Финансовый анализ предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и его существующих и потенциальных контрагентов. Для этого нужно:

а) владеть методикой финансового анализа;

б) иметь соответствующее информационное обеспечение;

в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации. Тем не менее, принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

К числу важнейших задач аналитических финансовых исследований относятся:

- общая оценка финансово-хозяйственного состояния;

- проверка расходования средств по целевому назначению;

- выявление причин финансовых затруднений;

- определение возможностей улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборота средств и укрепления финансового положения.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ОАО «Энергетик», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Достижение этой цели требует решения некоторых задач:

рассмотрение общих теоретических аспектов финансового анализа;

определение информационной базы финансового анализа;

изучение положений финансовой устойчивости;

оценка финансовой устойчивости ОАО «Энергетик».

Решению этих задач соответствует структура работы.

1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости

1.1 Сущность финансовой устойчивости

финансовый устойчивость информационный

Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

· положение предприятия на товарном рынке;

· производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции;

· его потенциал в деловом сотрудничестве;

· степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

· наличие неплатежеспособных дебиторов;

· эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Такое разнообразие факторов подразделяет и саму устойчивость по видам. Так, применительно к предприятию она может быть: в зависимости от факторов, влияющих на нее, - внутренней и внешней, общей (ценовой), финансовой.

1. Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов. Внешняя устойчивость предприятия обусловлена стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой, в масштабах всей страны.

2. Общая устойчивость предприятия - это такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

3. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния предприятия на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Внешним проявлением ее является платежеспособность предприятия. Платежеспособность - это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и других операций платежного характера. [1]

1.2 Модель бухгалтерского баланса

Важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность (5). Знание предельных границ изменений источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия.

Для данного анализа имеет решающее значение вопрос о том, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Ответ на него связан, прежде всего с балансовой моделью, из которой исходит анализ. В таблице 1 представлен баланс в агрегированном виде.

Таблица 1. Баланс в агрегированном виде

Актив	Усл. обознач.	Пассив	Усл. обознач.
Основные средства и вложения	а	Источники собственных средств	ж
Запасы и затраты	б	Расчеты и прочие пассивы (кредиторская задолженность	з
Дебиторская задолженность	в	Кредиты и другие заемные средства в т. ч.	и
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	г	Краткосрочные кредиты и займы	к1
Прочие оборотные активы	д	Долгосрочные кредиты и займы	к2
Баланс	е	Ссуды, не погашенные в срок	к3

В условиях рынка модель имеет следующий вид:

а + б + в + д + г = ж + з + к1 + к2 + к3

Так как подразумеваем наличие «хорошего баланса», то «в» и «з» равны и поэтому убираем их из левой и правой части модели. «д» и «г» покроют краткосрочную задолженность («к1» и «к3»). Отсюда модель выглядит следующим образом:

а + б = ж + к2

В данной ситуации можно сделать заключение, что при условии ограничения запасов и затрат величиной (ж + к2), будет выполняться условие платежеспособности, т.е. б ? (ж + к2) - а.

По сути дела модель предполагает определенную перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин заемных средств.

Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия. В тоже время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени платежеспособности (или не платежеспособности), выступающей как следствие обеспеченности [2].

1.3 Методика анализа финансовой устойчивости

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными).

Общая величина запасов и затрат «б» предприятия равна части раздела II актива баланса [3].

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС), как разница между капиталом и резервами (I раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. В формализованном виде наличие оборотных средств можно записать:

СОС=IрП-IрА

где IрП - I раздел пассива баланса показывает наличие собственного капитала (III раздел баланса);

IрА - I раздел актива баланса, показывает внеоборотные активы предприятия.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (IIрП - II раздел пассива баланса):

СД = СОС + IрП

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС):

ОИ = СД + КЗС [4]

Воспользуемся уже принятым в главе 1.2. обозначением, предлагаемым Зотовым В.П. Таким образом, формулы буду иметь следующий вид:

1) Наличие собственных оборотных средств (Ес):

Ес = ж + а

2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Е_Т):

Е_Т = (ж + к2) - а

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Еоб):

Еоб = (ж + к2) - а + к1 = Е_Т + к1

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

± ? Ес = Ес - б

2) Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

± ? Е_Т = Е_Т - б = (Ес + к2) - б

3) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

± ? Еоб = Еоб - б = (Ес + к2 + к1) - б

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет квалифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости:

ь абсолютная устойчивость финансового состояния, встречается редко является крайним типом финансовой устойчивости. Она задается условием:

