Средства по данному подразделу направлены на исполнение мероприятий по Плану социально-экономического развития городского округа «Город Чита» на вывоз несанкционированных свалок.

По разделу 07 «Образование» за 2011 год исполнены на 99,5%. При уточнённом плане 2414250 тыс. руб. кассовые расходы составили 2402911,6 тыс. руб.

За 2012 год при плане 2602375,0 тыс. руб. кассовые расходы составили 2565713,9 тыс. руб. или 98,6 %.

За 2013 год при утвержденном плане 3 038 666,0 тыс.руб. исполнение составило 3 032 770,6 тыс.руб. или 99,8 %.

По данному разделу получали финансирование комитет образования, 4 казённых учреждения. На выполнение муниципальных заданий предоставлялись субсидии 159 бюджетным учреждениям и одному автономному учреждению.

Осуществлялась организация предоставления общедоступного бесплатного дошкольного образования дошкольными образовательными учреждениями, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования в начальных и средних общеобразовательных школах.

Осуществлялись расходы на реконструкцию детских дошкольных учреждений № 91, 72, изготовление ПСД на реконструкцию МДОУ в районе Зенитной горки и реконструкцию кровли МДОУ № 79, 85, а также изготовление ПСД на строительство детских садов в Центральном и Железнодорожном районах.

Не выполнение плановых назначений по данному разделу обусловлено снижением расходов. за фактически выполненные работы по реконструкции детских дошкольных, учреждений, а также непредставлением подрядчиком ПСД на строительство детских садов.

В целом по разделу 08 «Культура и кинематография » в 2011 году при утвержденном плане 126647,0 тыс.руб. исполнение составило 125518,0 тыс.руб. или 99,1 %.

В 2012 году при плане 124268,0 тыс. руб., исполнение составило 124215,9 тыс. руб., или 100 %.

В 2013 году при уточненном плане финансирования за 2013 год 143 175,0 тыс.руб., исполнение составило 143 115,3 тыс. руб., или ассигнования освоены на 100 %.

По данному разделу осуществляются финансирование расходов на следующие мероприятия:

- создание условий для организации досуга населения в рамках деятельности культурно - досуговых центров;

- обеспечение доступа населения к объектам животного мира, содержащихся в неволе;

- организация библиотечного обслуживания населения;

- театральное обслуживание в муниципальных театрах городского округа «Город Чита»;

- работа по созданию и проведению городских культурно-массовых мероприятий;

По разделу 09 «Здравоохранение» в 2011 году утверждён в сумме 1275385,0 тыс. руб. Кассовые расходы сложились в сумме 1238708,5 тыс. руб. или 97,1 %. Расходы были направлены на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения и на приобретение основных средств.

В 2012 году бюджетные ассигнования освоены на 100% и составили 3832,3 тыс.руб. Расходы направлены на завершение мероприятий по передаче учреждений здравоохранения в собственность Забайкальского края и сдаче годовых отчетов по отрасли за 2012 год.

По разделу 10 «Социальная политика» в 2011 году план финансирования составляет 172207,0 тыс. руб., исполнено в сумме 158227,1 тыс. руб. Средства освоены на 91,9 %.

В 2012 году при утвержденных расходах 181524,0 тыс.руб., фактически освоено бюджетных средств в сумме 165235,0 тыс. руб. - исполнено на 91,0 % от суммы плановых назначений.

В 2013 году при уточненном плане финансирования в сумме 163 775,0 тыс. руб., кассовые расходы составили 155 107,6 тыс. руб. или 94,7%.

По данному разделу финансирование осуществлялось на следующие мероприятия:

- пенсионное обеспечение;

- обеспечение жильем молодых семей;

- развитие жилищного кредитования на территории городского округа «Город Чита»;

-на выплату компенсации части платы, взимаемой с родителей или законных представителей за содержание ребенка в образовательных организациях;

- на содержание ребенка в семье опекуна и в приемной семье;

- на вознаграждение приемным родителям.;

- на выплату ежемесячных денежных средств лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, достигшим 18 лет, но продолжающим обучение по очной форме обучения в общеобразовательном учреждении.

Не освоение бюджетных средств обусловлено поступлением средств из вышестоящих бюджетов в конце года и длительным оформлением свидетельств на право собственности на приобретаемое жилое помещение.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 2011 году при плане финансирования в сумме 152567,0 тыс. руб., освоение средств составило 146384,1 тыс. руб. или 95,9 %.

В 2012 году при плане финансирования в сумме 141014,0 тыс. руб., кассовое исполнение составило 137526,6 тыс. руб. или 97,5%.

В 2013 году при плане финансирования в сумме 148 393,0 тыс. руб., исполнение составило 129 678,2 тыс. руб. или 87,4%.

По данному разделу финансирование осуществляется на следующие мероприятия:

- на организацию проведения физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;

- на строительство спортивно-оздоровительного центра «Дельфин».

- строительство Ледового дворца в п. Текстильщиков.

- строительство спортивно-оздоровительного центра бассейн в МКР. Северный.

Низкое освоение бюджетных средств, обусловлено поздним и не полным зачислением денежных средств из вышестоящих бюджетов в бюджет городского округа на строительство вышеуказанных объектов.

По разделу 13 «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» в 2011 году расходы произведены в сумме 311,8 тыс. руб., в 2012 году в сумме 776,6 тыс. руб., в 2013 году 3948,9 тыс.руб. в пределах начисленных процентов.

Таким образом, проанализировав исполнение бюджета за период 2011-2013 годы к плановым назначениям можно увидеть, что в основном расходная часть бюджета исполняется на 94,5-97,2%.

В целом бюджет города за период 2011-2013 годы сохранил свою социальную направленность. На социальную сферу за анализируемый период потрачено 8228,8 млн. рублей, что составляет 50,3 % от общего объёма расходов. Значительная часть расходов направлялась на образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру, социальную политику.

В течение 2011-2013 годов в городе реализовывалось 11 городских целевых программ с общим объёмом финансирования 2718,3 млн. рублей. Мероприятия программ были направлены на:

- увеличение мест в дошкольных образовательных учреждениях;

- развитие жилищного кредитования;

- обеспечение жильём молодых семей;

- развитие массового спорта;

- безопасность дорожного движения;

- обеспечение безопасности детей при обучении в образовательных учреждениях.

В отчетном периоде администрацией городского округа обеспечено стабильное финансирование заработной платы бюджетникам. Своевременно осуществлялось финансирование на приобретение продуктов питания, медикаментов, оплату услуг по содержанию зданий и помещений, услуг связи и оплату коммунальных услуг в соответствии с полномочиями определёнными ст.5 Устава городского округа.

Осуществление расходов бюджета на финансирование полномочий городского округа в 2011-2013 годах производилось через главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета городского округа, утверждённых решениями Думы городского округа

2.3 Анализ расходов и доходов за период 2011-2013 годы

Исполнение и планирование расходной части бюджета полностью зависит от поступлений доходов в бюджет городского округа.

Таблица 2.3- Анализ исполнение бюджета городского округа за период 2011-2013 годы

Наименование	2011 год (тыс.руб.)	2012 год (тыс.руб.)	2013 год (тыс.руб.)
1	2	3	4
Доходы Всего	5627667,5	4978277,2	5 265 471,2
в том числе без учета финансовой помощи	3737927,9	2628023,3	2 794 224,9
Передельный размер дефицита (10% от доходов без учета финансовой помощи)	373792,8	262802,3	279422,5
Расходы Всего	5832412,1	5131972,3	5387647,0
Дефицит (-), профицит (+)	-204744,6	-153695,1	-122175,8
Источники внутреннего финансирования дефицита	204744,6	153695,1	122175,8
Бюджетные кредиты, полученнные от других бюджетов бюджетной системы РФ (привлечение)		8000,0
Бюджетные кредиты, полученнные от других бюджетов (погашение) со знаком "-"	-3846,6	-5122,6	-6543,2
Кредиты, полученные в валюте РФ от кредитных организаций (привлечение)		127500	210000,0
КРЕДИТЫ, полученные в от кредитных организаций (погашение)			-172500,0
Остатки средств бюджетов	208621,6	23317,7	91219,0

Примечание: источник данных - Отчет Думы городского округа «Город Чита» об исполнении бюджета городского округа «Город Чита» за 2011,2012 и 2013 годы

В связи с изменением налогового законодательства и снижения норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц в бюджет городского округа «Город Чита» с 2012 года с 40% до 20% доходы бюджета в 2012 году по сравнению с 2011 годом снижены на 649390,3 тыс.руб., в 2013 году на 362196,3 тыс.руб. (таблица 2.3)

Исполнение бюджетных назначений по доходам за 2011 год составило 101,9% при плановых назначениях в сумме в сумме 5524754,7 тыс. руб., и фактическом поступлении 5627667,5 тыс. руб., с ростом к плановым назначениям на 102912,8 тыс. руб.

По налоговым и неналоговым доходам выполнение составило 105,6%, к бюджетным назначениям в объеме 3541071,5 тыс. руб., фактическое исполнение бюджета городского округа «Город Чита» по налоговым и неналоговым доходам за 2011 год - 3737927,9 тыс. руб., с ростом на 196856,4 тыс. руб.

Расходная часть бюджета в 2011 году исполнена на 97,2%. При плане 6001196 ,5 тыс.руб. кассовые расходы составили 5832412,1 тыс.руб. В результате за 2011 год бюджет городского округа исполнении с дефицитом 204744,6 тыс.руб., основным источником покрытия дефицита послужили переходящие остатки прошлых лет в сумме 208621,6 тыс.руб.

Исполнение доходной части бюджета за 2012 год обеспечено на 100,7%, при плане 4942733,3 тыс. руб., фактически поступило 4978277,2 тыс. руб. или с превышением на 35543,9 тыс. руб.

В свою очередь расходы за 2012 год исполнены на 95,6%. при плане 5368088,4 тыс.руб. кассовые расходы составили 5131972,3 тыс.руб. В результате за 2012 год бюджет городского округа исполнении с дефицитом 153695,1 тыс.руб., основным источником покрытия дефицита послужили привлеченные кредиты в сумме 135500 тыс.руб.

В 2013 году в бюджет городского округа «Город Чита» при уточненном годовом плане 5 339 177,8 тыс.руб., доходов поступило 5 265 471,2 тыс.руб. или 98,62 процентов годового плана, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы - при годовом плане 2 611 616,7 тыс.руб. фактически поступило 2 794 224,9 тыс.руб. или 106,99 процентов годового плана;

- безвозмездные поступления - при уточненном годовом плане 2 727 561,1 тыс.руб. фактически поступило 2 471 246,3 тыс.руб. или 90,60 процентов годового плана, из них безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации при уточненном годовом плане 2 727 561,1 тыс.руб. фактически поступило 2 447 003,0 тыс.руб. или 89,71 процентов годового плана

В 2013 году расходная часть бюджета исполнена на 94,5%. При плане 5 703 267,4 тыс.руб. кассовые расходы составили 5 387 647,0 тыс.руб. В результате за 2013 год бюджет городского округа исполнении с дефицитом 122175,8 тыс.руб., основным источником покрытия дефицита послужили привлеченные кредиты в сумме 210000 тыс.руб.

Таким образом, анализируя исполнение бюджета городского округа прослеживается снижение дефицита бюджета городского округа, однако это не является положительным фактом, так как данная ситуация обусловлена снижением доходов бюджета, а также сокращением расходов бюджета.

В результате снижения поступлений доходов в бюджет городского округа администрация, к сожалению, из-за отсутствия источников финансирования, в 2012 и 2013 году вынуждена сократить финансирование на инвестиционные проекты, отдельных мероприятий городских целевых программ и вновь принимаемых расходных обязательств.

Так расходы бюджета городского округа в 2012 году по сравнению с 2011 годом сокращены на 700439,8 тыс.руб., в 2013 году на 444765,1 тыс.руб.

Из проведенного анализа исполнения бюджета городского округа за период 2011-2013 годы видно, что бюджет дефицитный. (см. приложение3) На покрытие дефицита бюджета администрация городского округа направляет остатки переходящих средств, а также заемные средства от кредитных организаций и от других бюджетов бюджетной системы.

Выполнение и перевыполнение доходной части бюджета, оптимизация расходов бюджета позволили администрации городского округа в 2011-2013 годах сократить дефицит бюджета и увеличить бюджетные ассигнования на выплату заработной платы работникам учреждений социально-культурной сферы.

Глава 3. Планирование бюджета городского округа «Город Чита»

3.1 Планирование расходов бюджета городского округа «Город Чита»

Планирование расходов бюджета городского округа осуществляется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Положения «О бюджетном процессе в городском округе «Город Чита» с учетом:

- Бюджетных посланий Президента Российской Федерации «О бюджетной политике на 2011 - 2013 годы»;

- Указов Президента Российской Федерации, определившие приоритеты бюджетной политики в стране;

- Основных направлений налоговой политики Российской Федерации;

- Закона Забайкальского края «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае».

Бюджетная и налоговая политика на 2011 - 2013 годы в первую очередь определяет основные направления экономического развития городского округа «Город Чита» и призвана способствовать дальнейшему росту уровня жизни населения города Читы, сохранению стабильности и устойчивости бюджета городского округа и будет направлена на обеспечение интенсивного развития экономики, создание условий для предпринимательской и инвестиционной деятельности, которые объективно являются необходимой основой для увеличения доходов бюджета, устойчивого исполнения расходных обязательств городского округа, повышения качества муниципальных услуг, достижение целей и реализации приоритетов, обозначенных в Комплексной программе социально-экономического развития городского округа «Город Чита» на 2008-2022 годы», утвержденной решением Думы городского округа «Город Чита» от 15.11.2007 года № 159 (с учетом внесенных изменений). В ближайшие три года необходимо завершить переход к формированию бюджета городского округа на основе муниципальных программ.

Основной целью проводимой бюджетной и налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджета городского округа.

В рамках достижения указанной цели продолжится решение задач по следующим ключевым направлениям:

1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы городского округа.

2. Сохранение стабильности и устойчивости бюджета городского округа будет направлено на обеспечение интенсивного развития экономики, создание условий для предпринимательской и инвестиционной деятельности, которые объективно являются необходимой основой для увеличения доходов бюджета и устойчивого исполнения расходных обязательств городского округа.

3. Сохранение режима экономии бюджетных средств. В условиях прогнозируемой в 2011-2013 годах экономической ситуации целесообразно сохранить в предстоящем периоде сдерживающие механизмы при исполнении бюджета, обеспечивающие приоритетное финансирование первоочередных и социально-значимых обязательств.

4. Повышение качества предоставления муниципальных услуг. Расширение самостоятельности бюджетных учреждений в конечном итоге должно обеспечивать повышение качества оказываемых услуг населению при одновременной оптимизации расходов бюджета города.

5. Внедрение в полном объеме программно-целевых методов планирования расходов бюджета.

6. Повышение качества финансового менеджмента в бюджетной сфере. Дальнейшее совершенствование бюджетного законодательства, развитие существующих и внедрение новых механизмов осуществления бюджетного процесса требуют постоянного повышения качества управления финансами от органов местного самоуправления городского округа;

7. Повышение прозрачности бюджета и бюджетного процесса.

Распоряжением комитета по финансам администрации городского округа «Город Чита» ежегодно утверждается Методика планирования бюджетных ассигнований к проекту бюджета городского округа «Город Чита» на очередной финансовый год.

В соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников казенных учреждений, денежное содержание муниципальных служащих, лиц, замещающих муниципальные должности, иных категорий работников (статья 70 Бюджетного кодекса РФ) (КОСГУ 211), на очередной финансовый год и плановый период планируются исходя из параметров текущего года.

- Начисления на оплату труда (вид расходов 111, 121; КОСГУ 213) планируются в размере 30,2 процента от фонда оплаты труда на очередной финансовый год и плановый период на основании Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

- Объемы бюджетных ассигнований на командировочные и иные выплаты казенных учреждений в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами) и законодательством РФ (статья 70 Бюджетного кодекса РФ) (вид расходов 112, 122; КОСГУ 212) на очередной финансовый год рассчитываются методом индексации.

- Объемы бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для муниципальных нужд казенных учреждений (статья 70 Бюджетного кодекса РФ, а также объемы бюджетных ассигнований на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд (вид расходов 242, 244,) рассчитываются методом индексации на индекс потребительских цен, за исключением бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг (КОСГУ 223), на увеличение стоимости основных средств (КОСГУ 310).

- При определении бюджетных ассигнований на оплату коммунальных расходов и всех видов топлива необходимо учитывать требования статьи 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ".

Объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг (КОСГУ 223) на очередной финансовый год определяется исходя из лимитов потребления в натуральном выражении, тарифов на эти виды услуг, действующих на момент формирования бюджета городского округа с учетом НДС, индексов-дефляторов.

- Объем бюджетных ассигнований на увеличение стоимости основных средств казенных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа (КОСГУ 310), на очередной финансовый год определяется на уровне бюджетов предыдущего года, за исключением расходов, которые планируется производить за счет целевых межбюджетных трансфертов из краевого бюджета.

- Бюджетные ассигнования на реализацию долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с долгосрочными муниципальными контрактами.

- Объемы бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей казенных учреждений в бюджетную систему РФ (статья 70 Бюджетного кодекса РФ) (вид расходов 851, 852; КОСГУ 290) на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей.

- Объемы бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных целевых программ, а также инвестиционных проектов (статья 69.1 Бюджетного кодекса РФ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих проектов и программ.

При распределении бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств и действующими целевыми программами городского округа учитывается оценка эффективности принимаемых и действующих целевых программ.

- Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг (вид расходов 810; КОСГУ 241,242), (статья 78 Бюджетного кодекса РФ), а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся казенными учреждениями (статья 78.1 Бюджетного кодекса РФ), на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются:

1) Плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий, а также решениями и (или) поручениями администрации городского округа;

2) Методом индексации с применением индекса потребительских цен;

3) Принимаются равными объемам соответствующих бюджетных ассигнований на текущий год.

- Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями (КОСГУ 310) в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса РФ), на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, на основании которых планируется предоставление указанных инвестиций.

- Объемы бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности (вид расходов 710, КОСГУ 226, 310) (статья 79 Бюджетного кодекса РФ), на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами городского округа.

- Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга (вид расходов 710; КОСГУ 231) (статья 69 Бюджетного кодекса РФ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются плановым методом в соответствии с заключенными муниципальными контрактами (кредитными соглашениями), определяющими условия привлечения, размер процентной ставки за пользование средствами, сроки погашения муниципальных долговых обязательств городского округа.

- Размер резервного фонда (целевая статья 0700500, вид расходов 870) на очередной финансовый год и плановый период планируется с учетом ограничений, установленных статьей 81 Бюджетного кодекса РФ

- Планирование бюджетных ассигнований в разрезе отраслей (вид расходов 611, 621) на оказание муниципальных услуг бюджетными и автономными учреждениями осуществляется с учетом отдельных показателей проектов муниципальных заданий на очередной финансовый год и плановый период, а также с учётом его выполнения в отчетном финансовом году.

На основании методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание учреждениями муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений ГРБС своими правовыми актами по согласованию с комитетом по финансам утверждают порядки определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) соответствующими муниципальными учреждениями и нормативных затрат на содержание имущества соответствующих муниципальных учреждений городского округа.

- При определении объема нормативных затрат на выполнение муниципального задания в расчет не включаются затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные цели в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, в том числе на:

проведение капитального ремонта,

приобретение основных средств,

реализацию долгосрочных целевых программ,

проведение мероприятий по решению органов государственной власти Забайкальского края, финансирование и софинансирование которых осуществляется за счет средств из вышестоящих бюджетов, если данные средства не являются источником финансирования выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

Объем субсидии на иные цели определяется ГРБС, на который возложены координация и регулирование деятельности муниципальных учреждений городского округа в соответствующих отраслях (сферах управления) и которые осуществляют функции и полномочия учредителей в отношении муниципальных бюджетных или автономных учреждений (вид расходов 612, 622), исходя из следующих показателей:

- количество планируемых мероприятий;

- заявленные муниципальными учреждениями объемы расходов на реализацию мероприятий.

В сфере национальной экономики

1. В соответствии с Законом Забайкальского края от 23 сентября 2009 года № 243-ЗЗК «О льготном проезде на городском и пригородном пассажирском транспорте общего пользования для отдельных категорий граждан на территории Забайкальского края» расходы на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории края для отдельных категорий граждан, в отношении которых оказание мер социальной поддержки относится к ведению субъекта Российской Федерации, на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются в соответствии с Методикой, утверждённой приказом Министерства финансов Забайкальского края.

2. Объем бюджетных ассигнований за счёт средств дорожного фонда Забайкальского края формируется в соответствии с Законом Забайкальского края от 24 ноября 2011 года № 585-ЗЗК «О дорожном фонде Забайкальского края» и порядком формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Забайкальского края, установленным нормативными правовыми актами Правительства Забайкальского края.

В отраслях социальной сферы

1. Расходы на оплату труда работников государственных автономных и бюджетных образовательных, на материальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в краевых государственных автономных и бюджетных образовательных учреждениях, на организацию отдыха и оздоровления детей, на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) и приемных семьях, а также на вознаграждение, причитающееся приемному родителю производится по согласно Методике, утверждённой приказом Министерства финансов Забайкальского края.

Основные характеристики бюджета городского округа «Город Чита» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического городского округа «Город Чита».

Динамика основных параметров бюджета городского округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов характеризуется снижением доходов по сравнению с 2013 годом.

Таблица 3.1- Основные параметры бюджета городского округа «Город Чита»

Показатель	Оценка ожидаемого исполнения за 2013 год (тыс.руб.)	Проект на очередной финансовый год и плановый период
		2014 год (тыс.руб.)	2015 год (тыс.руб.)	2016 год (тыс.руб.)
1	2	3	4	5
Доходы, всего	5413564,1	4534293,0	4598334,1	4691265,2
налоговые и неналоговые доходы	2714853,4	2398968,3	2460008,1	2549924,9
Расходы, всего	5641818,3	4757890,3	4784827,7	4813556,3
на исполнение собственных полномочий	4369097,6	2733609,6	2760547,0	2789275,6
на исполнение госполномочий	1272720,7	2024280,7	2024280,7	2024280,7
Дефицит (-)/профицит (+), всего	- 228254,2	- 223597,3	- 186493,6	- 122291,1

Примечание: источник данных - Отчет Думы городского округа «Город Чита» об исполнении бюджета городского округа «Город Чита» за 2011,2012 и 2013 годы

Доля налоговых и неналоговых доходов в доходах бюджета городского округа с 2714853,4 тыс.рублей в 2013 году снизится на 315885,1 тыс.рублей и составит 2398968,3 тыс.рублей в 2014 году, в 2015 году доходы составят 2460008,1 тыс.рублей, в 2016 году 2549924,9 тыс.рублей.

Затраты на исполнение собственных полномочий составят в 2014 году 2733609,6 тыс.рублей, в 2015 году 2760547,0 тыс.рублей, в 2016 году 2789275,6 тыс.рублей.

Формирование объема и структуры расходов проекта бюджета на 2014-2016 годы осуществляется исходя из следующих основных подходов:

- определение «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2014-2016 годы на основе утвержденных решением Думы городского округа «Об утверждении бюджета городского округа «Город Чита» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с учетом определения «базового» объема бюджетных ассигнований на 2016 год, исходя из необходимости финансового обеспечения длящихся расходных обязательств;

- индексации по уровню инфляции публичных нормативных и приравненных к ним обязательств в 2014 году на 5%, в 2015 году на 5%, в 2016 году на 5 %;

- индексации с 1 января 2014, 2015, 2016 годов на 5% расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, горюче-смазочных материалов, относящихся к обеспечению выполнения функций (содержание) ОМСУ и обеспечению деятельности муниципальных казенных учреждений;

- уточнения объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия и изменения контингента получателей муниципальных услуг;

- предложений по оптимизации расходных обязательств, в том числе за счет сокращения на 5% расходов на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд;

Динамика расходов бюджета городского округа по разделам классификации расходов бюджетов характеризуется следующими данными (таблица 3.2)

Таблица 3.2.- Динамика расходов бюджета городского округа по разделам классификации расходов

	Оценка ожидаемого исполнения за 2013	2014 год (млн.руб.)	2015 год (млн.руб.)	2016 год (млн.руб.)
		проект	%% к 2013 году	проект	%% к 2014 году	проект	%% к 2015 году
1	2	3	4	5	6	7	8
ВСЕГО	5641818,3	4757890,3	84,3	4717497,2	99,2	4680733,6	99,2
Условно утвержденные	-	-	-	67330,5	-	132822,7	197
ВСЕГО (с учетом условно утвержденных	5641818,3	4757890,3	84,3	4784827,7	100,6	4813556,3	100
в том числе:
Общегосударственные вопросы	413127,1	541388,2	131,1	434428,1	80,2	434960,0	100
Национальная безопасность	33718,6	35568,6	105,5	48300,4	135,8	74309,0	153
Национальная экономика	1301663,4	267025,7	20,5	284803,4	106,7	294060,9	103
Жилищно-коммунальное хозяйство	476613,8	478929,0	100,5	481753,5	100,6	469379,4	97,4
Охрана окружающей среды	6922,5	6900,0	99,7	6900,0	100,0	6900,0	100
Образование	2999396,6	3034108,5	101,2	3131776,4	103,2	3083062,4	98,4
Культура, кинематография	138232,2	133114,5	96,3	133114,5	100,0	132914,5	99,9
Социальная политика	168561,1	166102,8	98,5	167204,0	100,7	154504,3	92,4
Физическая культура и спорт	101619,1	82604,0	81,3	8683,0	10,5	8683,0	100
Обслуживание муниципального долга	1963,9	12149,0	Свыше 100,0	20533,9	169,0	21960,1	107

Примечание: источник данных - решение Думы городского округа «Город Чита» об утверждении бюджета городского округа «Город Чита» на период 2014-2015 годы

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» учтены расходы бюджета городского округа в сумме 541388,2 тыс.руб.. На плановый период 2015 года расходы по данному разделу составили 434428,1 тыс.руб., т.е. сокращены на 106960,1 тыс.руб., в том числе по резервному фонду - на 75715,4 тыс.руб., по программе СЭР - на 10897,5 тыс.руб. Кроме того, исключены расходы по выборам в органы местного самоуправления городского округа «Город Чита» в сумме 20347,2 тыс.руб.

На 2016 год расходы по описываемому разделу запланированы в сумме 434960,0 тыс.руб. и увеличены по сравнению с 2015 годом на 531,9 тыс.руб.

По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» общий объем расходов на 2014 год учтен в сумме 35568,6тыс. рублей, на плановый период 2015 года 48350 тыс.руб., т.е увеличены на 12781,4 тыс.руб., на 2016 год расходы по данному разделу составляют 74300 тыс.руб. или увеличены на 25950 тыс.руб.

По разделу 4 «Национальная экономика» - учтены бюджетные ассигнования в сумме 267025,7 тыс. руб. Расходы по данному разделу на 2015 год предусмотрены в объеме 284803,4 тыс.руб., т.е. с увеличением на 17777,7 тыс.руб., на 2016 год 294060,8 тыс.руб., с увеличением на 9257,4 тыс.руб.

Раздел 5 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - учтены бюджетные ассигнования в сумме 478929,0 тыс.руб. Расходы по данному разделу на 2015 год предусмотрены в объеме 481753,5 тыс.руб. или на 2824,5 тыс.руб., на 2016 год 469379,4 тыс.руб. или уменьшены на 12374,1 тыс.руб. Расходы по данному разделу сокращены на возмещение убытков по текущему содержанию и эксплуатации муниципального жилого фонда

По разделу 6 «Охрана окружающей среды» бюджетные ассигнования предусмотрены на 2014-2016годы в сумме 6900 тыс.руб.

В проекте бюджета на 2014 год на социальную сферу предусмотрены расходы по смете для казенных учреждений и субсидии бюджетным и автономным учреждениям:

- на финансовое обеспечение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- субсидии на иные цели (на реализацию муниципальных целевых программ);

- бюджетные инвестиции.

По разделу 0700 «Образование» общий объем средств на 2014 год учтен в сумме 3034108,5 тыс.руб. Расходы по разделу на 2015 год учтены в сумме 3131776,4 тыс. руб., на 2016 год в сумме 3083062,4 тыс. руб.

По разделу 08 «Культура, кинематография» общий объем расходов учтен в сумме 133114,5 тыс.рублей. Расходы по разделу на 2015 год учтены в сумме 133114,5 тыс. руб., на 2016 год в сумме 132914,5 тыс. руб.

По разделу 10 «Социальная политика» в проекте бюджета учтены расходы в сумме 166102,8 тыс.руб.Расходы на 2015 год по разделу учтены в сумме 167204,0 тыс.руб., расходы на 2016 год в сумме 154504,3 тыс.руб.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» учтены расходы на общую сумму 82604,0 тыс.руб. По данному разделу расходы на 2015 год учтены в сумме 8683,0 тыс.руб., на 2016 год в сумме 8683,0 тыс.руб.

В целом расходы по социальной сфере на 2014 год запланированы в объеме 3415929,8 тыс.руб. с увеличением к 2013 году на 13,8 процентов в сумме 414373,9 тыс.рублей.

В структуре расходов бюджета городского округа «Город Чита» расходы на социальную сферу составили 71,8 процента из них:

- образование - 63,8 процента,

- культура - 2,8 процента;

- физическая культура и спорт - 1,7 процента;

- социальная политика - 3,5 процента.

Таким образом, наибольший вес в общем объеме расходов бюджета городского округа на 2014-2016 годов имеют бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств в сферах образования, жилищно-коммунального хозяйства и национальной экономики (см. приложение 4).

3.2 Предложения по совершенствованию бюджетного планирования

На сегодняшний день одной из проблем муниципального образования является отсутствие целостной методики управления имеющимися в их распоряжении финансовыми ресурсами, обеспечивающей достижение стратегических задач и непосредственное выполнение функций, возложенных на них законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

На данный момент система составления бюджета развития работает по принципу - доходы определяют расходы. Если снижается доходная часть, то урезаются, прежде всего, отдельные статьи финансирования программ развития. Бюджет развития - сбалансированная совокупность заемных средств, выделяемых из бюджета муниципального образования на инвестиционные цели.

В рамках последних изменений в законодательстве Правительством РФ предложен подход и направления развития системы планирования расходов бюджетов. Тем не менее, существует ряд проблем, с которыми органы исполнительной власти, отраслевые ведомства и получатели бюджетных средств столкнулись при реализации новой модели финансового планирования, формируя и планируя бюджетные расходы по основным социальным отраслям.

Актуальной проблемой в современных условиях развития бюджетных отношений в РФ является преодоление неоднозначности управленческого инструментария в системе планирования расходов бюджетов, что, в свою очередь, требует дополнения и систематизации знаний в области развития количественных и качественных методов планирования и учета расходов бюджетов социальной сферы. Требуют новых подходов и совершенствования вопросы в области оценки существующих расходов по социальным отраслям, оценки потребности в финансировании муниципальных услуг. Необходимым является предложение действенных механизмов и методов распределения бюджетных средств на оказание социальных услуг между распорядителями и получателями бюджетных ассигнований на основе программно-целевого принципа и с учетом методов и инструментов бюджетирования, ориентированного на результат в рамках среднесрочного планирования бюджета, как основного инструмента, предложенного Правительством и Министерством финансов РФ.

Таким образом, современный этап развития бюджетной политики в РФ, связанной с финансированием государственных муниципальных услуг, требует дальнейшего совершенствования методов управления государственными и муниципальными финансами и систематизации имеющихся знаний и новых подходов к управлению системой планирования бюджетных расходов, направленных на развитие социальной сферы.

Степень разработанности проблемы. Анализ экономической литературы в области государственных и муниципальных финансов указывает на достаточную глубину и обстоятельность исследований, проведенных отечественными учеными по проблемам управления бюджетом и системой их финансового планирования. При этом отмечаются существенные различия в подходах авторов к решению задач по оптимизации процессов формирования и исполнения бюджетов, по повышению эффективности системы управления государственными и муниципальными финансами при планировании расходов в социальной сфере.

Наиболее значимо проблемы развития бюджетной системы страны представлены в фундаментальных разработках О.В. Врублевской, С.Ю. Глазьева, А.Г. Игудина, A.M. Лаврова, Г.Б. Поляка, В.М. Радионовой, М.В. Романовского, Б.М. Сабанти, Н.М. Сабитовой, Дж. Стиглица, М.И. Яндиева, К.И. Таксира и др. Теоретическим проблемам развития финансового планирования, управления бюджетными расходами посвящены труды А.З. Дадашева, Дж. Ван Хорна,. Ковалева и др

В целях совершенствования бюджетного планирования необходимо:

1. Разделение текущих и капитальных расходов бюджета, выделив из них средства бюджета развития, с последующим его утверждения самостоятельного бюджета, имеющего отличные от бюджета текущих расходов источники поступления и направления расходования средств. Бюджет текущих расходов обязательно должен быть сбалансирован налоговыми и неналоговыми доходами (см.приложение 5 рис. 1.3.). Ключевыми в бюджетном процессе сегодня являются вопросы повышения эффективности планирования бюджетных расходов за счет развития управленческих подходов в системе организации государственных и муниципальных услуг, совершенствования инструментария планирования, учета и отчетности расходов бюджетов в социальной сфере.

2. Четкий и отлаженный финансово-бюджетный механизм. Совершенствование системы планирования бюджетных расходов возможно на основе оценки эффективности и результативности применяемой системы планирования расходов бюджетов субъектами бюджетного планирования путем оценки качества финансового планирования параметров бюджета. Одним из важнейших элементов эффективного управления бюджетными ресурсами является оценка и контроль полных затрат на выполнение работ, услуг, оказываемых учреждениями социальной сферы.

3. Совершенствование бюджетного процесса направленное на комплексный характер, который включает в себя ряд направлений, основными из которых являются следующие:

· использование реестра расходных обязательств как инструмента оптимизации региональных (муниципальных) расходов;

· раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств;

· использование инструментов оценки результативности бюджетных расходов и обеспечение учета подобной оценки в бюджетном планировании;

Для того чтобы решить данную задачу, необходимо осуществить следующие шаги:

· провести инвентаризацию расходных обязательств муниципального образования с целью оценки того, насколько эти обязательства соответствуют полномочиям соответствующего уровня власти, его целям и задачам;

·использовать результаты подобной инвентаризации при определении перечня бюджетных услуг, финансирование которых осуществляется за счет средств соответствующего бюджета, при проведении границы между платными и бесплатными услугами;

· оценить методы определения объема бюджетных средств, необходимых для финансирования каждого из расходных обязательств, осуществив в максимально возможной степени увязку данных объемов с качеством услуг и с количеством их потребителей .

Осуществление подобного комплекса мероприятий будет способствовать повышению финансовой устойчивости субъектов муниципальных образований; оптимизировать соотношение между платными и бесплатными услугами, а также избежать избыточных расходов бюджета, не обусловленных масштабами и качеством предоставляемых муниципальных услуг.

Раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств предусматривает, что первоочередному включению в бюджет подлежат расходы на финансирование действующих расходных обязательств, отраженных в реестре расходных обязательств. Принятие новых расходных обязательств может осуществляться лишь в объеме разницы между объемом действующих обязательств и бюджетными доходами и источниками финансирования дефицита бюджета на плановый период.

4. Реструктуризация бюджетной сети по трем взаимосвязанным направлениям: оптимизация бюджетной сети, организация процесса изменения типа существующих муниципальных учреждений (в соответствии с федеральным законом от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»), привлечение организаций негосударственного сектора к предоставлению государственных (муниципальных) услуг. Реализация данных направлений реструктуризации бюджетной сети способствует повышению эффективности бюджетных расходов, экономии бюджетных средств, созданию конкуренции в предоставлении (производстве) общественных товаров и услуг.

Применение на практике вышеуказанных мероприятий при планировании бюджета городского округа «Город Чита» позволит оптимизировать ограниченные ресурсы бюджета, повысить результативность функционирования органов местного самоуправления и качество предоставляемых им услуг, а также сократить дефицит бюджета городского округа «Город Чита».

Заключение

Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов следующих уровней: федеральный бюджет, бюджет субъектов Российской Федерации, бюджеты муниципальных образований, бюджеты сельских поселений

Местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначена для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения муниципального образования.

Процесс формирования и исполнение расходов бюджета рассмотрен на примере бюджета муниципального образования городской округ «Город Чита». В целом расходы в 2013 году по сравнению с бюджетом 2012 года увеличены на 255674,7 тыс.руб. или 5,0%, в 2012 году расходы бюджета по сравнению с 2011 годом снижены на 12% (в сумме 700439,8 тыс.руб.).

Проанализировав расходную часть местного бюджета можно сказать, что за три года произошло снижение расходов.

В целом бюджет города за период 2011-2013 годы сохранил свою социальную направленность. На социальную сферу за анализируемый период потрачено 8228,8 млн. рублей, что составляет 50,3 % от общего объёма расходов. Значительная часть расходов направлялась на образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру, социальную политику.

Анализируя исполнение бюджета городского округа за период 2011-2013 годы видно, что бюджет дефицитный. На покрытие дефицита бюджета администрация городского округа направляет остатки переходящих средств, а также заемные средства от кредитных организаций и от других бюджетов бюджетной системы.

В третьей главе рассмотрен вопрос планирования расходов местного бюджета на примере городского округа «Город Чита» за период 2014-2016 годы. Планирование осуществляется в соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований к проекту бюджета городского округа «Город Чита» на очередной финансовый год. Основные характеристики бюджета городского округа «Город Чита» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического городского округа «Город Чита».

В целом расходы бюджета на 2014 год запланированы в объеме 4757890,3 тыс.руб. со снижением к 2013 году на 15,7 %, на 2015 год в сумме 4784827,7 тыс.руб. или увеличены на 0,6% к 2014 году, на 2016 год 4813556,3 тыс.руб. или увеличены на 0,6% к 2015 году.

В структуре расходов бюджета городского округа «Город Чита» расходы на социальную сферу составили 71,8 процента из них:

- образование - 63,8 процента,

- культура - 2,8 процента;

- физическая культура и спорт - 1,7 процента;

- социальная политика - 3,5 процента.

Из приведенных данных видно, что планируемый бюджет сохранил свою социальную направленность.

Кроме того, в третьей главе проанализированы, уже существующие, и разработаны новые направления совершенствования бюджетной политики в области расходов и методы повышения эффективности использования средств бюджета. Таким образом, повышение эффективности зависит от ряда факторов, которые изменяются от социально - экономических условий в стране. Повышение эффективности использования средств государственного бюджета достигается путем анализа эффективности всех расходов, финансового контроля, планирования и прогнозирования на будущие периоды, повышение качественного финансового менеджмента и т.д.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31.07.1998 г № 145-ФЗ// Консультант Плюс

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон от 31.07.1998 г № 146-ФЗ // Консультант Плюс

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Консультант Плюс

4. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : федер. закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ // Консультант Плюс

5. О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета : постановление правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 // Консультант Плюс

6. О концепции реформирования межбюджетных отношений Российской Федерации : постановление правительства РФ от 30 июля 1998 г. №862 // Консультант Плюс

7. Положение о бюджетном процессе в городском округе «Город Чита» : решение Думы городского округа «Город Чита» от 25.09.2007 г №152// Консультант Плюс

8. Методика планирования бюджетных ассигнований к проекту бюджета городского округа «Город Чита» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов : распоряжение комитета по финансам администрации городского округа «Город Чита» от 27.05. 2013 года № 152

9. Методические указания по составлению планового реестра расходных обязательств главных распорядителей средств бюджета городского округа «Город Чита» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов : распоряжение комитета по финансам администрации городского округа «Город Чита» от 27.05. 2013 года № 153

10. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / И.М. Александров. - М.: «Дашков и К», 2006. - 486 с.

11. Вахрин, П.И. Бюджетная система Российской Федерации : учеб. пособие для вузов / П.И. Вахрин. - М.: «Дашков и К», 2002. - 343 с.

12. Врублевская, О.В. Бюджетная система Российской Федерации : учеб. пособие для вузов / О.В. Врублевской. - М.: Юртай-Издат, 2003 - 838 с

13. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие для вузов - 3-е изд., испр. и доп. / А.М. Годин. - М.: «Дашков и К», 2006. - 568 с.

14. Демин, С.В. Бюджет для всех: Структура бюджета, составление, утверждение и исполнение : учеб. пособие для вузов / С.В. Демин. - М. : МСЭИ «Леонтьевский центр», 2001. 216 с.

15. Тишкова Л.Е., Фрыгин А.В. Формирование и исполнение местных бюджетов в новых условиях//Финансы. - 2007.- 1.

16. Карчевский, В.В. Организация исполнения бюджета : учеб. Пособие для вузов / В.В. Карчевский. - М . : Вузовский учебник, 2006. - 224 с.

17. Ковалев, В.В. Финансы: учеб. пособие для вузов / В.В. Ковалев. - М. : Проспект. 2002. 346 с.

18. Мацкуляк, И.Д. Государственные и муниципальные финансы : учеб. пособие для вызов / И.Д. Мацкуляк. - М. : РАГС, 2003. - 223 с.

19. Парыгина, В.А. Бюджетная система России : учеб. пособие для вузов / В.А. Парыгина. - М. : Эксимо, 2006. - 752 с. (Российское юридическое образование)

20. Парыгина, В.А. Бюджетное право и процесс : учеб. пособие для вузов / В.А. Парыгина. - М. : Эксимо, 2005. - 384 с. (Российское юридическое образование)

22. Поляков, Г.Б. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов / Под ред. Г.Б. Полякова. М.: ЮНИТИДАНА, 2007. - 703 с. - (Серия «Золотой фонд Российских учебников)

23. Пшенникова, Е.И. Бюджет и бюджетный процесс в Российской Федерации : учеб. пособие для вузов / Е.И. Пшенникова. - СПб : С-Петербург. Ун-та, 2004. - 196 с.

24. Гиляровская, С.В. О самостоятельности бюджетов в Российской федерации / С.В. Гиляровская // Финансы. - 2007. - №2. - С.16-19.

25. Захарченко, А.А. Укрепление финансовых основ местного самоуправления / А.А. Захарченко // Финансы. - 2006. - №12. - С.28-30.

26. Мокрый, В.С. Межбюджетные отношения и финансовые основы местного самоуправления/ В.С. Мокрый // Финансы. - 2001. -№ 6 - С.5-8.

27. Родионова, В.М. Бюджетная реформа: содержание и проблемы/ В.М. Родионова // Финансы. 2002. - №8. - С.7-9.

28. Скокова, Н.А. Цели и задачи бюджета развития муниципального образования / Н.А. Скокова // Финансы. - 2004. - № 4. - С.73.

29. Тишкина, Л.Е. Формирование и исполнение местных бюджетов в новых условиях / Л.Е. Тишкина. // Финансы. - 2007. - №1. - С.20-23.

30. Васильев В.И. Местное самоуправление: центр и регионы // Журнал российского права. - 2003.- 3.

Приложение 1

Рис №1.1 Бюджетная система Российской Федерации

Приложение 2

доходы местного бюджета текущие расходы

=

Рис. 3.1 Схематичное изображение баланса текущих расходов и собственных доходов муниципального образования

* 1 - расходы за коммунальные услуги;

2 - расходы на заработную плату;

3 - расходы за услуги связи;

4 - прочие расходы.

Размещено на Allbest.ru

...