Анализ результатов промышленно-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (НПИ) ИМЕНИ М.И. ПЛАТОВА»

ФАКУЛЬТЕТ химико-технологический

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ химические технологии органических веществ

Реферат

Тема: «Анализ результатов промышленно-хозяйственной деятельности предприятия»

Руководитель проекта:

Филатова Екатерина Владимировна

Студент: 1 курс магистр 18.04.01 направления

«Химическая технология» Павлова Наталья Павловна



Содержание

1. Краткая характеристика предприятия

1.1 История предприятия

1.2 Цели и виды деятельности

2. Общая оценка финансового состояния предприятия

2.1 Анализ финансовых результатов деятельности компании

2.2 Анализ потока денежных средств

2.3 Вертикальный анализ активов и пассивов ООО «Оптимист - Азов»



1. Краткая характеристика предприятия

1.1 История предприятия

Группа компаний «Оптимист» - крупнейший российский производитель лакокрасочных материалов и декоративных покрытий, который ежедневно с 1998 г. радует своих клиентов качественными материалами для ремонта и отделочных работ. Общество с ограниченной ответственностью создано как самостоятельное подразделение «Оптимист - Азов» (ООО «Оптимист - Азов») , зарегистрировано в 2007году и действует в соответствии с законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Форма собственности частная. Учредителями являются физические лица. Уставной капитал составляет 384 тысяча рублей. ООО «Оптимист - Азов» зарегистрировано по адресу: 346780, Ростовская область, город Азов, улица Дружбы , 15. По данному адресу находятся: офисное помещение, складские помещения, общей площадью 130 кв.м.

ООО «Оптимист - Азов» приобрело права юридического лица с момента государственной регистрации. Оно имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ООО «Оптимист - Азов» вправе в установленном порядке открывать банковские счета. Имущество, созданное за счет вкладов участников, а также произведенное и приобретенное предприятием в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

ООО «Оптимист - Азов» может осуществлять свою деятельность :

-за счет собственных средств;

-на основе кредитов, займов, в том числе, используя кредиты отечественных и зарубежных банков;

-по договорам (контрактам), заключенным с физическими и/или юридическими лицами;

-за счет других источников, не запрещенных действующим законодательством.

ООО «»Оптимист - Азов может: получать ссуды, банковские кредиты; выдавать и акцептировать любые формы оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации; участвовать в союзах и ассоциациях; приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги, товары) предприятий, учреждений и организаций за счет собственных и заемных средств, в соответствии с действующим законодательством; приобретать самостоятельно или с участием других юридических и физических лиц права на пользование землей, водой, другими природно-энергетическими ресурсами, недвижимостью и другие имущественные права, в том числе приобретать права на долгосрочную аренду; разрабатывать, строить, реконструировать, приобретать, отчуждать, эксплуатировать, сдавать в аренду и продавать различное движимое и недвижимое имущество.

Предприятие вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда

1.2 Цели и виды деятельности

ООО «Оптимист - Азов» - это ряд собственных брендов, продуктовые линейки, которые насчитывают более 500 наименований продукции. В соответствии с регистрационными документами, основным видом деятельности является производство красок для фасадов и интерьеров, декоративных покрытий, лаков, эмалей, клеев, пропиток, отбеливателей, грунтовок и других продуктов, применяемых в отделке и ремонтных работах любого уровня сложности. Фирма была поставлена на учет 19.11.2007. Фирме присвоен Общероссийский Государственный Регистрационный Номер - 1076140001651. Помимо собственного производства, ООО «Оптимист - Азов» является официальным представителем турецкой компании Genc (Генч) и декоративных штукатурок фабрики ARD (Италия).

Компания по праву зарекомендовала себя надежным партнером крупных дистрибьюторских и оптовых структур, DIY-сетей, независимой розницы, строительных организаций, отделочных бригад. ООО «Оптимист - Азов» - это устойчиво работающая и активно развивающаяся компания, работающая для удобства своих клиентов. Преимущества работы с ООО «Оптимист - Азов»:

- Индивидуальный подход к клиентам, ориентированный на их потребности;

- Постоянное наличие товара на складе;

- Стабильная ценовая политика;

- Бесплатное предоставление образцов продукции;

- Склад и офис в одном месте;

- Отправка всеми видами транспорта;

- Реклама и маркетинговая поддержка;

Основной целью создания ООО «Оптимист - Азов» является получение прибыли. ООО «Оптимист - Азов» самостоятельно распределяет прибыль, оставшуюся после уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет.

