Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• 1. Бюджетно-налоговая политика
• 1.1 Понятие и цели бюджетно-налоговой политики
• 1.2 Инструменты бюджетно-налоговой политики
• 1.3 Виды бюджетно-налоговой политики
• 2. Налоги
• 2.1 Функции налогов
• 2.2 Виды налогов
• 2.3 Развитие концепции налогообложения
• 2.4 Принципы налогообложения
• 2.5 Система выплаты налогов
• 2.6 Кривая Лаффера
• 2.7 Налоговый мультипликатор
• 2.8 Анализ показателей поступления налогов и сборов
• Заключение
• Список литературы

Введение

В данной курсовой работе мне хотелось бы раскрыть тему бюджетно-налоговой политики. Эта тема очень актуальна сегодня, так как бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. С давних времён бюджет волнует и будоражит умы профессиональных политиков, экономистов и многих других великих мира сего. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии.

Каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Поэтому правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

Перед написанием курсовой работы была определена ее цель: изучение бюджетно-налоговой политики.

В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические аспекты бюджетно-налоговой политики;

2. изучить виды и функции налогов

3. рассмотреть кривую Лаффера

4. изучить мультипликаторы налогов.

1. Бюджетно-налоговая политика

1.1 Понятие и цели бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая политика - это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus - государственная казна и fiscalis - относящийся к казне).

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.

Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.

Рис. 1. Цели фискальной политики

1.2 Инструменты бюджетно-налоговой политики

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Фискальная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов - налогообложения и государственных расходов. В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и встроенных стабилизаторов.

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политик.

1.3 Виды бюджетно-налоговой политики

1) Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) - имеет целью преодоления циклический спад экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижения налогов или комбинацию этих мер. В долгосрочном периоде снижение налогов приводит к росту экономического потенциала страны, а рост государственных расходов к росту ВВП.

2) Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) - имеет целью ограничение инфляций и ограничение циклического подъема экономики и предполагающая снижение государственных расходов и увеличение налогов. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В долгосрочной перспективе ожидается стагфляция (одновременный рост инфляции и спада производства) и разрушение экономического потенциала станы.

3) Дискреционная фискальная политика - это целенаправленное увеличение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства направленных на изменение уровня занятости, объемов производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса. В целях стимуляции совокупного спроса в период экономического спада целенаправленно создается дефицит государственного бюджета вследствие увеличения государственных расходов или снижения налогов. В период экономического подъема целенаправленно создается бюджетный профицит в результате снижения государственных расходов и роста налогов.

4) Недискреционная фискальная политика - это автоматическое изменение величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний экономики. В период экономического роста наблюдается увеличение налогов на поступление в бюджет и автоматическое сокращение государственных трансфертов.

2. Налоги

Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, обеспечивая наилучшие условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены за счет ценных источников, например доходов государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.

2.1 Функции налогов

В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.

Фискальная функция - основная, характерная для всех государств. С её помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства Аккумулированные через налогообложение средства государство использует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов социального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов, библиотек), на содержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств идет на здравоохранение и развитие медицины: совершенствование производства медицинской техники, фармакологии, защиту здоровья матери и ребенка, проведение медицинских исследований. Значительная часть средств идет на развитие системы среднего общего, специального и высшего образования, в том числе на выплату зарплаты преподавателям и стипендии студентам. Из этих же средств государство содержит дома престарелых, выплачивает пенсии и пособия по инвалидности и многодетности, оказывает помощь больным и нетрудоспособным членам общества, содержит государственный аппарат, армию, органы охраны правопорядка.

Экономическая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение государства с участниками производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику, на все стадии воспроизводственного процесса. бюджетный налоговый финансовый

Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга. Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства (экономическая функция) способствует увеличению налоговых поступлений в госбюджет (фискальная функция).

2.2 Виды налогов

Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. К числу прямых налогов относятся:

Реальные налоги

· подомовой

· промысловый

· на ценные бумаги

· поземельный

Личные налоги

· подоходный налог с населения

· налог на прибыль корпораций

· налог на сверхприбыль

· налог на доходы от добычи нефти

· налог на доходы от денежных капиталов

· налог с наследства и дарений

· поимущественный налог

Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения. К косвенным налогам относятся:

Акцизы

1. индивидуальные:

· на сахар

· на бензин и т. д.

2. универсальный (налог с оборота):

· однократный

· многократный

· налог на добавленную стоимость

Фискальные монопольные налоги

· на соль

· на табак

· на спички

· на спирт и т.д.

Таможенные пошлины

1. по происхождению:

· экспортные

· импортные

· транзитные

2. по целям:

· фискальные

· протекционные

· сверхпротекционные

· антидемпинговые

· преференциальные

3. по ставкам:

· специфические

· адвалорные

· смешанные

В современных условиях в связи с расширением социальных функций государства широкое распространение получили взносы в фонд социального страхования: взносы наёмного труда, взносы предприятий. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.

В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается его суммой, различают государственные и местные налоги.

Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п.

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог.

Налоги по их использованию подразделяются на общие, они поступают в единую кассу государства, и специальные (целевые) (например, налог на продажу бензина, топлива, смазочных масел в США направляется в дорожный фонд).

В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста.

К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.

Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития общества менялось. В ХIХ -начале XX веков главную роль играли косвенные налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги. Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так и косвенные налоги.

Можно выделить три ступени развития взглядов на роль налогов в реализации государственных интересов:

· на начальных этапах рыночной экономики налоги рассматривались исключительно в фискальных интересах как средство пополнения государственной казны;

· затем пришли к выводу о необходимости ввести ограничения в фискальную функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не подрывать воспроизводительный процесс в микроэкономике;

· для настоящего времени стало характерным стремление все в большей использовать налоги для корректировки хозяйственных пропорций в обществе.

2.3 Развитие концепции налогообложения

В России крайнее направление первого подхода к налогообложению было характерно для эпохи Петра I, когда налоговая политика была направлена исключительно для финансирования военных действий. Налоги как из худого решета, посыпались на головы русских плательщиков, приведя к оскудению крестьянских хозяйств, сокращению населения страны и уменьшению собираемости налогов.

Экономика требовала более мудрой налоговой политики, которая бы не подрывала условий воспроизводства. Примером ориентации на такие минимальные требования можно назвать налоговую политику советского периода, начиная с 30-х гг. Тогда действующим предприятиям оставлялись доходы, обеспечивающие лишь простое воспроизводство, оставшаяся часть доходов уходила государству. С середины 60-х гг. стали предприниматься робкие попытки оставить предприятиям часть дохода для обеспечения расширенного воспроизводства за счет собственных источников.

В развитых странах это направление налоговой политики получило более широкое развитие. Считается, что налоги не должны гасить стремление производителя наращивать выпуск продукции. Это позволит ему нащупать и рассчитать зону положительного эффекта масштаба производства, при котором возможно получать наибольшую прибыль на вложенный капитал. В этом случае возрастают не только доходы предпринимателя, но и государства, казна которого пополнится дополнительными ресурсами, ибо возросшие доходы позволяют увеличить сумму собираемых налогов.

Следующая ступень развития концепции налогообложения связана с пониманием того, что манипуляция налоговыми ставками, увязка налогов с использованием ресурсов превращает их в мощный регулятор хозяйственных пропорций. Например, введение платы за ресурсы (землю, чистую воду и др.) способствует экономии ресурсов в хозяйственной деятельности. Плата за землю обычно ведет к увеличению высоты производственных зданий. Снижение налоговых ставок или введение режима ускоренной амортизации стимулирует рост производства. Ужесточение же налоговых ставок его тормозит.

Во второй половине XX в. налоги активно используются как регулятор общего равновесия рыночного хозяйства. В частности, такое использование налогов предусматривается в многочисленных антициклических программах. Эти программы отводят различную роль налогам как регуляторам экономики, что зависит от концепции, которой руководствуется правительство.

По Keйнcy, вo время спада налоги снижаются для стимулирования производства. Во время подъема, наоборот, - налоги возрастают, что позволяет затормозить рост инвестиций, предупредив перегрев экономики нарастающими диспропорциями. Рост налоговых поступлений во время подъема позволит выплатить, государственную задолженность, которая образовалась в депрессивный период для финансирования государственных расходов.

По теории монетаристов и концепции экономики предложение о снижении налогов становится значительным стимулом эффективного производства. М. Фридмен - идеолог монетарной школы - рекомендует снижать налоговое бремя, когда экономический кризис пройдет свою низшую точку и оставит на рынке только эффективных производителей, разорив остальных. В этом случае более низкие ставки налогов для сильных производителей предоставят им большие возможности для инвестирования и позволят стране перейти на более высокую ступень эффективности производства.

Теория предложения рекомендует поддерживать режим конкуренции, облегчая налоговое бремя, вплоть до применения налоговых каникул для малого бизнеса, или для тех, кто осуществляет выпуск товаров, в наибольшей степени отвечающих интересам общества.

2.4 Принципы налогообложения

Принципы налогообложения проявляются в способах взимания налогов.

Таких принципов достаточно много:

принцип выгоды;

принцип пожертвования;

прогрессивность ставок налогообложения доходов;

равенство налогов на доходы предприятий разной формы собственности;

сочетание устойчивости налоговой системы с ее гибкостью;

определение уровня налоговых ставок, не подрывающих воспроизводственного процесса;

исключение возможностей переложения налогового бремени;

простота и ясность системы и процедуры налогообложения.

Принцип выгоды предполагает увязку налога с используемым ресурсом. Например, тот, кто использует чистую питьевую воду в технических целях, должен платить налог за нее.

Принцип пожертвования исходит из того, что за использование благ, предоставляемых государством отдельным гражданам или предприятиям, платят все, в том числе те, кому эти блага не достаются. Таковым является налог на фонд заработной платы, отчисляемый в пенсионный фонд.

Современное налогообложение доходов опирается на использование прогрессивных ставок. Ставки возрастают по мере увеличения доходов. Прогрессивное налогообложение учитывает разные возможности социальных слоев населения в финансировании государственных расходов.

Принцип равенства. Равенство налогов на доходы предприятий разной формы собственности обеспечивает равные стартовые условия для их развития. В таком случае конкуренция должна реально отразить заложенные в налогах условия для эффективного хозяйствования.

В командно-административной системе, которая не учитывала законы рынка, налоговые привилегии всегда сопровождали государственное и коллективное хозяйствование. Частное хозяйство, по существу, было «задушено» налогами.

Среди принципов налогообложения обычно называют гибкость и адаптивность его к меняющимся общественно-политическим потребностям. Однако в этой гибкости следует соблюдать меру, не подрывая устойчивость действующего налогообложения. Если ставки налогов постоянно меняются, как в современной России, да еще и задним числом, бизнес теряет ориентиры, необходимые для выработки долгосрочной стратегии. Инвестиционная деятельность обрастает дополнительными рисками, что укрепляет стремление бизнеса ограничиваться исключительно спекулятивными операциями.

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, величины получаемых им доходов. Нарушение этого принципа подрывает действия рынка, уменьшает количество налогоплательщиков, уменьшает предложение товаров. У потребителей чрезмерная тяжесть налогообложения уменьшает спрос, что ведет к сокращению емкости рынка и тем самым угнетающе действует на стимулы производства.

Очень сложен для выполнения принцип исключения двойного и многократного налогообложения. Необходимость соблюдения этого принципа осознается всеми государствами, но редко кому удается полностью ему следовать. Например, налогообложение акционерных компаний обычно строится на двойном налогообложении. Налогом облагаются нераспределенная прибыль компании и дивиденды ее членов. Такая система действует в странах Бенилюкса, США, Швеции, Швейцарии, России. Решением исключения многократного налогообложения используемого сырья является введение налога на добавленную стоимость. При использовании этого налога надбавка к цене сырья, возникающая при прохождении продукта по производственной цепочке, облагается налогом всего один раз. Налогом облагаются только те результаты деятельности, которые добавляются к полученному из вне полуфабрикату.

В налогообложении важно соблюсти принцип, исключающий возможность переложения налогового бремени. В странах с развитой рыночной экономикой налог на прибыль считается не самым лучшим налогом, так как предприниматель обычно пытается включить этот налог в цену в целях компенсации удорожания издержек. В результате налоговое бремя перекладывается на покупателя. Именно он оплачивает налог, а предприниматель выступает, по существу, собирателем этого налога.

2.5 Система выплаты налогов

Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, удобными и понятными для всех субъектов налогообложения. В странах развитого рынка основным налогом является личный подоходный налог или налог на физических лиц. В США доля налога на прибыль составляет в системе федеральных налогов всего лишь 10 %, в то время как налог на личный доход приближается к его половине. В России же доля подоходного налога с физических лиц составляет чуть более 3 % в общем объеме всех платежей. Такая структура налогообложения в России объясняется ее корнями, которые десятилетиями питали общество государственного социализма, организованного на принципах хозяйствования, противоречащих рынку. В результате налоговая система в России становится источником хозяйственных деформаций. Это проявляется по следующим направлениям:

государство сталкивается со слабой собираемостью налогов, поскольку бизнес имеет множество способов укрыть налоги;

налогообложение провоцирует инфляционные процессы, так как предприниматели стремятся переложить налог на отпускные цены;

возможность переложения налогов на плечи покупателей усиливает социальную дифференциацию общества, поляризацию величин реальных доходов граждан, что обостряет социальную напряженность.

В дальнейшем, по мере роста доходов населения, Россия должна сместить акценты налогообложения, увеличив налоги на доходы физических лиц, смягчая налогообложение бизнеса.

2.6 Кривая Лаффера

Зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки была описана А. Лаффером. Графическое изображение указанной зависимости получило название кривой А. Лаффера.

Рис. 2. Кривая Лаффера.

Теоретические исследования А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Ставка налога 50% является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов Tmax. При переходе 50%-ного барьера налоговой ставки снижается деловая активность фирм и работников, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета.

Согласно кривой А. Лаффера, увеличение налоговых ставок приводит к росту налоговых поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителен с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.

На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога tА, после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции tА соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.

Россия сегодня по налоговым поступлениям явно находится не в оптимальной позиции, превышающей точку М. В результате запланированная величина налоговых поступлений, превышающая 50 % ВВП, оказалась нереальной. Фактически государство не может получить и 30-35% ВВП, что повлечет за собой задержку выплаты заработной платы работникам бюджетных организаций, усилению напряженности с ростом неплатежей предприятий друг другу.

Кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти.

Однако не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального продукта. Последний происходит только при расширении инвестиционного процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос же на него варьируется в течение цикла, а в стадии депрессии может вовсе исчезнуть. Это значит, что результаты снижения ставок налогов в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы.

2.7 Налоговый мультипликатор

Налоговый мультипликатор показывает во сколько раз быстрее уменьшатся равновесный объем производства по сравнению с уменьшением потребления вызванным ростом налога.

Рост налогов сокращает потребление, а следовательно и равновесный объем производства т.е. ВВП.

Формула мультипликатора налога

В открытой экономике на величину налогового мультипликатора влияет предельная склонность к импортированию.

2.8 Анализ показателей поступления налогов и сборов

Информация о поступлении налогов и сборов по основным видам экономической деятельности за 2013 год.

Наименование вида деятельности	Поступило платежей в консолидированный бюджет РФ - всего, млн. рублей	Удельный вес в общем объеме доходов %
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	1 017	0.3%
Добыча полезных ископаемых - всего	144 343	49.3%
в том числе:
добыча топливно - энергетических полезных ископаемых, всего	137 707	47%
из них:
добыча каменного угля, бурого угля	4 126	1.4%
добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа	131 423	45%
добыча природного газа и газового конденсата, сжижение и регазификация природного газа для транспортирования	1 644	0.6%
добыча полезных ископаемых, кроме топливно - энергетических	6 637	2.3%
из них:
добыча руд цветных металлов (кроме урановой и ториевой)	6 405	2.2%
Обрабатывающие производства - всего	51 457	17.6%
в том числе:
производство пищевых продуктов, включая напитки	5 679	1.9%
текстильное и швейное производство	67	0.02%
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	42	0.01%
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	-47
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	129	0.04%
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации	255	0.1%
производство нефтепродуктов	21 423	7.3%
химическое производство	357	0.1%
производство резиновых и пластмассовых изделий	265	0.1%
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	1 972	0.7%
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий	9 917	3.4%
производство машин и оборудования	5 697	1.9%
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	1 694	0.6%
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	396	0.1%
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	902	0.3%
прочие производства	381	0.1%
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды- всего	18 782	6.4%
Строительство	11 520	3.9%
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	12 339	4.2%
из нее:
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	6 303	2.2%
розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования	4 566	1.6%
Гостиницы и рестораны	1 185	0.4%
Транспорт и связь - всего	13 828	4.7%
из него:
деятельность железнодорожного транспорта	4 403	1.5%
транспортирование по трубопроводам	692	0.2%
деятельность водного транспорта	725	0.2%
деятельность воздушного транспорта	807	0.3%
вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность	2 828	1.0%
связь	2 136	0.7%
Финансовая деятельность - всего	4 982	1.7%
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	11 446	3.9%
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение	7 557	2.6%
Образование	5 215	1.8%
Здравоохранение и предоставление социальных услуг	4 648	1.6%
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг - всего	2 030	0.7%

На основе данных таблицы можно сделать следующий вывод: за 2013 год платежи в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам экономической деятельности распределились следующим образом:

- почти 50% (или 144,3 млрд. рублей) от объема доходов приходится на предприятия добычи полезных ископаемых, а именно предприятия добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа (45%).- 18% (51,4 млрд. рублей) составляют платежи предприятий обрабатывающего производства, где основной объем доходов формируют предприятия производства нефтепродуктов (7,3% от общего объема доходов), металлургического производства (3,4%), производства пищевых продуктов, включая напитки (1,9%), и производства машин и оборудования (1,9%);

- 6,4% доходов формируют предприятия «производства и распределения электроэнергии, газа, и воды»;

- 4%-5% от общего объема поступивших налогов приходится на предприятия видов деятельности «строительство», «торговля», «транспорт и связь», и «операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг».

Таким образом, в 2013 году на долю базовых отраслей экономики «Добыча полезных ископаемых», «Обрабатывающие производства», «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды» приходится 214,5 млрд. рублей или 73% от общего объема налоговых платежей.

Поступления в бюджетную систему РФ налогов и сборов за январь-февраль 2013г.

Налоги и платежи	Январь - февраль 2012 года	Январь - февраль 2013 года	Рост, сниж. к 2012 г. ( в %)	Уд. вес платеж. в 2013 г. ( в %)
Поступило в бюджетную систему налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, всего	2251,5	2271,5	100,9	100,0
в том числе: - в федеральный бюджет (без ЕСН, зачисляемого в ФБ)	393,8	322,1	81,8	14,2
- в консолидированный бюджет	1857,7	1949,4	104,9	85,8
в том числе: краевой бюджет	1132,6	1147,2	101,3	50,5
местные бюджеты	725,1	802,2	110,6	35,3
Поступило по основным видам налогов: Налог на доходы физических лиц (консолидированный бюджет)	1288,9	1352,8	105,0	59,6
Налог на прибыль (консолидированный бюджет РФ)	215,0	254,0	118,1	11,1
Налог на добавленную стоимость	319,2	236,4	74,1	10,4
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов	50,2	33,8	67,3	1,5
Налог на добычу полезных ископаемых (консолидированный бюджет РФ)	69,2	69,7	100,7	3,1

Исходя из данных, представленных в таблице можно сделать вывод о том, что основным источником доходов консолидированного бюджета Российской Федерации на территории Камчатского края остается налог на доходы физических лиц - 1352,8 млн. рублей с удельным весом в налоговых поступлениях 59,6% .

Заключение

Задачи, поставленные в курсовой работе решены и цель работы достигнута. Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришла к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.

Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике. Изменение государственных расходов и налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные расходы. А когда экономика на подъёме, следовало бы повышать налоги и сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости.

На практике фискальная политика активно используется в целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

В настоящее время бюджетно-налоговая политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Список литературы

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учеб. - М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство «ДИС», 1997.

2. Бункина М.К. Национальная экономика. Уч.пособ. - М.: Дело, 1997.

3. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учеб.для вузов. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000.

4. Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учеб. - 2-е изд., испр., доп. - М.:Дело, 2002.

5. Макроэкономика: Учеб.пособие/Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд., перераб. - Мн.:БГЭУ, 2000.

6. Иохин В.Я. Экономическая теория: Учеб. - М.: Юристъ, 2000

Размещено на Allbest.ru

...