б < Ес + Скк

где Скк - кредиты банков под товароматериальные ценности;

Ес - собственные источники;

ь нормальная устойчивость финансового состояния гарантирует его платежеспособность:

б = Ес + Скк;

ь неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников средств и увеличения собственных оборотных средств:

б = Ес + Скк +Со

где Со - источники, ослабляющие финансовую напряженность (средства резервных и специальных фондов, превышение кредиторской задолженности над дебиторской, кредиты банка на время пользования);

ь кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд

б > Ес + Скк +Со

Наряду с оптимизацией структуры пассивов в ситуациях, задаваемых последними условиями, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

Каждый из четырех типов устойчивости характеризуется набором однотипных показателей, дающих полную картину финансового состояния предприятия (табл. 2).

Таблица 2. Анализ и оценка устойчивости финансового состояния на конец года

Тип ситуации (критерий оценки)	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств	Излишек (+) или недостаток (-) средств	Запас устойчивости финансового состояния (в дн.)	Излишек или недостаток средств на 1 т. руб. запасов
Абсолютная устойчивость бЕс+Скк	Ес+Скк Ка= -> 1 б	Дa=(Ec+Cкк) - б		Дa За= - б
Нормальная устойчивость б = Ес + Скк	Ес+Скк+Co Ка= - = 1 Б	Дн=(Ес+Скк) - б	время днях	Дн Зн= - б
Неустойчивое (предкризисное) состояние б= Ес + Скк + Со	Ес+Скк Ка= - =1 б	Дn=(Ес+Скк+Со) - б		Дn Зn= - б
Кризисное состояние б>Ес+Скк+ Со	Ес+Скк Ка= - <1 б	Дк=(Ес+Скк+Со-б)		Дк Зк= - б

где Т - отчетный период в днях;

Н - объем валовой продукции за отчетный период.

К этим показателям относятся: коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств, излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат; запас устойчивости финансового состояния в днях; излишек (или недостаток) средств на 1 тыс. руб. запасов.

Чтобы снять финансовое напряжение предприятию необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец года следующих статей материальных и оборотных средств: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров. Это уже задача внутреннего финансового анализа.

Здесь мы рассматриваем финансовую устойчивость предприятия исходя из степени покрытия запасов и затрат источниками средств, т.е. из условия:

б ? (ж + к2) - а

Вторая оценка финансовой устойчивости предприятия исходит из степени покрытия основных средств и иных внеоборотных активов источниками, т.е. из условия:

а ? (ж + к2) - б

В таблице 3 приводится классификация типов финансовой устойчивости для условий второго направления оценки [4].

Таблица 3. Классификация типов финансовой устойчивости

Устойчивость	Текущая	В краткосрочной перспективе	В долгосрочной перспективе
Абсолютная Нормальная Предкризисная Кризисная	Д+ Д+в+ Д+б+в<з+ К3	Д+в+б<з+К3 +К1	Д+в+б<з+К1 +К2+К3

Для характеристики степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов рассчитывают относительные показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости. Все относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на две группы.

Первая группа - показатели, определяющие обеспеченность оборотных средств:

- коэффициенты обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами;

- коэффициент маневренности собственных средств.

Вторая группа - показатели, определяющие состояние основных средств и степени независимости:

- индекс постоянного актива;

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;

- коэффициент износа;

- коэффициент реальной стоимости имущества;

- коэффициент автономии;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

Рассчитанные коэффициенты отчетного периода оцениваются с нормой, со значением предыдущего периода, аналогичным предприятием и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

IIIр - Iр

Косс = ------------- > 0,1 (1)

IIр

Характеризует степень обеспеченности состояния предприятия, необходимую для финансовой устойчивости.

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

IIIр - Iр

Комз = ---------------- = 0,6 - 0,8 (2)

ст 210, IIр

Характеризует, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлеченных заемных средствах.

3. Коэффициент маневренности собственных средств:

IIIр - Iр

Км = -------------->0,5 (3)

IIIр

Показывает, на, сколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения: чем больше, тем лучше финансовое состояние.

4. Индекс постоянного актива:

I р

Ка = ---------, Ка?0,2ч0,4 (4)

III р

Показывает долю основных средств и внеоборотных активов источниках собственных средств.

5. Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств:

IV

Кдп = ------------ (5)

III + IV

Оценивает, на сколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства (если капиталовложения, осуществленное за счет кредитования, приводит к существенному росту пассива, то использование целесообразно).

6. Коэффициент износа:

? износа

Ки = -------------------------------------------------------------------------------- (6)

первоначальная балансовая стоимость основных средств

или

К год = 1 - Ки (100% - Ки)

Показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (чем больше, тем больше коэффициент или может быть ускоренная амортизация). Ки<0,5.

7. Коэффициент реальной стоимости имущества:

основные средства (122 стр.) + сырье, материалы + незавершенное производство +МБП

Крси = ---------------------------------------------------------------------------- (7)

Валюта баланса

или

Крси=стр. 122 (1 р) + стр. 211, 213, 214 (11 р) (8)

валюта баланса

Показывает, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами производства. Нормативное значение 0,5.

8. Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала):

IIIр

Кавт = ---------- (9)

ВБ

Означает, что обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Рост Кавт означает рост финансовой независимости. Нормативное значение 0,5.

9. Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств:

IVр + Vр

Ксзс = ------------- < 1 (10)

III р

Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала.

2. Экономическая характеристика предприятия ОАО «Энергетик»

финансовый устойчивость информационный

Открытое акционерное общество «Энергетик» зарегистрировано МРИ ФНС №9 по Кемеровской области 14 июня 2005 г. Основной вид деятельности предприятия: теплоснабжение населения, предприятий, организаций. Местонахождение предприятия: Россия, Кемеровская область, Яшкинский район, пгт. Яшкино, пер. Рабочий, 12. Форма собственности - частная. Уставный капитал ОАО «Энергетик» - 100,0 тыс. руб. В состав предприятия с 01.01.2007 г. входят следующие подразделения: котельный цех, ремонтный цех, электроучасток, автотракторный участок (АТУ), участок по обслуживанию водозаборных сооружений, аварийно-диспетчерская служба «05».

ОАО «Энергетик» имеет лицензии:

· на водопользование (поверхностные водные объекты) БРЭИО серия КЕМ №00498 выданная Верхнеобским бассейновым водным управлением РОСВОДРЕСУРСЫ 27.12.2006 года;

· на осуществление деятельности «Деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов» №ОТ-68-001300 (42) выданная Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору 18.06.2009 г.

· на осуществление деятельности «Эксплуатация взрывоопасных производственных объектов» №ЭВ-68-000322 (К) выданная Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору 18.08.2006 года;

2.1 Анализ производства и реализации продукции ОАО «Энергетик»

Стоимость продукции в сопоставимых ценах определяется на основании индекса инфляции, среднее значение которого за три года составило 1,11 пункта, расчеты представлены в таблице 4.

Таблица 4 Анализ показателей товарной и реализованной продукции, тыс. руб.

Показатели	Год	Отклонения, +/-	Тр, %
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2010-2008	2009-2008	2010-2009	2010-2008
1. Товарная продукция
в действующий ценах	70144	70108	75798	-36	5690	5654	99,95	108,1	108,1
в сопоставимых ценах	70144	62396	67460	-7748	5064	-2684	88,95	108,1	96,17
2. Реализованная продукция
в действующий ценах	69684	68533	75003	-1151	6470	5319	98,35	109,4	107,6
в сопоставимых ценах	69684	60994	66753	-8690	5758	-2931	87,53	109,4	95,79

По данным таблицы 4 видно, что товарная продукция в 2009 по сравнению с 2008 в действующих ценах уменьшилась на 36 тыс. руб. (0,05%), причем реализованная продукция за аналогичный период снижалась более быстрыми темпами и уменьшение на 1151 тыс. руб. (1,65%). Это свидетельствует о низком эффективности сбыта и уменьшении объема производства. Тем не менее, в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается увеличение товарной продукции на 5690 тыс. руб. (8,1%), а также увеличение реализованной продукции на 6470 тыс. руб. (9,4%). Следует заметить, что темп роста реализованной продукции опережает темп роста товарной продукции, что свидетельствует об эффективности сбытовой политики. В 2010 году по сравнению с 2008 годом товарная продукция увеличилась на 5654 руб. руб. (8,1%), реализованная продукция выросла на 5319 тыс. руб. (7,6%). Однако за данный период наблюдается снижение как товарной продукции, так и реализованной продукции в сопоставимых ценах. Так товарная продукция снизилась на 2684 тыс. руб. (3,83%), а реализованная на 2931 тыс. руб. (4,21%).

2.2 Анализ состава и структуры основных средств

Анализ движения основных фондов представлен в таблице 5.

Таблица 5. Наличие, состав и структура основных фондов, тыс. руб.

Показатели	Основные фонды, всего:	Основные производственные фонды, в т.ч.:	-здания	- машины и оборудование	- транспортные средства	Основные непроизводственные фонды	Активная часть	Пассивная часть
Тр, %	2010-2008	173,48	176,59	100,00	476,86	100,00	124,90	335,09	100,00
	2010-2009	103,94	104,12	100,00	107,77	100,00	100,00	106,84	100,00
	2009-2008	166,92	169,60	100,00	442,48	100,00	124,90	313,64	100,00
Отклонения, +/-	2010-2008	уд. вес, %	0	1,68	-26,84	33,40	-4,88	-1,68	28,52	-26,84
		тыс. руб.	3043	2981	0	2981	0	62	2981	0
	2010-2009	уд. вес, %	0	0,17	-1,44	1,87	-0,26	-0,17	1,61	-1,44
		тыс. руб.	272	272	0	272	0	0	272	0
	2009-2008	уд. вес, %	0	1,51	-25,40	31,53	-4,62	-1,51	26,92	-25,40
		тыс. руб.	2771	2709	0	2709	0	62	2709	0
Год	2010	уд. вес, %	100	95,67	36,53	52,51	6,64	4,33	59,15	36,53
		тыс. руб.	7184	6873	2624	3772	477	311	4249	2624
	2009	уд. вес, %	100	95,50	37,96	50,64	6,90	4,50	57,54	37,96
		тыс. руб.	6912	6601	2624	3500	477	311	3977	2624
	2008	уд. вес, %	100	93,99	63,37	19,10	11,52	6,01	30,62	63,37
		тыс. руб.	4141	3892	2624	791	477	249	1268	2624

Из таблицы 2 видно, что стоимость основных фондов возросла в 2009 году по сравнению с 2008 на 27771 тыс. руб. (66,92%), в 2010 по сравнению с 2009 на 272 тыс. руб. (3,94%), в целом за рассматриваемый период на 3043 тыс. руб. (73,48%). Данный рост произошел, за счет роста активной части основных фондов, так как пассивная часть осталась не изменой. Доля активной части по сравнению с пассивной увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 26,82%, в 2010 по сравнению с 2009 на 1,61%, а в целом за 3 года на 28,52%.

В структуре активной части преобладает доля машин и оборудования, она увеличилась в 2009 по сравнением с 2008 годом на 31,53%, в 2010 по сравнению с 2009 на 1,87%, в 2010 по сравнению с 2008 на 33,40%. Это свидетельствует об улучшении технологической структуры основных фондов.

2.3 Анализ движения основных фондов ОАО «Энергетик»

Анализ движению основных фондов представлен в таблице 6.

Таблица 6. Показатели движения основных фондов

Группы основных средств	Коэффициенты
	ввода	выбытия	компенсации выбытия	прироста
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Основные фонды, всего	0,56	0,40	0,04	0	0	0	0	0	0	1,29	0,67	0,04
Основные производственные фонды, в т.ч.:	0,60	0,41	0,04	0	0	0	0	0	0	1,50	0,70	0,04
-здания	0,84	0	0	0	0	0	0	0	0	5,32	0	0
-машины и оборудование	0,16	0,77	0,07	0	0	0	0	0	0	0,19	3,42	0,08
-транспортные средства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные непроизводственные фонды	0	0,20	0	0	0	0	0	0	0	0	0,25	0
Активная часть	0,10	0,68	0,06	0	0	0	0	0	0	0,11	2,14	0,07
Пассивная часть	0,84	0	0	0	0	0	0	0	0	5,32	0	0

На основе таблицы 6, можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Энергетик» увеличивает основные фонды. В 2008 году доля вновь введенных основных фондов составила 56%, в 2009 - 40%, а 2010 - 4%. В 2008 году в основном увеличение произошло за счет зданий - 84%, в 2009 годы за счет машин и оборудования - 77%, в 2010 году за счет также машин и оборудования - 7%. Однако за анализируемый период коэффициент прироста имеет тенденцию к снижению: в 2008 году от составил 129%, в 2009 - 67%, а в 2010 - 4%. Наибольший прирост стоимости наблюдается в 2008 году в статье «здания» на 532%, в 2009 и 2010 годах в статье «машины и оборудование» на 342% и 8% соответственно.

2.4 Анализ технического состояния основных фондов ОАО «Энергетик»

Анализ технического состояния основных фондов за 2008, 2009, и 2010 года, представлен с таблице 7, 8, и 9 соответственно.

Таблица 7. Показатели технического состояния основных фондов за 2008 год, тыс. руб.

Группы основных средств	На начало года	На конец года	Отклонение, %
	первонач. ст-ть	износ	К износа	первонач. ст-ть	износ	К износа
Основные фонды, всего	1805	256	14,18	4141	616	14,88	0,69
-здания	415	13	3,13	2624	56	2,13	-1,00
-машины и оборудование, т.с.	1141	209	18,32	1268	501	39,51	21,19
-др. основные средства	249	34	13,65	249	59	23,69	10,04
Активная часть	1141	209	18,32	1268	501	39,51	21,19
Пассивная часть	664	47	7,08	2873	115	4,00	-3,08

Анализ технического состояния по данным таблицы 7 свидетельствует о высокой степени годности основных фондов. Коэффициент износа на конец года составляет 14,88%, что на 0,69% больше чем на начало. Отрицательным моментом является быстрый рост коэффициента износа активной части, он увеличился за год на 21,19%, в целом за счет статьи «машины и оборудование, транспортные средства». Коэффициент износа данной статьи на конец года составил 39,51%. Наибольшую степень годности имеет пассивная часть, коэффициент износа которой на конец года составил 4%, что на 3,08% меньше чем на начало года.

Таблица 8. Показатели технического состояния основных фондов за 2009 год, тыс. руб.

Группы основных средств	На начало года	На конец года	Отклонение, %
	первонач. ст-ть	износ	К износа	первонач. ст-ть	износ	К износа
Основные фонды, всего	4141	616	14,88	6912	1354	19,59	4,71
-здания	2624	56	2,13	2624	166	6,33	4,19
-машины и оборудование, т.с.	1268	501	39,51	3977	979	24,62	-14,89
-др. основные средства	249	59	23,69	311	209	67,20	43,51
Активная часть	1268	501	39,51	3977	979	24,62	-14,89
Пассивная часть	2873	115	4,00	2935	375	12,78	8,77

Анализ технического состояния по данным таблицы 8 свидетельствует о высокой степени годности основных фондов. Коэффициент износа на конец года составляет 19,59%, что на 4,71% больше чем на начало. Отрицательным моментом является быстрый рост коэффициента износа пассивной части, он увеличился за год на 8,77%, в целом за счет статьи «др. основные средства». Коэффициент износа данной статьи на конец года составил 67,20%, что свидетельствует об очень высокой изношенности и необходимости обновления. Тем не менее, высокую степень износа имеет активная часть, коэффициент которой на конец года составил 24,62%. Однако наблюдается активное снижение на 14,89% коэффициента износа в течении года, в основном за счет статьи «машины и оборудование, транспортные средства».

Таблица 9. Показатели технического состояния основных фондов за 2010 год, тыс. руб.

Группы основных средств	На начало года	На конец года	Отклонение, %
	первонач. ст-ть	износ	К износа	первонач. ст-ть	износ	К износа
Основные фонды, всего	6912	1354	19,59	7184	2186	30,43	10,84
-здания	2624	166	6,33	2624	277	10,56	4,23
-машины и оборудование, т.с.	3977	979	24,62	4249	1610	37,89	13,27
-др. основные средства	311	209	67,20	311	299	96,14	28,94
Активная часть	3977	979	24,62	4249	1610	37,89	13,27
Пассивная часть	2935	375	12,78	2935	576	19,63	6,85

Анализ технического состояния по данным таблицы 9 свидетельствует о высокой степени годности основных фондов. Коэффициент износа на конец года составляет 30,43%, что на 10,84% больше чем на начало. Отрицательным моментом является быстрый рост коэффициента износа активной части, он увеличился за год на 13,21%, в целом за счет статьи «машины и оборудование, транспортные средства». Коэффициент износа данной статьи на конец года составил 37,89%. Степень износа пассивной части значительно меньше и составляет 19,63%. Однако видно, что по статье «др. основные средства» наблюдается практически полный износ 96,14%.

2.5 Анализ эффективности использования основных средств ОАО «Энергетик»

Для проведения анализа эффективности использования основных производственных фондов составлена таблица 10.

Таблица 10. Показатели использования основных средств

Показатели	1. Объем производства, тыс. руб.	2. Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	3. Стоимость активной части ОФ, тыс. руб.	4. Доля активной части ОФ	5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	6. Среднесписочная численность рабочих, чел.	7. Фондоотдача, руб./руб.	8. Фондоотдача активной части, руб./руб.	9. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	10. Фондорентабельность, %
Тр, %	2010-2008	107,63	173,78	335,09	193,16	213,78	108,92	62,04	32,12	159,28	123,23
	2010-2009	109,44	103,94	106,84	102,79	85,41	99,57	105,30	102,43	104,38	82,17
	2009-2008	98,35	166,92	313,64	187,90	250,31	109,39	58,92	31,36	152,59	149,96
Отклонение, +/-	2010-2008	5319	3043	2981	0,29	735	19	-6,39	-37,30	11,524	3,62
	2010-2009	6470	272	272	0,02	-236	-1	0,53	0,42	1,30	-4,17
	2009-2008	-1151	2771	2709	0,27	971	20	-6,91	-37,72	10,22	7,79
Год	2010	75003	7184	4249	0,59	1381	232	10,44	17,65	30,97	19,22
	2009	68533	6912	3977	0,58	1617	233	9,92	17,23	29,67	23,39
	2008	69684	4141	1268	0,31	646	213	16,83	54,96	19,44	15,60

Из таблицы 10 видно, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом фондоотдача уменьшилась на 6,91 руб./руб. (41,08%), причиной явилось снижение фондоотдачи активной части на 37,72 руб./руб. (68,64%)., несмотря на рост стоимости и доли активной части в общей стоимости основных фондов. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается рост фондоотдачи на 0,53 руб./руб. (5,30%). Однако, в целом за три года фондоотдача снизилась на 6,39 руб./руб. (37,96%), при снижении фондоотдачи активной части на 37,30 руб./руб. (67,88%).

Фондовооруженность свидетельствует о том, что на одного среднесписочного работника в 2009 году приходилось 29,67 тыс. руб./чел. основных фондов, что на 10,22 тыс. руб./чел. (52,59%) выше уровня 2008 года. В 2010 году по сравнению с 2009 годом фондовооруженность увеличилась на 1,30 тыс. руб./чел. (4,38%). В целом за три года фондовооруженность увеличилась на 11,52 тыс. руб./чел. (59,28%)

Рентабельность основных фондов в целом за три года выросла на 3,62% (23,23%). В 2010 году по сравнению с 2009 году она снизилась на 4,17% (17,83%), что свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов в 2010 году. В 2009 по сравнению с 2008 годам рентабельность основных фондов выросла на 7,79% (23,23%).

Влияние изменения основных фондов на изменение выпущенной продукции оценивается методом цепных подстановок:

?ВП = ВП₂₀₁₀ - ВП₂₀₀₈

?ВП = 5319

1) Влияние изменения фондоотдачи на выпуск продукции:

ВП_Фо = (Фо₂₀₁₀ - Фо₂₀₀₈)

ВП_Фо = (10,44 - 16,83) * 4141 = -26461 тыс. руб.

2) Влияние изменения стоимости основных фондов на объем выпуска продукции:

ВП = Фо₂₀₁₀(₂₀₁₀ - ₂₀₀₈)

ВП = 10,44 * (7184 - 4141) = 31769 тыс. руб.

3) Совместное влияние факторов:

ВП = ВП_Фо +ВП

ВП = -26461 + 31769 = 5309 тыс. руб.

Таким образом, уменьшение фондоотдачи в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 6,39 руб./руб., способствовало снижению выпуска продукции на 26461 тыс. руб. В тоже время увеличение стоимости основных фондов способствовало приросту выпуска продукции на 31769 тыс. руб., превысив отрицательное влияние фондоотдачи.

2.6 Анализ состава и структуры трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами отражен в таблице 11.

По результатам таблицы 11 видно, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом численность увеличилась на 19 чел. В основном это связано с увеличением численности не производственного персонала на 13 чел., а также производственного персонала на 6 чел. В структуре производственного персонала наблюдается снижение численности рабочих за три года на 2 человека и прирост «служащих, руководителей, специалистов» на 8 чел.

Доля производственного персонала в общей структуре трудовых ресурсов снизилась на 5,45% с 2008 г. по 2010 г. Наибольшее снижение произошло в период с 2008 г. по 2009 г. и составило 4,56%.

Значительные изменения произошли в структуре непроизводственного персонала, численность которого увеличилась за три года на 13 человек. Также увеличилась доля в общей структуре трудовых ресурсов на 5,45%.

2.7 Анализ движения трудовых ресурсов ОАО «Энергетик»

Анализ движения трудовых ресурсов отражен в таблице 11.

Таблица 11. Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели	Численность, н.г.	Принято	Уволено всего, в т.ч.	-по неуважительным причинам	Численность, к.г.	Среднесписочная численность	Оборот	Коэффициент по приему, %	Коэффициент по выбытию, %	Коэффициент текучести, %
Темп роста, %	2010-2008	109,82	137,21	178,38	85,71	103,91	108,92	156,25	125,97	163,77	78,69
	2010-2009	99,19	93,65	108,20	66,67	95,60	99,57	100,81	94,05	108,66	66,95
	2009-2008	110,71	146,51	164,86	128,57	108,70	109,39	155,00	133,94	150,71	117,54
Отклонение, +/-	2010-2008	22	16	29	-1	9	19	45	5,77	11,08	-0,70
	2010-2009	-2	-4	5	-3	-11	-1	1	-1,77	2,27	-1,28
	2009-2008	24	20	24	2	20	20	44	7,54	8,81	0,58
Год	2010	246	59	66	6	239	232	125	27,97	28,45	2,59
	2009	248	63	61	9	250	233	124	29,74	26,18	3,86
	2008	224	43	37	7	230	213	80	22,21	17,37	3,29

Анализ движения работников, проведенный на основании данных таблицы 12 показывает, что среднесписочная численность работников на протяжении всего рассматриваемого периода увеличилась на 19 человек или на 8,92%. Движение трудовых ресурсов на предприятии можно охарактеризовать как неинтенсивное, т.к. за отчетный период (2010 г.) оборот составил 125 чел., что на 1 чел. больше, чем в предыдущем году. Коэффициент оборота рабочей силы по приему в 2010 году ниже коэффициента по выбытию на 0,48%, что говорит о недостаточности обновления трудовых ресурсов. Коэффициент текучести 2008 году по сравнению с уровнем 2009 г. увеличился на 0,58%, в 2010 г. по сравнению с 2009 годом уменьшился на 1,28%, за весь рассматриваемый период он также снизился на 0,70%. Данный показатель в целом снизился на 21,31%, что свидетельствует о недостаточной эффективности управления и социальной политики предприятия, плохих условиях труда.

2.8 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Энергетик»

Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение за исследуемый период (таблица 13).

Данные таблицы 13 свидетельствуют о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в 2010 году выработка ППП увеличилась на 16,93 тыс. руб./чел. или на 5,04% по сравнению с уровнем 2008 года, в то же время увеличение среднегодовой выработки одного рабочего составило 36,14 тыс. руб. или 9,27%, а среднечасовая выработка рабочего увеличилась на 10 руб. или на 5,45%. В результате увеличения среднегодовой выработки увеличилась товарная продукция на 5654 тыс. руб. или на 8,06% (за рассматриваемый период в целом). Однако, наблюдается и снижение данных показателей в 2009 году по сравнению с 2008 годом: среднегодовая выработка ППП уменьшилась на 14,02 тыс. руб./чел. или на 4,18%, среднегодовая выработка рабочего на 8,67 тыс. руб./чел., и следовательно среднечасовая выработка рабочего уменьшилась на 10 руб.

Таблица 12. Анализ производительности труда

Показатели	1. Товарная продукция, тыс. руб.	2. Среднесписочная численность ППП, чел.	3. Среднесписочная численность рабочих. чел.	4. Доля рабочих в ППП, %	5. Число дней работы по выпуску продукции	6. Средняя продолжительность рабочего дня, час/дн	7. Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб./чел.	8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.	9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.
Темп роста, %	2010-2008	108,06	102,87	98,89	96,13	101,19	102,42	105,04	109,27	105,45
	2010-2009	108,12	98,62	96,74	98,09	100,79	100,93	109,62	11,76	109,87
	2009-2008	99,95	104,31	102,22	98,00	100,40	101,48	95,82	97,78	95,97
Отклонение, +/-	2010-2008	5654	6	-2	-3,33	3	0,18	18,93	36,14	0,01
	2010-2009	5690	-3	-6	-1,61	2	0,07	30,95	22,81	0,02
	2009-2008	-36	9	4	-1,72	1	0,11	-14,02	-8,67	-0,01
Год	2010	75798	215	178	82,79	256	7,63	352,55	425,83	0,218
	2009	<...

Подобные документы

• Оценка устойчивости финансового состояния предприятия СКС

  Теоретические аспекты оценки устойчивости финансового состояния предприятия, методы расчета и способы анализа. Способы и основные этапы расчета и анализа финансовой устойчивости исследуемого предприятия, разработка мероприятий по его совершенствованию.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 21.12.2012
  

• Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения

  Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия

  Сущность, понятия, цели и задачи финансовой устойчивости предприятия, факторы влияния на данный показатель, направления и этапы проведения его анализа, интерпретация результатов. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [34,1 K], добавлен 14.06.2012
  

• Анализ финансовой устойчивости

  Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [78,6 K], добавлен 01.07.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Структура и функции бизнес-плана, его основные разделы. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности продукции предприятия. Понятие и типы финансовой устойчивости предприятия, факторы, влияющие на нее. Информационная база финансового анализа.
  
  контрольная работа [61,7 K], добавлен 19.03.2013
  

• Показатели и оценка финансовой устойчивости предприятия. Меры по укреплению финансовой устойчивости

  Сущность и содержание финансовой устойчивости. Характеристика ее абсолютных и относительных показателей. Анализ финансовой устойчивости ООО "Светлана". Эффективное использование финансовых ресурсов. Меры по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [61,7 K], добавлен 10.03.2010
  

• Анализ и прогноз финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по ее совершенствованию на предприятии "Планета-техно"

  Содержание и значение финансового анализа в деятельности предприятия. Информационное обеспечение финансового анализа. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия и финансовой устойчивости. Разработка политики предприятия при работе с дебиторами.
  
  дипломная работа [125,8 K], добавлен 17.06.2011
  

• Комплексная оценка финансового состояния предприятия

  Порядок проведения анализа финансового состояния исследуемого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности и заданных экономических коэффициентов. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и стабилизации положения.
  
  курсовая работа [74,1 K], добавлен 09.06.2014
  

• Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости строительного предприятия

  Понятие и факторы финансовой устойчивости, показатели и методы её оценки. Планирование денежных средств и его роль для предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия и анализ его финансового состояния. Повышение финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [300,3 K], добавлен 03.06.2012
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Порядок проведения анализа оборачиваемости на предприятии, характеристика соответствующих коэффициентов. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса исследуемого предприятия, его финансовой устойчивости и деловой активности за 2006-2007 годы.
  
  курсовая работа [414,4 K], добавлен 06.03.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "Газпром"

  Понятие финансовой устойчивости. Факторы, оказывающее влияние на нее. Этапы и специфика проведения анализа финансовой устойчивости организации. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа. Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО "Газпром"
  
  курсовая работа [150,8 K], добавлен 22.01.2015
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Муромский радиозавод"

  Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
  
  отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012
  

• Анализ устойчивости финансового положения предприятия

  Теоретические и методологические основы анализа финансового положения предприятия. Факторный анализ ликвидности, управление финансовой устойчивостью и динамика рентабельности организации. Рекомендации по укреплению финансового положения ЗАО "Агат".
  
  дипломная работа [125,0 K], добавлен 26.12.2010
  

• Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия

  Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.
  
  дипломная работа [147,1 K], добавлен 14.11.2011
  

• Особенности проведения финансового анализа предприятия на примере ОАО "Концерн Энергомера"

  Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, расчет обеспеченности запасов источниками их формирования. Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости предприятия, оценка риска ее потери и направления совершенствования управления.
  
  дипломная работа [233,4 K], добавлен 20.03.2012
  

• Анализ финансовой устойчивости субъекта хозяйствования ОАО "Азоврыба"

  Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017
  

• Анализ финансовой устойчивости ООО "Фирма Каштан"

  Раскрытие понятия и задач анализа финансового состояния предприятия. Рассмотрение экономического анализа как базы принятия управленческих решений. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия, актива и пассива баланса, финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [312,2 K], добавлен 08.01.2018
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО НПО "Взлет"

  Понятие финансовой устойчивости и раскрытие экономического содержания финансового состояния предприятия. Определение целей и задач финансового анализа. Проведение комплексного анализа финансовой устойчивости организации ОАО "Взлет", пути её повышения.
  
  курсовая работа [61,5 K], добавлен 25.05.2014
  

• Анализ финансового состояния организации

  Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия, методика проведения его анализа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Вектор". Разработка мероприятий и предложений по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 18.06.2015
  

• Методы управления финансовой устойчивостью на примере ООО "Платон"

  Сущность финансовой устойчивости предприятия, основные пути ее укрепления. Классификация методов и приемов финансового анализа. Анализ финансовой устойчивости ООО "Платон". Разработка мероприятий по достижению оптимальной структуры баланса предприятия.
  
  курсовая работа [4,6 M], добавлен 28.06.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам