Анализ результатов деятельности и финансового состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ТД «ИЛМИ»

1.1 Краткая характеристика ООО «ТД «ИЛМИ»

1.2 Организационная структура управления ООО «ТД «ИЛМИ»

1.3 Информационная система управления ООО «ТД «ИЛМИ»

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ТД «ИЛМИ»

2.1 Динамика состава и структуры активов и источников собственного и заемного капитала

2.2 Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «ИЛМИ»

2.3 Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости ООО «ТД «ИЛМИ»

2.4 Анализ рентабельности ООО «ТД «ИЛМИ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

Основной целью прохождения практики было получение максимального объема информации о деятельности ООО «ТД «ИЛМИ», которая дает объективную и точную оценку функционирования компании в современных социально-экономических условиях, также получение конкретных практических навыков работы в компании.

Также при прохождении практики были поставлены следующие цели:

- закрепление знаний, умений, навыков применительно к экономической деятельности компании;

- систематизация и расширение теоретических и практических знаний и применение этих знаний при решении конкретных научных, технических, экономических и производственных задач, а также подготовка подробного отчета по практике;

- приобретение практических навыков работы.

Для достижения поставленных целей за время, проведенное на предприятии, были сформулированы следующие задачи:

- изучить организационную структуру управления организации;

- исследовать управление производством;

- осветить управление персоналом;

- дать характеристику информационной системе управления;

- проанализировать финансовое состояние предприятия;

- исследовать правовое обеспечение производства и управления.

Объект исследования - ООО «ТД «ИЛМИ».

Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «ТД «ИЛМИ».

Источниками информации при решении поставленных задач явились уставные документы организации и законодательная база, регламентирующая деятельность ООО «ТД «ИЛМИ», научные публикации в периодической литературе, учебные пособия отечественных и зарубежных ученых и др.

В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность ООО «ТД «ИЛМИ» за 2013-2015 годы:

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах.



1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ТД «ИЛМИ»

1.1 Краткая характеристика ООО «ТД «ИЛМИ»

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «ИЛМИ» (далее ООО «ТД «ИЛМИ») зарегистрировано 15 октября 2014 г. регистратором Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю.

Директор организации - Вострокнутов Илья Борисович.

Компания ООО «ТД «ИЛМИ» находится по юридическому адресу 350075, Краснодарский край, город Краснодар, улица им Селезнева, 112, 28.

Основным видом деятельности является «Распиловка и строгание древесины», зарегистрировано 30 дополнительных видов деятельности, таких как «Производство прочих строительно-монтажных работ», «Работы столярные и плотничные», «Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен», «Производство пиломатериалов, кроме профилированных, толщиной более 6 мм; производство непропитанных железнодорожных и трамвайных шпал из древесины», «Производство пиломатериалов, профилированных по кромке; производство древесного полотна, древесной муки; производство технологической щепы или стружки», «Предоставление услуг по пропитке древесины» и другие.

Организации ООО «ТД «ИЛМИ» присвоены ИНН 2312220171, ОГРН 1142312012380, ОКПО 00000026578379, КПП 231201001.

Учредителями являются 2 физических лица Михаил Владимирович Власов и Илья Борисович Вострокнутов.

Компания является субъектом малого и среднего предпринимательства, категория: микропредприятие, дата включения в реестр: 1 августа 2016 г.

Последняя запись в ЕГРЮЛ внесена 13 ноября 2016 г., причина: внесение сведений о регистрации в ПФ РФ.

Таблица 1 - Основные реквизиты ООО «ТД «ИЛМИ»

1	2
Сведения Росстата
ОКПО	00000026578379
ОКАТО	03401372000
ОКОГУ	4210014
ОКТМО	03701000001
ОКФС	Частная собственность
Сведения о регистрации в ФНС
ОГРН	1142312012380
Дата регистрации	Дата регистрации15 октября 2014 г.
Регистратор	МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 16 ПО КРАСНОДАРСКОМУ КРАЮ
Адрес регистратора	350020, КРАСНОДАР Г, КОММУНАРОВ УЛ, Д 235
Сведения о регистрации в ПФР
Регистрационный номер	033017079715
Дата регистрации	24 октября 2014 г.
Наименование территориального органа	УПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ В КАРАСУНСКОМ АДМИНИСТРАТИВНОМ ОКРУГЕ Г.КРАСНОДАРА
Сведения о регистрации в ФСС
Регистрационный номер	230101841623011
Дата регистрации	22 октября 2014 г.
Наименование территориального органа	ФИЛИАЛ № 1 ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ - КРАСНОДАРСКОГО РЕГИОНАЛЬНОГО ОТДЕЛЕНИЯ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сведения МСП
Дата включения в МСП	1 августа 2016 г.
Категория субъекта МСП	Микропредприятие

Заготовка древесины осуществляется по долгосрочному договору аренды на площади 16,4 га. Предприятие одно из первых в области перешло на сортиментную заготовку древесины с применением высокотехнологичного импортного оборудования. Применение данной техники позволяет достичь наиболее качественного раскроя и максимального выхода ликвидной древесины.

Ежегодно на всех срубленных площадях проводится лесовосстановление собственным посадочным материалом хозяйственно ценных пород. Около 6 тыс. м. куб заготавливаемой древесины перерабатывается в предприятии на обрезные пиломатериалы. Восемьдесят процентов из них составляют пиломатериалы эксплуатационной и транспортной влажности. Сушка пиломатериалов осуществляется в сушильном хозяйстве состоящим из 8 камер с объемом одновременной загрузки 170 м.куб. Для этих целей используются энергосберегающие котлы, работающие на отходах лесопильного и деревообрабатывающего производства. Вырабатываемая тепловая энергия так же используется в системе теплоснабжения всего производственного комплекса предприятия.

Сопутствующая низкосортная пилёная продукция идет на производство сращенного строганного пиломатериала высшего сорта, который в последующем используется для производства строганных погонажных изделий в объеме около 3 тыс. км. в год. На данный момент установлена полуавтоматизированная линия по производству сращенной погонажной продукции, которая позволила повысить производительность и эффективность труда.

На предприятии освоено производство экологически чистого евроокна из древесины. Кроме того предприятие выпускает большой ассортимент строганной продукции, предназначенной для мебельного производства и строительства (щит и фасады мебельные, облицовочная и половая доска и т.д.). Производит срубы домов из оцилиндрованного бревна.

Кусковые отходы лесопиления и деревообработки используются для производства щепы технологической.

Полученные доходы предприятие ежегодно направляет на модернизацию, совершенствование и приобретения оборудования для углубленной переработки древесины.

Основной задачей при технологической подготовке является выбор рациональных схем разработки лесосек и транспортного освоения. На основании материалов изучения отведенного лесосечного фонда для каждой лесосеки составляются технологические карты. В них приводится характеристика и схема разработки лесосек, технологические указания, а так же число бригад и их состав.

Подготовительные работы на лесосеке проводятся малой комплексной бригадой в составе 4-5 человек, которая в дальнейшем разрабатывает лесосеку.

На основных работах выполняются следующие виды работ: валка леса, очистка деревьев от сучьев, трелевка, создание запасов хлыстов, погрузка древесины на автомобильный подвижной состав.

Основные лесозаготовительные операции производится механизированным способом с помощью многооперационных машин харвестеров, которые выполняют валку, обрезку от сучьев, раскряжевку; форвадеров - которые выполняют трелёвку.

Заготовка древесины ведется малыми комплексными бригадами, в составе которых входят: начальник участка, оператор харвестера, оператор форвадера, механик.

Распиловка брёвен идёт на лесопильных рамах или ФБС 750 (Фрезерно Брусующий Станок). При первичной распиловке получают двухкантный брус, необрезную доску и горбыль. При вторичной распиловке - брус, обрезную доску и горбыль. Полученные пиломатериалы обрабатываются на торцовочных и фрезерно-обрезных станках. В среднем выход пиломатериала составляет 56%, остальные 44% идут на отходы, которые используются в котельной, для отопления.

Влажность полученных пиломатериалов составляет 60%, сушка производиться на открытом воздухе и в камерах периодического действия до влажности 22% (транспортная влажность).

Обрезную доску обрабатывают в строгальном цехе. Сначала доску распускают на три отдельных доски, на ленточном станке. Строжка осуществляется на четырёхстороннем станке. Чтобы получить максимальное качество станок настраивают в начале каждой смены. Далее доски проверяют по качеству и торцуют. Затем формируют пачки из десяти досок и упаковывают в полиэтилен в специальном станке.

Полученная продукция сортируется по классам, маркируется и упаковывается. Для упаковки используют полиэтиленовую плёнку.

ООО «ТД «ИЛМИ» специализируется на выпуске различной доски:

- доска для пола сорт 0-3;

- рейка строганная;

- плинтус;

- вагонка «Блок - хауз» сорт А;

- евровагонка сорт А;

- евровагонка сорт Б;

- подоконная доска сорт А;

- подоконная доска сорт Б;

- облицовочная доска;

- клееных щитов:

- столешницы;

- фасады;

- жалюзи;

- двери;

- шкафы и др.

Изготовление комплектующих происходит в отдельном цехе.

На предприятии установлен агрегат, для оклеивания плит ДСП декоративной бумагой. Полученные заготовки используются в сборке мебели.

Лакирование и окраска осуществляется несколькими способами в отдельном помещении:

- распыление лакокрасочного материала из специального пистолета;

- нанесение лака путём непосредственного обливания на специальном станке.

От качества нанесения лакокрасочных материалов напрямую зависит товарный вид мебели. Сборка мебели осуществляется в сборочном цехе. Хранят мебель в отдельном помещении.

1.2 Организационная структура управления ООО «ТД «ИЛМИ»

Чтобы обеспечить нормальное функционирование, организация должна иметь в своем составе подразделения основного производства (выполнение СМР), подсобного производства, и по обслуживанию основного производства. Все структурные звенья организации связаны между собой с помощью системы управления, которая является ее главным органом. Организационная структура управления ООО «ТД «ИЛМИ» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура управления ООО «ТД «ИЛМИ»

Во главе аппарата управления СМУ и УНР находится начальник и 2-3 заместителя, которые руководят отдельными видами деятельности предприятия.

Главный инженер занимается производственной и технической деятельностью, отвечает за организацию труда и его безопасность. Ему подчиняются отделы: производственно-технический (ПТО), организации труда и заработной) платы (ОТиЗ), главного механика, старшего инженера по технике безопасности.

ПТО получает из треста или непосредственно от заказчиков проектно-сметную документацию, организует ее изучение, при наличии замечаний оформляет претензии, выдает документацию исполнителю, организует (в случае отсутствия) разработку ППР. ПТО принадлежит основная роль в разработке планов потребности в материалах, изделиях и конструкциях, а также в машинах и механизмах. ПТО способствует лучшей организации производства СМР на объекте и в подсобных производствах; участвует в определении производственных заданий и доведении их до исполнителей, контролирует в ходе производства соответствие выполняемых работ проектно-сметной документации и требованиям норм и правил; проверяет соответствие фактического расхода материалов и труда нормам; следит за соблюдением на строительных площадках требований безопасности при выполнении работ и производственной санитарии.

Производственно-технический отдел организует и контролирует ведение исполнительной документации, организует и проводит техническую учебу инженерно-технических работников, а также профессиональную подготовку рабочих.

Главный механик участвует в определении потребности в строительных машинах и механизмах для строящихся объектов и в разработке планов механизации работ. Он организует обеспечение объектов электроэнергией, сжатым воздухом, кислородом и ацетиленом.

Инженер по технике безопасности обучает работников; безопасным методам производства работ, проводит инструктаж, контролирует соблюдение требований безопасности. Главный экономист отвечает за плановую работу и экономический анализ производственной: и коммерческой деятельности СМУ. Ему подчинены плановый отдел, бухгалтерия, сметно-договорной отдел.

Плановый отдел при участии ПТО с привлечением начальников участков разрабатывает годовые и оперативно-производственные планы работы СМУ и производственных подразделений, подводит итога по истечении плановых периодов, совместно с бухгалтерией ведет учет выполнения плановых заданий и затрат на производство, составляет статистическую отчетность, осуществляет анализ производственно- хозяйственной деятельности СМУ.

Бухгалтерия осуществляет учет затрат на производство анализирует производственно-хозяйственную деятельность подразделений СМУ, составляет бухгалтерский баланс, организует внутрипроизводственный хозрасчет, контролирует правильность расходования материальных затрат, ведет расчеты за выполненные работы, оплачивает заработную плату.

Сметно-договорнрй отдел получает от заказчиков проектно-сметную документацию, организует ее изучение, при наличии замечаний оформляет претензии, выдает документацию исполнителю, организует ( в случае отсутствия) разработку ППР, заключает договора с заказчиками , рассчитывает договорные цены.

Заместитель начальника СМУ по снабжению ведет маркетинговую работу и заключает договора на поставку материальных ресурсов через отдел снабжения и группу маркетинга. Отдел снабжения совместно с ПТО определяет потребность в материалах, изделиях и конструкциях инструменте, инвентаре, спецодежде; данные о потребности передает в отдел снабжения треста, частично сам заключает договора на поставку ресурсов стройки.

Инженер по кадрам осуществляет набор рабочих; оформляет документы по приему (увольнению) работников, участвует в повышении квалификации кадров.



1.3 Информационная система управления ООО «ТД «ИЛМИ»

Для обеспечения функционирования технических средств и решения с их помощью задач пользователя необходимо соответствующе программное обеспечение.

В ООО «ТД «ИЛМИ» используются такие распространенные технологии офисной автоматизации, как текстовые редакторы, электронная почта, принтеры, сканеры, ксероксы, факсы, телефоны. Также используются такие компьютерные программы как: Microsoft Word, Microsoft Excel, 1С. Этот программный комплекс предназначен для автоматизации деятельности компании. Позволяет формировать заказ из услуг поставщиков, рассчитывать прайс-листы и подготавливать электронный и бумажный каталоги цен. Ведется учет проданных товаров, учет платежей за товары и взаиморасчетов с поставщиками.

Дополнительные возможности: импорт исходных данных из Microsoft Excel, администрирование прав доступа, встроенный редактор отчетов, дружественный интерфейс. Осуществляется обмен данными с программными комплексами через Dropbox.

Электронная почта, используемая для коммуникационных взаимодействий, помогает избежать телефонной «некомпетентности», когда один из участников коммуникации отсутствует на месте. В этом заключено важное преимущество, если учесть, что только около одной трети телефонных звонков действительно приводят к контакту с требуемым абонентом. Кроме того, электронная почта дает возможность менеджерам извлекать предназначенные для них сообщения в удобное для них время. Кстати, у менеджеров появляется возможность тиражировать и направлять одно и то же сообщение сразу многим заинтересованным лицам.

Квалифицированное применение современных информационных технологий дает возможность обеспечить качественную эффективность, количественную эффективность, рентабельность и экономичность управленческой деятельности. Если говорят о качественной эффективности, то имеют в виду достижение наилучшего из возможных результатов управленческой деятельности. Количественная эффективность воплощается в достижении наилучших конечных показателей, содействующих достижению более высокой производительности труда или снижению темпов инфляции. Рентабельность означает наилучшее соотношение между показателями на входе и выходе системы, например, соотношение между затратами и полученными результатами. Экономичность означает минимальную затрату ресурсов для принятия и осуществления управленческого решения.



2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ТД «ИЛМИ»

2.1 Динамика состава и структуры активов и источников собственного и заемного капитала

Анализ динамики состава и структуры активов, представлен в таблицах 2, 3.

Таблица 2 - Анализ динамики и состав активов

Показатель строки	2013	2014	2015	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
				2015/2013	2015/2014	2015/2013	2015/2014
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы	61592	79138	113784	52192	34646	84,74	43,78
Нематериальные активы	174	146	175	1	29	0,57	19,86
Результаты исследований и разработок	13331	33638	0	-13331	-33638	0	0
Основные средства	42733	45254	70765	28032	25511	65,6	56,37
Доходные вложения в материальные ценности	5254	0	0	-5254	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	100	100	100	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	42744	42744	42744	0	0
II. Оборотные активы	31821	58941	79658	47837	20717	150,33	35,15
Запасы	0	0	8869	8869	8869	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	211	29	0	-211	-29	0	0
Дебиторская задолженность	25337	21053	62616	32279	41563	147,13	197,42
Денежные средства	6273	37859	8173	1900	-29686	30,29	-78,41
Баланс	93413	138079	193442	100029	55363	107,08	40,1

Основные качественные группы активов организации на 31 декабря 2015 г. характеризуется неравномерным соотношением внеоборотных средств и текущих активов, причем доля внеоборотных активов преобладает. (58,82% и 41,18% соответственно). И в 2013 г. и в 2014 г. наблюдалась та же тенденция, внеоборотные активы преобладали над оборотными.

Таблица 3 - Анализ структуры активов

Показатель строки	Структура активов	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2013	2014	2015
				2015/2013	2015/2014
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы	65,94	57,31	58,82	-7,11	1,51
Нематериальные активы	0,19	0,11	0,09	-0,1	-0,02
Результаты исследований и разработок	14,27	24,36	0	-14,27	-24,36
Основные средства	45,75	32,77	36,58	-9,16	3,81
Доходные вложения в материальные ценности	5,62	0	0	-5,62	0
Долгосрочные финансовые вложения	0,11	0,07	0,05	-0,06	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	22,1	22,1	22,1
II. Оборотные активы	34,06	42,69	41,18	7,11	-1,51
Запасы	0	0	4,58	4,58	4,58
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0,23	0,02	0	-0,23	-0,02
Дебиторская задолженность	27,12	15,25	32,37	5,25	17,12
Денежные средства	6,72	27,42	4,23	-2,49	-23,19
Баланс	100	100	100

В составе внеоборотных активов на протяжении 2013-2014гг. основную долю занимали основные средства и результаты исследований и разработок. В 2015г. наблюдается существенное увеличение основных средств на 25511 тыс.руб. (на 56,37%) по сравнению с 2014г., а также увеличение прочих оборотных активов на 42744 тыс.руб. В составе оборотных активов основную долю по результатам 2013-2015гг. занимают дебиторская задолженность и денежные средства - самые ликвидные активы. В 2013-2015гг. уровень дебиторской задолженности находился примерно на одинаковом уровне, но в 2015г. произошло резкое ее увеличение на 41563 тыс. руб., что в относительных величинах составило 197,42%.

Анализ динамики и состава собственного и заемного капитала ООО «ТД «ИЛМИ» представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ динамики и состава собственного и заемного капитала

Показатель строки	2013	2014	2015	Темп прироста,%	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
				2015/2013	2015/2014	2015/2013	2015/2014
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы	31600	55167	43859	12259	-11308	38,79	-20,5
Уставный капитал	810	810	810	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	2241	0	0	-2241	0	0	0
Нераспределенная прибыль	28549	54357	43049	14500	-11308	50,79	-20,8
IV. Долгосрочные обязательства	9000	52200	128018	119018	75818	1322,42	145,25
Заемные средства	9000	52200	128018	119018	75818	1322,42	145,25
V. Краткосрочные обязательства	52813	30712	21565	-31248	-9147	-59,17	-29,78
Заемные средства	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	35537	28483	19784	-15753	-8699	-44,33	-30,54
Прочие краткосрочные пассивы	17276	2229	1781	-15495	-448	-89,69	-20,1
Баланс	93413	138079	193442	100029	55363	107,08	40,1

Капитал и резервы в 2015 году составляют 43859 тыс.руб. что на 11308 тыс.руб. или на 20,5% меньше, чем в 2014 году. Долгосрочные обязательства в 2015 году составили 128018 тыс.руб., что на 75818 тыс.руб. или 145,25% больше, по сравнению с 2014 годом. Краткосрочные обязательства в 2015 году снизились на 9147 тыс. руб. или 29,78% и составили 21565 тыс.руб.

Анализ структуры источников собственного и заемного капитала ООО «ТД «ИЛМИ» представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ структуры источников собственного и заемного капитала

Показатель строки	Структура активов	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2013	2014	2015
				2015/2013	2015/2014
III. Капитал и резервы	33,83	39,95	22,67	-11,16	-17,28
Уставный капитал	0,87	0,59	0,42	-0,45	-0,17
Переоценка внеоборотных активов	2,4	0	0	-2,4	0
Нераспределенная прибыль	30,56	39,37	22,25	-8,31	-17,11
IV. Долгосрочные обязательства	9,63	37,8	66,18	28,17	28,37
Заемные средства	9,63	37,8	66,18	28,17	28,37
V. Краткосрочные обязательства	56,54	22,24	11,15	-34,29	-11,09
Заемные средства	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	38,04	20,63	10,23	-17,41	-10,4
Прочие краткосрочные пассивы	18,49	1,61	0,92	-16,88	-0,69
Баланс	100	100	100

Структура внеоборотных активов представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура внеоборотных активов ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

Денежные средства и денежные эквиваленты в 2015г. по сравнению с 2014г. уменьшились на 78,41%, что составило 29686 тыс. руб., а в сравнении с 2013г. увеличились на 30,29%, что в абсолютных величинах составило 1900 тыс. руб. Более детально и наглядно динамика соотношения основных групп оборотных активов ООО «ТД «ИЛМИ» за 2013-2015гг. представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура оборотных активов ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

По результатам 2013 года доля заемных средств в общей структуре источников финансирования составляла 66,17%, а в 2015г. - 77,33%. За период 2013-2015гг. изменилась структура заемных средств, в 2013г. преобладали краткосрочные заемные средства, а в 2015г. - долгосрочные. Структура источников финансирования представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура источников финансирования ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

В 2015г. в сравнении с 2013г. долгосрочные заемные средства увеличились на 119018 тыс. руб., а краткосрочные снизились на 31248 тыс. руб. Анализируя структуру внеоборотных активов и долгосрочных обязательств можно видеть, что для приобретения новых основных средств ООО «ТД «ИЛМИ» понадобились дополнительные источники финансирования в виде долгосрочных кредитов и займов.

Основную долю собственных средств на протяжении 2013-2015гг. составляла нераспределенная прибыль и за анализируемый период она возросла на 14500 тыс. руб. с 28 549 тыс. руб. в 2013г. до 43 049 тыс. руб. в 2015г.

2.2 Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «ИЛМИ»

Далее рассмотрим динамику основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг., которая представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг., тыс. руб.

Наименование	2013	2014	2015	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп прироста, %
				2015/2013	2015/2014	2015/2013	2015/2014
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	196385	304290	305729	109344	1439	55,68	0,47
Себестоимость продаж	198767	272894	305627	106860	32733	53,76	11,99
Валовая прибыль (убыток)	-2382	31396	102	2484	-31294	104,28	-99,68
Прибыль (убыток) от продаж	-2382	31396	102	2484	-31294	104,28	-99,68
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	1576	59	732	-844	673	-53,55	1140,68
Прочие расходы	426	443	596	170	153	39,91	34,54
Прибыль (убыток) до налогооблажения	-1232	31012	238	1470	-30774	119,32	-99,23
Текущий налог на прибыль	0	6202	48	48	-6154	0	-6202
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-1232	24810	190	1422	-24620	115,42	-99,23

По данным таблицы 6 выручка за 2015 год составила 305 729 тыс. руб., это на 1 439 тыс. руб. больше, чем за 2014 год и на 109 344 тыс. руб. больше чем за 2013 год. В 2015г. себестоимость продаж выросла на 32 733 тыс. руб. по сравнению с 2014г. По сравнению с 2013г. себестоимость продаж возросла на 106 860тыс. руб. По сравнению с 2014г. темп роста себестоимости продаж составил 11,99%, а выручки - 0,47%; а в сравнении с 2013г. себестоимость продаж увеличилась на 53,76%, а выручка на 55,68%.

В 2015 году прибыль от продаж составила 102 тыс. руб., что на 104,28% больше, чем в 2013г., поскольку в тот период у организации был убыток от продаж. При условии, что 2014г. был явно удачным для организации поскольку прибыль от продаж составила 31 396 тыс .руб., а чистая прибыль 24 810 тыс. руб. В 2015г. отмечается существенное сокращение чистой прибыли, которое также вызвано резким увеличением себестоимости.

Рисунок 5 - Динамика выручки и чистой прибыли ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг., тыс. руб.

Рисунок 5 наглядно показывает изменение выручки и чистой прибыли ООО «ТД «ИЛМИ» в течение всего анализируемого периода.

2.3 Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости ООО «ТД «ИЛМИ»

Рассмотрим динамику коэффициентов ликвидности ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг., которая представлена в Таблице 7.



Таблица 7 - Анализ ликвидности ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

Наименование показателя	Формула	2013	2014	2015
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС + КФВ) / КО	0,12	1,23	0,38
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	(КДЗ + КФВ + ДС) / КО	0,60	1,92	3,28
Коэффициент текущей ликвидности	ОА / КО	0,60	1,92	3,69

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет самых ликвидных активов - денежных средств. Часто в расчете коэффициента абсолютной ликвидности в расчете участвуют также и краткосрочные финансовые вложения. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало анализируемого периода не соответствует оптимальному (нормативному) значению от 0,2 до 0,5, но при этом в 2014г. наблюдается резкий скачок ликвидности, а в 2015г. значение коэффициента снова ниже нормативного, но выше чем в 2013г. Данные анализа показывают, что у предприятия имеются проблемы с недостатком денежных средств и это при условии, что краткосрочные обязательства в 2015г. сократились почти вдвое по сравнению с 2013г.

Коэффициент быстрой ликивдности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко - и средне ликвидные текущие активы. Значения коэффициентов быстрой ликвидности и текущей ликвидности на начало периода не соответствуют нормативным значениям. За период 2013-2015гг. значения коэффициентов находятся выше оптимальных значений при этом важную роль в увеличении показателей сыграл рост дебиторской задолженности. Руководству предприятия следует обратить внимание на этот факт и разработать систему управления дебиторской задолженностью предприятия, а также разработать меры по ее эффективному истребованию у покупателей. Динамика коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 6.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости и сравним с нормативными и оптимальными значениями. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышение доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

Рисунок 6 - Динамика коэффициентов ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе все производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг. представлены в таблице 6.



Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг. актив капитал ликвидность рентабельность

Показатели	Формула расчета	Норм. / оптим. Значение	2013	2014	2015
1	2	3	4	5	6
Коэффициент финансовой независимости	СК/ВБ	0,4-0,6	0,34	0,40	0,23
Коэффициент финансовой устойчивости	(СК+ДО)/ВБ	> 0,6 / 0,8-0,9	0,43	0,78	0,89
Коэффициент финансового рычага	ЗК/СК	< 1,5; 0,5	1,96	1,50	3,41
Коэффициент заемного финансирования	СК/ЗК	> 0,7	0,51	0,67	0,29
Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования	(СК-ВА)/ОА	> 0,6	-0,94	-0,41	-0,88
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	(СК-ВА) / (З-НДС)	1	142,14	826,59	-7,88
Коэффициент маневренности собственного капитала	ВА/СК	0,2 - 0,5 / 0,5	1,95	1,43	2,59

Уровень коэффициента финансовой независимости на начало анализируемого периода ниже нормативного значения, и к концу 2015г. ситуация не изменилась.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Рекомендуемое же значение не менее 0,6. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании. В связи с отсутствием в организации долгосрочных обязательств коэффициент финансовой устойчивости полностью совпадет с коэффициентом финансовой независимости. На протяжении анализируемого периода данный показатель улучшился и этот факт говорит о положительной тенденции. Но стоит отметить, что данное увеличение произошло за счет значительного роста долгосрочных обязательств.

Коэффициент финансового рычага за анализируемый период увеличился и по результатам 2015г. показатель составил 3,41 и это характеризует финансовое положение ООО «ТД «ИЛМИ» как неустойчивое. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия в первую очередь скоростью оборота оборотных средств.

Коэффициент заемного финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая -- за счет заемных средств. Коэффициент заемного финансирования в 2014г. находился в нижних пределах нормативного значения, но в 2015г. ситуация значительно ухудшилась, величина коэффициента меньше 1, что свидетельствует о том, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств, таким образом это свидетельствует об опасности неплатежеспособности у предприятия. За весь анализируемый период у предприятия наблюдается острая нехватка собственных источников финансирования.

Ухудшение показателей финансовой устойчивости связано со значительным увеличением долгосрочных обязательств и сокращение объема собственного капитала.

2.4 Анализ рентабельности ООО «ТД «ИЛМИ»

Одним из основных показателей, характеризующих экономическую эффективность работы предприятия является рентабельность, которая комплексно отражает такое использование денежных, материальных и трудовых ресурсов при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Далее проведем анализ рентабельности продаж ООО «ТД «ИЛМИ» за 2013-2015гг., а результаты расчета основных показателей представим в виде таблицы 9.

Представленные в таблице показатели рентабельности за последний год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО «ТД «ИЛМИ». Рентабельность продаж по результатам 2015г. составила 0,03%. Более высокая рентабельность продаж наблюдалась в 2014г. - 10,32%.

Таблица 9 - Анализ рентабельности продаж ООО «ТД «ИЛМИ» в 2013-2015гг.

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)	Изменение показателя 2015-2014гг.	Изменение показателя 2015-2013гг.
	2013г.	2014 г.	2015 г.	коп.,	± %	коп.,	± %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки).	-1,21	10,32	0,03	-10,28	0,32	1,25	-2,75
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	-0,63	10,19	0,08...

Подобные документы

• Анализ финансового состояния и результатов деятельности ЗАО ПГ "Метран"

  Назначение, цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия. Методы оценки структуры активов и пассивов, ликвидности и финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия.
  
  дипломная работа [973,0 K], добавлен 02.10.2011
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Русское море"

  Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения. Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала. Анализ финансовой устойчивости и имущественного состояния компании на примере ОАО "Русское море".
  
  курсовая работа [801,3 K], добавлен 21.02.2016
  

• Финансовое состояние предприятия

  Анализ экономического роста и финансового состояния компании. Оценка динамики состава и структуры активов, собственного и заемного капитала, платежеспособности и ликвидности активов баланса. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей.
  
  курсовая работа [52,8 K], добавлен 13.04.2015
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Северсталь"

  Динамика, состав и структура активов. Источники собственного и заемного капитала, их состояние и движение. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия, рекомендации по его улучшению.
  
  курсовая работа [2,7 M], добавлен 14.02.2015
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Оценка динамики активов на примере ЗАО "Техноткани". Анализ структуры активов, пассивов, структуры реального собственного капитала, структуры скорректированных заемных средств, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, деловой активности.
  
  курсовая работа [45,7 K], добавлен 13.12.2008
  

• Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Экономическое положение ОАО "Ростелеком" на макро- и микроуровне, анализ финансового состояния предприятия. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов организации. Оценка финансовой устойчивости, структуры капитала и ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [86,3 K], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и удовлетворительности структуры баланса на материалах ОАО "Камаз-Дизель"

  Оценка финансового состояния предприятия и его изменения за исследуемый период. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Определение доходности капитала, деловой активности и рентабельности. Обобщение результатов анализа.
  
  курсовая работа [834,1 K], добавлен 24.10.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Окская судоверфь"

  Оценка динамики и структуры имущества, источников его формирования. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности активов и баланса, себестоимости изделий по статьям калькуляции.
  
  отчет по практике [476,1 K], добавлен 20.07.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Определение значения и задач анализа финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры средств и источников их образования. Расчет показателей ликвидности ООО "Шумартэкс" за отчетный период. Определение финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [56,8 K], добавлен 24.01.2011
  

• Финансовый анализ деятельности строительного предприятия на примере ОАО "СтройКом"

  Проведение общего анализа финансового состояния строительной организации ОАО "СтройКом": анализ структуры активов, динамика пассивов и оценка финансовых результатов. Определение рентабельности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [857,8 K], добавлен 23.09.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
  
  курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013
  

• Организация финансового менеджмента предприятия (на примере ОАО "Метан")

  Анализ состава и структуры источников средств предприятия, коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности, состава и состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Принципы политики управления дебиторской задолженностью.
  
  презентация [213,5 K], добавлен 15.06.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".
  
  курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Укрнафта"

  Анализ структуры статей баланса и динамики изменений (горизонтальной и вертикальной). Анализ структуры источников средств предприятия и его имущества. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [61,4 K], добавлен 03.09.2010
  

• Финансовый анализ

  Информационная база финансового анализа предприятия. Оценка рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия. Факторный анализ прибыли организации, структура собственного и заемного капитала.
  
  курсовая работа [154,8 K], добавлен 09.06.2015
  

• Анализ структуры имущества ОАО "Газпром"

  Анализ состава и структуры собственного капитала организации, показатели его использования. Оценка имущества ОАО "Газпром" и источников его формирования. Анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [3,8 M], добавлен 04.02.2015
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии"

  Оценка структуры и динамики активов и пассивов предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Оценка коэффициентов ликвидности. Анализ деловой активности и финансовых результатов. Отчет о прибылях и убытках. Рентабельность предприятия.
  
  курсовая работа [540,4 K], добавлен 29.08.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов (на примере компании ОАО "Сибнефтемаш")

  Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015
  

• Улучшение финансового состояния предприятия на базе системы принятия управленческих решений в ОАО "ММК имени Ильича"

  Методы определения финансового состояния предприятия. Методика организации принятия решений на предприятии в области финансовой деятельности. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала и финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [4,3 M], добавлен 08.12.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "Цифроград"

  Сущность и методы оценки финансового состояния предприятия. Изучение заемного долгового финансирования, как фактора повышения финансовой устойчивости организации. Определение и анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
  
  дипломная работа [307,6 K], добавлен 03.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам