Финансовая система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансовой системы государства

1.1 Основные элементы национальной финансовой системы России

1.2 Общая характеристика сферы финансов властных структур

1.3 Финансы хозяйствующих субъектов как ключевая сфера национальной финансовой системы

2. Оценка современного состояния государственных финансов

2.1 Анализ основных показателей состояния государственных финансов

2.2 Взаимосвязь государственных финансов с другими звеньями финансовой системы

2.3 Направления развития национальной финансовой системы

Заключение

Список литературы

Введение

Актуальность темы представленной курсовой работы обусловлена следующими важными моментами.

С переходом России к рыночной экономике изменилось отношение к ряду экономических понятий, их содержанию и структуре. Это относится, в том числе, и к финансовой системе, как общему понятию, так и ее структуре.

В современных условиях финансовая система играет огромную роль в национальной экономике, причем ее важность и значение чрезвычайно трудно переоценить, особенно в условиях глобализации мировой экономики, приводящей к усилению и значительному усложнению взаимосвязей и взаимозависимостей между ее отдельными элементами.

Построение динамичной и устойчивой финансовой системы для нашего общества является чрезвычайно важной задачей, поскольку только при условии стабильного функционирования финансового механизма социально-экономическая система страны способна противостоять разрушительным последствиям финансовых кризисов, обеспечивая экономический рост и повышение жизненного уровня населения. Это обусловливает необходимость проведения более активной государственной политики в части стимулирования ключевых сегментов российской финансовой системы и обеспечения их сбалансированного развития.

Недостаточная изученность проблем устойчивости современной финансовой системы определила актуальность и выбор темы данного исследования.

Таким образом, основной целью представленной работы является анализ современного состояния финансовой системы России, выявление ее ключевых проблем и разработка предложений по их решению.

Для достижения поставленной цели работы предстоит решить следующие исследовательские задачи:

1. Рассмотреть основные элементы национальной финансовой системы России;

2. Охарактеризовать сферу финансов властных структур;

3. Рассмотреть финансы хозяйствующих субъектов как ключевую сферу национальной финансовой системы

4. Провести анализ основных показателей состояния государственных финансов;

5. Определить взаимосвязь государственных финансов с другими звеньями финансовой системы;

6. Предложить направления развития национальной финансовой системы.

Предметом работы выступает финансовая система России.

Объект работы - современное состояние, проблемы развития финансовой системы России и направления их решения.

Структура работы. Представленная курсовая работа состоит из введения, шести параграфов, объединенных в две главы, заключения и списка литературы.

Методы исследования, примененные при подготовке курсовой работы, следующие: системный подход, монографический, аналитический, сопоставительный.

Теоретическую основу курсовой работы составили законодательные и другие нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую систему России, а также труды таких авторов, как: Брызгалов Д.В., Цыганов А.А., Ермолаев Е.А., Завьялов Ю.С., Махдиева Ю.М., Саадуева М.М., Митасова А.Ю., Макеева А.С., Пакова О.Н., Полякова О.А., Русанова О.М., Рябцев C.В., Шинахов А.А., Жанокова Э.М. Янов В.В. и др. включая материалы периодических и официальных статистических изданий и сети Интернет.

1. Теоретические основы финансовой системы государства

1.1 Основные элементы национальной финансовой системы России

Исследование теоретических основ формирования и развития финансовой системы невозможно без изучения базовых понятий, лежащих в фундаменте науки об экономике и финансах.

Правильное определение и понимание сущности финансовой системы и отдельных ее элементов имеет важное значение для теории и практики, поскольку создает основу для построения эффективной финансовой политики, направленной на достижение экономического роста и улучшение благосостояния населения.

В современной экономической литературе отсутствует единое мнение в отношении сущности такой фундаментальной категории, как финансовая система.

Приведем несколько трактовок, содержащихся в современных учебниках российских авторов. Так, в учебнике под редакцией С.И. Лушина и В.А. Слепова говорится, что «под финансовой системой в узком смысле, т.е. исключая кредитные отношения, деятельность других финансовых посредников и фондовый рынок, принято понимать совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных доходов». В учебнике под редакцией А.Г. Грязновой и Е.В. Маркиной «финансовая система определяется как совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений». В учебнике под редакцией Г.Б. Поляка дано следующее определение - «финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются, используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства». В учебнике под редакцией А.М. Ковалевой финансовая система трактуется как «совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве».

Во всех этих определениях присутствует наиболее общая характеристика финансовой системы как совокупности финансовых отношений. В остальном трактовки расходятся. В одной на основе финансовых отношений формируются и используются денежные доходы, в других эти отношения связаны с формированием и использованием или распределением фондов денежных средств.

Рассмотрим, что представляет собой само понятие «система». В толковом словаре дано всего семь толкований с разных позиций. Из них можно выбрать, по крайней мере, два, наиболее подходящие для определения понятия одной из экономических систем. С более общих позиций система - «нечто целое, представляющее собой единство закономерно расположенных и находящихся во взаимной связи частей». Более узкая трактовка определяет систему как «совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое».

