Финансы государства

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Лекция

Финансы государства

Финансовая система государства

Финансовые отношения, финансовая система экономики

Финансы - это экономические отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств, необходимых для удовлетворения общественных потребностей.

Финансовые отношения - это система денежных отношений, связанных с образованием, распределением, перераспределением, накоплением и использованием фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности хозяйствующих субъектов.

В экономической жизни общества постоянно возникают денежные отношения (это система финансовых отношений) между:

- государством и предприятиями (организациями) в форме уплаты налогов в бюджеты, отчислений в различные фонды, предоставления льгот, применения санкций;

- самими предприятиями (организациями) по поводу заключения хозяйственных договоров, уплаты пени, штрафов, неустоек. Выплаты премий (бонусов) за выполнение особых требований (условий);

- предприятиями и банковской системой;

- предприятиями и работниками при начислении и выдаче заработной платы, премий, удержании налогов, получении льгот ( а также прочие денежные отношения внутри предприятия);

- государством и отдельными членами общества при уплате налогов, квартплаты, страховых платежей;

- отдельными звеньями бюджетной системы;

- государствами при получении займов.

В каждом государстве имеется несколько сфер финансовых отношений, каждая из которых имеет свои специфические особенности - они отличаются по формам и методам мобилизации (образовании, накоплении) финансовых ресурсов и их использовании.

Каждая сфера финансовых отношений является самостоятельным звеном финансовой системы. Но, тем не менее, все звенья тесно взаимосвязаны между собой и составляют единую финансовую систему.

Финансовая система

- это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений;

- это совокупность финансовых отношений и институтов, их реализующих.

В рыночной экономике выделяют:

Децентрализованные финансы:

- финансы домохозяйства (граждан)

Денежные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов между гражданами и другими субъектами рыночной экономики (государственными органами, банковской системой, финансовой системой, хозяйствующими субъектами, другими гражданами).

Они связаны с формированием доходов граждан и использовании их на текущие расходы, приобретение имущества, накопления;

- финансы предприятий

Денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений предприятий и организаций.

Они являются ведущим звеном финансовой системы, так как именно на уровне финансов предприятий происходит формирование источников финансовых ресурсов.

Основное использование - выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, финансирование затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работников, выплата дивидендов, оплата векселей, арендная плата и так далее.

- финансовых посредников.

Финансы хозяйствующих субъектов являются основой финансовой системы и формируются самостоятельно предприятиями и организациями.

Централизованные финансы:

- финансы государства (муниципальные финансы)

Охватывают ту часть денежных отношений, касающуюся распределения и перераспределения ВВП. Они аккумулируются в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и муниципалитетами своих функций. Обеспечиваются за счет соответствующих налогов.

Важным элементом в системе государственных и муниципальных финансов являются государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС), которые используются для социальной защиты граждан и развития экономики. Они аккумулируют средства для реализации социальных гарантий: государственного пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно-курортного обслуживания и так далее.

Центральным звеном финансовой системы является государственный бюджет.

Можно выделить два принципиально различных способа организации их финансового взаимодействия.

Финансовая система, основанная на приоритете государства.

Ее черты:

- финансовые ресурсы сосредотачивает государство, оно же организует их распределение по определенному критерию;

- предприятия и население не имеют самостоятельных полноценных источников обеспечения своей жизнедеятельности, только - для текущего потребления;

- предприятия и население не имеют свободы выбора направлений своего развития. Основные параметры их воспроизводства определяет государство.

Финансовая система, основанная на приоритете населения и фирм.

Ее черты:

- население и фирмы несут полную нагрузку обеспечения своего расширенного воспроизводства, имеют независимые источники своего развития;

- государство сосредотачивает у себя часть доходов на основе принятых обществом правил, которые законодательно закрепляются (налоговое, бюджетное, пенсионное законодательство).

Сущность и роль финансов государства

Финансы государства - особая сфера денежных отношений, связанных с обеспечением деятельности государства, выполнением им экономических и социальных функций, перераспределением произведенного в обществе ВНП в интересах достижения экономически и социально сбалансированного экономического роста.

Финансы выполняют три основные функции - распределительную, контрольную, и регулятивную.

Функции:

1. Фискальная - сосредоточение ресурсов, необходимых для правительственной деятельности (исполнительной, законодательной, судебной, правоохранительной, оборонной и т.п.).

2. Экономическое регулирование.

3. Социальное регулирование.

Роль финансов государства в функционировании рыночной экономики в течение ХХ века повышалась. Это проявилось в росте удельного веса расходов государства в ВВП. Лишь в 80е годы рост приостановился, а доля государственных расходов в ВВП стабилизировалась.

Основной задачей государственных финансов является обеспечение государства денежными средствами для выполнения экономических и политических функций.

В состав государственных финансов входят:

- государственный бюджет;

- внебюджетные фонды;

- государственный кредит.

Роль государственного кредита в финансовой системе определяется необходимостью привлечения свободных денежных средств на основе возвратности и платности для финансирования государственных расходов. Его основными элементами являются государственные займы.

Факторы роста роли государственных финансов:

1. Рост потребностей населения в производстве общественных благ:

- увеличение расходов на оборону и охрану правопорядка;

- увеличение народонаселения, урбанизация и увеличение спроса на общественные блага;

- экологические проблемы и расходы на программы их решения.

2. Появление в 1930е годы системы антициклического, а позднее - структурного регулирования экономики, промышленной политики.

3. Рост социальной роли государства (общественные блага, перераспределение доходов).

Можно выделить две основные закономерности увеличения доли государственных расходов в ВВП:

1. Чем выше уровень экономического развития страны, тем выше доля госрасходов в ВВП.

2. В странах равных по уровню социально-экономического развития наибольшие темпы роста имеют те страны, где доля государственных расходов в ВВП меньше. Это связано с проблемой налоговой нагрузки.

Основные направления расходов государства в рыночной экономике

В рыночной экономике государство призвано компенсировать недостатки рынка, ведущие к неэффективному распределению ресурсов.

Направления государственных расходов:

1. Государство финансирует производство общественных благ, которые не могут производиться частным сектором, так как эффект от потребления общественного блага не имеет индивидуальной оценки (оборона, охрана правопорядка, защита от наводнений, стихийные бедствия и т.п.).

Государства финансирует и те производства, продукция которых имеет промежуточный характер между частным и общественным благом (здравоохранение, образование и т.п.).

Кроме того, государство часто берет на себя производство естественной монополии, так как частное производство в условиях естественной монополии ведет к завышению цен и снижению объемов выпуска.

Расходы на производство данных товаров относят к государственным закупкам товаров и услуг.

Например, закупка военной техники, оплата услуг учреждений образования и здравоохранения, закупка сельхозпродукции в резерв и т.п.

Государственные закупки связаны с организацией производства, они поглощают ресурсы, делают вклад в национальный продукт. Происходит перераспределение экономических ресурсов из частного в государственный сектор.

Государственные закупки оказывают противоречивое воздействие на эффективность распределения ресурсов:

С одной стороны, общество покупает те товары и услуги, которые не могли быть произведены рынком. Распределение ресурсов корректируется таким образом, что полезность, получаемая обществом, возрастает.

С другой стороны, существует проблема сравнительной эффективности государственного и частного секторов производства. Признается, что эффективность государственного сектора в аналогичном с частным сектором производстве - ниже.

2. Государство берет на себя функции по обеспечению всех членов общества определенным набором насущных благ.

Насущные блага - это такие блага, которые, по мнению общества, люди должны потреблять или получать вне зависимости от их расходов.

К ним относят еду, жилье, образование, здравоохранение на определенном минимально приемлемом для данного общества уровне. Таким образом, общество хочет гарантировать людям определенные блага, а не блага вообще.

Инструментом предоставления насущных благ являются социальные трансферты.

Кроме того, государство может осуществлять межотраслевые переливы ресурсов, направлять экономическое развитие в определенное русло. Оно выделяет приоритеты: научно-технические, охрана окружающей среды, социальное развитие и т.п.

Инструмент: межотраслевые трансферты.

Также государство осуществляет межтерриториальные переливы ресурсов. Цель - обеспечение определенного минимального уровня жизни для всех регионов.

Инструмент: региональные трансферты.

Трансфертные платежи оказывают иное воздействие на экономику. Они перераспределяют ресурсы, а не поглощают их. Не происходит и увеличения общественного сектора. Результатом трансфертов является изменение структуры частного сектора.

Воздействие государственных трансфертов на распределение ресурсов также является неоднозначным.

С одной стороны, меняя структуру потребления, инвестиций и прибыли, они способствуют более полному удовлетворению потребностей общества. Рыночная экономика быстрее осваивает нововведения, так как государство снижает для частного бизнеса издержки на их реализацию (например, затраты на НИОКР), ускоряется получение эффекта (например, налоговые льготы). Повышается справедливость распределения ресурсов в обществе, что способствует установлению более благоприятного климата предпринимательской деятельности и повышает отдачу от предпринимательства (например, сокращение социальных конфликтов).

С другой стороны, трансфертные платежи часто связаны с растратами, злоупотреблениями, бюрократией, которые снижают эффективность распределения ресурсов.

2. Бюджетная система

Основными звеньями государственных финансов являются: бюджетная система и финансы государственных предприятий.

Бюджет расширенного правительства

Бюджет - это соотношение между доходами и расходами экономического субъекта, баланс его денежных средств, характеризующий соответствие их поступления и расходования в течение определенного времени, чаще всего, одного года.

Бюджетная система России включает:

Федеральный бюджет (государственный бюджет).

Бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты.

Внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды - это особая форма использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования различных государственных расходов помимо бюджета.

Устанавливаются специальные налоги и сборы. Средства используются целенаправленно, не растворяясь в бюджете (Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования).

Консолидированный бюджет (бюджет расширенного правительства) представляет собой совокупность бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

Бюджетный федерализм

Существуют разные способы организации бюджетной системы государства:

Бюджетный централизм - означает сосредоточение всех финансовых средств в центре и их централизованное распределение по регионам страны.

Бюджетный (фискальный) суверенитет - означает сосредоточение всех налоговых поступлений в регионе и долевое отчисление фиксированной суммы в центр. Так называемое одно канальное налогообложение.

Бюджетный (фискальный) федерализм - это система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления, основанная на следующих принципах:

1. Многоуровневая бюджетная система.

2. Самостоятельность бюджетов разных уровней, связанная с закреплением за ними определенных экономических и социальных функций.

Полномочия по осуществлению государственных расходов распределяются между различными органами власти: федеральной, региональной, местной.

Принципом распределения этих полномочий является значимость объектов финансирования.

Производство национальных общественных благ (оборона, правопорядок, общенациональная инфраструктура и т.п.) финансируется из федерального бюджета.

Производство местных общественных благ (библиотеки, среднее образование, местные дроги и т.п.) - из бюджетов региона и местных органов власти.

3. Обладание бюджетами разных уровней независимыми источниками поступлений:

- закрепление налога,

- деление налога,

- надбавки к федеральным налогам,

- свои налоги.

4. Невозможность изъятия средств у нижестоящего бюджета и специальные процедуры разрешения конфликтов.

Бюджетное выравнивание - дотирование из федерального бюджета регионов, не имеющих достаточных средств для финансирования расходов.

Регионов-доноров в России немного: Москва, Санкт-Петербург, Нижегородская, Свердловская, Красноярский край, Ханты-Мансийский, Ямало-ненецкий АО.

Структура госбюджета

Государственный бюджет

- это централизованный фонд денежных ресурсов, которыми распоряжается правительство страны (ежегодная смета доходов и расходов);

- это совокупность финансовых отношений, возникающих между государством и юридическим, физическими лицами по поводу создания, распределения и использования общегосударственного фонда денежных средств.

Он утверждается в Государственной Думе РФ.

Основные принципы построения бюджетной системы:

- принцип единства;

- принцип полноты поступлений;

- принцип реальности;

- принцип гласности.

Государственные расходы - это целенаправленное использование ресурсов общественного сектора для осуществления социально оправданного перераспределения и удовлетворения потребностей в общественных благах.

Доходы	Расходы
Налоговые доходы (основной доход)	Народное хозяйство
Неналоговые доходы: - от деятельности государственных предприятий; - от продажи государственной собственности; - аренда государственной собственности и так далее.	Социально-культурная деятельность и наука
	Национальная оборона
	Управление и правопорядок
	Трансферты регионам
	Процентные платежи и обслуживание государственного долга
Дефицит	Профицит
Внутренне финансирование дефицита
Внешнее финансирование дефицита

Дефицит - это такое состояние государственного бюджета, когда его расходная часть больше доходной. Государство вынуждено обращаться к заимствованиям.

Профицит - это такое состояние бюджета, когда доходы превышают расходы. Первичный профицит - превышение доходами всех расходов, за исключением расходов по обслуживанию государственного долга.

Государственный долг - это накопленная за ряд лет задолженность государства.

За счет средств, выделяемых из государственного бюджета, осуществляется поддержка предприятий, испытывающие определенные проблемы, оказывается помощь малоимущим, финансируются социальные программы.

Повышение или понижение государственных расходов - это один из методов государственной стабилизационной политики.

Основные формы осуществления государственных расходов:

- закупки товаров и услуг;

- содержание организаций общественного сектора;

- субсидирование предприятий и организаций;

- трансфертные платежи в рамках программ социальной помощи.

Например: Программа помощи инвалидам предполагает:

- направление средств на содержание домов инвалидов;

- ассигнования на закупку протезов, медикаментов;

- субсидии предприятиям, где используется руд инвалидов.

Размеры дефицита и государственного долга обычно оцениваются в процентах к ВВП.

Относительно безопасными для экономики считаются (по маастрихскому соглашению, определяющему ориентиры для стран, вступающих в зону евро):

- дефицит - не более 3% от ВВП;

- государственный долг - не более 60% от ВВП.

3. Система налогообложения

финансовый бюджетный налоговый государство

Налоги - это обязательные сборы с частных лиц и организаций, осуществляемые государством с целью получения средств для финансирования общественных благ и услуг, а также для контроля величины частных расходов в экономике.

Принципы налогообложения

Налогообложение основывается на двух этических принципах справедливости:

А) Принцип горизонтальной справедливости: субъекты, равные по сути, должны платить равные налоги.

Например, одинаковый налог на одинаковый доход наемного работника и предпринимателя. Проблема горизонтального выравнивания - это и проблема ликвидации льгот в налогообложении.

Б) Принцип вертикального выравнивания предполагает, что люди, находящиеся в неравном положении должны платить разные налоги. Кто получает больше, тот и должен платить больше.

Критерий справедливости и равенства ставит перед налогообложением еще одну проблему - кто и какие платит налоги.

Экономическая эффективность - налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов.

Административная простота - административная система должна быть простой и относительно не дорогой в применении (необходимость документации; сложность отчетности; дифференциация налоговых ставок).

Гибкость - налоговая система должна быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия.

Политическая ответственность - убеждение людей в необходимости уплаты налогов.

Выделяют два способа налогообложения:

Налогообложение на основе полученной выгоды (благ): различные члены общества должны платить налог пропорционально получаемой выгоде. Сфера его действия - использование общественной инфраструктуры.

Например, пользование дорогами - плата в дорожный фонд, налог на бензин; целевые взносы на строительство моста и т.п. Сбор за утилизацию отходов.

Налогообложение на основе платежеспособности: сумма налога, устанавливаемая тем или иным людям, должна быть связана с их доходами или благосостоянием. Оплата услуг государства должна быть выше для богатых и ниже для бедных. Этот принцип налогообложения предполагает перераспределение доходов.

Экономические и социальные проблемы налогообложения

Критерий эффективности - стремление минимизировать отрицательные последствия налогообложения для процесса перераспределения ресурсов.

Выделим основные проблемы отрицательного экономического и социального воздействия на экономику.

Налоговый клин - разница между ценой блага или ресурса для покупателя и ценой, которую получает его продавец. Возникает искажение в распределении ресурсов, суть которого заключается в сокращении предложения данного блага или ресурса.

Избыточное налоговое бремя - это потери для общества чистой выгоды, связанные с падение потребления и производства ниже их оптимального уровня.

Избыточное бремя = общее бремя налогов - налоговые поступления.

Налоги оказывают негативное воздействие на экономическую деятельность:

1. Они влияют на решение населения о сбережениях и инвестициях:

- снижаются чистые доходы и уровень сбережений;

- экономическая деятельность переносится в те сферы, где более благоприятный налоговый режим.

2. Они сокращают количество рабочих часов.

Система налогообложения рыночной экономики

Налогами облагаются: доходы (денежный поток), имущество, трансакции.

Все налоги делятся.

1. По объекту обложения

1. Прямые налоги - это те налоги, которыми непосредственно облагаются доходы и имущество, взимаются непосредственно с конкретных юридических и физических лиц.

Налоги на доходы	- подоходный налог (НДФЛ); - налог на прибыль; - социальные налоги (ПФ; ФСС и ОМС); - единый налог на вмененный доход; - налог с наследства, дарений.
Налоги на имущество	- налог на недвижимое имущество; - транспортный налог; - земельный налог.

2. Косвенные налоги - это налоги, которые не всегда поступают из тех источников, которые официально подлежат налогообложению; которые перекладывается на других лиц.

Налоги, которыми облагается товар или услуга, которые платит потребитель, покупая товар:

НДС; акцизы (бензин, табак, алкоголь, товары широкого потребления); таможенные пошлины; налог с продаж и т.п.

Прямые и косвенные налоги оказывают разное воздействие на экономическое поведение людей.

- Прямой налог оказывает дестимулирующее влияние на экономическую активность и на уровень сбережений.

- Косвенные налоги воздействую на потребительский выбор, но не затрагивают стимулов к экономической деятельности.

2. В зависимости от ставки

1) с твердой ставкой - определенная денежная сумма на единицу объекта независимо от размеров объекта. (транспортный налог - ставка твердая с 1 лошадиной силы; за пользование недрами - за 1 тонну нефти или 1000 куб. метров газа; плата за пользование водными ресурсами; госпошлина - фиксированная сумма);

2) с прогрессивной ставкой - связано с ростом средней ставки налога по мере увеличения дохода. Это налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами (подоходный налог, некоторые виды имущественных налогов).

3) с регрессивной ставкой - связано с сокращением средней ставки налога по мере увеличения дохода. Это налоги, бремя которых оказывает более сильное давление на налогоплательщика с низкими доходами (косвенные налоги, социальный налог - взносы в ПФ; ФСС и ОМС).

4) с пропорциональной ставкой - действует в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Средняя ставка налога остается постоянной (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество).

Ставка налога - это доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выражении.

3. В зависимости от цели использования

1) общие налоги - используются для финансирования бюджетных расходов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Большинство налогов являются общими;

2) специальные (целевые) налоги - имеют целевое назначение (дорожный налог; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды);

3) федеральные налоги - перечисляются в федеральный бюджет (НДС; налог на прибыль; акцизы; подоходный налог (НДФЛ); взносы во внебюджетные фонды (ПФ; ФСС; ОМС); государственные пошлины; таможенные пошлины; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; лесной налог; водный налог; экологические налоги; федеральные лицензионные сборы);

4) региональные налоги - перечисляются в региональные и краевые бюджеты (налог на имущество организаций; дорожный налог; налог на недвижимость; транспортный налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы);

5) местные налоги - перечисляются в местные бюджеты (земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на дарение; единый налог на вмененный доход (ЕНВД); местные лицензионные сборы.

4. В зависимости от вида плательщица

1) с физических лиц;

2) с юридических лиц.

Основные налоги:

1. Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) - является налогом на совокупный доход.

Он устанавливается в соответствие с принципом платежеспособности, т.е. люди с более высокими налогами платят больший налог.

База налогообложения:

- найти совокупный доход;

- вычесть сумму, не облагаемую налогом (налоговые вычеты);

- вычесть те расходы, которые освобождаются от уплаты налогов.

Например, в России - на приобретение жилья, оплату образовательных и медицинских услуг.

- в результате получаем налогооблагаемый доход.

Ставка налогообложения. Предельная ставка налогообложения - это дополнительная величина налога, уплачиваемая на каждый дополнительный рубль дохода.

С 2001 года в РФ установлена единая ставка подоходного налога - 13%.Средняя ставка налога является отношением общей суммы налогов к величине дохода.

2. Социальный налог - представляет собой отчисления в социальные фонды.

Считается, что люди недостаточно предусмотрительны для того, чтобы обеспечить свои собственные нужды в старости или в случае нетрудоспособности.

3. Налог на прибыль - взимается с балансового дохода фирмы (доходы фирмы за минусом расходов фирмы).

4. Поимущественные налоги - налоги на имущество, наследство и дарения.

Например, на имущество юридических лиц, на пользование недрами, плата за землю, транспортный налог.

5. Налоги на товары и услуги:

- налог на добавленную стоимость, взимается на всех стадиях производства. Добавленная стоимость = цена - затраты на покупку экономических ресурсов

- таможенные пошлины;

- налог с продаж;

- акцизы.

4. Налогово-бюджетная политика государства

Налогово-бюджетная политика (фискальная политика) - один из важнейших методов осуществления государственной экономической политики. Предполагает манипулирование государственными расходами и налогами в целях осуществления макроэкономической стабилизации.

Подходы к налогово-бюджетной политике

1. Кейнсианский подход основан на концепции "большого государства", то есть больших экономических и социальных обязательств, возлагаемых на государство, большой долее государственных расходов в ВВП.

Его основные черты:

- в долговременном периоде: считается, что активная фискальная политика является важным фактором экономического роста и развития;

- в краткосрочном периоде: рекомендуется использовать дискреционную (манипулирование государственными расходами и налогами) фискальную политику (политику "стоп-вперед").

Дискреционная налогово-бюджетная политика - сознательное манипулирование государственными расходами и налогами в целях осуществления макроэкономической стабилизации.

Это целенаправленное принятие мер для стимулирования экономики в период спада и сдерживания экономики в период бума.

Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и снижение налоговых ставок.

Она проводится в целях борьбы со спадами, с безработицей и сопровождается увеличением денежной массы и ростом процентных ставок.

Растет спрос и реальный объем производства.

Дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика предполагает снижение государственных расходов и рост налоговых ставок.

Проводится в фазе подъема.

Она предполагает регулярное изменение направлений изменения государственных расходов и налогов в зависимости от фаз цикла.

Проблемы, возникающие при реализации данного подхода:

Проблема временного лага: принятые меры начинают действовать тогда, когда потребность в них уже исчезает. Это может привести к усилению циклических колебаний.

Проблема дезорганизации экономической деятельности, обусловленная сменой типов фискальной политики (стимулирующей и рестриктивной).

Проблема дефицита государственного бюджета. Данная политика предполагает дефицитное финансирование экономики государством и может привести к стагфляции.

Осуществление дискреционной налогово-бюджетной политики осложняется трудностью правильного выбора момента для ее реализации (может вылиться в чистую инфляцию и не дать стимулирующего эффекта).

Эти проблемы может сгладить недискреционная политика.

2. Неоклассический подход основан на концепции "малого государства", сокращения доли государственных расходов в госбюджете, на отказе от активного регулирования совокупного спроса.

Это, по мнению неоклассиков, только дестабилизирует экономику.Этот подход основан на использовании встроенных в бюджетную систему автоматических стабилизаторов.

Автоматическая налогово-бюджетная политика (недискреционная политика или политика встроенной стабильности) - это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, которые не зависят от принятия решений правительства.

Политика принятия и законодательное закрепление каких-либо мер, которые в дальнейшем действуют без специального вмешательства государства.

Автоматические стабилизаторы - это встроенные в организацию бюджета механизмы автоматического реагирования на изменение экономической ситуации в стране:

а) прогрессивные налоги (и даже пропорциональные налоги):

и наоборот.

То есть в случае:

- подъема, доходы растут, но растут и налоги, а это немного сдерживает дальнейший подъем, чреватый кризисом перепроизводства;

- спада, доходы падают, но снижаются и налоги, а это стимулирует экономику к росту.

б) программы помощи безработным:

и наоборот.

Сглаживание осуществляется автоматически, не нужно манипулировать государственными расходами, снижается налоговое бремя на экономику.

Встроенные стабилизаторы не всесильны, они не могут решить все проблемы, но этот вид политики успешно выполняет роль амортизатора в экономике и дополняет мероприятия дискреционного характера.

3. "Политика предложения" (одно из направлений неоклассики) рекомендует регулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение, которое само создает спрос (заработную плату, другие доходы).

Ставка делается на налоговое регулирование.

Методы налогового регулирования

1. Рекомендует ликвидировать все налоговые льготы, установить единый принцип налогообложения. В данном случае хозяйствующие субъекты получают равенство возможностей, стабильную основу своей деятельности.

2. Считается, что увеличения поступлений в госбюджет можно добиться не увеличивая, а снижая ставки налогов.

Кривая Лаффера показывает взаимосвязь между уровнем налоговой ставки и объемом налоговых поступлений.

После точки М объем налоговых поступлений сокращается:

1. Снижается уровень экономической активности.

2. Экономическая деятельность перемещается в теневую экономику.

Рекомендации: снизить налоги - объем поступлений изменится.

Осуществлять налоговую политику надо так, чтобы налоговая системы была эффективна.

Стремление пополнить государственный бюджет, увеличивая налоговые ставки, может привести к противоположному результату:

При высоких налоговых ставках - производитель уходит в «теневую» экономику, отдает предпочтение спекулятивным операциям.

Кривая Лаффера описывает связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в бюджет:

По мере роста ставок налога от 0% до 100%, доходы государственного бюджета будут сначала расти от 0 до какого-то максимального уровня, а затем снижаться опять до 0.

100-процентная ставка налога - это конфискационная мера, прекращающая производство.

Понижение налоговых ставок повышает стимулы к наращиванию доходов. Но главная задача заключается в том, чтобы найти оптимальный уровень налоговых ставок, который обеспечит решение проблемы экономического роста и при этом не вызовет катастрофического увеличения бюджетного дефицита.

Во всех странах, осуществлявших налоговое реформирование, одновременно со снижением ставок налогов была расширена база налогообложения - отмена некоторых налоговых льгот, скидок и субсидий.

5. Проблемы дефицита государственного бюджета и государственного долга

В настоящее время практически все развитые страны имеют дефицит госбюджета и существенный государственный долг. Необходимо выяснить, как же это отражается на ходе экономического развития страны.

Механизм покрытия дефицита госбюджета и формы существования государственного долга

Различают три вида бюджетного дефицитов:

Фактический - сумма структурного и циклического бюджетного дефицита;

Структурный - бюджетный дефицит при полной занятости (связан с самой структурой, а не проблемами циклического характера);

Циклический - дефицит бюджета в условиях спада (связан с сокращением налоговых поступлений).

Активный бюджетный дефицит возникает, если государство сознательно увеличивает расходы для осуществления стимулирующей налогово-бюджетной политики.

Пассивный бюджетный дефицит возникает, если налоговые уменьшения уменьшаются в результате циклического спада.

Финансирование бюджетного дефицита возможно осуществлять за счет:

1. Эмиссионное покрытие - выпуск государством необеспеченных денежных средств, для покрытия государственных расходов.

Последствия:

- раскручивается инфляция;

- обесценивается старый государственный долг, не возникает новый;

- государство получает так называемый инфляционный налог, который возникает в результате того, что увеличиваются номинальные доходы людей, они попадают в другую доходную группу, с более высоким подоходным налогом, их реальный доход может не меняться или даже сокращаться, а реальный налог - увеличиваться;

- реальные расходы государства, напротив, сокращаются, так как в бюджете не предусматривается их индексирование;

- в долговременном периоде инфляция подрывает доходную базу бюджета (сокращение производства, сокращение доходов) и весь бюджетный процесс.

2. Внутренние госзаймы - внутренний государственный долг (займы государства у граждан и организаций внутри страны).

а) долгое время в России (советское время - первая половина 1990х годов) применялись займы нерыночного размещения, по которым государство уплачивало процент по льготной ставке. Это - займы у Центрального банка России, Сбербанка, Госстраха; облигации 1990-91 гг.; целевые чеки и вклады; казначейские обязательства. Этот способ финансирования дефицита государственного бюджета подобен эмиссионному и также ведет к инфляции, обесценивает старые долги.

б) займы рыночного размещения: золотые сертификаты, ГКО, облигации внутреннего валютного займа (долги Внешторгбанка), сберегательный заем. Результат - увеличение внутреннего долга, затрат по его обслуживанию.

Проблемы государственного долга - эффект вытеснения, перераспределения доходов - наиболее обеспеченные слои населения накапливают государственные облигации, в то время как бремя выплаты государственного долга в виде повышения налогов ложится на все общество в целом.

3. Внешние займы - внешний государственный долг

При этом следует учесть, что расходы на погашение долга кредиторам-резидентам остаются частью национальных финансовых ресурсов. Расходы на погашение долга кредиторам-нерезидентам являются чистым вычетом из национальных финансовых ресурсов.

То есть внешний долг носит как экономический, так и социально-политический характер. Часть товаров и услуг передаются за границу. Для страны могут ставиться не выгодные условия.

Способ покрытия дефицита за счет займов не вызывает роста инфляции, он способствует возникновению эффекта вытеснения, так как государство выпуская свои облигации, вступает в конкуренцию с частным сектором (процентные ставки растут, а инвестиции сокращаются). А также государственные займы способствуют росту государственной задолженности.

Бюджет необходимо сбалансировать:

Ежегодное балансирование бюджета - каждый год бюджет должен сводиться с нулем, те есть полное отсутствие дефицита и профицита.

В наше время такой подход к бюджету редок.

Циклическое балансирование бюджета - допускает наличие дефицита и профицита, однако накопленный дефицит должен компенсировать накопленный профицит.

То есть в рамках экономического цикла должно выходить нулевое суммарное сальдо.

Проблема такого подхода заключается в том, что количество дефицитных лет, как правило, оказывается больше количества профицитных лет, и в итоге бюджетный дефицит все равно возрастает.

Функциональный подход к балансированию бюджета - минимизация бюджетного дефицита не в качестве первоочередной задачи, а в качестве инструмента.

Главной задачей является - макроэкономическая стабильность.

Именно этот подход сегодня используют большинство стран.

Последствия дефицита государственного бюджета и государственного долга

Разрушительные последствия дефицита государственного бюджета и государственного долга:

1. Инфляция.

2. "Эффект вытеснения" - суть которого заключается в вытеснении частных инвестиций государственными расходами: государство делает займы на финансовом рынке, взвинчивает процентную ставку. В результате снижается уровень частных инвестиций и совокупного предложения, растет инфляция.

3. За сегодняшние долги приходится рассчитываться будущим поколениям.

4. Автоматический рост государственного долга.

Доводы в пользу того, что дефицит и государственный долг не являются острой экономической проблемой:

1. При применении не инфляционных методов финансирования дефицита можно избежать высокой инфляции.

2. Если государственные расходы представляют собой капиталовложения, то это увеличивает производственный потенциал и доходы будущего бюджета. Будущие поколения получают более сильную экономику, бремя государственного долга не является для них тяжелым.

3. Расходы государства оказывают стимулирующее воздействие на частный сектор, "эффект вытеснения" незначителен.

4. Автоматический рост государственного долга можно предотвратить, включив в законодательство предельные нормы роста дефицита и государственного долга, устанавливая и соблюдая соответствующие процедуры.

Размещено на Allbest.ru

...