Пути совершенствования финансовой деятельности предприятия ООО "Агротрейд ЛТД"

- строительные инструменты;

- сантехнические товары;

- фурнитурные товары;

- строительное оборудование;

- строительные материалы;

- отделочные материалы;

- другие товары.

Юридический адрес предприятия: АР Крым, г. Симферополь, ул. Лебедева, 69.

Задачей деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» является более полное использование собственного потенциала, внедрение и развитие новых технологий в торговой деятельности.

ООО «Агротрейд ЛТД» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, текущий и валютный счета, печать и штампы со своими наименованиями.

Предприятие имеет право вступать в контакты и заключать самостоятельно с министерствами и ведомствами, государственными, общественными, кооперативными организациями и предприятиями, обществами, гражданами и группами граждан, иностранными юридическими и физическими лицами договора на поставку продукции, предоставление услуг, проведение не запрещенных законодательством коммерческих и других операций; создавать на территории страны и за рубежом в установленном законодательном порядке филиалы и представительства, организовывать хозрасчетные, коммерческие, административные подразделения, выступать как участник обществ и других организаций по согласованию с основателями; осуществлять другую не запрещенную законодательством деятельность.

Организационная структура управления ООО «Агротрейд ЛТД» приведена на рис. 2.1.

Отделы, равно как и вновь создаваемые подразделения в структуре предприятия, в своей деятельности руководствуются должностными инструкциями и положениями, которые утверждаются директором в каждом конкретном случае. Трудовые отношения членов предприятия регулируются уставом предприятия, а лица, которые работают на предприятии по трудовому договору, - законодательством о труде России.

Владельцы ООО «Агротрейд ЛТД» осуществляют свои права по управлению предприятием непосредственно. Бухгалтер работает на предприятии по трудовому контракту, заключенному с основателями. Директор предприятия выбран из состава основателей предприятия.

Заместитель директора осуществляет повседневное руководство деятельностью предприятия, обеспечивает своевременное проведение организационных мероприятий.

Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО «Агротрейд ЛТД»

Главный бухгалтер организует и несет ответственность за состояние и достоверность учета и отчетности, осуществляет повседневный контроль за состоянием и сохранностью и правилами расходования средств и материальных ценностей.

Менеджер по продажам ведет работу по привлечению клиентов, нахождению рынков сбыта и решает вопрос по реализации продукции.

ООО «Агротрейд ЛТД» осуществляет самостоятельную финансовую деятельность в пределах, установленных действующим законодательством. Предприятие строит свои отношения с юридическими лицами, частными предпринимателями во всех сферах своей деятельности исключительно на основе договоров. В своей деятельности предприятие учитывает также и интересы потребителей, соблюдая требования к качеству товаров и уcлyг. Предприятие свободно в выборе формы и предмета хозяйственных договоров и обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих законодательству России.

Анализ основных финансово-экономических показателей ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014 -2016 гг. приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ основных финансово-экономических показателей

ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014 -2016 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год	Отклонение +,-	2016 год в % к:
				2014/ 2016	2015 / 2016	2014 году	2015 году
Собственный капитал	77,4	91	387,8	310,4	296,8	401,0	326,2
Нераспределенная прибыль	27,4	41	337,8	310,4	296,8	1132,8	723,9
Заемный капитал	4577,1	5384,9	5906,8	1329,7	521,9	29,1	9,7
Стоимость основных средств	768,9	904,6	1127,8	358,9	223,2	46,7	24,7
Стоимость оборотных активов	4250,5	5000,6	5607,4	1356,9	606,8	31,9	12,1
Среднеучетная численность работающих, чел.	52	51	49	-3,0	-2,0	-5,8	-3,9
Фонд оплаты труда	945,5	1112,3	1048,3	102,8	-64,0	10,9	-5,8
Выручка от реализации	5560,1	6541,3	6849,4	1289,3	308,1	23,2	4,7
Чистый доход (выручка) от реализации товаров	4638,8	5457,4	5707,8	1069,0	250,4	23,0	4,6
Себестоимость реализованных товаров	4367	5137,7	5222	855,0	84,3	19,6	1,6
Расходы на операционную деятельность	4958,3	5186,2	5864,2	905,9	678,0	18,3	13,1
Прибыль:
- валовой доход	271,8	319,7	485,8	214,0	166,1	78,7	52,0
- чистая прибыль	319,9	376,3	330,2	10,3	-46,1	3,2	-12,3
Производительность труда	84,0	100,7	106,6	22,6	5,8	26,9	5,8
Среднемесячная заработная плата, грн.	1515,2	1817,5	1782,8	267,6	-34,7	17,7	-1,9
Фондоотдача основных средств	5,68	5,68	4,63	-1,0	-1,0	-18,5	-18,5

Основным показателем деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» является чистый доход от реализации. Так за 2016 год он составил 5707,8 тыс.руб, против 2015 года увеличился на 250,4 тыс.руб или на 4,6 %.

В 2015 году доход от реализации составил 5457,4 тыс. руб., что больше чем в 2014 году на 23 % или 1069,0 тыс. руб. Увеличение выручки от реализации связано с ростом объемов деятельности предприятия и увеличением реализационных цен.

Соответственно увеличилась себестоимость реализованных товаров ООО «Агротрейд ЛТД», которая в 2016 г. составила 5222 тыс. руб., что на 1,6 % выше, чем в 2015 г., в 2014 г. этот показатель составил 4367,0 тыс. руб. Валовой доход в 2016 г. составил 485,8 тыс. руб., что на 166,1 тыс. руб. больше, чем в 2015 г., в 2014 г. этот показатель составил 271,8 тыс. руб.

В 2016 году рентабельность продаж выросла на 2,7 % и составила 8,5 %. Среднегодовая производительность труда одного работника ООО «Агротрейд ЛТД» составила в 2016 году 106,6 тыс. руб., что больше уровня 2015 года на 5,8 тыс. руб.

Тенденция к повышению среднегодовой производительности труда одного работника является позитивным фактом в деятельности предприятия ООО «Агротрейд ЛТД», связанным с увеличением объемов деятельности. За анализируемый период увеличились сроки оборотности запасов и кредиторской задолженности ООО «Агротрейд ЛТД». На конец 2016 года численность работников предприятия снизилась на 2 человвека и составила 49 чел. Фонд оплаты труда снизился соответствующим образом. В 2016 этот показатель составил 1048,3 тыс. руб., что на 64 тыс. руб. ниже уровня 2012 г.

Чистая прибыль предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» в 2016 г. составил 330,2 тыс. руб., а общая рентабельность 5,2 %.

В целом можно сделать вывод, что за данный период деятельность предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» и его финансовое состояние является стабильным.

2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Агротрейд ЛТД»

Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014 - 2016 гг. приведена в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Динамика показателей, которые характеризуют финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг.

Показатели	Единицы измерения	Отчетные годы	Отклонение (+,-) 2016 г. от
		2014	2015	2016	2014 г.	2015 г.
Выручка от реализации	тыс.руб	5560,1	6541,3	6849,4	1289,3	308,1
НДС, АН и другие отчисления из выручки	тыс.руб	921,3	1083,9	1141,6	220,3	57,7
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб	4367,0	5137,7	5222,0	855,0	84,3
Прибыль от реализации	тыс.руб	271,8	319,7	485,8	214	166,1
Другие доходы (операционные, внереализационные, финансовые)	тыс.руб	1021,4	1201,6	1415,9	394,5	214,3
Другие расходы (операционные, финансовые)	тыс.руб	617,4	726,4	1124,1	506,7	397,7
Чистая прибыль	тыс.руб	319,9	376,3	330,2	10,3	-46,1

Таким образом, за рассматриваемый период выручка от реализации товаров ООО «Агротрейд ЛТД» имеет тенденцию к увеличению на 308,1 тыс. руб. в 2016 г. и 1289,3 тыс. руб. в 2015 г.

Себестоимость реализованной продукции ООО «Агротрейд ЛТД» в 2016 г. составила 5222,0 тыс. руб., что выше уровня 2015 г. на 84,3 тыс. руб. В 2014 г. данный показатель составил 4367,0 тыс. руб.

Прибыль от реализации также имеет тенденцию к увеличению на 166,1 тыс. руб. в 2016 г. и 214 тыс. руб. в 2015 г.

Чистая прибыль ООО «Агротрейд ЛТД» в 2016 г. составила 330,2 тыс. руб., что ниже уровня 2015 г. на 46,1 тыс. руб. В 2014 г. данный показатель составил 319,9 тыс. руб.

Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014 - 2016 гг. приведена на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг.

Анализ состава и размещения активов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014 - 2016 гг. приведен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Состав и размещение активов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг.

Активы	Отчетные годы	Отклонение (+;-) 2016 г. от
	2014г.	2015г.	2016г.	2014 г.	2015г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	5,3	0,1	6,3	0,1	7,9	0,1	2,6	1,6
Основные средства	343,5	7,4	404,1	7,4	613,8	9,8	270,3	209,7
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые инвестиции
Другие необоротные активы	53,8	1,2	63,3	1,2	63,2	1,0	9,4	-0,1
Всего необоротных активов	402,6	8,6	473,7	8,7	684,9	10,9	282,3	211,2
Запасы товарно-материальных ценностей	2200,6	47,3	2589,0	47,3	3965,2	63,0	1764,6	1376,2
Дебиторская задолженность	1579,7	33,9	2090,1	38,2	1394,8	22,2	-184,9	-695,3
Текущие финансовые инвестиции
Денежные средства и их эквиваленты	2,5	0,1	5,5	0,1	6,8	0,1	4,3	1,3
Векселя полученные
Другие оборотные активы	268,6	5,8	316,0	5,8	240,6	3,8	-28,0	-75,4
Всего оборотных активов	4250,5	91,3	5000,6	91,3	5607,4	89,1	1356,9	606,8
Расходы будущих периодов	1,4	0,03	1,6	0,03	2,3	0,04	0,9	0,7
Итого	4654,5	100	5475,9	100	6294,6	100	1640,1	818,7

По данным табл. 2.3. можно сделать следующие выводы. Стоимость имущества предприятия в 2016 г. увеличилась на 15 % и составила 6294,6 тыс. руб. Стоимость необоротных активов имеет тенденцию к увеличению на 44,6 %, оборотные активы также возросли 12,1 %. Доля необоротных средств в имуществе увеличилась в 2016 г. в сравнении с 2015 г. на 22,2 % и составила 11 %.

Таблица 2.4

Динамика структуры активов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг.

Активы	Отчетные годы	Отклонение (+;-2016 г. от
	2014г.	2015г.	2016г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб	%	тыс. руб.	%	2014 г.	2015 г.
Оборотные активы	4250,5	91,3	5000,6	91,3	5607,4	89,1	1356,9	606,8
Необоротные активы	402,6	8,67	473,7	8,67	684,9	10,86	282,3	211,2
Расходы будущих периодов	1,4	0,03	1,6	0,03	2,3	0,04	0,9	0,7
Всего	4654,5	100,0	5475,9	100,0	6294,6	100,0	1640,1	818,7

Структура активов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2016 г. приведена на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Структура активов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2016 г.

Структура источников финансовых ресурсов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг. рассмотрена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Структура источников финансовых ресурсов ООО «Агротрейд ЛТД»

за 2014-2016 гг.

Источники финансовых ресурсов	Отчетные годы	Отклонение (+;-) 2016 г. от
	2014г.	2015г.	2016г.	2014 г.	2015 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Собственный капитал	77,4	1,6	91,0	1,7	387,8	6,2	310,4	296,8
Долгосрочные обязательства	63,6	1,4	74,9	1,3	202,2	3,2	138,6	127,3
Текущие обязательства	4513,5	97,0	5310,0	97,0	5704,6	90,6	1191,1	394,6
Всего	4654,5	100,0	5475,9	100,0	6294,6	100,0	1640,1	818,7

Таким образом, в структуре источников финансовых ресурсов ООО «Агротрейд ЛТД» преобладают текущие обязательства, доля которых составляет 90,6 % в 2016 г.

Структура источников финансовых ресурсов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2016 г. приведена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура источников финансовых ресурсов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2016 г.

Рассмотрим структуру собственных оборотных средств ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг. в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Структура собственных оборотных средств ООО «Агротрейд ЛТД»

за 2014-2016 гг.

Показатели	Единицы измерения	Отчетные годы	Отклонение (+;-)
		2014г.	2015г.	2016г.	2015 г./ 2014 г.	2016 г./ 2015 г.
Собственный капитал	тыс.руб	77,4	91	387,8	310,4	296,8
Необоротные активы	тыс.руб	402,6	473,7	684,9	282,3	211,2
Собственные оборотные средства	тыс.руб	-325,2	-382,7	-297,1	28,1	85,6

Таким образом, ООО «Агротрейд ЛТД» за рассматриваемый период не имеет собственных оборотных средств.

В развитой рыночной экономике предприятия должны принимать эффективные решения и иметь возможность влиять на среду функционирования. Для этого им необходимо искать пути оптимального сочетания имеющихся в их распоряжении экономических ресурсов и количеством благ, производимых с их помощью.

Поэтому оценка эффективности использования оборотных средств (деловой активности) является основой для принятия рациональных управленческих решений.

В табл. 2.7 представлены основные показатели, характеризующие деловую активность предприятия.

Показатель оборачиваемости совокупного капитала (активов) предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» стал меньше на 9,0 %. Снижение общей оборачиваемости произошло за счет увеличения совокупного капитала, и увеличения чистой выручки от реализации продукции.

Показатель оборачиваемости мобильных средств снизился на 6,4 %. Снижение произошло по причине небольшого увеличения мобильных средств по сравнению с ростом чистой выручки от реализации.

Таблица 2.7

Динамика показателей деловой активности ООО «Агротрейд ЛТД»

Показатель	Расчет	2015 год	2016 год	Изменение
				Абсолютное, (+,-)	Темп роста, %
1.Общая оборачиваемость совокупного капитала или активов	Чистая выручка от реализации/ итого баланса	1,00	0,91	-0,09	91,0
2.Оборачиваемость мобильных средств	Чистая выручка от реализации/ оборотные активы	1,09	1,02	-0,07	93,6
3.Оборачиваемость материальных оборотных активов (запасов)	Чистая выручка от реализации/ материальные оборотные активы	2,11	1,44	-0,67	68,2
4.Период оборачиваемости запасов, дней	365/ коэффициент оборачиваемос-ти запасов	173,0	253,5	80,5	146,5
5.Оборачивае-мость дебиторской задолженности	Чистая выручка от реализации/ дебиторскую задолженность	2,6	4,1	1,5	157,7
6.Оборачиваемость кредиторской задолженности	Чистая выручка от реализации/ кредиторскую задолженность	1,03	1,00	-0,03	97,1
7.Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	Дебиторская задолженность* 365/ чистую выручку от реализации	140,4	89,0	-51,4	63,4
8.Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	Кредиторская задолженность* 365/ чистую выручку от реализации	354,4	365,0	10,6	103,0
9.Оборачиваемость собственного капитала	Чистая выручка от реализации/ собственный капитал	60,0	14,7	-45,3	24,5
10. Оборачиваемость денежных средств	Чистая выручка от реализации/ денежные средства	992,3	839,4	-152,9	84,6
11.Период оборачиваемости денежных средств, дней	Денежные средства*365/ чистую выручку от реализации	0,37	0,43	0,06	116,2

Показатель оборачиваемости материальных оборотных активов (запасов) снизился на 31,8 %. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 57,7 %.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Агротрейд ЛТД» снизился на 2,9 %.

Показатель периода оборачиваемости запасов предприятия в 2016г. увеличился по сравнению с 2015 г. на 46,5 %. Основываясь на расчетах показателей деловой активности можно сказать, что предприятие использует свои оборотные активы не эффективно.

Показатель периода оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2016г. уменьшился по сравнению с 2015г. Показатель периода оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия в 2016г. незначительно возрос по сравнению с 2015г., что свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показатель оборачиваемости собственного капитала предприятия в 2016г. снизился по сравнению с 2015г. на 75,5% за счет увеличения суммы собственного капитала предприятия.

Структура операционных расходов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016гг. по экономическим элементам приведена в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Структура операционных расходов ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016гг. по экономическим элементам

Показатели	Единицы измерения	Отчетные годы	Отклонение (+;-) 2016 г. к
		2014	2015	2016	2014	2015
Материальные расходы	тыс.руб	3146,4	2701,6	2937,5	-208,9	235,9
Расходы на оплату труда	тыс.руб	945,5	1112,3	1048,3	102,8	-64
Отчисление на социальные мероприятия	тыс.руб	365,5	430,0	808,7	443,2	378,7
Амортизация	тыс.руб	152,4	179,3	171,7	19,3	-7,6
Другие расходы (прочие операционные)	тыс.руб	348,6	763,0	898,0	549,4	135
Всего	тыс.руб	4958,3	5186,2	5864,2	905,9	678

Таким образом, операционные расходы ООО «Агротрейд ЛТД» в 2016г. составили 5864,2 тыс. руб., что выше уровня 2015 г. на 678 тыс. руб. В 2014 г. данный показатель составил 4958,3 тыс. руб.

Таблица 2.9

Динамика показателей рентабельности хозяйственной деятельности

ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016гг.

Показатели	Отчетные годы	Отклонение (+;-) в 2016 г. к
	2014	2015	2016	2014	2015
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	319,9	376,3	330,2	10,3	-46,1
Стоимость активов, тыс.руб.	4654,5	5475,9	6294,6	1640,1	818,7
Расходы, тыс.руб.	4958,3	5186,2	5864,2	905,9	678
Объем реализации продукции, тыс.руб.	4367	5137,7	5222	855	84,3
Собственный капитал, тыс.руб.	77,4	91	387,8	310,4	296,8
Рентабельность активов %	6,9	6,9	5,2	-1,6	-1,6
Рентабельность расходов %	6,5	7,3	5,6	-0,8	-1,6
Рентабельность продукции %	7,3	7,3	6,3	-1,0	-1,0
Рентабельность собственного капитала %	413,3	413,5	85,1	-328,2	-328,4

Таким образом, деятельность предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» является прибыльной и рентабельной. Все показатели рентабельности за анализируемый период имеют тенденцию к снижению.

2.3 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Агротрейд ЛТД»

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

В табл. 2.10 произведен анализ показателей платежеспособности предприятия.

Таблица 2.10

Динамика показателей платежеспособности ООО «Агротрейд ЛТД»

за 2014-2016гг.

Показатели	Ед. измер.	Отчетные годы	Нормативне значения	Отклонение от норматива
		2014	2015	2016		2014	2015	2016
Денежные средства и их эквиваленты	тыс. руб.	2,5	5,5	6,8	Х	Х	Х	Х
Дебиторская задолженность	тыс. руб.	1579,7	2090,1	1394,8	Х	Х	Х	Х
Оборотные активы всего	тыс. руб.	4250,5	5000,6	5607,4	Х	Х	Х	Х
Необоротные активы всего	тыс. руб.	402,6	473,7	684,9	Х	Х	Х	Х
Собственный капитал	тыс. руб.	77,4	91,0	387,8	Х	Х	Х	Х
Текущие обязательства	тыс. руб.	4513,5	5310,0	5704,6	Х	Х	Х	Х
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,0006	0,0010	0,0011	0,2-0,25	0,1994	0,199	0,1989
Коэффициент промежуточной ликвидности		0,35	0,39	0,25	1 - 1,5	0,65	0,61	0,75
Коэффициент текущей ликвидности		0,94	0,94	0,98	2,0 - 2,5	1,06	1,06	1,02
Коэффициент обеспечения собственными средствами		0,02	0,02	0,06	>0,5	0,48	0,48	0,44

Под платежеспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

По данным табл. 2.10 можно сделать следующие выводы об уровне платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку текущих активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на одну гривну текущих обязательств.

Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее и размер данного показателя колеблется в пределах 2,0-2,5. При значении показателя от 1,0 до 1,5 предприятие в состоянии своевременно погашать долги. В данном случае и вначале, и в конце года значение показателя меньше 1,0, из этого следует, что предприятие не имеет возможности своевременно погасить свои долги.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует немедленную готовность предприятия погашать свою задолженность. Достаточным является его значение в пределах 0,2-0,25. То есть можно утверждать, что предприятие не имеет возможности немедленно погашать свою задолженность в начале года (т.к. коэффициент 0,0010), а к концу года ситуация не изменяется (значение составляет 0,0011).

Таким образом, анализ данных коэффициентов говорит о том, что предприятие является не в полной мере платежеспособным, имеет низкое качество оборотных активов, и не всегда способно своевременно погашать долги.

Ликвидность предприятия определяется, как его способность своевременно отвечать по своим обязательствам, то есть как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания этих сроков.

Рассмотрим группировку статей актива и пассива баланса по степени ликвидности и срочности обязательств в ООО «Агротрейд ЛТД» за 2015-2016 гг. в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Группировка статей актива и пассива баланса по степени ликвидности и срочности обязательств в ООО «Агротрейд ЛТД» за 2015-2016 гг.

Актив	2015 г.	2016 г.
ЛА1	Наиболее ликвидные активы. Активы, моментально обращающиеся в денежную форму: денежные средства предприятия и текущие финансовые инвестиции	5,5	6,8
ЛА2	Быстро реализуемые активы. Активы, для обращения которых в денежную форму требуется более продолжительное время: готовая продукция, дебиторская задолженность, векселя полученные.	2090,1	1394,8
ЛА3	Медленно реализуемые активы. Активы, для обращения которых в денежную форму понадобится большой срок: производственные запасы, животные на выращивании и откорме, незавершенное производство, другие оборотные активы, расходы будущих периодов.	2906,6	4208,1
ЛА4	Трудно реализуемые активы. Необоротные активы предприятия, стоимость которых отражена в первом разделе актива баланса	473,7	684,9
	Баланс	5475,9	6294,6
Пассив	2015 г.	2016 г.
СП1	Наиболее срочные обязательства. Кредиторская задолженность по приобретенным товарам, работам, услугам.	4261,0	3676,4
СП2	Краткосрочные пассивы. Краткосрочные заемные средства, текущие обязательства по расчетам и прочие текущие обязательства.	1049,0	2028,2
СП3	Долгосрочные пассивы. Долгосрочные обязательства предприятия, отраженные в третьем разделе пассива баланса, а также статьи II и V разделов, не отнесенные ко второй группе.	74,9	202,2
СП4	Постоянные пассивы. Статьи первого раздела пассива баланса	91,0	387,8
	Баланс	5475,9	6294,6

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:

ЛА1?СП1, ЛА2?СП2, ЛА3?СП3, ЛА4?СП4

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Таблица 2.12

Анализ ликвидности баланса ООО «Агротрейд ЛТД»

за 2015-2016 гг.

Актив	2015 г.	2016 г.	Пассив	2015 г.	2016 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						на начало года	на конец года
ЛА1	5,5	6,8	СП1	4261,0	3676,4	- 4255,5	- 3669,6
ЛА2	2090,1	1394,8	СП2	1049,0	2028,2	1041,1	- 633,4
ЛА3	2906,6	4208,1	СП3	74,9	202,2	2831,7	4005,9
ЛА4	473,7	684,9	СП4	91,0	387,8	382,7	297,1
Баланс	5475,9	6294,6	Баланс	5475,9	6294,6	0,0	0,0

За рассматриваемый период сохраняются следующие неравенства:

Л1?П1, Л2?П2, Л3?П3, Л4?П4

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (ЛА1 и СП1) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. В данном случае, в начале года ЛА1<СП1, и в конце года ЛА1<СП1, что говорит о значительном платежном недостатке, платежи не превышают поступления.

Сравнение второй группы по активу и пассиву (ЛА2 и СП2) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности. На конец года ЛА2 ?СП2, то есть заметна тенденция к уменьшению текущей ликвидности в ближайшее время. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей (ЛА3 и СП3) и четвертой (ЛА4 и СП4) групп отражает соотношение платежей в относительно отдаленном будущем.

В течение всего года ЛА3>СП3, ЛА4>СП4. В целом баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. на конец периода не выполняется основное условие: ЛА1?СП1, ЛА2?СП2, ЛА4?СП4, следовательно предприятию в установленные сроки практически очень сложно рассчитываться по своим обязательствам.

Таким образом, на конец года ликвидность предприятия не является абсолютной, что свидетельствует о низком уровне платежеспособности.

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Агротрейд ЛТД» за 2014-2016 гг. приведена в табл. 2.13.

Таблица 2.13

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Агротрейд ЛТД» за 2015-2016 гг.

Показатели	Ед. изм.	Отчетные годы	Норма тивное значение	Отклонение от норматива (+; -)
		2014	2015	2016		2014	2015	2016
Собственный капитал	тыс. руб.	77,4	91,0	387,8	Х	Х	Х	Х
Заемный капитал	тыс. руб.	4577,1	5384,9	5906,8	Х	Х	Х	Х
В т.ч. долгосрочный заемный капитал	тыс. руб.	63,6	74,9	202,2	Х	Х	Х	Х
Коэффициент автономии		0,02	0,02	0,06	>0,5	-0,48	-0,48	-0,44
Коэффициент финансиро-вания		60,1	60,2	16,2	< 2,0	58,1	58,2	14,2
Коэффициент задолженности		0,98	0,98	0,94	< 0,5	0,48	0,48	0,44
Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала		59,1	59,2	15,2	< 0,5	58,6	58,7	14,7
Коэффициент финансовой устойчивости		0,03	0,03	0,09	>0,5	0,47	0,47	0,41

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия позволяет сделать следующие выводы.

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует возможность предприятия выполнить свои внешние обязательства за счет использования собственных средств, независимость его функционирования от привлеченных средств. Чем выше показатель, тем устойчивее предприятие. Норматив показателя 0,5. По данным таблицы видно, что в течение года наблюдается увеличение данного показателя, но предприятие в высокой степени зависимо от привлеченных источников средств.

Коэффициент финансовой зависимости (задолженности) характеризует долю привлеченных средств в общей сумме средств финансирования. Снижение показателя в динамике указывает увеличение доли собственных средств. Доля заемных средств в общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия, превышает норматив, что свидетельствует о высокой зависимости от привлеченного капитала.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала выше уровня нормативного значения, но имеет тенденцию к снижению на конец года с 0,98 до 0,94, что свидетельствует о незначительном снижении зависимости предприятия от заемных средств. Коэффициент соотношения привлеченного капитала и собственного капитала имеет также не допустимое значение. В 2015 г. данный показатель составил 59,2, а в 2016 г. - 15,2, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Вывод по 2 разделу

Общество с ограниченной ответственностью «Агротрейд ЛТД» является самостоятельным хозяйствующим субъектом, владеет правами юридического лица и осуществляет торгово-коммерческую и другие виды деятельности.

Основным показателем деятельности ООО «Агротрейд ЛТД» является чистый доход от реализации. Так за 2016 год он составил 5707,8 тыс.руб, против 2015 года увеличился на 250,4 тыс.руб или на 4,6 %.

В 2015 году доход от реализации составил 5457,4 тыс. руб., что больше чем в 2014 году на 23 % или 1069,0 тыс. руб. Увеличение выручки от реализации связано с ростом объемов деятельности предприятия и увеличением реализационных цен. Соответственно увеличилась себестоимость реализованных товаров ООО «Агротрейд ЛТД», которая в 2016г. составила 5222 тыс. руб., что на 1,6 % выше, чем в 2015г., в 2014 г. этот показатель составил 4367,0 тыс. руб. Валовой доход в 2016г. составил 485,8 тыс. руб., что на 166,1 тыс. руб. больше, чем в 2015г., в 2014г. этот показатель составил 271,8 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» в 2016 г. составил 330,2 тыс.руб., а общая рентабельность 5,2 %.

В целом можно сделать вывод, что за данный период деятельность предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» и его финансовое состояние является стабильным. Деятельность предприятия ООО «Агротрейд ЛТД» является прибыльной и рентабельной.

Предприятие является не в полной мере платежеспособным, имеет низкое качество оборотных активов, и не всегда способно своевременно погашать долги.

Доля заемных средств в общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия, превышает норматив, что свидетельствует о высокой зависимости от привлеченного капитала.

Раздел 3

Пути совершенствования финансовой деятельности предприятия

ООО «Агротрейд ЛТД»

3.1. Пути оптимизации и повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия ООО «Агротрейд ЛТД»

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

На первом этапе управления дебиторской задолженностью проводится ее анализ за предшествующие годы.

Затем определяется сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В этих целях сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита, сопоставляют с суммой дополнительных затрат по формированию кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безденежная дебиторская задолженность, списываемая, в связи с неплатежеспособностью покупателей и исчислением сроков исковой давности). Расчет этого коэффициента осуществляется по формуле:

, (3.1)

где - сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

- дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита;

- текущие затраты предприятия, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассацией долга;

- сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями.

Рассчитаем сумму эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность на конкретном примере. ООО «Агротрейд ЛТД» имеет значительные объемы дебиторской задолженности. В отчетном году дебиторам предоставлена в кредит партия строительных материалов на сумму 2109,75 тыс. руб., при этом предприятие получило дополнительную прибыль в размере 71,49 тыс. руб.; текущие затраты предприятия, связанные с организацией кредитования ООО «Агротрейд ЛТД» составили 1,04 тыс. руб.; сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями равна 18,07 тыс. руб. Подставив эти данные в вышеприведенную формулу рассчитаем сумму эффекта полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с ООО «Агротрейд ЛТД», расчет сведем в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Расчет суммы эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с ООО «Агротрейд ЛТД» (тыс.руб.)

Показатель	Обозначение	2016 г.
Дополнительная прибыль от реализации товаров в кредит	П дз	71,49
Текущие затраты, связанные с организацией кредитования	ТЗ зд	1,04
Сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга	ФЗ пз	18,07
Сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность	Э дз	52,38

Эдз = 71,49 - 1,04 - 18,07 = 52,38 тыс. руб.

Из данного расчета видно, что сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность составила 52,38 тыс. руб., т.е. данные мероприятия являются эффективными.

Результаты анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров кредитной политики предприятия.

В процессе формирования кредитной политики по отношению к покупателям продукции решаются два основных вопроса:

- в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит;

- какой тип кредитной политики следует избирать предприятию.

Формы реализации продукции в кредит имеют две разновидности: товарный кредит (по оптовой реализации продукции) и потребительский кредит (по розничной реализации продукции).

Выбор форм реализации продукции в кредит определяется отраслевой принадлежностью предприятия и характером реализуемой продукции.

Тип кредитной политики характеризует принципиальные подходы к ее осуществлению с позиции соотношения уровней доходности и риска кредитной деятельности предприятия.

Различают три типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции - консервативный (минимизация кредитного риска), умеренный (средний уровень кредитного риска) и агрессивный (высокий уровень кредитного риска).

На следующе6м этапе управления дебиторской задолженностью рассчитывается необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность. Этот расчет осуществляется по следующей формуле:

, (3.2)

где - необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

- планируемый объем реализации продукции в кредит;

- коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженной десятичной дробью;

- средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

- средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Определим необходимую сумму финансовых средств, инвестируемых в 2017 году в дебиторскую задолженность по реализации строительной продукции, при следующих условиях: планируемый объем реализации продукции с предоставлением товарного (коммерческого) кредита - 4412,52 тыс. руб.; планируемый удельный вес себестоимости продукции в его цене - 60 %; средний период предоставления кредита оптовым покупателям по реализации продукции - 15 дней; средний период просрочки платежей по предоставляемому кредиту - 6 дней.

Подставляя эти данные в вышеприведенную формулу рассчитаем необходимую сумму финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по реализации товаров (см.табл. 3.2).

Таблица 3.2

Расчет необходимой суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по реализации ООО «Агротрейд ЛТД»

Показатель	Обозначение	2016 г.
Планируемый объем реализации товаров в кредит, тыс. грн.	ОРк	4412,52
Коэффициенты соотношения себестоимости товаров и их цены	К с/ц	0,60
Средний период предоставления кредита покупателям, дни	ППКс	15
Средний период просрочки платежей по кредиту, дни	ПРс	6
Необ...

Подобные документы

• Пути повышения показателей ликвидности и финансовой устойчивости ОАО "Стройполимеркерамика"

  Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012
  

• Анализ эффективности использования основного капитала организации в современных экономических условиях

  Показатели использования капитала, методика их расчета. Анализ использования капитала предприятия, пути повышения его доходности. Факторный анализ рентабельности и оборачиваемости капитала. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [526,6 K], добавлен 12.06.2011
  

• Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

  Теоретические основы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО "Ипотечная корпорация Чувашской Республики", пути их повышения и укрепления.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 14.10.2010
  

• Пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО комбината технических тканей "Красный Перекоп"

  Сущность понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика деятельности комбината. Горизонтальный и вертикальный методы анализа финансовых показателей. Пути повышения платежеспособности.
  
  дипломная работа [235,2 K], добавлен 09.05.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости

  Сущность финансовой устойчивости, классификация ее видов. Анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, ликвидности и достаточности денежного потока для обслуживания обязательств. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [964,3 K], добавлен 27.06.2012
  

• Основные пути повышения уровня финансовой устойчивости ЗАО "Дудки-Бар"

  Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011
  

• Оценка финансовой устойчивости предприятия и пути ее повышения

  Сущность и значение финансовой устойчивости предприятия как основного критерия его финансового состояния. Методика и подходы к анализу данного показателя. Основные направления и принципы его повышения. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  дипломная работа [466,0 K], добавлен 05.12.2017
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути её повышения

  Методические приемы к оценке финансовой устойчивости и несостоятельности организации. Критерии анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Организационно-экономическая характеристика и расчет индикаторов материального положения ООО "Агро+".
  
  дипломная работа [377,3 K], добавлен 27.11.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости

  Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Методики оценки финансовой устойчивости предприятия. Положение на товарном и финансовом рынках. Эффективность коммерческих и финансовых операций. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.03.2012
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Особенности формирования и использования финансовых ресурсов организации. Источники финансирования деятельности предприятия ООО "Литмаш". Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [340,2 K], добавлен 06.01.2015
  

• Пути повышения финансовой устойчивости предприятия

  Понятие и методы анализа финансовой устойчивости. Расчет коэффициентов риска, долга и маневренности собственных источников с целью оценки финансового состояния ОАО "ВолгаТелеком". Пути повышения эффективности использования оборотных активов предприятием.
  
  курсовая работа [247,6 K], добавлен 29.11.2011
  

• Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

  Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.
  
  дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012
  

• Анализ результатов финансовой деятельности предприятия

  Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия на примере ТОО "Агротрейд KZ". Роль, значение, задачи анализа финансового состояния предприятия, его основные показатели и методы оценки. Формирование и использование капитала предприятия.
  
  дипломная работа [282,6 K], добавлен 06.07.2015
  

• Оценка финансовой устойчивость организации и пути её увеличения

  Система показателей оценки финансовой устойчивости организации, методики их расчёта. Организационная характеристика ОАО "Смартс". Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности организации.
  
  курсовая работа [74,9 K], добавлен 12.02.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия (на примере ОАО "Нижнекамскшина")

  Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности. Общая характеристика хoзяйствeннoй дeятeльнoсти предприятия на примере ОАО "Нижнекамскшина". Основные пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  дипломная работа [417,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости ТОО "Азамат"

  Экономическая сущность анализа финансовой устойчивости предприятия, определение основных факторов, влияющих на нее. Показатели платежеспособности и ликвидности баланса, направления анализа. Обобщающая оценка и пути повышения финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [128,2 K], добавлен 25.11.2014
  

• Управление финансовыми ресурсами предприятия

  Понятие и виды финансовых ресурсов в деятельности предприятия. Анализ использования финансовых ресурсов предприятия на примере ОДО "Номос". Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии.
  
  курсовая работа [321,3 K], добавлен 21.01.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Задачи анализа финансовой устойчивости, его способы, приемы и информационные источники. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения собственного и заемного капитала и функционального подхода. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [82,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Оценка и анализ финансового состояния ООО "Клевер"

  Характеристика предприятия, его организационная структура, история развития и направления деятельности. Анализ динамики валюты баланса, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Пути повышения финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [46,4 K], добавлен 22.06.2012
  

• Анализ использования финансовых ресурсов на ОАО "Волгателеком"

  Формирование и использование финансовых ресурсов. Финансово-хозяйственная деятельность в ОАО "ВолгаТелеком": движение денежных средств, показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Повышение эффективного использования капитала.
  
  дипломная работа [974,8 K], добавлен 06.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам