Сравнительная характеристика безналичных форм расчетов и применение их на практике

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сравнительная характеристика безналичных форм расчетов и применение их на практике

Использование различных форм безналичных расчетов на практике особенно выделяет их преимущества и недостатки.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). В течение 10 календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается) представляется в банк-отправитель, используется для оформления международных и внутренних банковских переводов.

При приеме от клиента платежного поручения банк-отправитель проверяет: заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде; соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель; соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам; наличие на счете плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком; правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента, и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя.

При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению платежных поручений при отсутствии или недостаточности средств на текущем счете плательщика платежное поручение в неоплаченной сумме приходуется по внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещается в картотеку к данному счету.

При этом на всех экземплярах платежного поручения банком-отправителем проставляются дата приема, отметка о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814. Если договором между банком и клиентом не установлен срок нахождения документов, подлежащих оплате в картотеке, то этот срок составляет 1 месяц.

Банк-отправитель имеет право принять к выполнению непрерывно действующее платежное поручение посетителя, согласно с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в выгоду 1-го либо нескольких бенефициаров в конкретные сроки, при поступлении капитала на счет плательщика.

Списание капитала со счета плательщика для претворения в жизнь переводов по непрерывно действующему платежному поручению оформляется платежным ордером. В поле "Назначение платежа" платежного ордера указываются: название расчетного документа, его номер и дата; назначение платежа (название платежа, товара, предложения, работы); названия, номера и даты документов, служащих причиной для претворения в жизнь платежа; другая вспомогательная информация о элементах платежа.

Непрерывно действующее платежное поручение может быть отозвано вполне либо частично на основании заявления плательщика. В случае выборочного отзыва многократно действующего платежного поручения, истечения срока непрерывно работающего платежного поручения в выгоду 1-го либо нескольких бенефициаров реквизиты этих бенефициаров зачеркиваются, в постоянно действующем платежном поручении указываются дата поправки и подпись ответственного исполнителя банка.

Передача клиентом платежных поручений в банк-отправитель в электронном виде осуществляется на основании заключенного между ними договора в соответствии с требованиями законодательства, локальных нормативных правовых актов банка.

Клиенты, срок обслуживания которых банком составляет менее года, представляют в банк реестр платежных поручений на бумажном носителе в одном экземпляре в подтверждение платежных поручений, переданных в электронном виде.

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона, заинтересована в ускорении расчетов. А недостатки - нет гарантии

Аккредитивы, используемые во внутрироссийских расчетах, пока не получили должного распространения, однако по мере совершенствования нормативной базы, в первую очередь Положения “О безналичных расчетах в Российской Федерации”, и приближения к международным стандартам практика применения данных аккредитивов будет расширяться. Зато по внешнеторговым контрактам аккредитивы используются значительно чаще. Ведь данная форма расчетов предлагает участникам внешнеторговой сделки наиболее широкие возможности для выбора инструментов платежа: немедленный платеж по предоставлению документов, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей, негоциация документов, а также использования аккредитива: перевод аккредитива другому или другим бенефициарам, переуступка выручки по аккредитиву.

Правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной Торговой палаты № 500", утвержденными в 1993г Международной торговой палатой в Париже. Этот свод правил позволяет создать четкий инструмент для обеспечения международных сделок, лишенный зависимости от нередких противоречий, возникающих при взаимодействии законодательств двух, или же нескольких стран, стоящих за участниками сделки. Правила эти четко оговаривают перечень и вид контрактной документации, стандартизируя ее. Процедура контроля сделки, таким образом, становится достаточно простой и «прозрачной».

Одним из инструментов международной торговли является аккредитив - обязательство банка осуществить платеж при предъявлении ему определенных документов, соответствующих заранее оговоренным условиям. Чаще всего при совершении сделок между резидентами разных стран используется схема классического аккредитива, в которой задействовано пять участников: аппликант (покупатель, по поручению которого открывается аккредитив), банк-эмитент (открывающий аккредитив), подтверждающий банк (кредитное учреждение, добавляющее свое обязательство осуществить платеж к обязательству банка-эмитента), бенефициар (продавец, получатель платежа) и авизующий банк (банк бенефициара). платежный поручение аккредитив вексель

Согласно UCP 600 (международные унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, принятые банковской комиссией Международной торговой палаты в 2003 г.), в сделке также присутствует исполняющий банк, который принимает решение о соответствии документов условиям аккредитива. Однако в соответствии с международной практикой, эту функцию обычно несет подтверждающий банк. Если же открывается неподтвержденный аккредитив, то данная роль ложится либо на эмитента, либо на авизующую кредитную организацию.

После открытия аккредитива у двух банков (эмитента и подтверждающего) появляется обязательство перед поставщиком провести платеж по контракту в случае предоставления правильно оформленных документов, удостоверяющих отгрузку продукта. Как правило, набор стандартный: инвойс, упаковочный лист и коносамент. Они представляются в авизующий банк, который в некоторых случаях, оговоренных с бенефициаром, берет на себя функцию проверки документов. При нахождении ошибок - например, опечатки в инвойсе - поставщик получает рекомендацию по их исправлению, что увеличивает шансы своевременной оплаты аккредитива.

Непременное условие любого аккредитива - определенный срок его действия, то есть устанавливается дата, до которой действительно обязательство банков (эмитента и подтверждающего). До этой даты поставщик обязан предоставить все необходимые документы, свидетельствующие о выполнении им условий контракта. Как правило, срок действия аккредитива рассчитывается как дата последней отгрузки плюс количество дней, необходимых для предоставления документов в подтверждающий банк (обычно 15-21 день).

При открытии аккредитива в нем обязательно указывается способ исполнения. Наиболее часто это происходит платежом по предъявлению документов - классический аккредитив. Гораздо более редкими для российских участников международной торговли являются исполнение аккредитива путем акцепта переводных векселей.

Положительные стороны аккредитива считается жесткое и надежное обеспечение платежа. Помимо этого, производитель способен приобрести платеж максимально стремительным методом, в линии ситуации в том числе и вплоть до прибытия продукта в пункт направления. Отрицательные стороны: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются с его выражения в период действия аккредитива; задерживается товарообращение, таким образом равно как производитель вплоть до оповещения об открытии аккредитива никак не способен отгрузить ранее отделанную продукцию и несет дополнительные расходы согласно её сбережению

Расчеты чеками. Расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные.

Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Вместе с чеками банк обязан выдать фирме-клиенту чековую карточку (идентификационную карточку). Она выдается в одном экземпляре и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. На лицевой стороне этой карточки указываются: наименование банка и его местонахождение; название "чековая карточка", наименование фирмы-клиента; подпись чекодателя; номер счета чекодателя; а на оборотной - условия оплаты чеков банком и проставляются печать и подпись ответственного работника банка.

Положительные стороны использования расчетных чеков:

1) уменьшение оборота расчетов наличными средствами;

2) отсутствие санкций за превышение установленных лимитов оплаты наличными по одному платежу;

3) суммы, которые выписываются по расчетному чеку (далее - РЧ), не влияют на сумму лимита кассы предприятия;

4) в случае потери чековой книжки (далее - ЧК) предприятие теряет только бланки расчетных чеков, а не сами денежные средства;

5) возможность обмена РЧ на наличные денежные средства для физлица - не СПД (юрлица и физлица-СПД такого права не имеют).

Отрицательные стороны использования расчетных чеков:

1) относительно длительные сроки документооборота, прохождения платежей;

2) отвлечение средств из оборота;

3) сложности оформления;

4) физлицо - не СПД не может продлить срок действия РЧ;

5) низкий уровень гарантий по платежам и соответственно высокий риск неполучения средств;

6) недопустим обмен чека с ЧК на наличные денежные средства и получение сдачи с суммы чека наличными денежными средствами юрлицами.

Вексель. Для расчетов векселем за товары, работы или услуги должны существовать объективные экономические причины как на уровне макрофинансов, так и на уровне финансов самих участников рынка.

Выдача покупателями собственных векселей в целях так называемых расчетов за товары, работы или услуги может быть мотивирована двумя экономическими причинами:

1)покупатель выводит деньги из расчетов за товары для того, чтобы направить их в некие доходные инвестиционные проекты, либо для того, чтобы финансировать уплату штрафов или иных незапланированных обязательств.

2)покупатель столкнулся с явлением кассового разрыва. Это может быть связано с задержкой в обслуживании "дебиторки", сокращением объемов продаж, с убытками, изъятием инвестиций из капитала.Именно эта ситуация характерна сегодня для накрывшего Россию экономического кризиса Законодательство РФ не содержит норм, в соответствии с которыми вексель был бы обязателен к приему во все виды платежей, то есть юридически являлся бы платежным средством по закону. Сделки по передаче векселей в счет погашения долга по оплате товаров, работ, услуг или по иным основаниям не признаются по закону формой расчетов (ни наличных, ни безналичных).

Таким образом, в качестве оснований выдачи векселя можно допустить любую законную гражданско-правовую сделку, природа которой не противоречит существу сделки по выдаче векселя.

При выдаче векселя, помимо физического вручения документа первому держателю, происходит установление вексельного (удостоверенного в вексельной форме) обязательства, определяются его субъектный состав и существо. Поэтому в отношениях между векселедателем и первым векселедержателем, связанных с выдачей векселя, составляемый (выдаваемый) вексель нельзя рассматривать как объект, имеющий вещную природу, в основании выдачи векселя не могут лежать сделки об отчуждении ценных бумаг, положения о купле-продаже ценных бумаг к таким договорам не применяются, как бы ни был этот договор назван.

Таким образом, следует различать:

1)сделку, которая является основанием выдачи векселя и порождает обязанность составить, подписать и вручить вексель первому держателю;

2)вексельную сделку по выдаче (подписанию и вручению) векселя, порождающую собственно абстрактное денежное вексельное обязательство.

Сам по себе факт выписки (составления) векселя на имя какого-либо лица (первого держателя) еще не дает этому лицу права требовать от векселедателя вручения этого векселя поименованному первому векселедержателю. Это право появляется вследствие той сделки, что составляет основания выдачи векселя, если данная сделка образует обязанность векселедателя выдать вексель.

Эта модель отношений не подразумевает никаких соглашений о расчетах деньгами и никаких соглашений о замене денежных обязательств вексельными, а также не подразумевает обычно иных обязанностей векселедателя, кроме обязательств по приемке товаров и выдаче векселя.

Преимущества векселя для его держателя:

1)погашение по векселю долга считается бесспорным и не спрашивает доказательства долга в суде;

2)разрешает взыскивать задолженность через суд;

3) гашение долга по векселю можно потребовать от всякой компании-держателя бумаг;

4) вексель перепродается третьей стороне.

Преимущества векселя для эмитента:

1) вероятность минимизировать налогообложение;

2) использование в расплатах компании вместо денежного средства;

3) возможность отсрочки платежей;

4) после выпуска векселя пени и штрафы по контракту не начисляются.

Недостатки векселя для его держателя:

1)вексель является ничем не обеспеченной ценной бумагой;

2) отсутствует гарантия на получение денег от эмитента бумаги;

3) взыскание долга Государственной службой может тянуться несколько месяцев или даже лет.

Преимущества векселя для эмитента:

1) вексель может быть не принятым в счет платы товаров контрагентами.

Проведенное изучение предоставляет основа заявлять, то что электронные деньги - это очень гибкий инструмент, разрешающий увеличить область использования доступных наличных средств.

Только с применением электронных расчетов допустимо:

1) Развивать биржу микроплатежей .

2) За результат стремительного выражения электронных наличных средств уменьшаются темпы увеличения стагнации экономики.

3) Стоимость транзакций с применением электронных наличных средств существенно экономичнее цены транзакций классических наличных средств.

4) Обработка и подсчет электронных наличных средств легче, и их применение способен основательно поменять текстуру банков и уменьшить их штат.

5) Электронные средства, в различии с чековых и пластиковых концепций, дают возможность удерживать безымянность транзакций (в этой либо другой уровня), таким образом, равно как-никак не призывают присутствие их применении удостоверения персоны плательщика и его кредитоспособности.

6) Организация валютных расчетов с применением электрических безденежных наличных средств значительно лучше всего платежей наличкой средствами, так как добивается существенная экономность в издержках вращения.

7) Широкому использованию электронных безналичных расчетов содействует разветвленная сеть банков, а кроме того интерес страны в их формировании равно как согласно вышеотмеченным обстоятельствам, таким образом и с целью исследования и регулирования макроэкономических действий.

Размещено на Allbest.ru