Второе понятие в рассматриваемом словосочетании - «финансы» - достаточно сложное общественное явление, раскрытие сущности которого требует отдельного логически завершенного исследования. Вместе с тем, прилагательное «финансовая» в термине «финансовая система» указывает на сферу приложения воздействия в процессе формирования целостного представления о финансах и финансовой системе как едином целом, а также конкретизирует логику исследования. Понятие «система» выступает исходным в представлении о материи как структурно-упорядоченном образовании.

На основе этого подхода можно дать два определения понятия финансовой системы. В широком значении, финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений между различными экономическими субъектами, возникающих на основе образования финансовых потоков. В отличие от предшествующих авторов, здесь выделяются не денежные доходы или фонды денежных средств, а финансовые потоки, так как они характеризуют процесс движения денежных средств от одного субъекта к другому, при этом у одного из них образуются доходы и формируются фонды денежных средств, а у другого происходит использование доходов или фондов денежных средств. Именно финансовые потоки, соединяя различных экономических субъектов, способствуют образованию финансовой системы.

Что касается осуществления самой финансовой деятельности, то среди участников финансовой системы можно выделить профессионалов, для которых такая деятельность выступает в качестве основной. На этом основании можно сформулировать и другую, более узкую трактовку понятия финансовой системы - как совокупности финансовых институтов (организаций или подразделений), осуществляющих финансовую деятельность на профессиональном уровне.

В развитых экономиках финансовая система рассматривается как надстройка над системой финансов субъектов рынка, созданная для удовлетворения их потребностей в финансовых ресурсах для обеспечения их деятельности с помощью многообразия финансовых инструментов. Субъекты выступают как цель функционирования финансовой системы и не определяют структуру финансовой системы. Финансовая система рассматривается вне приоритетности субъектного подхода, в ее концепции система существует для того, чтобы реализовать интересы субъектов рынка с позиций непосредственного принятия решений по перераспределению финансовых ресурсов, и связана с обеспечением движения финансовых потоков между ними.

Эффективное развитие и функционирование рыночной экономики современного государства обеспечивается стабильно работающей финансовой системой, основа которой формируется триадой: рынок - институты - инструменты, а центральным элементом в ней является финансовый рынок.

Активная роль финансового рынка подтверждается данными о связи показателей развития финансовой системы с темпами экономического роста. Верно и обратное - более высокий уровень экономического развития порождает новые инструменты роста, в том числе и финансовые инновации. Если финансовый рынок развит слабо, это снижает экономический потенциал и возможности прогрессивного развития; не только ограничивается рост в существующих отраслях, но и не развиваются новые перспективные капиталоемкие сферы производства. Зрелость финансовой системы влияет и на эффективность экономики в целом. Национальные экономики со слабой финансовой системой, в том числе с неразвитым финансовым рынком, уступают в конкурентоспособности и потенциале роста странам с эффективным и сильным финансовым сектором. Финансовый рынок начала XXI в. стал могущественной силой, которая определяет развитие целых государств. Глобализация фактически привела к исчезновению национальных границ на пути передвижения капитала с помощью финансовых операций. Это привело к отходу от классических концепций представления функционирования национальных и международной финансовых систем.

Функциями финансовой системы являются следующие: 1) аккумуляция и мобилизация сбережений экономических субъектов и превращение их в инвестиции; управление рисками (снижение, диверсификация и управление рисками - ликвидности, валютным, доходности (процентным) и т. п.); информационная (представление информации о возможных инвестициях и распределении капитала); мониторинг (осуществление контроля над инвестициями и менеджерами после предоставления финансирования); снижение издержек обращения (облегчает обмен товарами и услугами, способствует разделению труда (большей специализации), техническим инновациям и росту).

В современной финансовой системе России выделяется три уровня, на каждом из которых находятся определенные виды экономических субъектов, при этом каждый из них характеризуется различным положением и особенностями формирования и использования своих финансовых ресурсов (рис. 1).

Рис. 1. Иерархическая структура финансовой системы России

На рисунке выделены только главные составляющие, каждая из которых требует особого рассмотрения.

Первый уровень финансовой системы «Государственные и муниципальные финансы» характеризует финансы органов власти и имеет свою внутреннюю иерархическую структуру, что связано с различиями в степени значимости выполняемых этими органами власти функций и территориальной масштабности их деятельности.

Государственные и муниципальные финансы включают в себя:

- бюджеты всех уровней;

- внебюджетные фонды (социального страхования, занятости населения, обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд и другие);

- государственный кредит.

Второй уровень финансовой системы «Финансы предприятий и организаций» представлен финансовыми отношениями, участниками которых являются различные предприятия производящие продукцию и оказывающие услуги, обеспечивая поступательное развитие экономики страны.

