ООО "Космос" - крупнейшая в Томской области организация, имеющая наибольшее количество розничных точек по городу Томску, предлагающая широкий ассортимент товаров для детей, детского питания, детской одежды, одежды для беременных женщин, женского белья и сопутствующих товаров, работающая с 2001 года. С первого дня своей деятельности занимает ведущую позицию в данной отрасли. ООО "Космос" - это клиенториентированная компания, в которой используется современные управленческие и торговые технологии. Продукция и товары поставляются из многочисленных стран мира, от ведущих отечественных и зарубежных производителей. Доступный ассортимент более 36000 различных товарных позиций. Сотрудничество с партнерами основано на строгом соблюдении всех обязательств и взаимоуважении.

На сегодняшний день в составе компании 3 магазина формата супермаркет, осуществляется разработка и внедрение интернет-магазина. В 2017 году планируется открытие еще одного магазина в новом жилом микрорайоне города Томска. Адреса действующих магазинов: улица Красноармейская 101Б, Иркутский тракт 70, проспект Ленина 166.

Сотрудники компании постоянно обучаются новым технологиям по уходу за товарами и технологиям продаж. Каждый сотрудник компании имеет возможность профессионального и карьерного роста. Ковалев В. В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2015.С. 300

"Космос" - специализированные магазины детских товаров, детской одежды, и детского питания расположенные в центре жилых микрорайонов, Магазины предназначены для совершения ежедневных покупок и позволяют покупателям существенно экономить благодаря возможности купить все необходимое для малыша в одном месте. Сервис и качественное обслуживание - важнейшие конкурентные преимуществ компании. Покупатель всегда может рассчитывать на помощь квалифицированного персонала.

Супермаркеты "Космос" предлагают оптимальный ассортимент товаров для детей от 0 до 12 лет. У покупателей есть возможность заказать уникальные товары по предварительной договоренности. Действующая в магазинах дисконтная программа для покупателей позволяет серьезно экономить.

Магазины "Космос" предлагают своим покупателям широчайший выбор товаров для детей и их мам в городе Томске по вполне доступным ценам. В отличие от большого количества других магазинов детских товаров Томска, в магазине есть возможность закупить все, что нужно в одном месте. Опытные консультанты помогут разобраться в огромном ассортименте предлагаемой продукции и предоставят нужную информацию о ценах, действующих акциях и возможных скидках.

При покупке товара на определенную сумму возможно предоставление существенных скидок. При покупке товаров на сумму от 1000 рублей, покупателю выдается дисконтная карта, дальнейшие покупки заносятся на эту карту, суммируются и от общей суммы определяется процент дальнейшей скидки. При совершении покупок на сумму 10000 рублей процент скидки составит 7%. Максимальный процент скидки составляет 20%. Также в продаже имеются подарочные карты на сумму 500, 1000 и 1500 рублей.

Форма собственности - частная. Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Основы экономики: Учебное пособие по экономике. - М.: Просвещение, 2014.С. 89

Организационно-правовая система - общество с ограниченной ответственностью.

Система налогообложения - единый налог на вмененный доход.

Среднесписочная численность 70 человек.

Миссия ООО "Космос": "Мы помогаем женщинам сделать мир комфортным и красивым. Основная причина существования нашей компании - это "Утверждение семейных ценностей". Мы работаем для того, чтобы, делая покупки для Ваших детей, каждый получал удовольствие, предлагая отличный товар по честной цене.

Мы стремимся оправдать ожидания покупателей, желающих получить полезные, безопасные, свежие и оригинальные товары. Мы гордимся тем, что работаем на благо главной семейной ценности. Ценность семьи - любимые дети!"

Цель компании - стать эталоном магазина с широким ассортиментом качественных товаров для детей с рождения до подросткового возраста, а также их мам.

Структура управления организации линейно-штабная.

Руководитель держит принятие всех решений в своих руках. Кроме того, у директора есть юридический и финансово-экономический отделы и личные помощники директора в должности управляющего (регулирует деятельность всех магазинов) и секретаря. Генеральный директор и управляющий - должностные лица всех трех магазинов. То есть их рабочие места располагаются в главном офисе компании по адресу: улица Красноармейская 101 Б., там же располагается отдел бухгалтерии, в состав которого входят:

главный бухгалтер (обязанности: организация бухгалтерского учета хозяйственной деятельности, начисление заработной платы, страховых взносов и налогов, контроль за их своевременной оплатой, подготовка бухгалтерской финансовой и прочей отчетности, ежедневный контроль кассовых и банковских операций);

бухгалтер-кассир (помощник главного бухгалтера, обязанности: составление личных карточек новых сотрудников в базе организации, ведение табеля учета рабочего времени в базе, выдача заработной платы и авансов, ведение кассовой книги, контроль отчетов кассира-операциониста розничных точек, проверка актов сверок с поставщиками услуг);

бухгалтер материальной группы (обязанности: взаимодействие с сотрудниками склада по учету и перемещению товара, поведение инвентаризации товаров в розничных точках, составление платежных поручений, ведение системы клиент-банк);

бухгалтер реализации (обязанности: контроль поставок продукции, оприходование и отгрузка товара на основной склад, анализ продаж определенных видов товара, проведение актов-сверок с поставщиками товаров).

Отдел менеджмента, в состав которого входят:

- менеджер (анализ продаж, контроль наличия товара, заказ товаров, работа с поставщиками, ценообразование);

- операторы - три штатные единицы, являются помощниками бухгалтера материальной группы, бухгалтера реализации и менеджера. Выполняют текущую работу, замещают своих руководителей во время их отсутствия.

Рисунок 1.1 - Организационная структура ООО "Космос"

Таблица 1.1 - Анализ объема реализации за 2014-2015 гг. по магазину "Космос"

Анализ затрат проводится систематически в течение года. Анализ себестоимости представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Затраты на реализацию в магазине "Космос".

В себестоимости значительную долю занимает закупаемая продукция, так, в 2014 году ее доля составила 74,98%, в 2015 году - 74,78%, произошло незначительное изменение на 0,2%.

В 2015 году произошло повышение заработной платы сотрудникам на 750 тыс. руб. Также произошло и увеличение доли затрат на заработную плату на 0,25% в общем удельном весе затрат. Увеличение фонда заработной платы вызвало повышение затрат на оплату страховых взносов на 226,5 тысяч рублей или 0,08 %.

В остальном расходы компании стабильны и близки к минимальным.

Необходимым элементом финансового анализа является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности организации, которые характеризуются суммой прибыли или убытка.

Прибыль организация получает от реализации продукции, другие источники прибыли отсутствуют.

Динамика прибыли и рентабельности магазина "Космос" представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Прибыль и рентабельность магазина "Космос"

По данным расчета динамики прибыли и рентабельности видно, что общество с ограниченной ответственностью "Космос" работает успешно, растет выручка от реализации продукции, прибыль и рентабельность продаж. Управленческие и коммерческие расходы увеличиваются незначительно, на 2,12% и 3,96 %. По сравнению с 2014 годом выручка от реализации продукции 2015 году увеличилась на 4,95%, прибыль на 14,25%, рентабельность продаж на 8,88%.

В расчетах таблицы 4.4., чтобы объективно оценить ситуацию, можно использовать стандартную бухгалтерскую либо управленческую отчетность. Как правило, анализируются данные за прошедший отчетный год, но это не обязательно - важно рассчитать процент на основании информации того отчетного периода, в котором условия управления капиталом были наиболее близки к планируемым.

Таблица 4.4 - Расчет фактического процента изменения капитала по отношению к изменению выручки и производственных расходов ООО "Космос"

В расчетах может быть использована общая величина производственных расходов отчета о прибылях (себестоимость продаж + коммерческие расходы + управленческие расходы) либо только себестоимость продаж.

Величина оборотного актива определяется расчетами со всеми поставщиками организации, в том числе с теми, которые приводят к возникновению коммерческих и управленческих расходов в отчете о финансовых результатах (доставка и реклама продукции; аренда, освещение, отопление общехозяйственных зданий).

Расчеты будут справедливы как в случае роста (как в нашем примере), так и в случае сокращения доходов и расходов организации.

2. Привлекаемые кредиты и остаток денежных средств являются результирующими значениями при формировании денежных потоков, поэтому не участвуют в определении процента.

Таблица 5.5 - Расчет потребности в финансировании капитала с использованием процента изменения капитала ООО " Космос"

Если в составе капитала организации наибольший удельный вес имеют дебиторская задолженность покупателей и полученные от покупателей авансы, логично использовать в расчетах процент по отношению к выручке. Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Основы экономики: Учебное пособие по экономике. - М.: Просвещение, 2014.С. 357

Компания, рассмотренная в примере, выбрала этот вариант зависимости. В частности, значения строки 4 определены следующим образом:

· 2017 г.: 43 % Ч (843 099 - 930 000) = (37 367) - потребность в финансировании;

· 2018 г.: 43 % Ч (930 000 - 900 000) = 12 900 - высвобождение денежных средств.

Если капитал в большей степени состоит из материальных запасов, уплаченных поставщикам авансов и кредиторской задолженности перед поставщиками, имеет смысл выбрать процент по отношению к затратам.

В этом случае в строке 4 была бы заложена формула: 39 % Ч [п.2 (i - 1) - п.2 (i)]. Савитская Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. - Минск: Новое знание, 2015.С. 268

Представленный подход, несмотря на простоту, учитывает ключевые закономерности финансового менеджмента:

· величина капитала организации зависит от размера выручки и производственных затрат;

· на денежные потоки влияет изменение величины капитала от периода к периоду; при росте объемов производства возникает потребность в финансировании актива (отток денег), при сокращении оборотов наблюдается высвобождение финансовых ресурсов.

Условия управления оборотным активом инвестиционного проекта могут отличаться от фактических условий, сложившихся в компании на текущий момент. Этот факт можно учесть корректировкой значения процента.

3. Амортизация входит в состав производственных затрат, но не является оттоком денежных средств.

4. Выплаты процентов по долговым обязательствам, которые в российских стандартах учитываются в составе потоков от операционной деятельности (текущих операций), в данном случае были отражены в потоках от финансовой деятельности, что логично по экономической сути и разрешается международными стандартами.

Заключение