Финансовое обеспечение страхового бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА
• 1.1 Формирование финансов в страховом бизнесе
• 1.2 Формирование и использование страховых резервов
• 1.3 Инвестиционная деятельность страховой компании
• 1.4 Формирование финансовых результатов деятельности страховщика
• ГЛАВА 2. Анализ финансовой деятельности компании на примере ООО «Ангара»
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика компании
• 2.2 Анализ финансовых результатов
• 2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости
• 2.4 Анализ показателей рентабельности
• 2.5 Анализ деловой активности
• 2.6 Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности страховой организации
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• Список использованных источников


ВВЕДЕНИЕ

Сегодня страховые компании, действующие на современном рынке, в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы грамотного финансового планирования деятельности страховых организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.

Актуальность темы данной курсовой работы определяется тем, что страховой рынок является одной из важных составных частей рыночной экономики и финансового рынка, обеспечивающей финансовую устойчивость экономики и защиту ее субъектов от рисков и неопределенностей, ведь он представляет собой систему организации денежных отношений, возникающих в процессе страхования и обеспечивает потребности экономики и ее субъектов в получении денежной поддержки при наступлении неблагоприятных непредвиденных событий и случаев.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании процесса формирования финансовых ресурсов страховых компаний и анализа финансового состояния коммерческого предприятия на примере конкретной страховой организации (ООО «Ангара»).

Поставленная цель предполагает решение такого круга задач, как исследование механизма формирования финансовых ресурсов страховых компаний; расчет основных экономических показателей компании ООО «Ангара»; разработка предложений по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами «Ангара».

Предметом исследования выступают экономические отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний. Объектом исследования выступает страховая деятельность ООО «Ангара».



ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА

1.1 Формирование финансов в страховом бизнесе

Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена прежде всего основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:

· оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;

· обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;

· осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Все вышеназванные задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как экономической категории, имеющей свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.

Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления страхового случая, а также для финансирования собственных затрат, связанных с расходами на ведение дел и на предупредительные мероприятия.

Итак, финансы страховых организаций - это экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости [8].

Финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой организации. Финансовый потенциал организации в основном состоит из собственного капитала, инвестиций компании и страховых премий (взносов), которые в совокупности образуют страховые резервы. В соответствии с рисунком 1.1 схематично структуру финансового потенциала можно изобразить следующим образом:

Рис.1.1 Структура образования финансового потенциала

Собственный капитал организации складывается, прежде всего, за счёт уставного капитала, формируемого из вкладов его участников-учредителей, добавочного и резервного капитала. Согласно условиям обеспечения финансовой устойчивости, изложенным в статье 25 Федерального закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.

Инвестиционная деятельность проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др. Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования, подготовку кадров и др.

Специфика предоставления страховой услуги как основного направления деятельности страховой организации состоит в ее органической связи с другими видами деятельности. В их числе перестраховочная, инвестиционная, финансовая, предоставление различных услуг и т.п. Эти виды деятельности носят вторичный характер по отношению к собственно страхованию, однако играют исключительно важную роль в деятельности страховой организации, в формировании и наращивании ее финансового потенциала.

1.2 Формирование и использование страховых резервов

«Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы», которые используются исключительно для осуществления страховых выплат (из ст. 26 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Страховые резервы представляют собой совокупность имеющих целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных для осуществления страховых выплат, а также используемых как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности. Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

В соответствии с требованиями страхового законодательства РФ, резервы страховых компаний подразделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Подобное деление связано с различным содержанием страховой защиты, характером риска, функцией, задачами и, как результат, методологией расчёта тарифов. Существует также дальнейшая, более углубленная классификация страховых резервов по их видам. Чтобы наглядней представить её, обратимся к следующей схеме (рис.1.2).

Рис. 1.2 Классификация страховых резервов



Резерв по страхованию жизни. Он предназначен, для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам по заключенным договорам при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста и (или) смерти застрахованного. В этих целях и образуется резерв по страхованию жизни. Достаточный размер такого резерва является основным условием способности страховщика выполнить свои обязательства.

Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни подразделяются на резервы предупредительных мероприятий и технические резервы.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на иные цели, предусмотренные страховщиком.

Технические резервы в свою очередь подразделяются на резерв незаработанной премии, резервы убытков, включающие в себя резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв происшедших, но не заявленных убытков, а также выделяются в отдельную группу дополнительные резервы, в которую входит резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и другие виды технических резервов.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, но относящуюся к периоду их действия, выходящему за пределы отчетного периода. Он образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых им обязательств по договорам, не истекшим в отчетном периоде.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения своих обязательств по договорам страхования, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место до отчетной даты и о факте наступления которых было заявлено страховой организации до окончания отчетного периода, но страховые выплаты по которым на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой неурегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат.

Резерв происшедших, но не заявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховой организации не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием природных катастроф (наводнений, извержения вулканов, землетрясений и т. п.) или крупномасштабных аварий, повлекшего за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому числу договоров страхования.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

Другие виды технических резервов связанны со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

1.3 Инвестиционная деятельность страховой компании

Одна из особенностей страховой деятельности состоит в том, «что в отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщики сначала аккумулируют средства в виде страховых взносов, создавая необходимые страховые резервы, и лишь в дальнейшем при наступлении страхового случая несут затраты, связанные со страховыми выплатами [7]. В результате страховые организации получают возможность в течение определенного, порой весьма длительного, периода времени распоряжаться полученными от страхователей средствами. Кроме того, страховщики распоряжаются имеющимся у них уставным капиталом и другими собственными средствами. Это предопределяет возможность и необходимость осуществления страховщиками инвестиционной деятельности. Данная деятельность является еще одним источником прибыли страховых организаций, которая в ряде случаев даже компенсирует те убытки, которые страховщики могут иметь от осуществления непосредственно страховой деятельности.

Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сформулировать два вывода:

1) Характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

2) Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько умело страховая компания распорядится предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.

Страховой бизнес имеет ряд специфических особенностей, которые накладывают глубокий отпечаток на характер инвестиционной деятельности страховщиков. Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками основываясь на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.

Прибыльность вложений гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

Страховщики вправе инвестировать или иными образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам. Концентрация страховщиками в своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики путем активной инвестиционной политики. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке.

1.4 Формирование финансовых результатов деятельности страховщика

Финансовый результат страховой организации -- это итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени [9].

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах: прибыль нормативная, или прибыль в тарифах и прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при рас чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических, финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности страховой организации зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некоторым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела. Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации позволяют выявить малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности.

Наряду с показателями прибыли финансовая деятельность страховой организации может быть охарактеризована другими показателями. Среди них выделяются абсолютные (выплаты страхового возмещения, объем поступивших страховых премий, объемы доходов и расходов, объемы страховых резервов и др.) и относительные показатели (рентабельность, норматив выплат по видам страхования, уровень расходов, структура прибыли) [3].



ГЛАВА 2. Анализ финансовой деятельности компании на примере ООО «Ангара»

2.1 Организационно-экономическая характеристика компании

Общество с ограниченной ответственностью Страховая компания «Ангара» зарегистрировано 20 августа 1992 года. Свою деятельность компания осуществляет на территории Иркутской области и республики Бурятия. Для удобства клиентов функционирует 3 филиала, 13 дополнительных офисов (в том числе более 60 точек продаж). В компании более 130 штатных сотрудников, а также развитая агентская сеть из более, чем 250 человек. По состоянию на 31.12.2016 г.: Уставный капитал Общества составляет 160000000 рублей.

Страховая компания «Ангара» является членом Всероссийского Союза Страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, Союза Страховщиков «Урало-Сибирское Соглашение».

Статьей 5 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности организации:

· страхование имущественных интересов, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспособностью застрахованного лица (личное страхование);

· страхование имущественных интересов, связанных с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

· страхование имущественных интересов, связанных с возмещением страхователем причиненного им вреда личности и имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).

На сегодняшний день число действующих договоров страхования в Компании значительно превышает 140 000. Каждый час сотрудниками Компании заключается в среднем 100 новых договоров. В числе клиентов ООО «Ангара» несколько тысяч различных коммерческих и государственных предприятий и более 80 тысяч физических лиц. За годы своей деятельности «Ангара» постоянно входит в первую сотню крупнейших страховых компаний Российской Федерации.

С 2004 г. независимым рейтинговым агентством «Эксперт РА» ежегодно подтверждается рейтинг «А: Высокий уровень надежности», что является гарантией стабильности для клиентов Компании.

2.2 Анализ финансовых результатов

финансовый ресурс страховой устойчивость

На основании отчета о прибылях и убытках компании можно провести анализ финансового результата ООО «Ангара» с 2014 по 2016 год.

Таблица 2.1 Основные финансовые показатели

Показатели	2016	2015	2014	Изменение, тыс.руб.
Объем страховых премий	542626	391730	267340	275286
Состоявшиеся убытки	431709	277823	173124	258585
Чистая прибыль	572	241	4553	-3981

Из таблицы 2.1 «Основные финансовые показатели» мы видим, что объемы страховых премий и состоявшихся убытков в целом увеличились на 103% и 149% соответственно. Для наглядности изобразим динамику поступления и выплаты страховых премий (рис.2.1).

Несмотря на стабильный рост величины поступления страховых премий, показатель чистой прибыли за три года значительно сократился. Показатель максимальной прибыли был достигнут в начале анализируемого периода в 2014 году и составил 4553тыс.руб. В 2015 финансовый результат значительно сократился до 241 тыс.руб. (-4312), после чего к 2016году прибыль компании увеличилась лишь до 572тыс.руб (+ 331).



Рис.2.1 Динамика поступления и выплаты страховых премий

Несмотря на снижение прибыли в 2015 году, компании удалось в небольшой степени реабилитироваться к 2016 году. Такое увеличение показателя возможно могло произойти по причине изменения эффективности использования собственного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и улучшения общей финансовой работы страховой компании за отчетный год.

При помощи активов и пассивов бухгалтерского баланса мы можем также проследить динамику развития экономических показателей компании. Бухгалтерская отчетность является в первую очередь информационной базой для анализа финансовой деятельности страховщика.

Анализируя данные таблицы (табл.2.2), можно сделать вывод, что в целом активы увеличились. В 2014 они составляли 401222тыс.руб., за три года они увеличивались на 45% до суммы в 583150тыс.руб. Такой рост активов произошел вследствие значительного увеличения финансовых вложений на 82%, денежных средств и денежных эквивалентов на 57%, а также за счет увеличения основных средств. К 2016 году сократились нематериальные активы на 32% и дебиторская задолженность на 6%.



Таблица 2.2 Активы баланса ООО «Ангара»

Актив	2016	2015	2014	Абсолютный прирост (2-4), тыс.руб.
1	2	3	4	5
Нематериальные активы	3354	5463	10544	-7190
Основные средства	107241	90698	93035	14206
Отложенные налоговые активы	99	273	349	-250
Запасы	1667	755	1861	-194
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	7337	8221	5042	2295
Дебиторская задолженность	50443	35629	53436	-2993
Денежные средства и денежные эквиваленты	129469	132729	82214	47255
Прочие активы	2513	3207		2513
Итого по разделу I	583150	519002	401222	181928
Баланс	583150	519002	401222	181928

Увеличение пассивов баланса (табл.2.3) произошло вследствие большого увеличения обязательств по страховым резервам по страхованию иному, чем страхование жизни на 92% или 166085тыс.руб. Также увеличилась переоценка имущества на 124% и кредиторская задолженность на 34%. Сократились оценочные обязательства и нераспределенная прибыль.

Таблица 2.3 Пассивы баланса ООО «Ангара»

Пассив	2016	2015	2014	Абсолютный прирост (2-4), тыс.руб.
1	2	3	4	5
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	160000	160000	160000	-
Переоценка имущества	26368	8071	11775	14593
Резервный капитал	1250	1250	1250	-
Нераспределенная прибыль	30807	31469	31228	-421
Итого по разделу II	218425	200790	204253	14172
III. Обязательства
Страховые резервы по страхованию иному, чем жизни	346151	298077	180066	166085
Отложенные налоговые обязательства	1481	1525	1471	10
Оценочные обязательства	493	1363	3028	-2535
Кредиторская задолженность	16600	17247	12404	4196
Итого по разделу III	364725	318212	196969	167756
Баланс	583150	519002	401222	181928

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - это составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени.

Для определения финансовой устойчивости необходимо проанализировать основные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость страховой организации за 3 года, а именно:

Коэффициент автономии (К1). Характеризует долю собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность или обеспеченность страховой компании собственным капиталом, чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании. Рассчитывается по формуле:

(2.1)

Таблица 2.4 Коэффициент автономии

Показатель	2016	2015	2014 г	Изменение
Собственный капитал (СК)	218425	200790	204253	14172
Валюта баланса (ВБ)	583150	519002	401222	181928
Коэф.автономии (К1)	0,375	0,387	0,509	-0,135



Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании (К2). Характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании. Рассчитывается по формуле:

(2.2)

Таблица 2.5 Коэффициент доли страховых обязательств в капитале

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Страховые резервы (СР)	346151	298077	180066	166085
Валюта баланса (ВБ)	583150	519002	401222	181928
Коэф.доли страховых обязательств капитале (К2)	0,594	0,574	0,449	0,145

Коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых обязательств (К3). Отражает достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства. Рассчитывается по формуле

(2.3)

Таблица 2.6 Коэффициент достаточности собственного капитала

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Собственный капитал (СК)	218425	200790	204253	14172
Страховые резервы (СР)	346151	298077	180066	166085
Доля перестраховщиков в страховых резервах (ПСР)	7337	8221	5042	2295
Коэффициент достаточности собственного капитала (К3)	0,645	0,693	1,167	-0,522



Для наглядности отобразим результаты всех показателей на графике (рис.2.2).

Рис. 2.2 Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент автономии (К1) стабильно понижался в течение трех лет, что говорит об отрицательной динамике развития и о невысокой финансовой устойчивости.

Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании (К2) увеличился с 2014 по 2016 год и составил 0,594, что свидетельствует о понижении обеспеченности страховой компании страховыми резервами.

Коэффициент достаточности собственного капитала (К3) понизился, что говорит о снижение финансовой устойчивости.

2.4 Анализ показателей рентабельности

Рентабельность страховой организации - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей. Проанализируем основные коэффициенты, характеризующие рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:

Коэффициент убыточности (К4). Отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности. Рассчитывается по формуле:

(2.4)

Таблица 2.7 Коэффициент убыточности

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Оплаченные убытки (ОУ)	15370	13699	5499	9871
Доля перестраховщиков в оплаченных убытках (ДОУ)	10035	7863	9928	107
Полученные страховые премии (ПСП)	574201	497404	307710	266491
Коэф. убыточности (К4)	0,009	0,012	0,014	-0,005

Из таблицы мы видим, что коэффициент убыточности сократился и составляет в 2016 году 0,009. Уменьшение коэффициента свидетельствует о снижении убыточности страховой компании, о повышении рентабельности.

Коэффициент уровня доходов по инвестициям (К5). Отражает уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании. Рассчитывается по формуле:

(2.5)



Таблица 2.8 Коэффициент уровня доходов по инвестициям

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Доходы по инвестициям (ДИ)	25611	15725	10305	15306
Расходы по инвестициям (РИ)	0	1436	0	0
Полученные страховые премии (ПСП)	574201	497404	307710	266491
Коэф. уровня доходов по инвестициям (К5)	0,045	0,029	0,033	0,011

За три года коэффициент уровня доходов по инвестиционной деятельности увеличился на 0,011, что свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования. Коэффициент эффективности инвестированной деятельности (К6). Отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств. Рассчитывается по формуле:

(2.6)

Таблица 2.9 Коэффициент эффективности инвестированной деятельности

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Доходы по инвестициям (ДИ)	25611	15725	10305	15306
Расходы по инвестициям (РИ)	0	1436	0	0
Инвестиции и финансовые вложения (ИФВ)	281027	242027	154741	126286
Коэффициент эффективности инвестированной деятельности (К6)	0,091	0,059	0,067	0,025

Коэффициент эффективности инвестиционной деятельности сократился в 2015, но затем возрос до 0,091. Совокупное увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности.

Рентабельность собственного капитала (К7). Характеризует эффективность использования капитала страховой компанией. Рассчитывается по формуле:



(2.7)

Таблица 2.10 Рентабельность собственного капитала

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Балансовая прибыль (Пб)	2639	646	6713	-4074
Собственный капитал (СК)	218425	200790	204253	14172
Рентабельность собственного капитала (К7)	0,012	0,003	0,033	-0,021

Рентабельность собственного капитала также понизилась, это свидетельствует о неэффективном использовании капитала организации.

Коэффициент расходов (К8). Отражает долю расходов страховщика в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений. Рассчитывается по формуле:

(2.8)

Таблица 2.11 Коэффициент расходов

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Расходы на ведение дела (РВД)	53910	57252	52892	1018
Полученные страховые премии (ПСП)	574201	497404	307710	266491
Коэф.расходов (К8)	0,094	0,115	0,172	-0,078

Стабильное уменьшение коэффициента расходов на 0,078 свидетельствует о небольшом повышении рентабельности, о повышении экономической эффективности вложений.



2.5 Анализ деловой активности

Деловая активность (оборачиваемость) страховой организации - это экономическая характеристика страховой компании, которая показывает эффективность деятельности организации, эффективность использование ресурсов.

Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.

Проанализируем финансовые коэффициенты, характеризующие деловую активность (оборачиваемость) страховой организации, а именно:

1. Оборачиваемость активов, рассчитывается по формуле

(2.9)

Таблица 2.12 Оборачиваемость активов

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Полученные страховые премии (ПСП)	574201	497404	307710	266491
Активы (А)	583150	519002	401222	181928
Оборачиваемость активов (К9)	0,985	0,958	0,767	0,218

2. Оборачиваемость собственного капитала, рассчитывается по формуле

(2.10)



Таблица 2.13 Оборачиваемость собственного капитала

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Полученные страховые премии (ПСП)	574201	497404	307710	266491
Собственный капитал (СК)	218425	200790	204253	14172
Оборачиваемость собственного капитала(К10)	2,629	2,477	1,507	1,122

3. Оборачиваемость инвестируемых активов, рассчитывается по формуле

(2.11)

Таблица 2.14 Оборачиваемость инвестируемых активов

Показатель	2016	2015	2014	Изменение
Доходы по инвестициям (ДИ)	25611	15725	10305	15306
Инвестиции и финансовые вложения (ИФВ)	281027	242027	154741	126286
Оборачиваемость инвестируемых активов (К11)	0,091	0,065	0,067	0,025

Таким образом, из аналитических таблиц мы видим, что коэффициент оборачиваемости (К9) с 2014 года стабильно увеличивался и составил в 2016 году 0,985. Оборачиваемость собственного капитала (К10) увеличилась на 1,122 и составила в 2016году 2,629. Также оборачиваемость инвестируемых активов (К11) в целом возросла на 0,025, несмотря на небольшое понижение этого показателя в 2015.

Все коэффициенты, характеризующие деловую активность за два года возросли, что свидетельствует об увеличение деловой активности страховой компании, эффективности использования ресурсов, капитала и эффективном управлении компанией.

Итак, подведём итог анализа финансового состояния ООО «Ангара»: данная организация использует все источники финансовых ресурсов, убытки организации и расходы сократились, но рентабельность капитала, рентабельность страховой деятельности и средства на покрытие затрат за три года понизились. Однако, положительных показателей больше, чем отрицательных. Также объем реализации (объем страховых премий) с 2014 по 2016 год увеличился, что свидетельствует об увеличении спроса на страховые услуги данного Общества.

2.6 Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности страховой организации

Качество активов и капитала страховой организации непосредственно свидетельствует о финансовом состоянии организации. Применительно к ООО «Ангара» на основании полученных в ходе анализа сведений о его финансовом положении для улучшения его финансового состояния предлагается разработать и реализовать комплекс мероприятий, направленных на улучшение отдельных финансовых показателей его деятельности. В частности:

1. Увеличить объемы собственного капитала, т.к. он свидетельствует о высокой степени финансовой устойчивости организации. Необходимо расширять финансовый потенциал за счёт увеличения резервного капитала, взносов учредителей, привлечения заёмного капитала, несмотря на то, что последняя мера будет сопровождаться ростом финансовых рисков, что потребует более тщательного финансового анализа;

2. Применительно к задолженностям: также благоприятное воздействие на финансовое состояние Общества способно оказать сокращение дебиторской задолженности, общий объём которой в активе баланса составляет в 2016 году 9%;

3. Применительно к инвестиционной деятельности: продолжать расширять ассортимент используемых инвестиционных инструментов;

4. Регулярно проводить аналитическую работу, подразумевающую оценку конъюнктуры фондового рынка и поиск приемлемых объектов инвестирования;

5. Уделять повышению культуры и своего рода «грамотности», осведомлённости потребителей страховых услуг, необходимому для формирования потенциального платёжеспособного спроса.

И, наконец, ещё одним явлением, имеющим в качестве вероятного следствия улучшение активов и капитала, о котором не упоминалось ранее, выступает укрупнение страховой организации за счёт присоединения или слияния с другой страховой организацией (в т.ч. с организацией с иностранным капиталом), что естественным образом избавляет рынок от организаций с небольшим капиталом и слабыми позициями.

Также важным инструментом реализации финансовой стратегии, способным повысить эффективность результатов деятельности ООО «Ангара», должно стать использование руководством сбалансированной системы показателей [10], позволяющей страховой компании планомерно реализовывать её стратегические проекты, переводить их [показатели] на язык операционного управления и контролировать на их основе реализацию финансовой стратегии. Т.е. речь идёт о необходимости внедрения системы индивидуально обоснованных нормативов, улучшающих сопоставимость намеченных и фактических результатов для их своевременной корректировки на случай отклонения от запланированной нормы.



Заключение

В настоящее время страховой рынок России регулируется законодательством в области административного, финансового, гражданского права, структура которого на сегодняшний день объективно требует целого ряда усовершенствований, без которых качественное и, в некоторой степени, количественное развитие отечественного страхового бизнеса видится едва возможным.

Анализ текущего состояния и важнейших тенденций развития национальной системы страхования свидетельствуют не только о повышении уровня государственного регулирования рынка, но и о возможности качественного повышения роли страхования в социально-экономической системе государства.

Главным моментом эффективной деятельности страховых компаний является рациональное использование финансовых ресурсов, которое достигается прежде всего за счёт формирования их достаточного объема и дальнейшего грамотного использования в разрезе основных направлений деятельности страховой компании.

На основе анализа финансовой отчетности ООО «Ангара» можно сделать вывод, что происходит рост валюты баланса, при этом увеличиваются денежные средства, финансовые и инвестиционные вложения. Одновременно с этим проводится планомерная работа по сокращению дебиторской задолженности. Для повышения уровня надежности Общества и эффективного развития финансовой деятельности в дальнейшем страховой компании следует сосредоточиться на решении таких ключевых задач, как:

· правильная организация маркетинга, построение системы и инфраструктуры продаж;

· отработка навыков и освоение технологий управления активами страховых компаний;

· повышение качества сервисного обслуживания клиентов.

В качестве важнейших направлений развития ООО «Ангара» на ближайшие годы выступают:

· увеличение капитализации компании;

· дальнейшее расширение инвестиционной деятельности;

· активизация региональной политики (увеличение доли региональных сборов);

В данной курсовой работе были рассмотрены теоретической основы формирования финансовых ресурсов страховых организаций, а также проведен анализ экономических показателей ООО «Ангара». Решены поставленные задачи, и реализована цель данной работы.



Список использованных источников

1. Об организации страхового дела: ФЗ от 27.11.1992 N 4015-1-ФЗ. -1992. -ст.26.

2. Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов: Приказ Минфин от 2.07.2012 N 100-н. -2012.

3. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. -274 с.

4. Климова М.А. Страхование: учебное пособие. -2 - е издание, дополненное. -М.: МГУП, 2014. - 244 с.

5. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование: учебное пособие. - 2-е издание, дополненное. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 511 с.

6. Прокопьева Т.В. Страхование: учебник. - Рубцовск: Форум, 2014. - 140 с.

7. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320 c.

8. Страхование: Учебник / под. ред. Т.А.Федоровой, - 2 изд., перераб. и доп. - М.: ЭкономистЪ, 2014. - 875 с.

9. Страхование: учебное пособие - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд. Юрайт, 2012. - 869 с.

10. Меренков А.В. Внедрение системы сбалансированных показателей: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015.- 164с.

11. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации (340). «Финансы»: журнал, - М.: ООО «Роспечать», февраль 2014. - 46с.

12. Самиев П.А. Структура и эффективность инвестиций российских страховщиков (186). «Финансы»: - М.: ЗАО «Москва-пресс», октябрь 2015. - 32с.

13. Сплетухов Ю.А. Анализ инвестиционной деятельности страховщиков (220). «Финансы»: журнал, - М.: ООО «Роспечать», февраль 2014. - 52с.

14. Отчетные документы за 2016 год [Электронный ресурс] // Страховая компания «Ангара». - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: https://www.ic-angara.ru/about/documents (дата обращения: 19.04.2017).

15. Рейтинговое агентство «Эксперт РА» [Электронный ресурс]. -Электрон. база дан. - Режим доступа: http://www. raexpert.ru/database/companies/angara (дата обращения: 19.04.2017).

Размещено на Allbest.ru

...