Табл. 1.1.- Информация об ООО «Оптимист - Азов»

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год
Площадь территории предприятия, мІ	130	130	130
Количество работающих на предприятии, чел.	77	87	87
Наличие филиалов или дочерних подразделений	нет	нет	нет
Отраслевая особенность предприятия	торгово-производственное	торгово-производственное	торгово-производственное
Конкурентный статус	средний	средний	средний

Высшим органом управления является собрание учредителей. Директора данного общества, избирали учредители, согласно протоколу собрания учредителей. Директор осуществляет общее руководство предприятием. Заместитель директора решает производственные вопросы, связанные с организацией работ, а также отвечает за вопросы снабжения и сбыта.

В ООО «Оптимист - Азов» производственные участки, возглавляемые мастерами смен, находятся в подчинении заместителя директора по производству, хозяйственные службы тоже. Мастера смен осуществляют практическое управление производственными работами, контроль техники безопасности, контроль за фактически отработанным временем и выполненными объемами работ. ООО «Оптимист - Азов» относится к числу малых предприятий с большой номенклатурой материальных ценностей, поэтому складские работники делятся на сотрудников склада сырья и склада готовой продукции. Подчиняются начальникам двух складов - сырья и готовой продукции. Учет сырья и готовой продукции ведется в компьютерной программе С-1.

Бухгалтерский учет в ООО «Оптимист - Азов» осуществляется бухгалтерией. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской отчетности. Он является вторым лицом после руководителя и подписывает совместно с руководителем предприятия документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств, банковские документы, отчетность второй подписью после руководителя (без подписи главного бухгалтера перечисленные документы не действительны и к исполнению не принимаются).

Учетная политика в ООО «Оптимист - Азов» разработана в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98 утвержденный приказом Минфина РФ от 09.11.1998г. № 60н и Налоговым кодексом РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Оптимист - Азов» ведется в соответствии с приказом по учетной политике, в котором предусмотрены следующие разделы:

1. По учету основных средств и нематериальных активов: критерии их признания в соответствии с НК РФ, порядок оценки и начисления амортизации основных средств, правила определения срока полезного использования основных средств и его изменения, порядок выбытия, способ учета и финансирования расходов на ремонт основных средств.

2. По учету материально-производственных запасов: признание материально-производственных запасов, учет и оценка материально-производственных запасов, формирование первоначальной стоимости материально-производственных запасов, движение и выбытие материально-производственных запасов.

3. По учету вложений во внеоборотные активы: порядок учета расходов по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы», порядок списания расходов со счета 08.

4. По учету расходов будущих периодов: структура расходов будущих периодов, учет и списание расходов по счету 97 «Расходы будущих периодов».

5. По учету финансовых вложений и операций с ценными бумагами: Признание финансовых вложений, оценка финансовых вложений, учет процента и дисконта, порядок выбытия финансовых вложений.

6. По учету расходов: признание расходов, расходы по обычным видам деятельности, учет расходов на производство, калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг), учет расходов по вспомогательным и обслуживающим видам деятельности, учет расходов по прочим видам деятельности, способ списания коммерческих расходов, способ списания управленческих расходов.

7. По учету незавершенного производства: определение незавершенного производства, способ оценки незавершенного производства.

8. По учету доходов и операций, связанных с продажей готовой продукции: метод учета выручки, признание доходов, учет доходов по обычным видам деятельности, учет прочих доходов, учет доходов будущих периодов, оценка доходов. Необходимо отметить, что порядок учета доходов будущих периодов ООО «Оптимист - Азов» является важным при учете условных фактов. В приказе по учетной политике указано, что доходы будущих периодов подлежат списанию на доходы отчетного периода в период признания расходов, связанных с извлечением данных доходов. Доход будущих периодов может быть списан единовременно или частями, исходя из принципа соответствия доходов и расходов.

9. По учету оценочных резервов указано, что резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги в ООО «Оптимист - Азов» не создаются, так как указанный резерв, в соответствии с ст. 270 НК РФ, не ведет к снижению налоговой базы по налогу на прибыль.

Резерв по сомнительным долгам формируется при необходимости в соответствии со ст. 266 НК РФ. Он учитывается при формировании внереализационных расходов, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

10. По учету прибылей и убытков указан порядок ведения бухгалтерского учета по субсчетам счета 99 «Прибыли и убытки», а также порядок учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

11. В приказе по учетной политике ООО «Оптимист - Азов» указан порядок, периодичность и сроки проведения инвентаризации хозяйственных средств. В частности, инвентаризация проводится в сроки, определенные учетной политикой, вне графика инвентаризация проводится перед составлением годового бухгалтерского отчета, при смене материально-ответственных лиц, в случае пожаров и стихийных бедствий, при реорганизации и ликвидации предприятия.

Важным моментом при аудиторской проверке и оценке рисков, является контроль способов первичного наблюдения и работы бухгалтера с первичными документами. В приказе по учетной политике отмечено, что технология ведения бухгалтерского учета включает в себя два этапа:

-сбор и обработку информации обо всех совершаемых в организации операциях;

-регистрацию и обобщение исходной информации в различных сводных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в ООО «Оптимист - Азов» ведется смешанным способом с использованием локальных автоматизированных информационных программ. Первичные и сводные бухгалтерские документы могут составляться как на бумажных, так и на машинных носителях информации.

Внесение исправлений производится следующими способами:

- способом сторнировочной записи;

- способом дополнительной записи.

Бухгалтерская отчетность формируется в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ. Для представления внешним пользователям используются формы, разработанные организацией на основе форм, приведенных в приложении к Приказу МФ РФ от 13.01.00 г. №4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Внешняя бухгалтерская отчетность составляется в сроки, установленные законодательством РФ.

Изменения в бухгалтерской отчетности производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

При оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу приводятся показатели оценки удовлетворительности структуры баланса.

Налоговая политика сформирована главным бухгалтером и утверждена руководителем организации.

В соответствии с налоговой политикой налоговый учет ведется смешанным способом, как с применением регистров бухгалтерского учета по отдельным группам хозяйственных операций, так и с применением специализированных регистров налогового учета по тем группам хозяйственных операций, налоговый учет которых существенно отличается от правил бухгалтерского учета.

В таблице 1.1 показаны основные положения налоговой политики ООО «Оптимист - Азов»

Таблица 1.2. - Налоговая учетная политика

Организация налогового учета	Налоговые регистры создаются на основе бухгалтерских регистров
Способ ведения налогового учета	Смешанный
Порядок распределения расходов	Формируются перечни прямых и косвенных расходов
Момент признания доходов и расходов	По начислению
Способ начисления амортизации	Линейный
Метод расчета нормативной величины уплачиваемых процентов	В пределах 1.1 ставки рефинансирования
Перенос убытков на будущее	Не производится

На предприятии наметилась тенденции годового снижения объемов выручки на 5-10% при относительно постоянном объеме производимой продукции (около 0,3 тыс. усл. ед.). В тоже время уровень рентабельности продаж колеблется на уровне 11-16%.



2. Общая оценка финансового состояния предприятия

2.1 Анализ финансовых результатов деятельности компании

Основные показатели деятельности предприятия приведены в таблице 2.1.

Табл. 2. 1 Анализ основных показателей деятельности ООО «Оптимист - Азов» за период 2013-2015 гг.

Наименование показателя	2013	2014	2015
	Ед. измерен.	абсолютн.	относительн.	абсолютн.	относительн.	абсолютн.	относительн.
1 . объем выпускаемой продукции	усл.тыс. шт.	0.20	100.00%	0.22	110.00%	0.24	120.00%
2. выручка от реализации основных видов деятельности и прочих услуг	тыс.руб.	10830	100.00%	10502	96.97%	10602	97.89%
3. затраты на производство	тыс.руб.	10055	100.00%	10087	100.32%	10008	99.53%
4. прибыль от продаж	тыс.руб.	736.25	100.00%	390.1	52.98%	546.48	74.22%
5. рентабельность от продаж	%	7.32	100.00%	3.87	52.82%	5.46	74.57%

На предприятии наметилась тенденции годового снижения объемов выручки на 5-10% при относительно постоянном объеме производимой продукции (около 0,3 тыс. усл. ед.). В тоже время уровень рентабельности продаж колеблется на уровне 11-16%.

Таблица 2.2 Отчет об изменении капитала ООО "Оптимист - Азов" в 2014 году

1. Движение капитала
Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3200)
10	(0)	0	0	301 194	301 204
(2014 год)
Увеличение капитала - всего: (3310)
0	0	0	0	25 966	25 966
в том числе: чистая прибыль (3311)	25 966	25 966
переоценка имущества (3312)	0		0	0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313)	0		0	0
дополнительный выпуск акций (3314)
0	0	0			0
увеличение номинальной стоимости акций (3315)
0	0	0		0
реорганизация юридического лица (3316)
0	0	0	0	0	0
Уменьшение капитала - всего: (3320)
(0)	0	(0)	(0)	(15 000)	(15 000)
в том числе: убыток (3321)	(0)	(0)
переоценка имущества (3322)	(0)		(0)	(0)
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323)	(0)		(0)	(0)
уменьшение номинальной стоимости акций (3324)
(0)	0	0		0	(0)
уменьшение количества акций (3325)
(0)	0	0		0	(0)
реорганизация юридического лица (3326)
0	0	0	0	0	(0)
дивиденды (3327)	(15 000)	(15 000)
Изменения добавочного капитала (3330)	0	0	0
Изменения резервного капитала (3340)		0	0
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3300)
10	(0)	0	0	312 160	312 170

Таблица 2.3 Отчет об изменении капитала ООО "Оптимист - Азов" в 2015 году.

1. Движение капитала
Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3200)
10	(0)	0	0	312 160	312 170
(2015 год)
Увеличение капитала - всего: (3310)
0	0	0	0	29 122	29 122
в том числе: чистая прибыль (3311)	29 122	29 122
переоценка имущества (3312)	0		0	0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313)	0		0	0
дополнительный выпуск акций (3314)
0	0	0			0
увеличение номинальной стоимости акций (3315)
0	0	0		0
реорганизация юридического лица (3316)
0	0	0	0	0	0
Уменьшение капитала - всего: (3320)
(0)	0	(0)	(0)	(0)	(0)
в том числе: убыток (3321)	(0)	(0)
переоценка имущества (3322)	(0)		(0)	(0)
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323)	(0)		(0)	(0)
уменьшение номинальной стоимости акций (3324)
(0)	0	0		0	(0)
уменьшение количества акций (3325)
(0)	0	0		0	(0)
реорганизация юридического лица (3326)
0	0	0	0	0	(0)
дивиденды (3327)	(0)	(0)
Изменения добавочного капитала (3330)	0	0	0
Изменения резервного капитала (3340)		0	0
Величина капитала на 31 декабря 2015 года (3300)
10	(0)	0	0	341 282	341 292

2.2 Анализ потока денежных средств

Таблица 2.4 Отчет о движении денежных средств ООО "Оптимист - Азов" в 2014 году.

Наименование показателя	Код строки	За 2014 год
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего в том числе:	4110	601 160
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	549 565
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	0
от перепродажи финансовых вложений	4113	0
прочие поступления	4119	51 595
Платежи - всего в том числе:	4120	(552993)
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(439234)
в связи с оплатой труда работников	4122	(55 144)
процентов по долговым обязательствам	4123	(11 881)
налога на прибыль организаций	4124	(7 321)
прочие платежи	4129	(39 413)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	48 167
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего в том числе:	4210	26
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	0
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	0
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	0
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	26
прочие поступления	4219	0
Платежи - всего в том числе:	4220	(8 355)
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	(6 965)
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	(0)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	(0)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	(1 390)
прочие платежи	4229	(0)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	-8 329
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего в том числе:	4310	400 979
получение кредитов и займов	4311	400 979
денежных вкладов собственников (участников)	4312	0
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0
прочие поступления	4319	0
Платежи - всего в том числе:	4320	(443 132)
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	(0)
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	(0)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	(443 132)
прочие платежи	4329	(0)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	-42 153
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	-2 315
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	0
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	0
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	0



Табл. 2.5 Отчет о движении денежных средств в 2015 году.

Наименование показателя	Код строки	За 2015 год
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего в том числе:	4110	711 827
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	683 764
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	0
от перепродажи финансовых вложений	4113	0
прочие поступления	4119	28 063
Платежи - всего в том числе:	4120	(740 668)
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(628145)
в связи с оплатой труда работников	4122	(72 978)
процентов по долговым обязательствам	4123	(19 817)
налога на прибыль организаций	4124	(5 642)
прочие платежи	4129	(14 086)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	-28 841
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего в том числе:	4210	85
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	85
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	0
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	0
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	0
прочие поступления	4219	0
Платежи - всего в том числе:	4220	(8 040)
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	(7 075)
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	(0)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	(0)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	(965)
прочие платежи	4229	(0)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	-7 955
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего в том числе:	4310	548 805
получение кредитов и займов	4311	548 805
денежных вкладов собственников (участников)	4312	0
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0
прочие поступления	4319	0
Платежи - всего в том числе:	4320	(509 357)
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	(0)
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	(0)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	(509 357)
прочие платежи	4329	(0)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	39 448
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	2 652
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	0
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	0
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	238

Проанализируем финансовое состояние предприятия. Для этого рассчитаем два коэффициента: текущей ликвидности и финансового риска. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными средствами, показывает сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств:

КЛтек = ОборАкт / КрОбяз,

где: КЛтек - коэффициент текущей ликвидности;

ОборАкт - общее значение величины оборотных активов;

КрОбяз - общее значение величины краткосрочных обязательств.

Коэффициент финансового риска (КФР) дает общую оценку финансовой устойчивости предприятия, как соотносится заемный капитал с собственным:

Кфину = (Ксоб + Обдс) / Побщ,

где: Кфину -- коэффициент финустойчивости;

Ксоб -- собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;

Обдс -- долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок привлечения которых составляет более 1 года;

Табл. 2.6 Динамика финансовых коэффициентов ООО «Оптимист - Азов» за период 2013-2015 годы

Наименование	2013	2014	2015
	Абсол.	Относит.	Абсол.	Относит.	Абсол.	Относит.
Коэфф. текущей ликвидности, ед.	2.47	100%	2.39	96,85%	2,10	85,06%
Коэфф. финансового риска, ед.	2.40	100%	2.57	107,27%	2,34	97,53%

Наблюдая полученные результаты, очевидно, что при относительно устойчивом снижении показаний текущей ликвидности (около 4-10% в год) наблюдается колебания коэффициента финансового риска (3-8 %). Вероятной причиной, является сокращение доли оборотных средств, и долгосрочных обязательств на фоне незначительного роста собственного капитала и краткосрочных обязательств. Данное обстоятельство не играет значительной роли в устойчивости и эффективности деятельности предприятия и возможно является следствием внутренней политики предприятия. Однако для улучшения финансовой позиций предприятия необходимо провести анализ существующей структуры управления и определить направления повышения эффективности деятельности предприятия. Исходя из вышеизложенного, деятельность предприятия нуждается в стабилизации и улучшении финансовых позиций. финансовый капитал денежный

2.3 Вертикальный анализ активов и пассивов ООО «Оптимист - Азов»

В процессе анализа следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица 2.7 Аналитический баланс активов и пассивов ООО "Оптимист - Азов" за 2014 год.

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2014 года	На 31 декабря 2013 года
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	192 113	178 025
Отложенные налоговые активы	1180	35	83
Прочие внеоборотные активы	1190	12 286	12 406
Итого по разделу I	1100	204 434	190 514
II. Оборотные активы
Запасы	1210	115 626	121 444
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	653	759
Дебиторская задолженность	1230	158 787	163 148
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	11 520
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	140	2 455
Прочие оборотные активы	1260	1 378	1 391
Итого по разделу II	1200	276 584	300 717
БАЛАНС	1600	481 018	491 231
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	312 160	301 194
Итого по разделу III	1300	312 170	301 204
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	11 441	16 594
Отложенные налоговые обязательства	1420	3 967	4 359
Итого по разделу IV	1400	15 408	20 953
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	83 000	120 000
Кредиторская задолженность	1520	67 723	46 326
Оценочные обязательства	1540	2 717	2 748
Итого по разделу V	1500	153 440	169 074
БАЛАНС	1700	481 018	491 231

Анализируя состав внеоборотных активов можно отметить, что в 2014 году увеличение - на 13 тыс. 920 рублей, произошло за счет изменения в составе основных средств - 14 тыс. 088 руб. В структуре активов баланса значительная доля принадлежит оборотным активам. За период 31.12.2013 - 31.12.2014 прослеживается снижение уровня оборотных активов с 61.21% до 57,49% от их общей величины. На конец 2014 величина оборотных активов составила 55,63% от их общей величины , на конец 2015 года - 61,93%. В структуре оборотных активов в ООО " Оптимист - Азов" преобладали денежные средства, доля которых по состоянию на конец 2014г. составила 0,029%. Горизонтальный анализ активов ООО "Оптимист - Азов" в период 31.12.2013 - 31.12.2014 г.г. показывает, что абсолютная их сумма за 2014 год уменьшилась на10 тыс.213 рублей , или на 2,08%. Наблюдается снижение товарных запасов 2014 году на 5 тыс. 818 рублей и снижение денежных средств в указанный период. Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность ООО "Оптимист - Азов" уменьшилась на 4 тыс. 361 руб.

Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса.

Уменьшение пассивов ООО " Оптимист - Азов" в 2013-2014 г.г. произошло на 15тыс. 634 рубля.

Таблица 2.8 Аналитический баланс активов и пассивов ООО "Оптимист - Азов" за 2015 год.

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2015 года	На 31 декабря 2014 года
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	189 844	192 113
Отложенные налоговые активы	1180	12	35
Прочие внеоборотные активы	1190	13 803	12 286
Итого по разделу I	1100	203 659	204 434
II. Оборотные активы
Запасы	1210	208 510	115 626
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	218	653
Дебиторская задолженность	1230	119 358	158 787
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	3 030	140
Прочие оборотные активы	1260	290	1 378
Итого по разделу II	1200	331 406	276 584
БАЛАНС	1600	535 065	481 018
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	341 282	312 160
Итого по разделу III	1300	341 292	312 170
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	7 489	11 441
Отложенные налоговые обязательства	1420	5 393	3 967
Итого по разделу IV	1400	12 882	15 408
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	133 700	83 000
Кредиторская задолженность	1520	43 632	67 723
Оценочные обязательства	1540	3 559	2 717
Итого по разделу V	1500	180 891	153 440
БАЛАНС	1700	535 065	481 018

Анализируя состав активов можно отметить, что абсолютная сумма активов за 2015г возросла на 54 тыс.047 рублей, или на 10,10%.Можно сделать вывод, что, в 2015году организация повышает свой экономический потенциал.

В структуре активов наблюдается увеличение в основном за счет роста оборотных активов за период 2014-2015 г.г.- на 54 тыс.822 рубля. Увеличение оборотных активов период 31.12.2014- 31.12.2015 произошло за счет увеличения денежных средств организации на 2тыс. 890 рублей. В тоже время снижение внеоборотных активов, за период 2014-2015 г.г. составило 775 рублей. Снижение внеоборотных активов в этот период произошло в основном за счет изменения в составе основных средств - 2тыс.269 руб.

Наблюдается снижение товарных запасов 2015 году на 92тыс. 884 рубля и увеличение денежных средств в указанный период.

Рассматривая незначительный рост денежных средств, в период с 31.12.2014 по 31.12.2015 , в размере - 2 тыс. 890 руб., можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность ООО "Оптимист - Азов" уменьшалась. В течении 2015года произошло увеличение денежных средств и их доля на конец 2015г составила 0,57%. Рост доли денежных средств, свидетельствует об улучшении ликвидности в ООО " Оптимист - Азов".

Проанализировав данные за период с 31 декабря 2013 г. по 31 декабря 2015 г. можно сделать вывод, что общее финансовое состояние предприятия ООО «Оптимист - Азов» не стабильно.

Это характеризуется понижением стоимости актива и пассива в период с 31.12.2013 по 31.12.20014 г.г. и повышением стоимости актива и пассива в период с 31.12.20014 по 31.12.2015 г.г. Возрастание по оборотным активам с 31.12.2014 - 31.12.2015 идёт за счёт снижения дебиторской задолженности и это благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия. Увеличение пассивов с 2014- 2015 г.г. произошло на 27 тыс. 451 руб. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств - (краткосрочным средства ) на 50тыс. 700 руб.

Увеличение собственного капитала произошло на 29тыс.122 рубля. Увеличение собственного капитала произошло за счет нераспределенной прибыли. Несмотря на увеличение собственного капитала, добавочный капитал организации остался неизменным.

Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО " Оптимист - Азов" способствовала увеличению его собственного капитала. Снижение кредиторской задолженности на 19 тыс. 541 руб. говорит о том, что текущая деятельность ООО " Оптимист - Азов"финансируется в основном за счет собственных средств.

Чистые активы организации на 31.12.2015 года в размере 341 тыс. 292 рубля, не превышают уставной капитал 384 000 руб. Наблюдается повышение чистых активов на 3,6 % в период 31.12.2013 - 31.12. 2014, и на 9,3 % в период 31.12.2014 -31.12.2015. В данном случае можно говорить о нестабильном финансовом положении организации по данному признаку.

Размещено на Allbest.ru

...