Финансовые расчеты в составе бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Контрольная работа

по дисциплине: «Финансы предприятий»

МИНСК 2009

1. Содержание финансовой политики и направления ее развития на современном этапе

Финансовая политика включает выработку научно обоснованных концепций развития финансов. Они формируются на основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития производительных сил и производственных отношений, потребностей населения; определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период. При этом исходят из путей достижения поставленных целей, предусмотренных экономической политикой, учитываются международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов; осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

Важную роль в реализации поставленных целей, для осуществления своих функций и задач играет финансовая политика. Финансовая политика это политика использования финансов в системе стоимостной, денежной формы реализации экономических законов товарного производства, концентрированного выражения через финансы системы денежных отношений в экономике.

Финансовая политика трактовалась как искусство перераспределения через формирование и использование фондов финансовых ресурсов в интересах создания условий для увеличения натуральной и денежной базы народного хозяйства.

Задачи финансовой политики:

1.Повышение объема и эффективности использования финансовых ресурсов для воздействия финансовой политики на экономику. Отказ от учета повышения эффективности использования финансовых ресурсов при разработке и проведении финансовой политики может привести к распылению средств, сокращению источников удовлетворения постоянно растущих экономических и социальных потребностей общества.

2.Оздоровление и структурная перестройка экономики: повышение в общем объеме производства доли отраслей второй группы, снижение затрат на ВПК, упорядочивание денежного обращения, и в перспективе восстановление конвертируемости рубля.

3.Достижение более высокого уровня жизни населения на основе развития отраслей промышленности и сельского хозяйства. Социальная направленность финансовой стратегии проявляется не только в изыскании возможностей увеличения финансовых ресурсов, направляемых на повышение благосостояния народа, но и в новом подходе к главной цели экономической политики. Уровень жизни выступает теперь величиной, определяющей развитие производства, направление и структуру использования финансовых ресурсов.

Цель финансовой политики:

Полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов.

Виды финансовой политики:

1.Финансовая тактика

направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путём своевременного изменения способов организации финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов.

2.Финансовая стратегия

долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определённых экономической и социальной стратегией. В процессе её разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений.

Выбор долговременных целей и составление целевых программ в финансовой политике необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития.

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны. Стратегия создаёт благоприятные условия для решения тактических задач. Тактика, выявляя решающие участки и узловые проблемы развития экономики и социальной сферы, путём своевременного изменения способов, форм организации финансовых связей, позволяет в более сжатые сроки с наименьшими потерями и затратами решать задачи, намечаемые финансовой стратегией.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных исторических условий. Они должны учитывать специфику каждого этапа развития общества, особенности как внутренней, так и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности государства.

Требованием к финансовой политике:

1.соблюдение комплексного подхода при её выработке и проведении, т.е. согласование мероприятий, проводимых во всех звеньях финансовой системы, путём их ориентации на выполнение основной, ключевой задачи определённого этапа развития

2.обеспечение тесной взаимосвязи между составными частями экономической политики - финансовой, кредитной, политики в области ценообразования, заработной платы.

Финансовая политика способствует обеспечению финансовыми ресурсами целевых программ, сосредоточению средств на ключевых направлениях развития экономики, стимулированию роста эффективности производства; повышению заинтересованности всех регионов в развитии хозяйства, использовании местных сырьевых ресурсов, а также укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира, обеспечивая условия для осуществления совместных мероприятий.

Финансовая политика подразделяется на:

ь бюджетную

ь денежную

ь кредитную

ь налоговую

Бюджетная политика.

Основным документом, регламентирующий бюджетную политику, является закон о Республиканском бюджете, который принимается ежегодно. На данный момент мы руководствуемся законом «О республиканском бюджете на 2009 год». Благодарю ему мы реализовываем подходы по формированию основных доходных источников республиканского и местных бюджетов, приоритеты в финансировании расходов, отношение к дефициту бюджета и др.

Выполнение всех этих показателей является залогом ее успешного социально-экономического развития. Как и в предыдущие годы, запланированные показатели являются достаточно напряженными.

Бюджетно-налоговая политика

В нынешнем году в бюджетно-налоговой политике предусматриваются некоторые меры упрощения налоговой системы. Перечислим их: 1.Переход к применению единой ставки подоходного налога с физических лиц в размере 12%, а также налоговый вычет в размере 250 000 руб. (за исключение некоторых случаев), эта мера позволит намного облегчить расчеты, проследить схему начислений и вычетов и др. 2. Ставка сбора в республиканский фонд поддержки производителей сел.хоз.продукции в размере 1% (снижение с 2%), которая будет способствовать увеличению объемов экспорта и пополнению собственных оборотных средств предприятий, 3.Отмена налога на доходы от операций с ценными бумагами и включение таких доходов в общую систему обложения налогом на прибыль, 4. Исключение из объекта обложения налогом - на недвижимость активной части основных производственных фондов. А это: дополнительные внутренние источники у организаций для расширения и модернизации производства, обновления активной части их производственной базы, упростить порядок налогообложения имущества, 5. Установление единых ставок местного налога с продаж товаров в розничной торговле и местного налога на услуги в размере 5%., что будет обеспечивать недопустимость применения различных ставок налогов при реализации импортируемых и отечественных товаров

Денежно-кредитная политика

В 2009 году денежно-кредитная политика направлена на содействие устойчивым темпам экономического роста и выполнение прогнозных показателей социально-экономического развития страны. Предусмотренная привязка курса белорусского рубля к корзине иностранных валют позволит обеспечить большую стабильность номинального эффективного курса национальной валюты. Для обеспечения устойчивости национальной валюты предполагается использовать различные монетарные инструменты.

Повышение эффективности финансового рынка планируется проводить путем развития его инфраструктуры и расширения спектра используемых финансовых инструментов.

2. Организация финансового планирования на предприятии. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Финансовое планирование

это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. финансовый стратегия бюджетный налоговый

Задачи финансового планирования:

ь гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет;

ь обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;

ь выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные;

ь соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;

ь контроль рублём за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Цель финансового планирования

Взаимосвязь доходов с расходами.

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов и т.п.) и определения объема инвестиций.

Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно.

Разрабатывая финансовый план на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Различают краткосрочное и долгосрочное планирование.

Долгосрочные планы

Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно невысока, они должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

Краткосрочные планы

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства.

Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей.

Этапы процесса финансового планирования:

Этап первый

Анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Этап второй

Предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

Этап третий

Конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

Этап четвертый

Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

При создании предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Оно определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

План сбыта наиболее важный и необходимый для финансового планирования на предприятии, т.к. производство ориентировано на спрос. Объем сбыта определяет объем производства, определяет планирование всех видов ресурсов: трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

“Финансовый план”

этот раздел бизнес-плана каждого предприятия необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. Здесь необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов:

Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия предприятия и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Этот документ должен разрабатываться службой маркетинга.

План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли предприятие прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой предприятия по каждому из товаров.

План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы. Он разрабатывается финансовой службой предприятия.

Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой деятельности предприятия за отчетный период. Он обычно разрабатывается бухгалтерией.

В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактические величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов может изменяться в пределах: месяц, квартал, год.

Целью составления финансового плана:

определение возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К последним относятся прежде всего собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, устойчивая кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые с прибыли, и т. п.

Содержанием стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его центров доходов и центров расходов. Центр доходов хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов -являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе.

Методы планирования

это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Практика организации финансового планирования в Республике Беларусь характеризуется противоречивыми тенденциями. С одной стороны, в республике создана собственная нормативно-правовая база, регламентирующая процесс организации финансового планирования, как на уровне отдельного предприятия, так и на уровне отдельных отраслей экономики. В то же время, с другой стороны в условиях, когда экономика страны активно интегрируется в мировой рынок, в республике наблюдается явный недостаток методик финансового планирования, ориентированных на международные образцы и стандарты.

3. Произвести расчеты основных финансовых показателей и составить финансовый план, в млн.руб

Таблица Определить прирост норматива оборотных средств предприятия в планируемом году и источники его финансирования

Таблица Определить источники финансирования капитальных вложений на плановый год.

Таблица

Список использованных источников

1. Закон Республики Беларусь "О республиканском бюджете на 2009 год" от 13.11.2008 N 450-З, Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 2/1546.

2. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование од общ. ред. А.И.Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000.

3. Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 N 412-З, Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 2/1509.

4. Статья А.В.Хотько ”Основной финансовый план страны на 2009 год“.- журнал "Налоги Беларуси", 2008, N 46.

5. Указ Президента Республики Беларусь от 29.08.2008 N 460 ”Об утверждении основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2009 год“.- Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 1/9980.

6. Сироткин В. Б. Финансы и кредит: рынки капиталов, денежно-кредитная система: Учеб. пособие .- СПбГУАП. СПб., 2000.

7. Ханкевич Л.А. Финансы. Практическое пособие.- Минск, Молодежное научное общество, 2003.

Размещено на Allbest.ru