Размещено на http://www.allbest.ru/

УДК 336.648

08.00.00 Экономические науки

формирование системы организационно-экологических показателей эффективности лизинговой деятельности

Грызунова Наталья Владимировна

д.э.н., профессор, профессор кафедры финансового менеджмента

Киселева Ирина Анатольевна

д.э.н., профессор, профессор кафедры математических методов в экономике

Басалыко Дмитрий Юрьевич

Аспирант кафедры финансового менеджмента

В статье рассматриваются организационно-экономические признаки лизинга, которые согласуются с показателями организационной эффективности. В работе говорится о способности предприятия существовать и достигать определенных целей с выгодным соотношением результатов и расходов, что является одной из основных задач менеджмента. Эффективность лизинговой операции - это способ повышения эффективности функционирования предприятия в целом. Финансово-экономические признаки лизинга являются тем финансовым инструментом предприятия, который должен обеспечить техническую, организационную и общую экономическую эффективность лизингового процесса. Система показателей может включать как обобщающие характеристики развития, так и отделенные частные для детализации условий и степени развития. Главное в этом исследовании - сохранение общего и единственного источника исходных данных и положений и соответствие исследования его стратегическому направлению, несмотря на разнообразие детализирующих показателей. Расчеты, которые позволяют оценить эффект и эффективность лизинговых операций занимают важное место в управлении предприятием. Финансово - экономические показатели, которые рассчитываются по разработанным методикам, лежащие в основе этих аналитических исследований и является обязательной предпосылкой принятия управленческих решений по ведению переговоров по заключению лизинговых договоров или отказа от них

Ключевые слова: ФОНДООТДАЧА, ЭЛАСТИЧНОСТЬ ЛИЗИНГА, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, КОНСАЛТИНГ, СДЕЛКА, ЛИЗИНГ, ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ, ЧАСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Doi: 10.21515/1990-4665-128-064

UDС 336.648

Economic sciences

FORMATION OF SYSTEM OF ORGANIZATIONAL AND ECOLOGICAL INDICATORS OF THE EFFICIENCY OF LEASING ACTIVITY

Gryzunova Natalia Vladimirovna

Doctor of economics, professor of the Department of financial management

SPIN-code 7444-2346

E-mail: nat-nnn@yandex.ru

Kiselеvа Irina Anatolievna

Doctor of economics, professor of the Department of Mathematical Methods in Economics

SPIN-code 4980-7263

E-mail: Kia1962@list.ru

Basalyko Dmitry Yurievich

Graduate student of the Department of financial management

SPIN-code 1478-7808

Plekhanov Russian University of Economics, named after G.V. Plexanov, Moscow, Russia

E-mail: nat-nnn@yandex.ru

In this article, we consider organizational and economic signs of leasing which will be coordinated with indicators of organizational efficiency. The work presents an ability of the company to exist and achieve definite purposes with a favorable ratio of results and expenses that is one of the main objectives of management. Efficiency of leasing operation is a way of increase in efficiency of functioning of the enterprise in general. Financial and economic signs of leasing are that financial instrument of the enterprise, which has to provide technical, organizational and overall economic efficiency of leasing process. The system of indicators can include as the generalizing characteristics of development and separated private for specification of conditions and extent of development. The main thing in this research - preservation of the general and only source of basic data and provisions and compliance of a research to his strategic direction, despite a variety of the detailing indicators. Calculations, which allow estimating the effect and the efficiency of leasing operations, take the important place in business management. Financially - economic indicators, which may be calculated using the developed techniques, are the cornerstone of these analytical researches and is an obligatory prerequisite of adoption of administrative decisions on negotiating according to the conclusion of leasing contracts or refusal of them

Keywords: CAPITAL PRODUCTIVITY, ELASTICITY OF LEASING, EFFICIENCY, CONSULTING, TRANSACTION, LEASING, GENERALIZING EFFICIENCY INDICATORS, PRIVATE INDICATORS OF EFFICIENCY

Формирование системы организационно-экологических показателей эффективности лизинговой деятельности

Организационно-экономические признаки лизинга согласуются с показателями организационной и экологической эффективности, то есть способности предприятия существовать и достигать определенных целей с выгодным соотношением результатов и расходов, как для себя, так и для третьих лиц, что является одной из основных задач менеджмента: поиск способов повышения эффективности функционирования предприятия. Так Диесперов В. указывает: «Несложно определить экологическую рациональность производства отдельных растениеводческих и животноводческих продуктов, если, конечно, налажен достоверный учет затрат... Сейчас руководителям недостаточно знать только свои показатели они должны видеть себя на фоне района, области, страны...» и подчеркивает «...следует выработать систему показателей, которые будут оценивать результаты с учетом как национальных интересов, так и обеспечения экологической безопасности» [4, c. 70]. В этом случае измерение эффективности выходит за рамки отдельного хозяйствующего субъекта это означает, что деятельность предприятия оценивается с позиции использования внутренних ресурсов, насколько эффективно осуществляется управление ими, так и с позиции адаптации предприятия к внешней среде (экологии), насколько хорошо предприятие может приспосабливаться к изменениям среды. Сходство мнений наблюдается в труде Паламарчук Г., Паламарчук А., в которой указывается со ссылкой на Вайбера Г. [2] «Конкурентоспособность фирмы стали напрямую связывать с его принадлежностью к той или иной системе взаимодействия предприятий. Если раньше эффективность отдельной хозяйственной организации определялась через соотношение ее затрат и результатов, то теперь основными факторами влияния на эффективность является взаимодействие фирмы с контрагентами и выполнение экологических нормативов» [17, c. 41]. Организационно-экономические и экологические признаки эффективности лизинговой сделки [18, с. 73], предлагаемые нами отражают именно эти современные тенденции.

Финансово-экономические признаки лизинга являются тем финансовым инструментом предприятия, который должен обеспечить техническую, организационную и общую экономическую эффективность лизингового процесса. За базовую структуру показателей можно использовать, предложенную Гринчуком систему [3, с. 92,4]. Но для того, чтобы действительно определить влияние лизинга на хозяйственную деятельность предприятия необходимо, по нашему мнению, применять подходы на несколько иных принципах. Они должны характеризовать лизинг как средство в достижении результата, а не как цель, то есть лизинг ради лизинга.

Материал и методы. Система показателей может включать как обобщающие характеристики развития, так и отделенные частицы для детализации условий и степени развития. Главное в этом исследовании - сохранение общего и единственного источника исходных данных и положений и соответствие исследования его стратегическому направлению, несмотря на разнообразие детализирующих показателей. Направлениями исследования должны быть те, которые характеризуют основные ресурсы производства. Во-первых, эффективность использования ресурсов в их базовой классификации - земля (экология, окружающая среда), капитал, труд. Во-вторых, эффективность отдельной сферы деятельности за такими аспектами - технико - технологический, организационно-экономический, финансово-экономический, экологический, социально-экономический.

Относительно первого, из указанных, направлений исследования то влияние или вклад лизинга в изменение эффективности использования ресурсов определяется через расчет доли лизинга в том или ином процессе. К примеру, эффективность использования капитала характеризуется показателем фондоотдачи, как отношением выпуска продукции и среднегодовой стоимости основных средств:

(1),

Где - ФО - фондоотдача, ВП- выпущенная продукция, ОПФ - среднегодовая стоимость основных средств. Влияние лизинга в изменении показателя будет вычисляться как доля продукй и и на основные средства по лизингу:

(2),

Где мы используем предельные величины продукции, фондов и получаем предельную фондоотдачу, которая показывает насколько увеличится выпуск продукции при увеличении величины основных средств еще на одну единицу. Для более детального анализа целесообразно приступить к элеминированию, например, выделив в структуре основных средств природоохранное оборудование, которое имеет широкий спектр привилегий.

При невозможности точно определить размер и стоимость полученного продукта используется формула эластичности:

(3)

Эластичность покажет, насколько процентов увеличится выпуск продукции при увеличении стоимости основных средств на 1%.

Аналогичный принцип применяется и при определении изменения эффективности использования прочих ресурсов предприятия (земля, труд) и их составных элементов, если необходимо более глубоко и детально исследовать произошедшие изменения. Расчеты, которые позволяют оценить эффект и эффективность лизинговых операций занимают важное место в управлении предприятием. Финансово - экономические показатели, которые рассчитываются по разработанным и утвержденным уполномоченными органами методикам, лежащие в основе этих аналитических исследований и является обязательной предпосылкой принятия управленческих решений по ведению переговоров по заключению лизинговых договоров или отказа от них. Однако, концентрировать все внимание на них в хозяйствовании, с экономической точки зрения, опасно, из-за того, что предмет лизинга - товар предназначен для длительного пользования, с длительным сроком службы, а следовательно, будет влиять на экономические результаты хозяйствующего субъекта на определенный период времени, следовательно необходимо учитывать условия использования предмета лизинга на протяжении определенного периода и на экологические последствия.

Следует отметить, что финансово-экономические и экологические показатели эффективности должны базироваться на результатах эффективности отдельных сфер деятельности, подводя итог и подтверждая правильность того или иного управленческого решения. Так, в рамках определения технико-технологической эффективности могут определяться такие показатели как: эксплуатационные расходы, в том числе расходы горюче-смазочных материалов или расходы на оплату труда основного и вспомогательного персонала на единицу площади или час работы, в том числе мото-час; коэффициенты количества и продолжительности проведения технологических операций. Данные показатели взаимосвязаны и взаимозаменяемы. Улучшение любого из показателей находит свое отражение в росте финансово-экономической эффективности. К тому же фактор времени не влияет на плотность связи при изменении показателей. Будет прослеживаться тесная связь между показателями организационно-экономической и финансово-экономической эффективности. Особенно это чувствуется, если предприятие ориентировано не только на внутренний рынок. При выходе на внешний рынок предприятие потребует дополнительных вложений в разработку зарубежного сегмента рынка, будет претерпевать изменения ценовая политика, увеличатся транзакционные издержки, то есть выигрыш от выхода на внешний рынок будет меньше из-за потери, связанных с выходом на него, особенно в краткосрочной перспективе. В средне и долгосрочной перспективе положительные значения организационно-экономических показателей находят свое подтверждение в финансово-экономических показателях.

Обсуждения и результаты. Выделение классификационных признаков эффективности [18, с. 72] согласуются с проблемами ее определения. В общем виде «эффективность - это способность приносить эффект, результативность процесса или проекта...» [21, c. 508]. Однако, там же отмечается многогранность этой категории, что нашло отражение в работах и другие. Основные направления в определения технической эффективности сводятся по мнению Иванишина В.В. к «...полноте, своевременности и качеству выполнения многочисленных технологических операций техническими средствами. Поэтому эффективность их использования определяется под углом зрения их способности к выполнению определенного комплекса работ...» [5, c. 3,6]. Данное определение характеризует техническую эффективность в узком понимании, в котором автор выделил саму суть этого явления, отбрасывая все второстепенное и сопутствующее. Несколько глубже обосновывает свою позицию Прядков В.В. «...увеличение объема полезного эффекта можно достичь исключительно за счет наращивания ресурсного потенциала, то есть увеличение совокупности живой силы (человеческого капитала), повышение дееспособности средств труда (основного капитала), углубление переработки, использования новых свойств, комбинации предметов труда (оборотного капитала).... Объем полезного результата может быть увеличен в результате прироста массы использованных производственных ресурсов или же путем изменения качественного состава этих ресурсов. При условии объективно существующего баланса «ресурсы - полезный эффект»...» [20, c. 72]. В контексте эффективности использования технических средств мнения авторов, и мы соглашаемся с ними, сходятся на том, как и на сколько хорошо соответствуют средства труда технологической потребности и предприятию в целом.

Выводы

лизинг финансовый экономический эффективность

Большинством отечественных предприятий недостаточно внимания уделялось экологическому и социально-экономическому аспектам своей деятельности. Но в долгосрочной перспективе показатели эффективности этих двух аспектов деятельности будут все больше влиять и определять показатели финансово-экономической эффективности. Основными точками воздействия, полагаем, будут более суровые наказания за несоблюдение более жестких экологических норм и условий производства. Сосредоточение внимания на социально-экономических показателях должны концентрироваться, в первую очередь, вокруг качества и количества трудовых ресурсов.

Таким образом, определение эффективности лизинговых операций - предпосылка развития лизинга. Этот процесс требует комплексного исследования с учетом многоаспектности деятельности предприятия. Выбор направления и методики исследования избирается предприятием самостоятельно, исходя из его возможностей сбора и обработки информации. Соблюдение принципов комплексности последовательности и направленности исследования обеспечит предприятие объективной исходной информации для принятия верного управленческого решения.

Список использованной литературы

1. Dudin M.N., Frolova Е.Е., Gryzunova N.V., Shuvalova E.B.
THE DEMING CYCLE (PDCA) CONCEPT AS AN EFFICIENT TOOL FOR CONTINUOUS QUALITY IMPROVEMENT IN THE AGRIBUSINESS//
Asian Social Science. 2015. Т. 11. № 1. С. 239-246.

