Анализ финансовой характеристики предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт отраслевого менеджмента

Кафедра экономики и управления в топливно-энергетическом комплексе

Отчет

по производственной практике

на тему: «Анализ предприятия ПАО «ФСК ЕЭС»

Выполнила:

Чумак Е.Ю.

Проверил:

Линник Ю.В.

Москва 2015 г

Содержание

Введение

1. Анализ структуры и специализации предприятия, его производственных ресурсов

2. Анализ финансового положения

2.1 Структура имущества и источники его формирования

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

2.3 Анализ ликвидности

Заключение

Введение

Целью производственной практики является закрепление и углубление знаний и умений, полученных в ходе изучения общепрофессиональных и специальных дисциплин.

В задачи практики входит:

- дать общую характеристику предприятия;

- ознакомиться с деятельностью структурного подразделения;

- изучить нормативную документацию.

Полученные в результате прохождения практики знания и данные представлены в отчете.

Отчет по практике - это аналитическая (практическая) работа, которая выполняется студентами и является совокупностью полученных результатов самостоятельного исследования теоретических и практических навыков в период прохождения производственной на предприятии.

1. Анализ структуры и специализации предприятия, его производственных ресурсов

Общество с ограниченной ответственностью"Антикор сервис",создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации для осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли.

Предметом деятельности общества являются.

-производство строительных работ, в том числе подготовка строительных участков, строительство зданий и сооружений, включая производство общестроительных работ, производство монтажных, отделочных, наладочных, ремонтных работ;

-деятельность в области архитектуры, инженерно техническое проектирование;

-операции с недвижимым имуществом, включая подготовку к продаже, покупку, сдачу в наем недвижимого имущества, управление недвижимым имуществом, предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом.

-торгово-звкупочная деятельность, в том числе оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, материалами, сырьевыми и другими видами ресурсов. продукцией

производственно-технического назначения, сельскохозяйственными продуктами и сырьем. горюче-смазочными. автотранспортными средствами и запчастями к ним, запасными частями к

бытовой технике, оборудованию, другими материально-техическими ценностями:

- производство закупка, переработка, доставка и реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов общественного питания, безалкогольных напитков и пива; организация точек общественного питания, ресторанов, кафе, магазинов включая склады для хранения и сбыта товаров и продукции; оказание транспортных услуг, в том числе транспортная обработка грузов и хранение: оказание туристических услуг, включая международный ипрофессиональный туризм; предоставление сервисных и бытовых услуг: оказание медицинских услуг;

Фармацевтическая деятельность, оказание посреднических, консультативных, юридических, инжиниринговых, маркетинговых и прочих работ и услуг; - научно-исследовательская работа, а также оказание соответствующих услуг; разработка, адаптация, производство и реализация программно-технических средств различного характера, сопровождения к ним, прикладного программного обеспечения, а также оказание сервисных услуг всоответствующей сфере деятельности,

- инвестиционная деятельность, финансовое посредничество, -внешнеэкономическая деятельность; - организация обучения и переподготовки кадров в различных областях деятельности, е том числе в области менеджмента, маркетинга, новых экономических знаний;

- организация выставок ярмарок, презентаций, бизнес-семинаров; - организация художественно-театральной и кинематографической деятельности, в том числе организация и проведение театрально-концертных шоу-программ, фестивалей российского и зарубежного искусства. выступлений отдельных творческих коллективов и исполнителен. организация выставок-продаж и аукционов произведений искусства, создание художественных салонов, предоставление услуг и, исполнение заказов е вышеуказанной сфере;

- печатно-издательская деятельность. рекламная деятельность. - осуществление благотворительной деятельности и меценатства.общество вправе заниматься любыми другими видами деятельности, напрямую не указанные в настоящем Уставе, не запрещенными законодательством Российской Федерации. отдельными видами деятельности, перечень которых определен законодательством, общество может заниматься только на основании специального разрешения (Лицензии)

2. Анализ финансового положения

Анализ финансового положения и эффективности деятельности Общество с ограниченной ответственностью "АнтикорСервис" выполнен за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 1 год. Качественная оценка значений финансовых показателей организации проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль - "Работы строительные специализированные", класс по ОКВЭД - 43)

2.1 Структура имущества и источники его формирования

Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.

Структура активов организации на 31.12.2016 характеризуется большой долей (93,4%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период увеличились на 49 685 тыс. руб. (на 17,2%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 5,6%. отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов - фактор негативный.

Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

дебиторская задолженность - 41 877 тыс. руб. (78,2%)

запасы - 11 650 тыс. руб. (21,8%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

кредиторская задолженность - 44 271 тыс. руб. (89,1%)

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 5 414 тыс. руб. (10,9%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе (-3 822 тыс. руб. ).

на 31 декабря 2016 г. собственный капитал организации составил 102 936,0 тыс. руб. за весь анализируемый период рост собственного капитала составил 5 414,0 тыс. руб.

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Основные показатели финансовой устойчивости организации

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2016 г. составил 0,3. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (30% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов. за весь анализируемый период коэффициент автономии заметно снизился (-0,04).

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

в течение анализируемого периода произошло явное снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами до 0,25 (на 0,02). на последний день анализируемого периода значение коэффициента можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму , за весь рассматриваемый период наблюдалось падение коэффициента покрытия инвестиций на 0,04 (до 0,3). Значение коэффициента на 31.12.2016 значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 30%).

на последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов составил 3,32. коэффициент обеспеченности материальных запасов за последний год значительно уменьшился (на 2,31). на последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует очень хорошее значение. имущество финансовый ликвидность рентабельность

Коэффициент краткосрочной задолженности Общество с ограниченной ответственностью "АнтикорСервис" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2016 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Несмотря на хорошую финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

2.3 Анализ ликвидности

Расчет коэффициентов ликвидности

[На конец периода] коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,34 против нормативного значения 2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний год негативное изменение - коэффициент снизился на -0,03.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует норме - 1,24 при норме 1. Это свидетельствует о достаточности ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (0,04) ниже допустимого предела (норма: 0,2). При этом с начала период коэффициент не изменился.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 227 803 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

Анализ эффективности деятельности организации

Обзор результатов деятельности организации

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности Общество с ограниченной ответственностью "АнтикорСервис" в течение анализируемого периода и аналогичный период прошлого года.

Из "Отчета о финансовых результатах" следует, что в течение анализируемого периода организация получила прибыль от продаж в размере 8 600 тыс. руб., что составляет 8,4% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 6 719 тыс. руб., или на 43,9%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 12 962 и 6 243 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (-11,3%) опережает изменение расходов (-6,3%)

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2. убыток от прочих операций за год составил 1 835 тыс. руб.,что на 1 474 тыс. руб. (в 5,1 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Изменение можно увидеть на графике.

Анализ рентабельности

[За последний период] организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

[За последний период] организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 8,4 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Тем не менее, имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период года, предшествующего отчётному, (-4,9 коп.).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2016 год составил 6,6%. Это значит, что в каждом рубле выручки Общество с ограниченной ответственностью "АнтикорСервис" содержалось 6,6 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

[За последний период] каждый рубль собственного капитала организации принес 0,054 руб. чистой прибыли.

за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 значение рентабельности активов, равное 1,7%, не укладывается в норму.

Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Оборачиваемость активов за весь рассматриваемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 1130 календарных дней. При этом требуется 73 дня, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.

Заключение

Ниже обобщены ключевые финансовые показатели Общество с ограниченной ответственностью "АнтикорСервис".

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие неудовлетворительные значения:

коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение (0,3);

коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

недостаточная рентабельность активов (1,7% за последний год);

значительное падение прибыльности продаж (-4,9 процентных пункта от рентабельности за такой же период прошлого года равной 13,3%);

отрицательная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации; значительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (-6,4 коп. от данного показателя рентабельности за такой же период прошлого года).

Показатели финансового положения организации, имеющие исключительно хорошие значения:

чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;

значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода (31.12.2016) (0,25) можно характеризовать как исключительно хорошее;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению; абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

Среди показателей финансового положения и результатов деятельности организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:

не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

за 2016 год получена прибыль от продаж (8 600 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-6 719 тыс. руб.).

Анализ выявил следующие критические показатели финансового положения организации:

коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормального значения;

коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 30% (нормальное значение: не менее 70%).

Положительно результаты деятельности организации характеризует следующий показатель - чистая прибыль за последний год составила 5 412 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru