Так же по данным ПФР существенную финансовую поддержку участников государственной программы получила от их работодателей. По сравнению с 2013 годом увеличение показателя составило около 70%, а сумма средств которые перечислили работодатели составило 200 миллионов рублей. Общая сумма средств перечисленных участниками государственной программы софинансирования пенсий за все время ее существования, составило 39 миллиардов рублей.

С помощью развития и совершенствования негосударственных пенсионных фондов возможно решить ряд проблем пенсионной системы России, так же существуют ряд моментов, которые привлекают прежде всего работодателей и граждан. В первую очередь, это частичное или полное финансирование пенсии работодателем. В связи с этим, стоит отметить, что негосударственная пенсия обходится человеку гораздо дешевле, чем в том случае, если бы финансирование пенсии проводилось взносами гражданина. Так же можно сказать, что участие в НПФ равнозначно получению отложенной части заработной платы с определенными инвестиционными доходами. Поэтому при выборе места трудовой деятельности, важным условием является наличие негосударственного пенсионного фонда.

Что касается руководителей крупных предприятий, то для них это является определенным плюсом. Создание НПФ позволяют сократить текучесть квалифицированных кадров на предприятии, уменьшение затрат на их переподготовку, а так же способствует омоложению коллектива.

Еще возможно самой привлекательной причиной для работодателя, является возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленные в НПФ через различные схемы.

Рынок услуг по негосударственному пенсионному обеспечению определяется наличием спроса и предложения при осуществлении негосударственного пенсионного обеспечения в аспекте взаимодействия негосударственного пенсионного фонда с вкладчиками (юридическими и физическими лицами) по заключению пенсионных договоров и перечисления пенсионных взносов.

Что касается размеров ресурсов, которые были привлечены за все время деятельности НПФ, их рост увеличиваются и в некоторых случаях опережают размеры имущества организации необходимые для осуществления уставной деятельности. А в связи с проведением лицензирования, число самих фондов значительно уменьшилось. Что касается повышения роли негосударственных пенсионных фондов в экономике нашей страны, а также социальном обеспечении граждан, будет возможно, только при решении проблем, которые имеют место на сегодняшний день. Возможно, это недостаточная информированность граждан о предстоящем проведении пенсионных реформ. А так же, опираясь на опыт прошлых лет, недоверии большинства граждан к деятельности частных организации.

2.3 Перспективы развития деятельности негосударственных пенсионных фондов

Данный параграф целесообразно связать с данными статьи Е.В. Сургутсковой «Основные проблемы и перспективы негосударственных пенсионных фондов и перспективы негосударственного пенсионного обеспечения в России» [16].

Начатая государством пенсионная реформа затронет каждого, поскольку это связано с возможностью самостоятельного управления пенсионными накоплениями. Один из вариантов - инвестирование накопленных денежных средств, предназначенных для последующих выплат пенсии, в негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

Изменения в пенсионном законодательстве поставили всех граждан перед выбором: оставить свои пенсионные накопления в Пенсионном фонде России или перевести в негосударственный пенсионный фонд. Недостаточная научная разработка проблем негосударственного пенсионного обеспечения и потребность в его всестороннем развитии предопределили актуальность данного параграфа курсовой работы.

Сегодня пенсия по старости состоит из двух частей: страховой и накопительной. В свою очередь первая подразделяется на три типа: достижение определенного возрастного периода (по старости), потеря трудоспособности (по инвалидности), по потере кормильца. Формирование прав на назначение происходит на основе индивидуальных баллов. Они будут накапливаться за весь период трудовой деятельности и в момент получения статуса пенсионера будут переведены в денежные средства.

Ежемесячно в ПФ поступают 22% от официальной заработной платы трудящегося. В свою очередь процентная ставка делится на две части:

16% - отправляются на формирование страховой составляющей;

6% - накопления, распоряжаться которыми гражданин имеет в добровольном порядке. Предназначены для инвестирования с целью получения большей прибыли и тем самым обеспечения хорошей надбавки к итоговой сумме пенсии [25].

В последнее время россияне все чаще стали переводить свои пенсионные накопления из ПФР в НПФ. Переводить пенсионные накопления в НПФ актуально тем людям, которые хотят иметь достойный уровень жизни на заслуженном отдыхе. Также выгодно переходить в НПФ лицам, ежемесячный доход которых превышает 43 тысячи рублей. Связано это с тем, что независимо от дохода, государственная пенсия не может превышать 40% среднего ежемесячного дохода.

Негосударственные пенсионные фонды должны сохранить и увеличить страховые взносы своих вкладчиков - это их основная задача. Все НПФ должны работать исключительно в интересах своих клиентов, а именно - действовать в рамках Федерального закона от 07 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Отличительная особенность НПФ - увеличение пенсии своих клиентов, а чтобы пенсия увеличилась, нужно откуда-то брать деньги. Для этого НПФ заключает договор с управляющей компанией, которая, в свою очередь, инвестирует деньги вкладчиков в ценные бумаги, размещает на банковских депозитах либо использует другие финансовые инструменты. В конце года НПФ подсчитывает доход и размещает его на счетах своих клиентов[25]. Негосударственные пенсионные фонды наделили полномочиями, на основании которых они могут не только сохранять, но и формировать негосударственные пенсии своих клиентов. Среди основных плюсов перехода в негосударственный пенсионный фонд можно выделить следующие:

· Выплаты формируются не только из ежемесячных взносов клиента, но и из дохода, полученного в результате инвестирования пенсионных резервов. Это аналогично пополняемому банковскому вкладу, который открывается на продолжительный срок под высокий процент. Эффективное управление денежными средствами, НПФ помогают покрыть инфляцию и накопить достойную пенсию.

· Вероятность рисков - низкая. При возникновении финансовых проблем НПФ не имеют право пользоваться средствами вкладчиков. НПФ несет материальную ответственность за вклады своих клиентов. В случае если доходность негосударственного пенсионного фонда будет ниже процента инфляции (минусовой), по закону НПФ должен будет компенсировать убытки своим клиентам за счет страховых резервов.

· Негосударственный пенсионный фонд может реагировать на изменения финансового рынка. Таким образом, годовой инвестиционный план может быть скорректирован с учетом тенденций.

· Работа с клиентами на высоком уровне. Сервис обслуживания разнообразен, к каждому потребителю подходят индивидуально, помогают подобрать нужную программу, всегда дадут совет и все это в кратчайшие сроки.

· Доступность и прозрачность информации. В любой момент можно узнать сумму накопленной пенсии и начисленных процентов.

Дополнительное пенсионное обеспечение. НПФ предлагают и другие услуги, кроме накопления пенсии. Возможность выбрать выгодные для каждого человека [23].

Преимущества негосударственного пенсионного обеспечения (НПО):

· НПО доступно человеку, даже если он никогда не работал. Сегодня государство гарантирует лицам, не имеющим достаточного стажа (15 лет), только «социальную пенсию», или базовую часть пенсии, в размере 3 631 руб. Увеличить будущую пенсию гражданин сможет за счет взносов в НПФ.

· Взносы на пенсионное обеспечение в НПФ может перечислять как сам страхователь, так и супруг, дети, родственники, а также работодатель.

· НПО не является альтернативой «государственным пенсиям»: за счет отчислений в НПФ формируется лишь накопительная часть пенсии. Две другие ее части (базовая - гарантирована всем, выплачивается из федерального бюджета, и страховая - она зависит от страхового стажа и размера зарплаты человека) остаются неизменными.

· Накопительная часть пенсии можно унаследовать, страховую часть унаследовать нельзя. Накопительная пенсия не идет на выплату нынешним пенсионерам.

· Можно самостоятельно выбрать размер пенсии, а также период ее получения - определенное количество лет или пожизненные выплаты.

При ответе на вопрос о том, стоит ли переходить в негосударственный пенсионный фонд, нужно учитывать и минусы такого действия:

· Перевод денежных накоплений в негосударственный пенсионный фонд производится за счет вкладчика.

· Отсутствие стабильного дохода. Это связано с тем, что НПФ не может быть уверенным наверняка, что финансовый год будет удачным.

· Отзыв лицензии у негосударственного пенсионного фонда. В такой ситуации опять будет необходимо переводить свои накопления, что связано с определенными денежными затратами.

· Наличие большого количества мошенников. Людей в НПФ заманивают самыми изощренными способами. Обязательно нужно проверять НПФ на благонадежность.

· Постоянные новшества и преобразование системы пенсионных накоплений. Это связано с несовершенством пенсионной реформы. Периодические нововведения мешают планомерному развитию работы НПФ, что отражается на пользователях услуг.

Стоит разобраться в причине популярности коммерческих структур по предоставлению пенсионного страхования и уходе граждан из ранее предложенных государственных программ. В первую очередь, предлагаемые программы в негосударственных фондах смогут принести клиенту гораздо выше доход, так как процент от вклада естественно выше государственного, как следствие конец года для участника коммерческого учреждения намного прибыльнее. А вот официальные программы от правительства не способны конкурировать, ведь имеют возможность только оплатить минимальные проценты, ведь людей-вкладчиков у них больше, а создать им условия стабильности все труднее [22].

У ПФ России есть проблема в процессе управления капиталов государственного фонда и невозможность провести четкую аналитику с целью правильного вложения, выплат и сбережений. Они не способны правильно контролировать деятельность, что снижает приток денег. Также процессом негативного воздействия можно назвать инфляцию. Деятельность НПФ направлена на то, что правильно вложить капитал с целью получения прибыли на основе работы учреждений-управителей. Именно этот фактор работы позволяет не допускать ущерба для капитала от инфляционных процессов

Коммерческая структура способна сравнить данные и не нанести ущерб клиенту. Такая работа производится на базе страхового фонда, который основан с личного капитала компании.

Возможность обеспечения экономики страны «длинными деньгами» - важное преимущество накопительной составляющей пенсионной системы. Россия нуждается в развитии и модернизации инфраструктурных объектов (затраты на которые до 2030 года оценивается более чем в 100 млрд. рублей). Учитывая социальную значимость объектов инвестирования, государство и частный капитал должны объединить усилия для достижения целей.

Есть и несколько негативных сторон, а именно, то что при разрыве сделки вся начисленная сумма процентов будет подвержена обязательному платежу налогов. Ведь весь нажитый капитал станет богатством простого человека, а по закону нужно платить налоги. Если человек остается клиентом до полного выхода на законный отдых, то никакими дополнительными платежами его не обременят. Также к проблемам работы коммерческих структур можно отнести сложность в аналитике, если счет гражданина имел несколько потерь, то определить и выяснить, виновен ли человек или политика настоящего финансового трейдинга невозможно.

Каждый человек должен самостоятельно принимать для себя решение, переводить свои накопления в негосударственный пенсионный фонд или нет. Но принимая решение по данному вопросу, нужно помнить следующее:

· Переводя денежные средства в негосударственный пенсионный фонд, человек защищает их от инфляции, и будет получать более высокую пенсию;

· Негосударственный пенсионный фонд не гарантирует стабильный доход;

· Перевод пенсионных накоплений в НПФ осуществляется за счет самого вкладчика.

Основными критериями при выборе негосударственного пенсионного фонда являются следующие:

1) Возраст НПФ и основные показатели.

В первую очередь нужно посмотреть на дату создания фонда. Рациональнее выбирать фонды, созданные до пенсионной реформы 2002-го года, а в идеале - до 1998-го года. Если фонд был создан, допустим, в 1994-м году и до сих пор вед?т свою деятельность, это уже показатель над?жности, поскольку данному НПФ удалось пережить, как минимум 2 финансовых кризиса (1998 и 2008 гг.). Также нужно обращать внимание на основные показатели деятельности пенсионного фонда: объ?мы пенсионных накоплений и резервов, количество клиентов, в том числе уже получающих пенсию - чем эти цифры больше, тем лучше. Информация о дате создания и основных показателях деятельности указана на официальной странице каждого НПФ, также эти данные должны быть прописаны в официальных документах фонда.

2) Учредители.

Не менее важно знать, кто является учредителем фонда. Если это частное лицо, небольшой банк или группа мелких компаний - такой вариант нужно сразу отметать. Наиболее над?жными являются фонды, в учредителях которых числятся крупные представители реального сектора экономики, занимающиеся добычей и транспортировкой газа, нефти, полезных ископаемых, а также крупные металлургические, электроэнергетические и прочие предприятия. Пример: Лукойл, Газнефть, РЖД, очень крупные банки (Сбербанк, ВТБ). Информация об учредителях в обязательном порядке должна быть указана на официальном сайте выбранного НПФ и в его нормативных документах.

3) Доходность.

Если в над?жности фонда можно убедиться по вышеописанным параметрам, то с доходностью вс? значительно сложнее. Существуют две доходности: по данным ФСФР (Федеральная Служба по Финансовым рынкам - основной контролирующий орган НПФ), по данным самого НПФ. Значения, предоставляемые двумя этими источниками могут различаться. В над?жных фондах реальная доходность, т.е. зачисляемая на счета клиентов, обычно на 0- 3% меньше, чем официальная доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений или резервов, данные о которой публикуются на сайте ФСФР. Если зачисляемая на счета доходность наоборот выше, то это чаще всего просто красивые цифры.

Кроме того, нужно обратить внимание на показатели доходности по отношению к количеству клиентов. Например:10% годовых при 800 тысячах клиентов показательнее, чем 30% годовых при 120 клиентах. Следует также смотреть не только на доходность за предыдущий год, а на накопленную доходность за среднесрочный и долгосрочный периоды.

Дополнительные показатели, на которые также следует обратить внимание:

Рейтинг по версии рейтинговых агентств Эксперт РА и НРА. Важно смотреть не только на сам рейтинг, который варьируется от А до А++(ААА), но и на его прогноз: он должен быть стабильным. Если рейтинг у определ?нного НПФ был отозван, то вступать в такой фонд настоятельно не рекомендуется.

Отзывы клиентов. Доверять можно только отзывам с профильных сайтов и форумов по пенсии и НПФ. В сети вы можете найти десятки и сотни отзывов на так называемых агрегаторах отзывов (Отзовик, IRecommend и т.п.) - не рекомендуется доверять подобным источникам, поскольку практически все отзывы, размещ?нные на подобных ресурсах, являются заказными или мотивированными. Если отзывов о фонде нет вообще, то это говорит о том, что фонд недавно на рынке и доверять ему свои накопления не стоит.

Представительства в социальных сетях. Для негосударственного пенсионного фонда будет большим плюсом, если он имеет представительство (группу, публичную страницу) в таких социальных сетях, как Вконтакте, Фэйсбук, Одноклассники и Твиттер. Если группа в социальной сети не просто существует для галочки, но является к тому же «живой», т. е. там ведутся обсуждения, задают вопросы пользователи и отвечают сотрудники фонда, это показатель открытости фонда для своих потенциальных и действующих клиентов.

Человек может сравнивать фонды по надежности и доходности и выбрать лучший НПФ для себя (Таблица 1).

Рисунок 5. Рэнкинг НПФ.

Таким образом, если человек родился позже 1967 года, то он может выбрать любой негосударственный пенсионный фонд на свое усмотрение.

В данном параграфе, нужно также рассмотреть, что делать, если разорился негосударственный пенсионный фонд, в который человек перевел свои пенсионные накопления. Данный вопрос всегда в первую очередь волнует клиентов НПФ. Приведем несколько аргументов о негосударственных пенсионных фондах в данном случае [23]:

Во-первых, разориться НПФ не может, он может лишиться лицензии на продолжение осуществления работы. Основной причиной прекращения деятельности НПФ является аннулирование лицензии в связи с нарушением требований законодательства РФ. Среди них можно выделить следующие:

· Лицензия получена на тот вид деятельности, которым фонд не планирует заниматься;

· Лицензия выдана на тот вид деятельности, которым фонд не может заниматься;

· НПФ не имеет опыта единовременного ведения не менее 20 тысяч пенсионных счетов (именных);

· Опыт работы в сфере негосударственного пенсионного обеспечения составляет менее 2 лет;

· В НПФ общий вклад учредителей составляет менее 100 миллионов рублей.

2. Негосударственные фонды не ведут коммерческую деятельность, они созданы с целью социального обеспечения граждан и получение прибыли и наживы за счет клиентов не входит в их планы.

3. При создании такого фонда соблюдается множество условий, которые призваны защищать пенсионные накопления, тем самым перестраховывая ситуацию ликвидации НПФ. Например, наличие собственного капитала и различных резервов, размер которых может покрыть все убытки.

4. Существуют также жесткие рамки инвестирования средств клиентов, их можно вкладывать только в проверенные акции и только с одобрения государства.

5. НПФ постоянно отчитывается контролирующим органам, которые делают оценку их надежности.

6. Средства клиентов не используются для решения финансовых проблем НПФ.

В случае отзыва у НПФ, вопрос о том, куда денутся пенсионные накопления, встает особо остро и интересует каждого. Получение пенсионных накоплений вместе с полученным инвестиционным доходом гарантировано различными законодательными актами РФ. В зависимости от варианта прекращения деятельности, пенсионные накопления могут быть:

· В другом НПФ. Перевод пенсионных накоплений в другой фонд осуществляется в рамках реструктуризации: присоединения, разделения или слияния.

· В пенсионном фонде РФ. В случае ликвидации НПФ денежные средства будут переведены в течение 3 месяцев в ПФ.

Совокупными положениями нормативно-правовых актов РФ создана гарантийная система сохранности пенсионных накоплений. Поэтому потерять денежные средства невозможно. Даже если НПФ прекратит свою деятельность по каким-либо причинам, все пенсионные накопления граждан будут возвращены в ПФ РФ. Впрочем, если гражданин решил расторгнуть договор с негосударственным пенсионным фондом и желает вернуть деньги обратно с ПФР, нужно помнить, что в этом случае он потеряет часть своих накоплений.



Заключение

Данная курсовая работа состоит из 2 глав, которые, в свою очередь, подразделяются на параграфы.

Подводя итоги первому разделу курсовой работы, можно сделать вывод о том, что пенсионное обеспечение как экономическая категория - это совокупность экономических отношений по поводу производства и распределения в денежной форме части вновь созданного продукта, необходимого для удовлетворения потребностей нетрудоспособных категорий населения общества.

Понятие «пенсионная система государства» - это экономический механизм страхования гарантированного и стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших трудоспособность. Основной смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования.

Процесс организации и управления пенсионным обеспечением является важнейшей частью социальной задачи государства. Эта задача, состоящая из сбора пенсионных взносов, аккумуляции денежных средств в руках государства или компаний и своевременного распределения этих средств пенсионерам, является основной функцией государства по перераспределению национального дохода государства, следовательно, это считается объектом экономических отношений.

Одной из составляющих комплекса проводимых в настоящее время экономических реформ является пенсионная реформа. В настоящее время пенсионная реформа направлена на изменение распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином. Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Реформирование института пенсионного обеспечения продолжается и включает его страховую составляющую. В качестве перспективы развития данной реформы можно рассматривать выработку государственной стратегии в данной сфере, которая будет сформирована с учетом демографических, экономических, социальных и других факторов.

Несмотря на понимание большинства проблем пенсионной системы, два десятилетия постоянного реформирования в своём актуальном состоянии российская пенсионная система остаётся крайне несовершенной. Пожалуй, самая основная причина такого кроется в принципиальном исчерпании ресурсов и возможностей, предоставляемых старыми моделями пенсионных систем и методов пенсионного обеспечения. Таким образом, совсем скоро мы станем перед выбором: либо разработать принципиально новую модель, либо фактически быть неспособными осуществлять пенсионное обеспечение.

Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая финансовая организация социального обеспечения, действующая по сберегательно-накопительной схеме, когда размер пенсии пропорционален накопленной сумме, либо по принципу фиксированной выплаты пенсии по достижению гражданином пенсионного возраста. Деятельность Негосударственного пенсионного фонда очень похожа на деятельность пенсионного фонда. Также как и пенсионный фонд НПФ аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

Что касается перспектив развития и проблем института НПФ, то очевидно, что отечественный рынок НПФ еще далеко не исчерпал свои возможности роста. Из второй главы данной курсовой работы можно сделать вывод о том, что в ближайшие несколько лет рост НПФ может осуществляться исключительно за счет договоров добровольного пенсионного страхования.

Что касается проблем развития НПФ, то среди основных таких сдерживающих факторов можно назвать следующие:

· Низкая осведомленность и финансовая грамотность населения;

· Недоверие граждан к финансовой сфере в целом и институту НПФ в частности;

· Недоработки законодательства.

Можно предположить, что по мере развития отечественной экономики, расширения ее нормативно-правовой базы, формирования гражданского общества в России проблемная ситуация с рынком НПФ изменится. И различные организации, предприятия и компании , как и в большинстве экономически развитых стран мира, будут стремиться повышать свою социальную направленность и станут охотно и в большом количестве заключать договоры НПО для обеспечения достойной пенсии своим работникам.



Список использованной литературы

1. Аранжереев М.М. Как обеспечить достойную старость или возможности Негосударственных пенсионных фондов - М.: Эксмо, 2006.

2. Барбашова С.А., Соколова И.С., Щербаков Е.М. «Реформирование пенсионной системы РФ на современном этапе»,г.Пенза, Пензенский филиал «Финансовый университет при Правительстве РФ», 2016 г.

3. Башкин М.В. «Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач пенсионного страхования в России», Пензенский технологический университет, г.Пенза, // SCIENCE TIME, 2016 год.

4. Булгакова Н.С., Попкова Т.А. О некоторых итогах реализации Федерального закона «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» // Пенсия, 2007. № 5, с.12 - 13

5. Верховцев, А. В. Реформа пенсионного обеспечения граждан: проблемы и перспективы развития // Юрист 2006 №6 С. 44.

6. Галаганов, В.П. Российское социальное обеспечение: Проблемы и перспективы развития // Государство и право. 2002 № 12 С. 38 - 46.

7. Каикбердина А.М., Сираева Р.Р. «Состояние и развитие негосударственных пенсионных фондов в России», Ж.: Экономические науки, №45-1, 05.05.2016

8. Кузин А.А. «Правовой статус негосударственного пенсионного фонда», // Журнал «Социально-политические науки», №2, 2012 год.

9. Лисица, В.Н. Об основных направлениях кодификации законодательства в сфере пенсионного обеспечения // Трудовое право 2005 № 10 С. 20.

10. О назначении Банка внешнеэкономической деятельности РФ (Внешэкономбанка) государственной управляющей компанией по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений: Постановление Правительства РФ от 22.01.2003 № 34 [электронный ресурс] //Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11. О негосударственных пенсионных фондах: Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ [электронный ресурс] // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

12. Петренко А.С., Баканова Н.А. «Новый формат негосударственных пенсионных фондов» // Международный научный журнал «Инновационная наука», №12/2015

13. Пудовкин А.В. «Анализ и перспективы развития рынка НПФ в России», Московский государственный институт международных отношений МИД России, М.: 2015 г.

14. Ракова С.С., Раков В.М. «Негосударственные пенсионные фонды в России: особенности и перспективы развития» // Проблемы теории и практики управления. 2014. № 12. С. 110-116.

15. Соловьев А.К. Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год // Пенсия, 2007. №2, с. 30 - 35

16. Сургутскова Е.В. «Основные проблемы негосударственных пенсионных фондов и перпективы негосударственного пенсионного обеспечения в России» // Шестой технологический уклад: Механизмы и перпективы развития, 2015 г.

17. Сухорукова Е.В. «Пенсионная система России: проблемы и перспективы реформирования», Ж.: управление человеческими ресурсами, 2010 г.

18. Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - СПС «Гарант», 2009.

19. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» - СПС «Гарант», 2009.

20. Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» - СПС «Гарант», 2009.

21. Шевченко М.В. «Реформирование Пенсионной системы РФ», SCIENCE TIME, 2015 год.

22. Электронный источник: [http://npfond.com]

23. Электронный источник: [http://npfrate.ru]

24. Электронный источник: [http://pension-npf.ru]

25. Электронный источник: [http://ratingnpf.ru]

Размещено на Allbest.ru

...