2. Абашина А.М. Аренда и лизинг. Бух.учет и налогообложение. Проводки и примеры.(2-е изд., переработанное и дополненное)/А.М. Абашина. - М.: Филинъ, 2011г. - 518с.

3. Васильев Н. М. Лизинг: организация, нормативно - правовая основа, развитие: Учеб.пособие/ Н.М. Васильев. - М.: ДеКа, 2011. - 176 с.

4. Васильев Н.М.Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства: Учеб.пособие/ Н.М. Васильев, С.Н.Катырин.- М.: ДеКА, 2012. - 247с.

5. Галиаскаров Ф.М.Международные лизинговые операции: Учебное пособие/ Ф.М. Галиаскаров, Г.Г.Муфтиев. - Уфа: УИ РГТЭУ, 2013. - 129 с.

6. Грызунова Н.В. Налоговое планирование инвестиционной деятельности рыночных субъектов.\ В сборнике: Инновационная стратегия развития России в условиях глобализации мировой экономики2013. С. 264-267.

7. Грызунова Н.В. Создание ресурсосберегающих структур на базе НКО в энергетическом комплексе России// Современная наука. 2015. № 3. С. 10-17.

8. Грызунова Н.В. Управление финансами хозяйствующих субъектов: современные технологии кредитования рыночных субъектов в условиях дефицита ликвидности// Статистика и Экономика. 2014. № 6-2. С. 285-288.

9. Грызунова Н.В., Киселёва И.А.Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2016. № 7 (340). С. 119-130.

10. Дудин М.Н., Грызунова Н.В., Шувалова Е.Б. Пути оптимизации структуры финансовых ресурсов предприятия: управленческий аспект// Путеводитель предпринимателя. 2014. № 24. С. 261-272.

11. Киселева И.А. Методологические аспекты управления банковскими рисками / Финансовый менеджмент, М. - 2001. № 1. С. 13-26.

12. Киселева И.А. Моделирование оценки рисков в процессе принятия банковских решений / Аудит и финансовый анализ, № 1, М. - 2002, с.118-124.

13. Киселева И.А. Моделирование рисковых ситуаций. - Учебное пособие / Евразийский открытый институт, М., МЭСИ, 2011. 152 с.

14. Киселева И.А., Трамова А.М. Риски при реализации инновационного проекта в туристической отрасли // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 2. С. 182-185.

15. Ласкина Н.В. Комментарий к Федеральному закону от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»/ Н.В. Ласкина. - Система ГАРАНТ, 2011 г.

16. Макейчева Д.А., Грызунова Н.В. Воздействие налоговой политики на факторы экономического роста в Российской Федерации./ В сборнике: Влияние науки на инновационное развитие Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 55-57.

17. Муфтиев Г.Г.Теоретические основы финансового менеджмента: Учебное пособие/ Г.Г. Муфтиев, Ф.М. Галиаскаров. - Уфа: УИ РГТЭУ, 2013. - 124 с.

18. Нешитой А.С. Финансы: Учебник/ А.С. Нешитой. - М.: «Дашков и К», 2013.-118с.

19. Ольховская Р.Г. Метод расчета платежей по лизингу, обеспечивающий безубыточность деятельности лизингодателя / Р.Г. Ольховская - М.: Лизинг ревю, 2015. - 250 с.

20. Поляков Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит:/ Под ред. Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 293с.

21. Шабашев В.А, Лизинг: основы теории и практики : учебное пособие / В.А. Шабашев Е.А. Федулова, А.В. Кошкин; под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2015.

References

1. Dudin M.N., Frolova E.E., Gryzunova N.V., Shuvalova E.B.

THE DEMING CYCLE (PDCA) CONCEPT AS AN EFFICIENT TOOL FOR CONTINUOUS QUALITY IMPROVEMENT IN THE AGRIBUSINESS//

Asian Social Science. 2015. T. 11. № 1. S. 239-246.

2. Abashina A.M. Arenda i lizing. Buh.uchet i nalogooblozhenie. Provodki i primery.(2-e izd., pererabotannoe i dopolnennoe)/A.M. Abashina. - M.: Filin", 2011g. - 518s.

3. Vasil'ev N. M. Lizing: organizaciya, normativno - pravovaya osnova, razvitie: Ucheb.posobie/ N.M. Vasil'ev. - M.: DeKa, 2011. - 176 s.

4. Vasil'ev N.M.Lizing kak mekhanizm razvitiya investicij i predprinimatel'stva: Ucheb.posobie/ N.M. Vasil'ev, S.N.Katyrin.- M.: DeKA, 2012. - 247s.

5. Galiaskarov F.M.Mezhdunarodnye lizingovye operacii: Uchebnoe posobie/ F.M. Galiaskarov, G.G.Muftiev. - Ufa: UI RGTEHU, 2013. - 129 s.

6. Gryzunova N.V. Nalogovoe planirovanie investicionnoj deyatel'nosti rynochnyh sub"ektov.\ V sbornike: Innovacionnaya strategiya razvitiya Rossii v usloviyah globalizacii mirovoj ehkonomiki2013. S. 264-267.

7. Gryzunova N.V. Sozdanie resursosberegayushchih struktur na baze NKO v ehnergeticheskom komplekse Rossii// Sovremennaya nauka. 2015. № 3. S. 10-17.

8. Gryzunova N.V. Upravlenie finansami hozyajstvuyushchih sub"ektov: sovremennye tekhnologii kreditovaniya rynochnyh sub"ektov v usloviyah deficita likvidnosti// Statistika i EHkonomika. 2014. № 6-2. S. 285-288.

9. Gryzunova N.V., Kiselyova I.A.Upravlenie denezhnymi potokami predpriyatiya i ih optimizaciya // Nacional'nye interesy: prioritety i bezopasnost'. 2016. № 7 (340). S. 119-130.

10. Dudin M.N., Gryzunova N.V., SHuvalova E.B. Puti optimizacii struktury finansovyh resursov predpriyatiya: upravlencheskij aspekt// Putevoditel' predprinimatelya. 2014. № 24. S. 261-272.

11. Kiseleva I.A. Metodologicheskie aspekty upravleniya bankovskimi riskami / Finansovyj menedzhment, M. - 2001. № 1. S. 13-26.

12. Kiseleva I.A. Modelirovanie ocenki riskov v processe prinyatiya bankovskih reshenij / Audit i finansovyj analiz, № 1, M. - 2002, s.118-124.

13. Kiseleva I.A. Modelirovanie riskovyh situacij. - Uchebnoe posobie / Evrazijskij otkrytyj institut, M., MEHSI, 2011. 152 s.

14. Kiseleva I.A., Tramova A.M. Riski pri realizacii innovacionnogo proekta v turisticheskoj otrasli // Audit i finansovyj analiz. 2012. № 2. S. 182-185.

15. Laskina N.V. Kommentarij k Federal'nomu zakonu ot 14.11.2002 № 161-FZ «O gosudarstvennyh i municipal'nyh unitarnyh predpriyatiyah»/ N.V. Laskina. - Sistema GARANT, 2011 g.

16. Makejcheva D.A., Gryzunova N.V. Vozdejstvie nalogovoj politiki na faktory ehkonomicheskogo rosta v Rossijskoj Federacii./ V sbornike: Vliyanie nauki na innovacionnoe razvitie Sbornik statej Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. Otvetstvennyj redaktor: Sukiasyan Asatur Al'bertovich. 2016. S. 55-57.

17. Muftiev G.G.Teoreticheskie osnovy finansovogo menedzhmen-ta: Uchebnoe posobie/ G.G. Muftiev, F.M. Galiaskarov. - Ufa: UI RGTEHU, 2013. - 124 s.

18. Neshitoj A.S. Finansy: Uchebnik/ A.S. Neshitoj. - M.: «Dashkov i K», 2013.-118s.

19. Ol'hovskaya R.G. Metod rascheta platezhej po lizingu, obespechivayushchij bezubytochnost' deyatel'nosti lizingodatelya / R.G. Ol'hovskaya - M.: Lizing revyu, 2015. - 250 s.

20. Polyakov G.B. Finansy. Denezhnoe obrashchenie. Kredit:/ Pod red. Polyaka G.B. - M.: YUNITI, 2014. - 293s.

21. SHabashev V.A, Lizing: osnovy teorii i praktiki : uchebnoe posobie / V.A. SHabashev E.A. Fedulova, A.V. Koshkin; pod red. prof. G.P. Podshivalenko. - 2-e izd. - M.: KNORUS, 2015.

Размещено на Allbest.ru