Их значение в финансовой системе определяется тем, что они выступают как первоначальное звено, в котором образуется стоимость созданных продуктов, выступающая базой первичного распределения и первоначальным импульсом к образованию финансовых потоков (платежи поставщикам, выплата заработной платы работникам, уплата налогов в бюджет). Кстати, их центральное место в построенной структуре финансовой системы как раз и характеризует это положение - обеспечение первичными доходами основных ее участников.

Третий уровень финансовой системы «Финансы населения» может характеризоваться наличием общих черт независимо от той категории общественного слоя, к которой принадлежит данное лицо (уровень доходов, наличие собственного имущества, профессия, должность и т. д.), и особенностей.

В отличие от других уровней финансовой системы, финансы населения по своей организации имеют более индивидуализированную основу. Это проявляется в принятии различного рода экономических решений, включая и финансовые, одним лицом, которое, если это семья или община, выступает как лидер. Такая позиция в современных условиях не характерна как для государственных организаций (демократические системы управления), так и для предприятий (коллегиальное принятие решений и распределение ответственности).

Целью формирования финансовых ресурсов является удовлетворение личных потребностей, которые могут быть различны и зависят от многочисленных факторов как объективного, так и субъективного характера. Обычно человек выбирает профессию, занимается каким-либо делом, приносящим доход, исходя из собственных желаний и возможностей.

Организация финансовых потоков в финансах населения носит наименее регламентированный характер, так как не обязаны вести четкий учет поступающих доходов и осуществления расходов, и отчеты об использовании своих финансовых ресурсов.

Есть и другой подход к трактовке структуры финансовой системы в виде совокупности сфер и звеньев. Традиционно принято выделять две сферы - централизованные и децентрализованные финансы. К централизованным относят финансы органов власти (государственные и муниципальные финансы), к децентрализованным - финансы организаций и населения. Термин «централизованные» характеризует основной способ формирования финансовых ресурсов участников финансовой системы, который заключается в концентрации денежных средств с помощью организации входящих финансовых потоков. Однако основа такой концентрации может быть различна. Поэтому сферу централизованных финансов отличает формирование входящих финансовых потоков в большей степени в ходе перераспределительных процессов на основе нормативного принуждения (налоговые платежи) либо добровольного побуждения (взносы). Исходя из данного подхода, в состав централизованных финансов можно включить три звена:

-государственные и муниципальные финансы;

-финансы общественных организаций, формирующих свои финансовые ресурсы путем концентрации взносов своих членов на добровольной основе;

-отраслевые финансы, фонды денежных средств которых образуются за счет добровольных отчислений от прибыли предприятий или организаций, входящих в данную отрасль экономики и являющихся членами специализированной организации (концерна, ассоциации), которые координируют действия своих членов и могут перераспределять сконцентрированные у себя ресурсы внутри отрасли.

Следует отметить еще одну общую черту централизованных финансов, связанную с целевыми характеристиками использования сконцентрированных финансовых ресурсов. Как правило, они в большей своей части направляются на общие нужды, а не на собственное финансовое обеспечение.

Характеристика децентрализованных финансов является прямой противоположностью централизованных. Формирование входящих финансовых потоков строится на процессах как первичного, так и повторного (вторичного) распределения. Основной стимул в организации денежных потоков -- экономический, в виде стремления к росту доходов, а использование финансовых ресурсов нацелено на собственное обеспечение. На этой основе построены финансы следующих звеньев, включаемых в децентрализованные финансы:

-предпринимательские финансы (коммерческих предприятий и индивидуальных предпринимателей);

-финансы некоммерческих организаций, доходы которых образуются за счет предоставления платных услуг;

-финансы населения.

Конечно, данная структура финансовой системы во многом перекликается с первой, так как в основе их построения лежит принцип формирования финансовых ресурсов и направленность их последующего использования. Преимуществом первой иерархической структуры является четкая расстановка участников по уровням, что характеризует их положение в самой системе, а также возможность верхнего уровня оказывать регулирующее воздействие на участников нижестоящих уровней. Ведь основной доходный источник для государственных и муниципальных финансов - это налоговые платежи, решение о введении, изменении и отмене которых принимается органами власти.

Таким образом, финансовые отношения формируются на отдельных уровнях финансовой системы, для каждого из которых характерны некоторые общие черты, позволяющие объединить их в один уровень, и ряд отличий от других уровней.

1.2 Общая характеристика сферы финансов властных структур

Само название рассматриваемого уровня финансовой системы диктуется российским законодательством, согласно которому к государственным органам у нас относятся органы власти федерального и субфедерального значения. Выстраивая внутреннюю структуру этого уровня финансовой системы, следует также учесть и разделение органов власти по территориальному признаку. Территориальными у нас являются органы власти субъектов Федерации и местного самоуправления. Кроме того, административно-территориальное деление страны построено таким образом, что муниципальные образования входят в состав субъекта Федерации, а более мелкие муниципальные образования (поселения) включаются в состав более крупных (районов) (рис. 2).

Таким образом, на рисунке финансовая система представлена в двух аспектах:

-с позиции значения стоящих перед органами власти задач и выполняемых функций в ней выделены три уровня: федеральные финансы, финансы субъектов РФ и финансы муниципальных образований. При этом государственные финансы включают два уровня -- федеральные и субъектов РФ;

-с позиции территориального охвата выделены федеральные финансы общегосударственного значения и территориальные финансы, подразделяемые на два уровня: финансы субъектов РФ и финансы муниципальных образований.

Рис. 2. Внутренняя структура государственных и муниципальных финансов

Несмотря на отмеченные различия в положении и значимости финансов органов власти различных уровней, для всех них характерны некоторые общие черты, что позволяет в общей структуре финансовой системы объединить их в один уровень.

Финансовой основой деятельности органов власти всех уровней являются бюджеты, поэтому структура их финансов отражается в структуре бюджетной системы, которая включает также три уровня (федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты).

Формирование финансовых ресурсов осуществляется преимущественно в виде налоговых поступлений, имеющих принудительную и обязательную основу, что способствует наполнению бюджетов соответствующими финансовыми ресурсами.

Государственные и муниципальные финансы включают в себя: бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды (социального страхования, занятости населения, обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд и другие), государственный кредит.

Государственный бюджет - это система определенных денежно-распределительных отношений, регламентируемых государственными органами власти, по поводу перераспределения части национального богатства для образования и расходования основного централизованного фонда денежных средств государства.

В ст. 10 БК РФ определены следующие уровни государственного бюджета: финансовый рыночный экономика

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

а) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты городских округов с внутригородским делением, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

б) бюджеты городских и сельских поселений, бюджеты внутригородских районов.

Внебюджетные фонды - это средства Правительства РФ и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Их создание обосновывается необходимостью иметь источники средств, не зависящие от одобрения или неодобрения государственного бюджета. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение - мобилизация средств для пенсионного обеспечения, социального страхования, обязательного медицинского страхования и т.д. Мобилизация и использование средств фондов осуществляются в специфических формах и особыми методами.

Государственный кредит - еще одно самостоятельное звено государственных финансов, поскольку ему присущи не свойственные другим звеньям формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами.

Государственные и муниципальные финансы отличает общественная направленность целей использования финансовых ресурсов, что связано с законодательным закреплением за органами власти определенных полномочий, которые направлены на реализацию экономических, социальных и политических интересов общества и отдельных его граждан.

Особое значение этого уровня финансовой системы обусловлено тем, что для обеспечения интересов всего общества органы власти обладают возможностью оказывать регулирующее воздействие на экономические и социальные процессы, происходящие в стране, в том числе и на формирование финансовых ресурсов участников финансовой системы, расположенных на нижестоящих уровнях. На этом основании они включены в первый уровень финансовой системы.

1.3 Финансы хозяйствующих субъектов как ключевая сфера национальной финансовой системы

Первоначально сам термин «финансы» представлял собой любой денежный платеж или требование платежа независимо от основы его формирования, т. е. связан ли он с предпринимательской деятельностью или обеспечением личных потребностей. Да и на сегодняшний день вся производственная и управленческая деятельность осуществляется в целях обеспечения потребностей общества, основной единицей которого является человек со своими потребностями. Наконец-то ушли от формулы «производство ради производства» и поняли, что в основе разнообразных видов деятельности лежит в конечном итоге удовлетворение личных потребностей каждого члена общества. И если конечный потребитель не примет какой-то продукт, то он останется не востребованным и не будет оплачен, что приведет к недополучению доходов производителем в виде выручки от реализации продукции и государством в виде соответствующих налогов. Исходя из этого, именно граждане как потребители инициируют производственную и финансовую деятельность и выступают как участники финансовой системы, получая свои доходы и реализуя свои интересы за счет оплаты потребляемых товаров и услуг.

На основе этих доводов полагаем, что население можно признать одним из равноправных участников финансовой системы. Кроме того, центральное место в ней занимают предприятия и организации, которые производят продукцию, оказывают услуги и обеспечивают удовлетворение как материальных, так и духовных интересов всех членов общества и самих предприятий и организаций.

Разнообразные виды предприятий и организаций можно классифицировать по различным признакам.

По основному стимулу деятельности выделяют два вида организационных структур:

- коммерческие организации, основным стимулом которых является стремление к прибыли;

- некоммерческие организации, не ставящие цели получения прибыли.

По масштабности деятельности:

- корпоративные организации, характеризующие крупные многозвенные структуры, которые могут включать предприятия и организации как коммерческой, так и некоммерческой направленности, и различных сфер деятельности -- производство товаров и услуг, торговая и финансовая деятельность;

- крупные самостоятельные предприятия и организации (фактически находятся на грани разделения в зависимости от масштабов, чтобы избежать негативного эффекта с позиции управления). Для современной рыночной экономики малохарактерное явление в отличие от советского периода с его так называемой «гигантоманией», когда создавались очень крупные предприятия, производящие узкий круг продукции;

- средние предприятия и организации, как правило, выросшие из небольших, стремящихся к расширению деятельности;

- малый бизнес (включая индивидуальное предпринимательство) и небольшие организации некоммерческого характера.

По основному владельцу и форме собственности:

- государственные и муниципальные унитарные предприятия находятся в государственной и муниципальной собственности (в условиях рыночной экономики образуются только в особо значимых для экономики или общества сферах деятельности);

- хозяйственные товарищества и общества составляют основу рыночной экономики и характеризуют распространение частной собственности;

- производственные, торговые и другие виды кооперативов представляют собой объединение граждан в целях организации определенной деятельности, образуются на паевой основе и находятся в коллективной собственности членов кооператива.

Широкое разнообразие видов хозяйственных коллективов не исключает наличие общих черт в организации их финансов. Можно выделить, по крайней мере, следующие особенности финансов предприятий и организаций, позволяющие отнести их ко второму уровню финансовой системы.

Финансы предприятий представлены совокупностью экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов финансовых ресурсов.

В отличие от государственных и муниципальных финансов, имеющих строго регламентированный характер формирования и использования своих финансовых ресурсов (бюджеты), организация финансовых потоков у хозяйственных коллективов носит более самостоятельный, но и более рискованный характер. Государство устанавливает лишь определенные рамки формирования финансовых потоков на этом уровне финансовой системы (взаимоотношения с бюджетом, правила ведения бухгалтерского учета), при этом выбор сфер деятельности, поставщиков сырья и покупателей готовой продукции, разработка и реализация своей финансовой политики находятся в ведении собственников и управленческого персонала предприятия или организации.

Основным источником формирования доходов предприятий и организаций выступают результаты собственной деятельности (поступления от продажи выпущенной продукции или услуг), что обусловливает их естественное стремление к росту доходов. Некоторым исключением выступают общественные организации, формирующие свои финансовые ресурсы за счет их концентрации из различных источников (добровольные взносы участников, пожертвования и т. д.), но и во многих правилах есть исключения.

Целевые характеристики использования полученных доходов в основном связаны с обеспечением собственной текущей и будущей деятельности и благосостояния собственников и работников.

Таким образом, с одной стороны, предприятия и организации обеспечивают удовлетворение материальных, культурных и других потребностей общества, осуществляя свою непосредственную деятельность по выпуску товаров и оказанию услуг, а с другой -- преследуют и собственные интересы, получая соответствующие доходы от реализации. При этом использование финансовых ресурсов направлено в первую очередь на собственные интересы, и лишь во вторую -- на общественные за счет уплаты налогов, благотворительности и т.д.

2. Оценка современного состояния государственных финансов

2.1 Анализ основных показателей состояния государственных финансов

Динамика основных параметров всей бюджетной системы Российской Федерации характеризуется снижением доходов по отношению к ВВП с 35,8% в 2015 году до 35,1% в 2016 году. При этом динамика доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в номинальном выражении сохранила положительный характер.

Рис. 3. Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2015 и 2016 г., млрд.руб.

Значительная часть доходов бюджетной системы Российской Федерации приходится на доходы федерального бюджета, и его доля (до предоставления межбюджетных трансфертов) в 2016 году составила 49,1% (снизившись с 49,9% в 2015 году).

Доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (до предоставления межбюджетных трансфертов) сохраняется на уровне 29,4%, а доля доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в 2016 году составляет 21,5% (увеличившись с 20,7% в 2015 году).

Важнейшая роль в финансировании коллективных благ для населения отведена федеральному бюджету, что подтверждается структурой расходов федерального бюджета в составе расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Рис. 4. Расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по разделам классификации расходов бюджетов за 2015 и 2016 г., млрд.руб.

Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в 2016 году сократились по сравнению с 2015 годом на 1,5 процентных пункта ВВП. При этом в среднесрочном периоде указанная тенденция продолжится преимущественно за счет приведения обязательств федерального бюджета в соответствие с экономической ситуацией. К 2018 году общий объем расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не превысит 35,0% ВВП, что соответствует требованию, установленному в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года. Ожидается, что снижение доли государственных расходов в ВВП, в первую очередь за счет сокращения неэффективных бюджетных ассигнований, будет способствовать повышению темпов роста российской экономики.

Доля расходов, направляемых в 2016 году на социальную защиту граждан и оказание социально значимых услуг (то есть социальную политику, образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру и спорт), составляет около 57% от суммарных расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Доля расходов федерального бюджета в общем объеме расходов бюджетной системы Российской Федерации увеличилась с 51,9% в 2015 году до 52,6% в 2016 году.

Основным показателем, характеризующим результирующее влияние динамики доходов и расходов на бюджетную устойчивость, является объем дефицита.

Дефицит бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2016 году составляет 3,8% ВВП, что на 0,8 процентных пункта ниже, чем в 2015 году.

Одной из важнейших задач государства является выравнивание финансовых возможностей субъектов Российской Федерации для обеспечения гарантированных Конституцией Российской Федерации равных прав на получение социальной и медицинской помощи, образования и иных услуг всеми гражданами России независимо от их места жительства.

Рис. 5. Распределение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ, млрд.руб.

Оказание финансовой поддержки субъектам Российской Федерации в реализации данных целей осуществляется путем предоставления регионам межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Система предоставления межбюджетных трансфертов призвана обеспечить оптимальное соотношение общегосударственных интересов с приоритетами отдельных регионов, способствовать рациональному распределению экономических ресурсов.

Основными задачами в сфере межбюджетных отношений на 2016 год являются:

- обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

- сохранение высокой роли выравнивающей составляющей межбюджетных трансфертов;

- повышение эффективности предоставления целевых межбюджетных трансфертов.

Оказание поддержки со стороны федерального бюджета в финансировании первоочередных расходов регионов будет продолжено путем предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, которые составят более 31,9% всех межбюджетных трансфертов.

В целях поддержки субъектов Российской Федерации общий объем фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации увеличен на 5,5%.

Рис. 6. Объем государственного долга Российской Федерации в 2015 и 2016 гг., млрд.руб.

Государственные заимствования являются одним из основных источников финансирования дефицита бюджета. Тем не менее, привлечение государственных заимствований в 2016 году ограничено из-за сокращения спроса со стороны финансового сектора, продолжения действия санкций в отношении России и рисков ухудшения условий заимствований.

Реализация долговой политики в 2016 году осуществлялась в рамках решения ключевых задач по поддержанию умеренной долговой нагрузки и недопущению роста расходов на обслуживание государственного долга Российской Федерации.

Несмотря на наращивание государственных заимствований, долговая нагрузка на федеральный бюджет остается в пределах, позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять обязательства по погашению и обслуживанию государственного долга Российской Федерации, а его объем сохранится на относительно безопасном уровне (отношение государственного долга Российской Федерации к ВВП, не превышающее 20%).

Уровень государственного долга субъектов Российской Федерации в среднем не превышает 36% доходов региональных бюджетов без учета безвозмездных поступлений при пороговом значении данного показателя 100%, при этом в ряде регионов объем накопленных обязательств уже достиг или приближается к указанной критической отметке, что в условиях высокой стоимости рыночных заимствований и низкой гибкости региональных бюджетов создает дополнительные риски для бюджетной устойчивости и может потребовать от федерального бюджета выделения дополнительной финансовой поддержки.

Совокупный государственный долг на 1.11.2016 г. составил 13,2 трлн. руб., снизившись с начала года на 0,4 трлн. руб., главным образом за счет погашения внешнего долга и валютной переоценки.

В 2017 - 2019 гг. планируется проведение фискальной консолидации со снижением дефицита бюджета с 3,2% ВВП в 2017 г. ежегодно на 1 п.п., до 1,2% ВВП в 2019 году. Следование данной стратегии, в том числе в случае улучшения внешнеэкономической конъюнктуры, позволит заметно снизить риски для инфляции со стороны бюджетной политики, включая риски, связанные с индексацией оплаты труда и осуществлением дополнительной выплаты пенсионерам. В этом случае, по оценкам Банка России, вклад бюджетной политики в динамику экономической активности, вероятнее всего, будет близок к нулю в 2016 г. и станет слабоотрицательным в 2017 - 2019 гг. на фоне сокращения дефицита бюджета. Рост государственных расходов и соответствующее расширение дефицита бюджета относительно утвержденных бюджетных параметров создадут дополнительные инфляционные риски.

2.2 Взаимосвязь государственных финансов с другими звеньями финансовой системы

Финансы как экономическая категория зависят от взаимоотношений между звеньями финансовой системы. Хотя происходит разграничение самостоятельных звеньев в соответствии с применяемыми особыми способами и формами образования и использования денежных фондов в каждом из них, финансовая система едина, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Основой единства финансовой системы выступают финансы предприятий - именно они непосредственно участвуют в процессе материального производства и являются источником создания централизованных государственных фондов денежных средств - национального дохода, создаваемого в сфере материального производства, в конечном итоге на предприятиях.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой - процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами - заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование рисков. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: 1) в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; 2) перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, формами собственности, отдельными группами и слоями населения.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

2.3 Направления развития национальной финансовой системы

Современная финансовая система Российской Федерации за время своего развития претерпела немало радикальных изменений, и на сегодняшний день является одним из важнейших институтов обеспечения стабильного социально-экономического развития страны. Вместе с тем, в последние годы отечественная финансовая система в своем развитии сталкивается с множеством проблем, многие из которых остаются нерешенными до сих пор.

В целом, в качестве ключевых проблем развития финансовой системы России можно выделить следующие:

- сильная зависимость от внешних рынков;

- несоответствие масштабам экономики;

- нерациональное вложение денежных средств;

- острый дефицит долговременных денежных ресурсов

- отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики, нестабильный валютный курс рубля;

- несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов;

- низкие показатели инвестиционного финансирования;

- слабая развитость отдельных сегментов финансового рынка страны;

- низкая степень вовлеченности финансов домохозяйств в процессы развития реального сектора экономики.

Финансовая система Российской Федерации построена на федеративных принципах, является сложной многоуровневой структурой, которая обладает разными по значению финансовыми ресурсами и источники финансирования. Структура, функции, взаимосвязь сегментов финансовой системы страны обусловлена тем историческим путем, который она прошла, сочетающим в себе элементы централизованно управляемой экономики с либерализацией при ведущей роли государства в выполнении общественно значимых функций. Влияние институциональных преобразований в процессе осуществления структурных реформ финансовой системы заключается не только в либерализации экономики в целом, но и в учете последствий финансовой глобализации для институциональных преобразований финансовой системы.

Обеспечить динамику роста финансовой системы РФ на долгое время поможет внедрение необходимых мер:

повысить контроль на финансовых рынках, особенно отслеживать рост задолженностей государственных корпораций с использованием эмиссии финансовых инструментов;

расширить спектр полномочий Банка России для ведения более строгого контроля коммерческих банков;

разрешить для проектного финансирования использовать средства резервного фонда РФ;

создать государственный банк инвестиций, в полномочия которого будет входить финансирование долгосрочных проектов, являющихся частью госпрограмм.

Особое внимание нужно обратить на легализацию теневых расходов граждан, предусмотренных социальными программами РФ. Создание организации - ревизора для ведения жесткого контроля над расходами государства данного направления, поможет прогрессивному росту финансовой системы РФ.

Основными задачами ближайших лет по повышению эффективности бюджетных расходов являются:

- повышение эффективности и результативности имеющихся инструментов программно-целевого управления и бюджетирования;

- создание условий для повышения качества предоставления государственных услуг;

- повышение эффективности процедур проведения государственных закупок, в том числе путем внедрения казначейского сопровождения;

- совершенствование процедур предварительного и последующего контроля, в том числе уточнение порядка и содержания мер принуждения к нарушениям в финансово-бюджетной сфере;

- обеспечение широкого вовлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия конкретных бюджетных решений, общественного контроля их эффективности и результативности.

Сохранение условий для сбалансированности российского бюджета в среднесрочной перспективе должно быть обеспечено за счет:

оптимизации бюджетных расходов исходя из необходимости планомерного сокращения дефицита федерального бюджета на 1 процентный пункт ВВП ежегодно вплоть до достижения бездефицитного бюджета и повышения функциональной эффективности расходования бюджетных средств;

модификации «бюджетных правил» с учетом потребности формирования основ долгосрочной устойчивости бюджета;

поддержания средств суверенных фондов в объеме, достаточном для минимизации бюджетных рисков и сохранения объема госдолга на безопасном уровне; разработки долгосрочного бюджетного прогноза Российской Федерации.

Сохранение устойчивости бюджетной системы Российской Федерации является неизменным приоритетом бюджетной политики. Достижение этой цели зависит от ряда факторов и условий.

В первую очередь, формирование долгосрочных основ бюджетной устойчивости невозможно в условиях перманентного дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В ситуации, когда сбалансированность бюджета сильно зависит от нефтегазовых доходов, определяющим фактором воздействия на состояние бюджетной системы становится ограничение темпов роста бюджетных расходов, в том числе за счет соблюдения на федеральном уровне «бюджетных правил» (с возможным их уточнением), выработки и реализации системных решений по оптимизации и повышению эффективности расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, проведения ответственной долговой политики.

Существенным фактором, влияющим на устойчивость бюджетной системы, является инерционность структуры расходов, которая определяет возможности для перераспределения бюджетных ресурсов в пользу расходов, способствующих поддержке необходимых темпов и качества экономического роста. В конечном счете от гибкости структуры бюджетных расходов напрямую зависит готовность всей бюджетной системы оперативно адаптироваться к новым экономическим условиям.

Также важной характеристикой устойчивости бюджетной системы является ее уязвимость от воздействия внешних и внутренних экономических шоков.

В свою очередь, степень уязвимости бюджетной системы к реализации бюджетных рисков определяется наличием и эффективностью функционирования встроенных в экономику бюджетных стабилизаторов. В настоящее время базовым инструментом минимизации последствий краткосрочных шоков являются резервные фонды, использование средств которых обеспечивает необходимую бюджетную стабильность и возможность исполнения расходных обязательств в период повышенной неопределенности.

Таким образом, для поддержания бюджетной устойчивости необходимо одновременное соблюдение нескольких требований: обеспечение сбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в среднесрочной и долгосрочной перспективе, сохранение способности бюджетов справляться с временными макроэкономическими колебаниями, повышение гибкости структуры расходов.

Заключение

В широком значении, финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений между различными экономическими субъектами, возникающих на основе образования финансовых потоков. В узком - совокупность финансовых институтов (организаций или подразделений), осуществляющих финансовую деятельность на профессиональном уровне.

Функциями финансовой системы являются следующие: 1) аккумуляция и мобилизация сбережений экономических субъектов и превращение их в инвестиции; управление рисками (снижение, диверсификация и управление рисками - ликвидности, валютным, доходности (процентным) и т. п.); информационная (представление информации о возможных инвестициях и распределении капитала); мониторинг (осуществление контроля над инвестициями и менеджерами после предоставления финансирования); снижение издержек обращения (облегчает обмен товарами и услугами, способствует разделению труда (большей специализации), техническим инновациям и росту).

В современной финансовой системе России выделяется три уровня: государственные и муниципальные финансы, финансы предприятий и организаций, финансы населения.

Государственные и муниципальные финансы включают в себя: бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды (социального страхования, занятости населения, обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд и другие), государственный кредит.

Текущее состояние финансовой системы России сейчас можно охарактеризовать как стабильное: с начала 2016 года Индекс финансового стресса снизился с 2,5 до 1,1-1,5 балла в декабре (1,1 балла на 12 декабря). Это произошло из-за снижения инфляции, волатильности рубля и фондового рынка, а также благодаря снижению общего кредитного риска на рынке.

В целом, в качестве ключевых проблем развития финансовой системы России можно выделить следующие:

- сильная зависимость от внешних рынков;

- несоответствие масштабам экономики;

- нерациональное вложение денежных средств;

- острый дефицит долговременных денежных ресурсов

- отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики, нестабильный валютный курс рубля;

- несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов;

- низкие показатели инвестиционного финансирования;

- слабая развитость отдельных сегментов финансового рынка страны;

- низкая степень вовлеченности финансов домохозяйств в процессы развития реального сектора экономики.

Обеспечить динамику роста финансовой системы РФ на долгое время поможет внедрение необходимых мер:

- повысить контроль на финансовых рынках, особенно отслеживать рост задолженностей государственных корпораций с использованием эмиссии финансовых инструментов;

- расширить спектр полномочий Банка России для ведения более строгого контроля коммерческих банков;

- разрешить для проектного финансирования использовать средства резервного фонда РФ;

- создать государственный банк инвестиций, в полномочия которого будет входить финансирование долгосрочных проектов, являющихся частью госпрограмм.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2016).

2. Основные направления развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации на период 2016 - 2018 годов (утв. Банком России).

Научная литература

3. Брызгалов Д.В., Цыганов А.А. Страховой рынок в Российской Федерации: от самоорганизации к саморегулированию. - М.: Русайнс, 2015.

4. Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году. - М., 2017.

5. Ожегов С.И. и Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В. В. Виноградова. - М.: Азбуковник, 2012.

6. Финансы: Учебник / Под ред. С. И. Лушина, В. А. Слепова. - М.: Экономистъ, 2013.

7. Финансы: Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Г. В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2014.

8. Финансы и кредит: учебное пособие. / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2014.

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

10. Янов В.В. Финансовые рынки и институты: учебное пособие / В.В. Янов, Е.Ю. Иноземцева. - М.: КНОРУС, 2016.

Периодические издания

11. Бикалова Н.А., Мухамадиева К.Р. Проблемы финансовой системы РФ на современном этапе развития // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 5-1. - С. 145-148.

12. Годовой отчет Банка России за 2015 г. - М., 2016.

13. Гуляева О.С. Страховой рынок России: тенденции развития // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2015. - № 1-1. - С. 108-113.

14. Ермолаев Е.А., Завьялов Ю.С. Теоретические аспекты определения понятия «финансовая система» // Деньги и кредит. - 2014. - № 7. - С. 63-72.

15. Князева Е.Г., Юзвович Л.И., Смородина Е.А., Павленко А.О. Страховой рынок России: современные вызовы развития // Фундаментальные исследования. - 2015. - № 3. - С. 181-186.

16. Махдиева Ю.М., Саадуева М.М. Проблемы развития финансовой системы российской федерации на современном этапе // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. - Т.1. - № 11. - С. 135-139.

17. Миленков А.В. Сущность, структура и функции финансовой системы региона // Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. - 2015. - № 4 (66). - С. 233-236.

18. Митасова А.Ю., Макеева А.С. Современное состояние банковской системы России // Управление. Бизнес. Власть. - 2016. - № 1 (10). - С. 73-76.

19. Ожегов С.И. и Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В. В. Виноградова. - М.: Азбуковник, 2012.

20. Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году. - М., 2017.

21. Обзор ключевых показателей страховщиков. - М., 2016.

22. Орлов В.А., Ильин И.М. К вопросу о конкретизации понятий «финансы», «финансовая система» в основных законах // Вестник Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого. - 2013. - № 73-1. - С. 140-144.

23. Пакова О.Н. Функционирование финансовой системы в условиях глобализации // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. - Т.2. - № 3. - С. 29-32.

...