141
2. Средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах	205
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	75
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	130
3.Общая мощность в лошадиных силах	1 339 880
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	281 550
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
4.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
5.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	30
6.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	37 380 900
7.Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
8.Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	37 380,9

Таким образом, его сумма составила 37 380,9 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц.

В текущем году сумма налога составила 786 658 руб.

На следующий год сумма налога определяется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) * Ст, где

НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физ. лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с гл. 23 НК РФ (пенсии, пособия, стипендии, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная гл. 23 НК РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%.

Норматив отчислений в бюджет города - 40%.

Расчет суммы налога на доходы физических лиц представлен в табл. 2.

Таблица 2

Данные для расчета НДФЛ

Показатели
1.Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	16 740 575
2.Налоговые вычеты - всего:	2 762 210
в том числе:
- профессиональные	1 815 640
- имущественные	142 970
- социальные	7 800
- стандартные	795 800
3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц	13 978 365
4.Ставка налога, %	13
5.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога	1 817 187,45
6.Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7.Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году	726 875,98

Неналоговые доходы.

В текущем году сумма неналоговых доходов составила 500 000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана.

На следующий год сумма вырастет на 15% и составит 575 000 руб. (500000 руб. Ч 1,15).

налог транспортный бюджет

2. Расходы бюджета

Расходы на финансирование общегосударственных расходов.

В текущем году сумма расходов составила 110 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 50 000 руб. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году сумма расходов вырастет на 3,5% и составит 113 850 руб. (110 000 руб. Ч 1,035).

Расходы на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности.

В текущем году сумма расходов составила 100 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 50%. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году сумма расходов вырастет на 10% и составит 110 000 руб. (100 000 руб. Ч 1,01).

Расходы на финансирование национальной экономики.

В текущем году сумма расходов составила 350 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 50%. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году сумма расходов вырастет на 7,5% и составит 376 250 руб. (350 000 руб. Ч 1,075).

Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство.

В текущем году сумма расходов составила 950 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 450 000 руб. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году сумма расходов вырастет на 12,5% и составит 1 168 750 руб. (950 000 руб. Ч 1,125).

Расходы на охрану окружающей среды.

В текущем году их сумма составила 100 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 50%. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году их сумма вырастет на 5% и составит 105 000 руб. (100 000 руб. Ч 1,05).

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации.

В текущем году сумма этих расходов составила 350 000 руб. За 6 месяцев ожидается исполнение на уровне 175 000 руб. Ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана.

В следующем году сумма расходов составит 410 000 руб.

Расходы на образование.

Расчет расходов на образование представлен в таблицах 3 - 10.

В таблице 3 представлены исходные данные для расчета среднегодового количества классов (табл. 4).

Таблица 3

План выпуска и приема в прогнозном году по городским школам, чел.

Показатель
Выпуск:
из 4-х классов	140
из 9-х классов	130
из 11-х классов	95
Прием:
в 1-й класс	65
в 5-е классы	135
в 10-е классы	75% выпуска 9-х классов

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Таблица 4

Среднегодовое количество классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Средне-годовое	Проект	Средне-годовое
	На 01.01	На 01.09.		На 01.01.	На 01.09.
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47,0
в том числе:
1 - 4 классы	17	21	18,3	21	18	20,0
5 - 9 классы	20	18	19,3	18	18	18,0
10 - 11 классы	7	9	7,7	9	9	9,0
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе:
1 - 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 - 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 - 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	Х	22	22	Х
5 - 9 классы	23	23	Х	23	23	Х
10 - 11 классы	18	20	Х	20	20	Х

На основе полученных данных необходимо рассчитать фонд заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам (табл. 5).

Количество педагогических ставок по группе классов определяется как отношение числа учительских часов по тарификации и плановой нормы организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет: 1-4 кл. - 20 часов в неделю; 5-9 кл. - 18 часов в неделю; 10-11 кл. - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс определяется как отношение общего количества педагогических ставок по группе классов на 01.01 и количества классов в данной группе на 01.01.

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс Ч среднегодовое количество классов в каждой группе.

Таблица 5

Фонд заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

Данные тарифи-кационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09

средне-годо-вое

число учительских часов

заработная плата в месяц

по группе классов

на 1 класс

средне-годовое

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

1-4 классы

17

21

21

18

18,3

20,0

550

575

6000

6100

27,5

28,8

1,6

1,4

29,6

27,4

218,2

212,2

77506

69714

5-9 классы

20

18

18

18

19,3

18,0

745

730

17200

16500

41,4

40,6

2,1

2,3

39,9

40,6

415,6

406,8

199176

198000

10-11 классы

7

9

9

9

7,7

9,0

250

275

5500

6100

13,9

15,3

2,0

1,7

15,3

15,3

396,0

399,3

72600

73200

1. Итого

44

48

48

45

45,3

47,0

1545

1580

28700

28700

х

х

х

х

х

х

х

х

349282

340914

2.ФЗП руко-водящего, ад-министра-тив-нохозяй-ствен-ного и учеб-но-вспо-мога-тельного сос-тава

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

66200

78542

3.Итого та-рифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

415482

419456

4.Дополни-тельный ФЗП (надтариф-ный), в % к тарифному ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

83096

83891

5. Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

498578

503348

Средняя ставка учителя в месяц равняется отношению общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок в данной группе на 01.01.

ФЗП в год = средняя ставка учителя в месяц Ч среднегодовое количество педагогических ставок Ч 12 месяцев.

В результате расчетов, проведенных в таблице 5, получим размер ФЗП для текущего года 498 578 руб., а для следующего - 503 348 руб.

Теперь необходимо рассчитать хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходов по общеобразовательным школам (табл. 6).

Таблица 6

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.
	45,3 270	47,0 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12231	12690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1 - 4 классов	18,3	18,0
норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб. среднегодовое количество 5 - 9 классов	2562 19,3	2520 18,0
норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб. среднегодовое количество 10 - 11 классов	6176 7,7	5760 9,0
норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.	2002	2340
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10740	10620

В результате расчетов, проведенных в таблице 6, получим сумму хозяйственных и командировочных расходов для текущего года 12 231 руб., а для следующего - 12 690 руб. Суммы учебных и прочих расходов равны соответственно для текущего и следующего годов 10 740 руб. и 10 620 руб.

На основе следующих данных рассчитаем расходы на содержание групп продленного дня (табл. 7):

- группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов;

- начисления на фонд заработной платы планируются в размере 26%.

Таблица 7

Расходы на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	210	210
на всех учащихся, руб.	60 008	68 828
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	55 15 602	55 17 895
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	240	240
на всех учащихся, руб.	68 580	78 660
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	2 834 640	3 251 280
Итого расходов на ГПД, руб.	2 978 829	3 416 663

В результате расчетов, проведенных в таблице 7, получим сумму расходов на содержание групп продленного дня для текущего года 2 978 829 руб., а для следующего - 3 416 663 руб.

На основании данных таблиц 5, 6 и 7 составим свод расходов по общеобразовательным школам (табл. 8).

Таблица 8

Свод расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	349 282	340 914
2. Заработная плата административно-обслужи-вающего и учебно-вспомогательного персонала	66 200	78 542
3. Всего ФЗП	498 578	503 348
4. Начисления на заработную плату	129 630	130 870
5. Хозяйственные и командировочные расходы	12 231	12 690
6. Учебные и прочие расходы	10 740	10 620
7. Расходы на ГПД	2 978 829	3 416 663
Итого расходов на текущее содержание школ	3 630 009	4 074 191

В результате расчетов, проведенных в таблице 8, получим общую сумму расходов по школам для текущего года 3 630 009 руб., а для следующего - 4 074 191 руб.

Далее проведем расчет расходов на содержание ДОУ (табл. 9).

Таблица 9

Расходы на содержание ДОУ в городах

Показатель, Единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
Число детей:
на начало года	240	310
на конец года	300	340
среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребёнка, руб.	240	240
на всех детей, руб.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребёнка в день, руб.	40	40
число дней функционирования	230	230
число дето-дней	62 100	74 750
расходы на питание всех детей в год, руб.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.	31 200	15 600
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребёнка, руб.	620	620
на всех детей, руб.	167 400	201 500
7. Родительская плата:
на 1 ребёнка в день, руб.	30	30
на всех детей, руб.	8 100	9 750
8. Всего расходов, руб., в том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2 851 548 8 100 2 843 448	3 417 430 9 750 3 407 680

В результате расчетов, проведенных в таблице 9, получим сумму расходов на содержание ДОУ для текущего года 2 843 448 руб., а для следующего - 3 407 680 руб. При этом в дальнейших расчетах принимаем к сведению только эти суммы - суммы расходов, финансируемых из бюджета.

В заключение составим свод всех расходов на образование (табл. 10).

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ, а расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом по сравнению с текущим годом на 25%.

Таблица 10

Свод расходов на образование

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1.ДОУ в городах	2 843 448	1 421 724	2 843 448	3 407 680
2.ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3.Школы общеобразовательные в городах	3 630 009	1 815 005	3 630 009	4 074 191
4.Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5.Школы - интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7.Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10.Фонд всеобуча	44 800	22 900	44 800	49 742
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов	10 363 371	5 253 089	10 363 371	11 739 832
14.Приобретение инвентаря и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	1 875 000
15.Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	13 363 371	6 803 089	13 363 371	15 314 832

В результате: в текущем году сумма расходов составила 13 363 371 руб.; ожидаемое исполнение за 6 месяцев - 6 803 089 руб.; ожидаемое исполнение за год - 100%; в следующем году сумма расходов составит 15 314 832 руб.

Расходы на здравоохранение и спорт.

Расчет расходов на здравоохранение представлен в таблицах 11 - 17.

В таблице 11 представлены расходы на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество коек;

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Число койко-дней = среднегодовое число коек Ч число дней функционирования 1 койки.

В результате расчетов, проведенных в таблице 11, получим сумму расходов на питание и медикаменты соответственно: для городов - 3 797 400 руб. и 4 221 642 руб., для сельской местности - 2 380 067 руб. и 2 436 842 руб.

Теперь рассчитаем сумму расходов на медикаменты, исходя из плана амбулаторно-поликлинических посещений (табл. 12).

Дневную нагрузку определим исходя из нормы обслуживания в час и числа часов работы в день, а годовую нагрузку - исходя из общей дневной нагрузки и числа рабочих дней в году.

В результате расчетов, проведенных в таблице 12, получим сумму расходов на медикаменты в размере 1 337 146 руб.

В таблице 13 представлен расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности. В результате расчетов получим сумму заработной платы для текущего и следующего года соответственно: для городов - 450 000 руб. и 440 800 руб., для сельской местности - 390 000 руб. и 255 750 руб.

Таблица 11

Расходы на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Показатель	Проект
		На нача-ло года	На конец года	Сред-него-довое	Сроки развёр-тыва-ния сети	Число дней функцио-нирова-ния	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день	Сумма расходов в год, руб.
								пита-ние	меди-камен-ты	питание	меди-камен-ты
1.Больницы и диспансеры в сельской местности	1.Хирургические койки	70	86	81	с 01.05	310	25 007	25	20	625 167	500 133
	2.Детские койки	55	60	58	с 01.06	315	18 244	24	28	437 850	510 825
	3.Терапевтические койки	60	75	70	с 01.05	330	23 100	20	19	462 000	438 900
	4.Родильные койки	45	55	48	с 01.09	320	15 467	21	23	324 800	355 733
	5.Прочие койки	75	85	84	с 01.02	300	25 250	21	25	530 250	631 250
	ИТОГО:	305	361	341	х	х	х	х	х	2 380 067	2 436 842
2.Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	85	95	89	с 01.08	310	27 642	22	23	608 117	635 758
	2.Детские койк...

Подобные документы

• Анализ формирования и исполнения местного бюджета

  Бюджетное устройство Российской Федерации, роль местного бюджета в бюджетной системе. Особенности формирования и анализ доходной и расходной части бюджета сельских поселений. Пути улучшения бюджетных и межбюджетных отношений муниципального образования.
  
  дипломная работа [338,0 K], добавлен 21.09.2009
  

• Экономическое содержание бюджета и повышение его роли в современных условиях

  Понятие бюджетных отнгошений. Бюджетные отношения-объективная необходимость удовлетворения общественных потребностей посредством государства. Сущностные особенности бюджетных отношений. Учет специфики бюджетных отношений. Бюджетное планирование.
  
  реферат [22,7 K], добавлен 16.10.2008
  

• Бюджетные системы Российской Федерации

  Общая характеристика процесса рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета в Российской Федерации. Прогнозные поступления земельного, транспортного, налога на имущество и доходы. Расчет расходов бюджета на образование и здравоохранение.
  
  контрольная работа [88,1 K], добавлен 04.02.2014
  

• Технологии бюджетирования

  Сущность и функции бюджета. Бюджетная классификация Российской Федерации. Этапы формирования бюджета страны. Центр исследования бюджетных отношений и его функции. Структура, расходы и доходы государственного бюджета России согласно информации Минфина.
  
  презентация [1,2 M], добавлен 11.06.2011
  

• Расходы федерального бюджета, их оптимизация

  Экономическое содержание расходов бюджетов и их состав. Особенности расходов бюджетов как экономической категории. Классификации расходов, применяемые в теории и практике бюджетных отношений. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 13.09.2014
  

• Совершенствование финансового механизма формирования и распределения доходов бюджета муниципального образования Российской Федерации

  Теоретико-правовые основы формирования и использования финансовых ресурсов муниципальных образований. Проблемы эффективного использования финансовых средств Тербунского сельсовета в Липецкой области. Мобилизация доходов и расходов местных бюджетов.
  
  дипломная работа [248,1 K], добавлен 27.01.2012
  

• Анализ исполнения расходной части федерального бюджета и бюджета РСО-Алания

  Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.
  
  курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015
  

• Анализ расходной части федерального бюджета РФ

  Сущность расходов федерального бюджета, их роль в решении социально экономических задач. Классификация и особенности бюджетных расходов. Факторы, определяющие величину бюджетных расходов. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета РФ.
  
  курсовая работа [153,8 K], добавлен 14.11.2017
  

• Роль транспортного налога в формировании бюджета Краснодарского края (на примере ИФНС 4)

  Теоретические основы налогообложения транспортных средств в Российской Федерации. Анализ начислений и поступлений транспортного налога в бюджетную систему. Оценка его роли в формировании бюджета Краснодарского края. Администрирование транспортного налога.
  
  дипломная работа [495,6 K], добавлен 17.01.2014
  

• Развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации

  Бюджетное устройство и бюджетная система страны. Типы и модели бюджетных систем, их особенности. Понятие консолидированного бюджета. Бюджетная политика в области межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в Российской Федерации.
  
  дипломная работа [322,8 K], добавлен 23.10.2010
  

• Анализ доходов и расходов регионального бюджета Забайкальского края

  Место и значение регионального бюджета в бюджетной системе Российской Федерации. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Российской Федерации. Проблемы финансирования и расходования бюджетных средств Забайкальского края, пути их решения.
  
  дипломная работа [91,9 K], добавлен 10.04.2014
  

• Проблемы формирования и использования финансовых средств регионального бюджета в условиях кризиса

  Экономическая сущность регионального бюджета, содержание и функциональная структура бюджета, его роль в социально-экономическом развитии региона. Основные направления формирования и использования бюджетных средств, структура доходной и расходной части.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 23.08.2010
  

• Земельный налог в системе налогообложения Российской Федерации

  Социально-экономическая сущность земельного налога, развитие и реформирование земельных отношений. Роль земельного налога как источника формирования доходов бюджета в Российской Федерации. Анализ поступлений земельного налога в бюджет Тюменской области.
  
  курсовая работа [40,0 K], добавлен 11.03.2014
  

• Актуальные проблемы формирования доходной части федерального бюджета Российской Федерации

  Определение понятия, сущности, роли и функций бюджета страны. Анализ динамики доходов и расходов современного федерального бюджета Российской Федерации. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и основные направления совершенствования.
  
  курсовая работа [102,8 K], добавлен 25.05.2015
  

• Бюджет и бюджетная система Российской Федерации

  Содержание и функции бюджета государства. Отличительные особенности и структура бюджетного устройства Российской Федерации, направления его совершенствования. Анализ доходов и расходов консолидированного бюджета. Практика межбюджетных отношений.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 23.09.2013
  

• Сравнительный анализ бюджетных расходов в экономической и социальной сферах общества

  Понятие и способы формирования государственного бюджета - централизованного фонда денежных средств государства, основного механизма перераспределения национального дохода. Классификация бюджетных расходов. Бюджетная политика РФ: проблемы и пути решения.
  
  курсовая работа [341,7 K], добавлен 07.06.2011
  

• Земельный налог в Российской федерации и оценка эффективности его применения

  Эволюция земельного налога: развитие и реформирование отношений. Социально-экономическая сущность земельного налога. Роль налога как источника формирования доходов бюджета в России. Анализ поступлений земельного налога в бюджет Тюменской области.
  
  курсовая работа [41,3 K], добавлен 28.01.2011
  

• Формирование финансовых ресурсов и направления их использования

  Анализ системы финансовых отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств во всех подразделениях народного хозяйства страны. Основные особенности формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
  
  курсовая работа [61,2 K], добавлен 29.11.2011
  

• Бюджетная система

  Понятие бюджета, его профицит и дефицит. Особенности структуры, формирования доходов и расходов бюджета, его функции и задачи. Построение и принципы бюджетной системы Российской Федерации. Эффективность и экономность использования финансовых средств.
  
  презентация [242,0 K], добавлен 18.12.2014
  

• Бюджетные инвестиции

  Определение сущности и необходимости инвестиционных расходов бюджета, их классификация: в недвижимое имущество и в финансовые активы. Понятие текущих и капитальных издержек бюджета страны. Регулирование бюджетных правоотношений Гражданским Кодексом РФ.
  
  реферат [24,5 K], добавлен 10.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам