39359

4.3.

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

42592

В таблицу 6 по разделу 1 - фактические остатки нереализованной продукции на начало года - данные переносятся из табл. 5; по разделу 2 - из таблицы 1; по разделу 3 - из табл. 5; по разделу 4 - определяются по формуле:

ОП = ФОнг + ВП - ПОкг, где

ОП - объем продаж;

ФОнг - фактические остатки на начало года;

ВП - выпуск продукции;

ПОкг - планируемые остатки на конец года.

3. Исходя из данных, приведенных в таблицах 6 и 7, а также данных по кредиту из табл. 11, составляется проект отчета о прибылях и убытках.

При расчете прибыли планируемого года было учтено, что в ее состав включается прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов: 42592+2040+3442+26142-646-22958=50612 тыс. руб.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражена как прочие доходы, а расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы.

Таблица 7 Данные к расчету прибыли

№ стр.	Показатель	тыс. руб.
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2040
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3442
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4900
7	Проценты к уплате	646
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	17942
10	Расходы по прочим операциям	12460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
12	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	1820
12.1.	а) учреждения здравоохранения	800
12.2.	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3.	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	1000

Таблица 8 Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81951
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	39359
3	Прибыль (убыток) от продаж	42592
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2040
5	Проценты к уплате	646
6	Доходы от участия в других организациях	3442
7	Прочие доходы	26142
8	Прочие расходы - всего,	22958
	в том числе
8.1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3.	в) содержание пансионата	290
8.4.	г) расходы на проведение НИОКР	1000
8.5.	д) налоги, относимые на финансовый результат	2658
8.6.	е) прочие расходы	17480
9	Прибыль (убыток) от прочей деятельности	8020
10	Прибыль (убыток) планируемого года	50612

4. В табл. 9 рассчитан налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными Налоговым кодексом РФ.

Таблица 9 Расчет налога на прибыль

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего,	50612
	в том числе:
1.1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	5482
1.2.	прибыль, облагаемая по ставке 20%	45130
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего	9026
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего	493
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	9519
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	41092

5. На основании данных, которые приведены в табл. 10, 14 и смете затрат, определяются источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11).

Таблица 10 Показатели по капитальному строительству

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	16725
1.1.	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,20
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Как видно из табл. 11 сумма планируемых капитальных вложений производственного назначения составила: 8900+3167+664=12731 тыс. руб., непроизводственного назначения: 210+4000+1000=5210 тыс. руб.

В табл. 10 норма капитальных затрат производственного назначения составляет 16725 тыс. руб., непроизводственного назначения - 6000 тыс. руб. Очевидно, что запланированных сумм не хватает на покрытие этих расходов.

Таблица 11 Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ стр	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета		210
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3167
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		1000
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3994	790
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	539	107

Таким образом, принято решение о взятии в марте кредита в банке сроком на 9 месяцев под 18% годовых. Сумма кредита составит: (16725-12731)+(6000-5210)=4784 тыс. руб. (из них, 3994 тыс. руб. планируется вложить в производство, а 790 тыс. руб. - вложение непроизводственного назначения).

Процент по кредиту составит:

(3994*18%/12)*9=539 тыс.руб.

(790*18% /12)*9=107 тыс. руб.

6. Исходя из данных, приведенных в табл. 12, рассчитывается потребность в оборотных средствах на конец планируемого года (табл. 13).

Таблица 12 Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	30
2	Прирост устойчивых пассивов (собственный капитал)	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	1416
3.2.	Незавершенное производство	539
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	30
4.2.	Незавершенное производство	8
4.3.	Готовые изделия	9

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на 4 квартал. При этом величина однодневного оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - из производственной себестоимости товарной продукции, указанных в смете затрат. Величина остатков по статье «Расходы будущих периодов» на конец периода исчисляется на основе данных сметы, в которой указано изменение этих остатков.

Как видно из табл. 13 при расчетах потребности в оборотных средствах выявилось снижение на конец года (834 тыс. руб.). По условию 280 тыс. руб. будет направлена за счет устойчивых пассивов.

Соответственно будет иметь место высвобождение средств -834 - 280 = = -1114 тыс. руб. - эти средства пойдут на увеличение прибыли, а точнее на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

7. Табл. 15 заполнена, исходя из данных табл. 8, 9, 11, 13 и 14. В таблице 14 по строке 6 принято решение погасить кредит полностью в течение планируемого периода (основную часть + проценты).

Сумма распределенной прибыли в табл. 15 составила 42215 тыс. руб., остаток до выплаты дивидендов - 50612-42215=8396 тыс. руб. Таким образом, было принято решение направить всю оставшуюся нераспределенную прибыль на выплату дивидендов.

Таблица 15 Распределение прибыли планируемого года

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	50612
2	Отчисления в резервный фонд	5000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего,	79820
	в том числе:
5.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-1114
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
8	Налог на прибыль 20%	9026
9	Налог на прочие доходы 9%	493
10	Погашение долгосрочного кредита	5430
10.1	Итого распределенная прибыль	42215
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	8396
12	Выплата дивидендов	8396
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	0

Таблица 14 Данные к распределению прибыли

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	5000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
6	Погашение долгосрочных кредитов	4784

8. В табл. 17 проверяется соответствие расходов и доходов. При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР были использованы данные, приведенные в табл. 16.

Заполнение шахматки (табл. 17) и баланса доходов и расходов (табл. 18) произведено по данным разработанных таблиц.

Таблица 16 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1200

Пояснительная записка.

Расчет финансового плана (табл. 18) практической части курсовой работы показал, что величина и структура доходов и расходов промышленного предприятия неоднородна: наибольший удельный вес составляют доходы от текущей деятельности, за счет которых планируется покрыть расходы от текущей и частично расходы от инвестиционной и финансовой деятельности.

По текущей деятельности планируется превышение доходов над расходами на 23651 тыс. руб. Расходы от финансовой и инвестиционной деятельности превысили доходы (на 15091 тыс. руб. и 8560 тыс. руб., соответственно). Эти убытки покроются за счет остатка доходов от текущей деятельности.

Таким образом, главное условие баланса, равенство активов и пассивов, соблюдено. Общий доход и расход составили 121608 тыс. руб.

Что касается взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, то предприятие планирует взять кредит на 4784 тыс. руб. под 18% годовых; общая сумма платежей в бюджет составила 21548 тыс. руб.

Основным источником финансирования капитальных вложений является прибыль (12900 тыс. руб.) и кредит (4784 тыс. руб.); остальную сумму (5041 тыс. руб.) планируется погасить за счет выручки от продаж, целевого финансирования, накоплений СМР и средств, поступающих в порядке долевого участия в жилищном строительстве.

Если говорить в целом, то предприятие в достаточной мере обеспечено финансовыми ресурсами, т.к. имеет возможность по выплате дивидендов в размере 8396 тыс. руб. и осуществить отчисления в резервный фонд в размере 5000 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции предприятию необходимо определенную часть собственного капитала вкладывать в оборотные активы. Расчет потребности в оборотных средствах осуществляется в процессе финансового планирования и заключается в расчете оптимальной их величины (норматива).

Правильное исчисление этой потребности имеет большое практическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое положение предприятия.

Нормирование оборотных средств заключается в разработке непосредственно на предприятии экономически обоснованных нормативов собственных оборотных средств, обеспечивающих при минимальном размере средств бесперебойное производство и реализацию продукции, а также денежные расчеты в установленные сроки. Разработка научно обоснованных нормативов собственных оборотных средств -- один из основных путей совершенствования финансовой работы на предприятиях.

Нормы оборотных средств зависят от:

· условий снабжения и сбыта, предусмотренных в договоре;

· частоты, равномерности и комплектности поставок;

· размеров поставляемых партий;

· отдаленности поставщиков;

· скорости перевозок;

· времени, необходимого для подготовки материалов к производству;

· периодичности запуска материалов в производство;

· продолжительности производственного цикла;

· формы применяемых денежных расчетов и др.

Нормы оборотных средств, определенные исходя из конкретных условий работы предприятий, используются ими обычно в течение ряда лет и служат основой для определения норматива оборотных средств в денежном выражении, устанавливаемого ежегодно при составлении финансового плана.

Кроме норм оборотных средств на размер норматива влияют еще два фактора: объем производства в натуральном выражении (количество производимой продукции и видов изделий; количество материальных ценностей, используемых в производстве; объем и состав основных средств; количество работающих), себестоимость производимой продукции или цена применяемых в производстве материальных ценностей.

Сопоставление совокупной потребности в оборотных средствах на конец и начало планируемого периода определяет прирост или уменьшение оборотных средств. Прирост оборотных средств находит отражение в финансовом плане организации и требует определенных источников его покрытия, каковыми могут быть:

· излишек собственных оборотных средств на начало года;

· неиспользованная прибыль организации;

· прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся

· в обороте организации;

· эмиссия ценных бумаг;

· прочие.

Как было рассмотрено в данной курсовой работе, при нормировании различных элементов оборотных средств используются следующие методы: прямого счета, нормативный, статистико-аналитический, метод коэффициентов.

В итоге, можно сказать, что все задачи, поставленные в начале данной курсовой работы, были выполнены. В частности, кроме значения оборотных средств на предприятии и их классификации были рассмотрены методы и принципы нормирования оборотных средств, а также нормирование их отдельных элементов.

В результате работы в расчетной части курсовой была составлена пояснительная записка, которая содержит следующие сведения:

· подробные объяснения расчетов к финансовому плану;

· характеристику величины и структуры доходов, расходов;

· характеристику взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом;

· источники и объемы финансирования капитальных вложений;

· алгоритм распределения прибыли;

· выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

2. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. - 1024 с.

3. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 522.

4. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 528 с.

5. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

6. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 624 с.

7. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 510 с.

8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.

9. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011. - 352 с.

10. Финансы и кредит: Учебник. / Герасименко В.П., Рудская Е.Н. - М.: ИНФРА-М: Академцентр, 2011. - 384 с.

11. Финансы и кредит: Учебник. / Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с.

12. Финансы организаций (предприятий): учебник. / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2007. - 608 с.

13. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 575 с.

14. Финансы организаций (предприятий): учебник. / Под редакцией Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 407 с.

15. Экономика предприятий: курс лекций. / Волков О.И.. Скляренко В.К. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 280 с.

Размещено на Allbest.ru

...