Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ООО "БиС"

1

11000.000

11000.00

инженер ПТО

2

6600.000

13200.00

Кладовщик

1

4400.000

4400.00

мастер службы благоустройства

1

7700.000

7700.00

Механик

1

7700.000

7700.00

начальник отдела МТС

1

7700.000

7700.00

начальник ПТО

1

8800.000

8800.00

начальник службы благоустройства

1

8800.000

8800.00

Прораб

1

7700.000

7700.00

специалист по кадрам

1

6600.000

6600.00

специалист технической части

1

5500.000

5500.00

уборщик служебных помещений

1

3498.000

3498.00

Юристконсульт

1

7700.000

7700.00

2.Служба благоустройства

000004

асфальтобетонщик 4 разряда

5

29.190

24519.60

асфальтобетонщик 5 разряда

2

33.010

11091.36

уборщик территории 3 разряда

24

25.840

104186.88

3.Транспортная служба

000005

аккумуляторщик-автоэлектрик 5 разряда

1

33.010

5545.68

водитель автомобиля 4 разряда

14

29.190

68654.88

водитель автомобиля 5 разряда

3

33.010

16637.04

дежурный станционного поста централизации

4

25.840

17364.48

машинист автовышки и автогидроподъемника 5 разряда

1

33.010

5545.68

машинист катка самоходного 5 разряда

1

33.010

5545.68

машинист экскаватора одноковшового 5 разряда

2

33.010

11091.36

слесарь по ремонту автомобилей 5 разряда

5

33.010

27728.40

слесарь-сантехник 5 разряда

1

33.010

5545.68

столяр-плотник 5 разряда

1

33.010

5545.68

токарь 4 разряда

1

29.190

4903.92

тракторист 4 разряда

2

29.190

9807.84

тракторист 5 разряда

5

33.010

27728.40

штукатур-маляр 5 разряда

2

33.010

11091.36

электрогазосварщик 5 разряда

2

33.010

11091.36

4. Совмещение

000008

медицинский работник

1

2500.000

2500.00

уборщик служебных помещений

1

2650.000

2650.00

уборщик территории 3 разряда

3

3500.000

10500.00

Итого

102

552942.16

Таблица 1 показывает, что предприятие ООО «Тверь-БиС» содержит четыре структурных подразделения - управление, служба благоустройства, транспортная служба и совмещение.

Всего на предприятии 102 сотрудника. Из них 19 сотрудников относятся к структуре управления - это бухгалтер, гл. механик, гл. бухгалтер, гл. инженер, директор, зам. директора, два инженера ПТО, начальник службы благоустройства, мастер службы благоустройства, прораб, специалист по кадрам, специалист технической части, уборщик служебных помещений, юристконсульт.

32 сотрудника входят в состав службы благоустройства - это асфальтобетонщики 4 и 5 разрядов, рабочий по благоустройству дворовых территорий, 24 уборщика территории.

Самое большое число сотрудников входит в состав транспортной службы - 46 человек: аккумуляторщик-автоэлектрик, 14 водителей 4 разряда, 3 водителя 5 разряда, 4 дежурных станционного поста централизации, машинист автовышки и автогидроподъемника 5 разряда, машинист катка самоходного 5 разряда, 2 машиниста экскаватора одноковшового 5 разряда, 5 слесарей по ремонту автомобилей 5 разряда, слесарь-сантехник 5 разряда, столяр-плотник 5 разряда, токарь 4 разряда, 2 тракториста 4 разряда, 5 трактористов 5 разряда, 2 штукатура-маляра 5 разряда, 2 электрогазосварщика, электромонтер по ремонту и обслуживанию эл. оборудования 5 разряда.

К четвертому структурному подразделению относятся пять сотрудников: медицинский работник, уборщик служебных помещений и три уборщика территории 3 разряда.

Затраты на заработную плату составляют 552942,16 руб.

За 2014 г. списочная численность работников ООО «Тверь-БиС» составила 102 человека. В таблице 2 представлена списочная численность персонала по категориям за 2012-2014 гг.

Таблица 2 - Списочная численность персонала ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

	Списочная численность за 2012 г.	Списочная численность за 2013 г	Списочная численность за 2014 г	2013 / 2012 гг.	2014 / 2013 гг.
				Изме-нение	Темп прироста	Изме-нение	Темп прироста
Всего	92	97	102	5	5,43%	5	5,15%
Руководители	19	19	19	-	-	-	-
Служба благоустройства	28	29	32	1	3,57%	3	10,34%
Транспортная служба	40	44	46	4	10%	2	4,55%
Совмещение	5	5	5	-	-	-	-

По данным таблицы 2 видно, что списочная численность персонала ООО «Тверь-БиС» увеличилась в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 10 человек, темп прироста составил 10%. Списочная численность службы благоустройства в 2014 г. увеличилась на 10,34% по сравнению с 2013 г., а транспортная служба на 4,55 %. На основании данных таблицы 2 можно сделать вывод, что текучесть кадров на предприятии слабая. Большинство сотрудников занимают свои должности с момента создания предприятия ООО «Тверь-БиС»

Диаграмма 1 - Списочная численность персонала предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Организационно-правовой формой предприятия ООО «Тверь-БиС» является общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью - ООО «Тверь-БиС»

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются настоящим Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Учредительные документы - учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав. Если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является устав.

Учредительные документы «ООО» должны содержать: условия о размере уставного капитала общества; о размере долей каждого из участников, о размере, составе, сроках и порядке внесения ими вкладов; о составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом об «ООО».

Уставный капитал «ООО» составляется из стоимости вкладов его участников.

Организационная структура предприятия ООО «Тверь-БиС» - линейная. Рисунок 1.

Линейная структура управления - отношение между руководителями и подчиненными им органами в многоуровневых системах управления, при которых вышестоящее звено контролирует все функции управления, а объект управления выполняет управляющие команды только своего субъекта управления.

Все элементы линейной организационной структуры находятся на одной линии подчинения, от верхнего уровня до самого нижнего.

Эта структура наиболее простая, имеет следующие преимущества:

- четкая система взаимных связей, следовательно, четкость и оперативность управления;

- явно выраженная ответственность.

Однако линейная структура управления, как правило, четко функционирует при решении стабильных задач, но трудно приспосабливается к новым целям и задачам. В этой структуре отсутствуют звенья по планированию и подготовке решений.

Начальник осуществляет общее руководство хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и непосредственно руководство заместителями. Осуществляет хозяйственно-финансовую деятельность на основе нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, добиваясь высоких показателей, повышения качества, производительности труда.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов реализации продукции, выполнения работ (услуг), правильное население и перечисление налогов и сборов, страховых взносов, средств на финансирование капитальных вложений. Руководит работниками бухгалтерии. Экономист выполняет работу по осуществлению экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности предприятия, качества оказанных выпускаемых и освоение новых видов продукции, услуг и достижение высоких конечных результатов при оптимальном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Главный инженер обеспечивает безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования; контролирует обеспечение безопасной эксплуатации подъемных механизмов и оборудования, грузоподъемных и других технических устройств; контролирует обеспечение пожарной безопасности, электробезопасности, непроизводственного травматизма в дистанции; проводит внезапные проверки на рабочих местах дистанции.

Кладовщик приобретает и выдает спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты; получает и выдает различный рабочий инвентарь.

Механик следит за исправностью автотранспорта.

Начальник службы благоустройства:

- следит за содержанием дворницких участков парков и скверов на территории Заволжского района г. Твери;

- контролирует места выполнения работ, конкретные виды, объемы, периодичность и стоимость работ по каждому объекту;

- следит за содержанием немагистральных улиц и дорог на территории Заволжского района, микрорайона «Юность», микрорайона «Затьмачный»

Специалист технической части выполняет технические задания; составляет калькуляцию на каждый вид работ, утвержденных заказчиком с учетом НДС, других налогов и обязательных платежей.

2.2 Анализ и оценка имущественного положения предприятия ООО «Тверь-БиС»

Цель анализа - выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Анализ хозяйственной деятельности является одной из функций управления предприятием, осуществляемой до принятия решения, в процессе выполнения решения и по результатам выполнения решения. Анализ и динамика источников средств предприятия. Собственные и заемные средства предприятия являются источником создания и приращения его имущества. Характеристика источников собственных и заемных средств показана в пассиве баланса предприятия. Источники заемных средств включают в себя: долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банков для работников, расчеты с кредиторами, авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями, доходы от будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы.

Таблица 3 - Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «ТверьБиС» за 2012 год

Показатели	Исходные данные, руб.	Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	315601	1511125	1195524	378,81	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	-30670	574711	605381	-1973,85	-9,72	38,03
- заемных средств	346271	936414	590143	170,43	109,72	61,97
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	-	300000	300000	-	-	19,85
- кредиторская задолженность	346271	636414	290143	83,79	109,72	42,12

По данным таблицы 3 видно, что источники средств предприятия увеличились на 1195524 руб. (темп прироста составил 378,81%). Собственные средства увеличились на 605381 руб. Заемные средства увеличились на 590143 руб. (темп прироста составил 170,43%). Заемные средства составляют 109,72% от всей стоимости имущества на начало года и 61,97% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 300000 руб. (темп прироста составил 100%). Кредиторская задолженность увеличилась на 290143 руб. (темп прироста составил 83,79%). Кредиторская задолженность составляет 109,72% от всей стоимости имущества на начало года и 42,12% на конец года.

Таблица 4 - Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2013 год

Показатели	Исходные данные, руб.	Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	1511125	3426856	1915731	126,78	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	574711	81100	-493611	85,89	38,03	2,05
- заемных средств	936414	3356756	2420342	258,47	61,97	97,95
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	300000	600000	300000	100,0	19,85	17,51
- кредиторская задолженность	636414	2954771	2318357	364,28	42,12	86,22

По данным таблицы 4 видно, что источники средств предприятия увеличились на 1915731 руб. (темп прироста составил 126,78%). Собственные средства сократились на 493611 руб. Собственные средства составляют 38,03% от всей стоимости имущества на начало года и 2,05% на конец года. Заемные средства увеличились на 2420342 руб. (темп прироста составил 258,47%).

Таблица 5 - Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2014 год

Показатели	Исходные данные, руб.	Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	3437856	3983800	545944	15,88	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	81100	92800	11700	14,43	2,36	2,33
- заемных средств	3356756	3891000	534244	15,92	97,64	97,67
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	600000	800000	200000	33,3	17,45	20,08
- кредиторская задолженность	2756756	3291000	534244	19,38	80,19	82,61

Заемные средства составляют 61,97% от всей стоимости имущества на начало года и 97,95% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 300000 руб. (темп прироста составил 100%). Краткосрочные кредиты и займы составляют 19,85% от всей стоимости имущества на начало года и 17,51% на конец года. Кредиторская задолженность увеличилась на 2318357 руб. (темп прироста составил 364,28%). Кредиторская задолженность составляет 42,12% от всей стоимости имущества на начало года и 86,22% на конец года.

По данным таблицы 5 видно, что источники средств предприятия увеличились на 545944 руб. (темп прироста составил 15,88%). Собственные средства увеличились на 11700 руб. (темп прироста составил 14,43%). Собственные средства составляют 2,36% от всей стоимости имущества на начало года и 2,33% на конец года. Заемные средства увеличились на 534244 руб. (темп прироста составил 15,92%). Заемные средства составляют 97,64% от всей стоимости имущества на начало года и 97,67% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 200000 руб. (темп прироста составил 33,33%). Краткосрочные кредиты и займы составляют 17,45% от всей стоимости имущества на начало года и 20,08% на конец года. Кредиторская задолженность увеличилась на 534244 руб. (темп прироста составил 19,38%). Кредиторская задолженность составляет 80,19% от всей стоимости имущества на начало года и 82,61% на конец года.

Таблица 6 - Анализ и динамика оценки источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Показатели	Среднее значение	2013 г. / 2012 г.	2014 г. / 2013 г.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение	Темп роста,%	Изменение	Темп роста,%
Источники средств предприятия, всего	913363	2468991	3710828	1555628	270,32	1241838	150,30
В том числе: - собственных средств;	272020,5	327905,5	86950	55885	120,54	-240956	26,52
- заемных средств	641342,5	2146585	3623878	1505243	334,70	1477293	168,82
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	150000	450000	700000	300000	300,00	250000	155,56
- кредиторская задолженность	491342,5	1795593	3023878	1304250	365,45	1228286	168,41

По данным таблицы 6 видно, что источники средств предприятия в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 1555628 руб. (темп роста составил 270,32%). В 2014 г. источники средств увеличились еще на 1241838 руб. (темп роста составил 150,30%).

Собственные средства возросли в 2013 г. на 55885 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 120,54%). А в 2014 г. сократились на 240956 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 26,52%). Заемные средства на 2013 г. увеличились на 1505243 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 334,7%). На 2014 г. заемные средства увеличились на 1477293 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 168,82%).

Из этого можно сделать вывод, что за счет заемных средств увеличилось имущество предприятия.

Оценив источники собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС», можно сделать вывод, что предприятие не имеет долгосрочных кредитов и займов.

Таблица 7 - Анализ динамики выполняемых дополнительных работ, оказываемых услуг предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Вид работ, услуг	Стоимость в руб.	2013 г. / 2012 г.	2014 г. / 2013 г
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение	Темп прироста,%	Изменение	Темп прироста,%
- Ландшафтное проектирование (разработка эскизов, составление проекта благоустройства), м2	185300	220500	250700	35200	19	30200	13,7
- Вывоз мусора	98500	13080	154000	32300	32,79	23200	17,74
- Удаление деревьев и кустарников, корчевание пней, шт.	30200	57800	71200	27600	91,39	13400	23,18
- Обрезка деревьев и кустарников, шт.	127450	154600	171111	27150	21,3	16511	10,68
- Устройство газона на существующем грунте, (включает планировку территории, подготовку грунта, посев семян, 1-ю стрижку), м2	70370	94200	120016	23830	33,86	25816	27,41
- Устройство цветника из однолетников, м2	91300	128900	156201	37600	41,18	27301	21,18
- Устройство цветника из многолетников, м2	110080	142500	161003	32420	29,45	18503	12,98

Из данных таблицы 7 видно, что наибольший прирост произошел по удалению деревьев и кустарников, корчеванию пней. В 2013 г. стоимость по удалению деревьев и кустарников, корчеванию пней увеличилась на 27600 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. эта сумма увеличилась на 13400 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. стоимость ландшафтного проектирования увеличилась по сравнению с 2012 г. на 35200 руб., темп прироста составил 19%. В 2014 г. стоимость ландшафтного проектирования возросла по сравнению с 2010 г. на 30200 руб., темп прироста составил 13,7%. В 2013 г. стоимость по вывозу мусора увеличилась на 32300 руб. по сравнению с 2012 г., прирост составил 32,79%. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. стоимость по вывозу мусора увеличилась на 23200 руб., прирост составил 17,74%. Стоимость обрезки деревьев и кустарников возросла в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 27150 руб., темп прироста составил 21,3%, в 2014 г. стоимость возросла на 16511 руб., темп прироста составил 10,68%. В 2013 г. стоимость устройства газонов на существующем грунте увеличилась на 23830 руб. по сравнению с 2012 г., темп прироста составил 33,86%. В 2014 г. эта стоимость увеличилась на 25816 руб. по сравнению с 2013 г., темп прироста составил 27,41%.

Анализ ассортимента и структуры услуг. Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура реализации услуг.

Своевременное обновление ассортимента услуг с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

Цель анализа - выработка рекомендаций по изменению ассортимента и структуры услуг на предстоящий период с учетом потребностей рынка и возможностей предприятия.

При формировании ассортимента и структуры услуг предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента услуг включает в себя следующие основные моменты:

· определение текущих и перспективных потребностей населения;

· оценку уровня конкурентоспособности оказываемых услуг;

· изучение жизненного цикла услуг и принятие своевременных мер по внедрению новых;

· оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте услуг.

Таблица 8 - Структура выполнения дополнительных работ, оказываемых услуг ООО «БиС» за 2012-2014 гг.

Вид работ, услуг	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение удельного веса
	сумма, руб.	уд.вес	сумма, руб.	уд.вес	сумма, руб.	уд.вес	2013 г. / 2012г.	2014 г. / 2013 г.
- Ландшафтное проектирование (разработка эскизов, составление проекта благоустройства), м2	18530	26%	22050	23,7%	250700	23,1%
- Вывоз мусора	98500	13,8%	13080	14,1%	154000	14,2%
- Удаление деревьев и кустарников, корчевание пней, шт.	30200	4,2%	57800	6,2%	71200	6,6%
- Обрезка деревьев и кустариников, шт.	12745	17,9%	15460	16,6%	171111	15,8%
- Устройство газона на существующем грунте, (включает планировку территории, подготовку грунта, посев семян, 1-ю стрижку), м2	70370	9,9%	94200	10,1%	120016	11,1%
- Устройство цветника из однолетников, м2	91300	12,8%	12890	13,9%	156201	14,4%
- Устройство цветника из многолетников, м2	11008	15,4%	14250	15,3%	161003	14,8%
Итого	71320	100%	92930	100%	1084231	100%	-	-

Таблица 9 - Сводная таблица основных видов работ по зимнему и летнему содержанию немагистральных улиц и дорог предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Виды работ	2012 г., руб.	2013 г., руб.	2014 г., руб.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
				абсолютное изменение	темп прироста, %	абсолютное изменение	темп роста, %
Зимний период
Сгребание и подметание снега	33716,21	40031,75	42145,62	6315,54	18,73	2113,9	5,28
Обработка проезжей части ПСС	54406,34	68007,93	85009,91	13601,59	25,00	17002	25,00
Вывоз и складирование снега	37876,03	47345,04	59181,3	9469,01	25,00	11836	25,00
Поджим снежного вала	2082,78	2603,47	3254,34	520,69	25,00	650,87	25,00
Ручная уборка тротуаров	52820,31	66025,39	82531,74	13205,08	25,00	16506	25,00
Всего за зимний период	904508,35	1120067,95	1360614,6	-	-	-	-
Летний период
Мех. подметание спец. техникой	13579,45	16974,31	21217,89	3394,86	25,00	4243,58	25,00
Полив	11156,47	16492,03	20615,04	5335,56	47,82	4123,01	25,00
Вывоз смёта (грунтовые наносы)	18608,32	23260,4	29075,5	4652,08	25,00	5815,1	25,00
Уборка и вывоз мусора	17247,16	21558,95	26948,69	4311,79	25,00	5389,74	25,00
Ручная уборка	32626,6	40783,26	50979,07	8156,66	25,00	10195,8	25,00
Всего за летний период	652526	833482,65	1092543,1	-	-	-	-

Таблица 9 составлена на основании данных, представленных в приложении Ж, И, К. Из данных таблицы 9 видно, что стоимость работ по сгребанию и подметанию снега в 2013 г. возросла на 6315,54 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. стоимость работ пол сгребанию снега и подметанию снега возросла на 2113,9 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. работа по обработке проезжей части ПСС увеличилась на 13601, 59 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. работа по обработке проезжей части ПСС увеличилась на 17002 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. работа по ручной уборке тротуаров возросла на 13205,08 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. эта стоимость возросла на 16506 руб. по сравнению с 2013 г. Стоимость затрат за зимний период в 2012 г. составила 904508,35 руб., в 2013 г. - 1120067,95 руб., в 2014 г. - 1360614,6 руб. В 2013 г. стоимость работ по мех. подметанию спец. техникой увеличилась на 3394,86 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. стоимость работ по мех. подметанию спец. техникой увеличилась на 4243,58 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. стоимость работ по поливу увеличилась на 5335,56 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. стоимость по поливу возросла на 4123,01 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. стоимость работ по уборке и вывозу мусора возросла на 4311,79 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. эта сумма увеличилась на 5389,74 руб. по сравнению с 2013 г. Стоимость затрат за летний период составила 652526 руб. в 2012 г., в 2013 г. затраты составили 833482,65 руб., в 2014 г. затраты составили 1092543,1 руб.

2.3 Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО «БиС»

Анализ финансовой деятельности предприятия - финансовый анализ. Финансовый анализ способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результаты движения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежным потоком, а также возможное финансовое состояние данного объекта. В конечном итоге это означает только одно, что в рыночной экономике финансовый анализ является одним из главных инструментов воздействия на экономику [17].

Целью финансового анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.

Таблица 10 - Анализ и динамика имущества предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Показатели	Среднее значение	2012 г. / 2013 г.	2014 г. / 2013 г.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение	Темп роста,%	Изменение	Темп роста,%
Средства (имущество) предприятия, всего	913363	2468991	3710828	1555628	270,32	1241837	150,3
В том числе: - основные средства и прочие внеоборотные активы	69182	445279	1014992	376097	643,63	569713	228,96
- оборотные средства	844181,5	2033712	2695837	1189530,5	240,91	662125	132,56
Из них: - материальные оборотные средства	94485,5	343975,5	517990	249490	364,05	174014,5	150,59
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	418662	270937,5	393682	-147724,5	64,72	122744,5	145,30
- дебиторская задолжность	331034	1413298	1783765	1082264	426,93	370467	126,21

Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Направления анализа характеристики финансового состояния предприятия:

· анализ состава имущества;

· анализ ликвидности и платежеспособности;

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ деловой активности;

· анализ прибыли и рентабельности [15].

Данные таблицы 10 показывают, что среднегодовая стоимость имущества на 2013 г. возросла на 1555628 руб. (темп роста 270%) по сравнению с 2012 г. В 2014 г. среднегодовая стоимость имущества по сравнению с 2013 г. увеличилась на 1241837 руб. (темп роста 150,3%).

Среднегодовая стоимость основные средства и прочих внеоборотных активов на 2013 г. увеличились по сравнению с 2012 г. на 376097 руб. (темп роста составил 643,63%). В 2014 г. по сравнению с 2013 г. среднегодовая стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов увеличилась на 574213 руб. (темп роста составил 228,96%).

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств на 2013 г. увеличились на 249490 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 364,05%). На 2014 г. среднегодовая стоимость материальных оборотных средств по сравнению с 2013 г. увеличились на 174014,5 руб. (темп роста составил 150,59%).

Среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 2013 г. по сравнению с 2012 г. уменьшились на 147724,5 руб. (темп роста составил 64,72%). В 2014 г. среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличились на 122744,5 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 145,3%).

Среднегодовая дебиторская задолженность на 2013 г. увеличилась на 1082264 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 426,93 руб.). В 2014 г. среднегодовая дебиторская задолженность увеличилась на 370467 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 126,21%).

Оценка платежеспособности ООО «Тверь-БиС» производится по данным баланса предприятия на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т. е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Платежеспособность определяется отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам. Краткосрочные долговые обязательства (Ккр) рассчитываются как итог раздела II пассива баланса за вычетом долгосрочных кредитов банков, долгосрочных займов, доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

Платежеспособность за 2012 г. = 297813 / 315601 = 0,94

Платежеспособность на 2013 г. = 1390550 / 1511125 = 0,92

Платежеспособность на 2014 г. = 2676873 / 3437856 = 0,78

Показатели платежеспособности ООО «Тверь-БиС»

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл.а):

Кл.а = Дср / Ккр, (2.1)

где: Дср - сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.;

Ккр - краткосрочные долговые обязательства.

2) Коэффициент ликвидности (Кл):

Кл = (Дср + Да) / Ккр, (2.2)

где: Да - сумма дебиторской задолженности: авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, расчеты с дебиторами и пр. Оборотные активы, тыс. руб.;

3) Коэффициент покрытия (Кп):

Кп = (Дср + Да + Моб) / Ккр, (2.3)

где: Моб - запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов, НДС и СН, тыс. руб.;

Таблица 11 - Анализ показателей платежеспособности (ликвидности) ООО «ТверьБиС» на 2012-2014 гг.

Показатели	Нормат. знач		2013 г.	2014 г.	Изменение
		2012 г.			2013/ 2012 гг.	2014 / 2013 гг.
Краткосрочные долговые обязательства		936414	3554771	3891000	2618357	336229
Денежные средства и краткосрочные вложения		539511	2364	785000	-537147	782636
Дебиторская задолженность		662068	2075529	1392000	1413461	-683529
Запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов		188971	319964	537000	130993	217036
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,58	0,001	0,2	-0,579	0,199
Коэффициент ликвидности	0,7-0,8	1,28	0,58	0,56	-0,7	-0,02
Коэффициент покрытия	2-2,5	1,48	0,67	0,7	-0,81	0,03

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 г. уменьшился на 0,579 по сравнению с 2012 г., а в 2014 г. увеличился на 0,199 по сравнению с 2013 г. В 2012 г., 2013 г. коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения.

Коэффициент ликвидности на протяжении 2013-2014гг. постоянно уменьшался. В 2012 г. коэффициент ликвидности составил 1,28 - это больше нормативного значения, в 2014 г. коэффициент уменьшился всего лишь на 0,02 по сравнению с 2013 г.

Коэффициент покрытия в 2013 г. уменьшился на 0,81 по сравнению с 2012 г., а в 2014 г. коэффициент покрытия увеличился на 0,03 по сравнению с 2013 г. Коэффициент покрытия ниже нормативного значения [20].

Таблица 12 - Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ООО «Тверь-БиС» на 2012-2014 гг.

Раздел баланса	Норм. знач.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения
		На начало отчетного года	На конец отчетного года	На начало отчетного года	На конец отчетного года	На начало отчетного года	На конец отчетного года	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Собственные оборотные средства		-48459	454136	454136	-679883	-679883	-1176200	+502595	-1134019	-496317
Собственные и долгосрочные заемные средства		-48459	454136	454136	-679883	-679883	-1176200	+502595	-1134019	-496317
Основные источники формирования запасов и затрат		-48459	754136	754136	-79883	-79883	-376200	+802595	-834019	-296317
Коэф автономии	Ка?0,5	-0,10	0,38	0,38	0,02	0,02	0,02	+0,48	-0,36	-
Коэфф. соотношения заемных и собственных средств	? 1	-11,29	1,63	1,63	41,39	41,39	41,93	+12,92	+39,76	+0,54
Коэфф. маневренности собственных средств	Км=0,5	-2,72	3,77	3,77	-0,89	-0,89	-0,93	+6,49	-4,68	-0,03
Коэфф. обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами	Ко.с?0,3	-0,15	0,3	0,3	-0,2	-0,2	-0,30	+0,45	-0,50	-0,10
Коэфф. реальных активов в имущество предприятия	Кр.а?0,5	0	0,2	0,2	0,37	0,37	0,52	+0,20	0,16	0,15

Таблица 13 - Анализ и динамика показателей прибыли ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	2013 г. / 2012 г.	2014 г. / 2013 г.
				Изменение	Темп прироста	Изменение	Темп прироста
1) Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов)	21249405	25656175	18935000	4406770	20,74%	-6721175	26,20%
2) Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	-17114185	-20974279	-15622000	-3860094	22,55%	5352279	25,52%
3) Валовая прибыль	4135220	4681896	3313000	546676	13,22%	-1368896	29,24%
4) Управленческие расходы	-3426090	-4067883	-2543000	-641793	18,73%	1524883	37,49%
5) Прибыль (убыток) от продаж	709130	614013	770000	-95117	13,41%	155987	25,40%
6) Прочие доходы	5500	4429	26000	-1071	19,47%	21571	487,04%
7) Прочие расходы	-149919	-100600	-84000	49319	32,90%	16600	16,50%
8) Прибыль (убыток) до налогообложения	564711	71100	82800	-493611	87,41%	11700	16,46%
9) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	564711	71100	82800	-493611	87,41%	11700	16,46%
10) Всего доходов	21254905	25660604	18961000	4405699	20,73%	-6699604	26,11%
11) Всего расходов	-20690194	-25142762	-18249000	-4452568	21,52%	6893762	27,42%
12) Коэффициент соотношения доходов и расходов, Кд/р > 1	1,03	1,02	1,04	-	-	-	-

Коэффициент автономии на протяжении 2012-2014 гг. меньше нормативного значения, это говорит о том, что у предприятия заемные средства занимают наибольшую долю, чем собственные средства. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств во много раз превышает нормативное значение, это говорит о большой доле заемных средств к величине собственных средств. Коэффициент маневренности показывает, что предприятие не может свободно маневрировать собственными средствами. Финансовая устойчивость предприятия приближается к нижней критической точке. Финансовое положение ООО «Тверь-БиС» не устойчивое. В таблице 13 рассчитан коэффициент соотношения доходов и расходов предприятия. Он определяется как отношение:

Все доходы

Кд/р = > 1 (2.4)

Все расходы

Деятельность предприятия ООО «Тверь-БиС» является эффективной. Предприятие обеспечило высокие темпы роста прибыли от реализации товаров, прочих активов, а также балансовой прибыли.

Анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице 14, свидетельствует о том, что ООО «Тверь-БиС» в 2013 г. добилось положительных финансовых результатов хозяйственной деятельности, по сравнению с 2012 г. прирост чистой прибыли составил 87,41%. Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что основную ее часть составляет высокий темп роста валовой прибыли, прибыли от продаж и балансовой прибыли, а также прибыли от внереализационных доходов. Валовая прибыль характеризует долю каждого рубля от продаж, которая может быть направлена на покрытие управленческих и коммерческих расходов, а также на формирование приб...