Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО "Заря"

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

Бухгалтерская отчетность организации служит основным источником информации о ее деятельности, так как бухгалтерский учет собирает, накапливает и обрабатывает экономически существенную информацию о совершенных или запланированных хозяйственных операциях и результатах хозяйственной деятельности. Бухгалтерская отчетность служит инструментом планирования и контроля достижения экономических целей предприятия, которые можно свести к двум важнейшим экономическим побуждениям предпринимательства.

Трудно при этом переоценить роль анализа финансово-экономической деятельности, позволяющего объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

Конечной целью анализа является предоставление информации менеджерам и другим заинтересованным лицам для принятия адекватных решений, выбора стратегии, которая в наибольшей степени соответствует будущему предприятия. В процессе такого анализа необходимо выявить соответствие внутренних ресурсов и возможностей предприятия задачам обеспечения и поддержания конкурентных преимуществ, задачам удовлетворения будущих потребностей рынка. Нацеленность на перспективу, на соответствие внешним требованиям и стратегическим задачам предприятия отличает современный анализ финансово-хозяйственной деятельности от анализа, существовавшего в планово-административной экономике советского периода.

Цель проведения анализа - выявление тенденции развития компании в прошлом, оценка ее сегодняшнего положения, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков.

Определение финансового состояния компании на конкретную дату позволяет выявить, насколько правильно компания управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как она использовала имущество, какова структура этого имущества; насколько рационально она сочетала собственные и заемные источники; насколько эффективно использовала собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли отношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д.

Выводы финансового анализа используются во всех подходах к оценке бизнеса. Анализ финансового состояния компании включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемой компании за прошедшие периоды в целях выявления тенденций ее деятельности и определения основных финансовых показателей.

Финансовый анализ также служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Результаты финансового анализа непосредственно влияют на прогнозирование доходов и расходов предприятия; на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированного денежного потока, на величину мультипликаторов, используемых в сравнительном подходе к оценке

1. Финансовая отчетность организации

1.1 Понятия, цели, задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности

Хозяйственная деятельность предприятий отражается в текущем учете, который позволяет систематически контролировать правильность расходования средств предприятий. Однако данных текущего учета недостаточно для контроля над выполнением заданий и использованием находящихся в распоряжении предприятий средств.

Составление отчетов - завершающий этап учетного процесса. В них содержатся совокупные сведения о результатах производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Данные бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности являются источниками информации. Отчетность - это система обобщенных и взаимосвязанных показателей о состоянии и использовании основных и оборотных средств, об источниках формирования этих средств, финансовых результатах и направлениях использования прибыли и т.д.

Отчетные показатели используются для анализа хозяйственной деятельности на отдельных участках производства, определения его положительных и отрицательных сторон, причин отклонений от плана, выявления внутренних резервов для повышения эффективности работы предприятий.

Отчетность как элемент метода бухгалтерского учета выступает завершающим этапом полного цикла бухгалтерской обработки информации. Она характеризует производственную и финансовую деятельность предприятия при помощи системы обобщающих показателей.

Составляется отчет тогда, когда имеется необходимая информация о событиях, явлениях, деятельности или результатах. Такую информацию предоставляет специально организованная система учета.

Бухгалтерская отчетность согласно действующему законодательству составляется предприятиями, организациями и учреждениями, ведущими бухгалтерский учет.

Сущность отчетности, как заключительного элемента метода, сводится к обобщению данных текущего учета хозяйственной деятельности в системе счетов, получению на них дебетовых и кредитовых оборотов, выведению конечных сальдо и представлению этих показателей в виде баланса и других форм, удобных для обозрения и восприятия руководителем, собственником или любым другим пользователем.

Бухгалтерская отчетность - единая система показателей, отражающих состояние имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

Отчетная дата - дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

Отчетный период - период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

Цель бухгалтерской отчетности - обобщение учетных данных за определенной время и представление их в наглядной форме заинтересованным пользователям.

Значение бухгалтерской отчетности характеризуется ее возможностью способствовать решению ряда важных задач, связанных с использованием учетной информации.

Бухгалтерская отчетность - это основное средство коммуникации, обеспечивающее внешним пользователям возможность оценить финансовое состояние организации.

2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации ООО «Заря»

Таблица 2.1 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Из данной таблицы, можно сделать следующий вывод, что собственные средства предприятия в 2015 г. Возросли на 261858 тыс. руб., а в 2016 г. На 230592 тыс. руб. Заемные средства снизились в 2015 г. на 82566 тыс. руб., а в 2016 г. на 77477 тыс. руб. Кредиторская задолженность в 2015 г. снизилась на 1915 тыс. руб., но в 2016 г. возросла на 15383 тыс. руб. И на основании всех этих данных, можно сказать, что предприятие улучшает свое финансовое состояние, но этого мало, чтоб не зависеть от внешних финансовых источников. Коэффициент автономности, должен быть на уровне 0,6. Показатели нашего предприятия, свидетельствуют о том, что с 2014 г. по 2016 г. увеличился на 0,07. И это свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия. Организация, может обходиться собственными средствами. Коэффициент финансовой устойчивости. Изменение этого коэффициента, характеризует повышение заемных средств над собственными. Из таблицы видно, что с 2014 г. по 2015 г., он увеличился на 0,06, а в 2016 г. на 0,01. Из этого делаем вывод, что предприятие, зависит от внешних финансовых источников. Коэффициент заемного и собственного капитала. Рекомендуемое значение этого коэффициента 0,7. Чем ниже значение показателя, тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств. Из данных таблицы, мы видим, что в 2015 г. показатель снизился на 0,18, и в 2016 г. продолжил свое снижение ещё на 0,09, что говорит о повышении финансовой устойчивости и независимости предприятия, от заемного капитала и обязательств.

2.2 Анализ деловой активности ООО «Заря»

Таблица 2.2 Показатели деловой активности

По данным таблицы, можно сделать следующие выводы, что прибыль увеличилась на 114045 тыс. руб. в 2015 г., но в 2016 г., снизилась на 32650 тыс. руб. Основные средства увеличились в 2015 г. на 29266 тыс. руб., а в 2016 г. на 65189 тыс. руб. И это нашло свое отражение в следующих показателях: фондоотдача в 2015 г., имела тенденцию роста на 0,29, но в 2016 г. снизилась на 0,21. Что говорит, о снижении эффективности работы предприятия. Показатель фондоемкости в 2015 г., снизился на 0,74, но в 2016 г. увеличился на 0,45.Из этого мы можем сделать вывод, что предприятие не эффективно использует свое оборудование. Фондоемкость снижается, а фондоотдача возрастает - это говорит о том, что производственные мощности, используются нерационально, их загруженность недостаточно полная. Соответственно, следует, как можно скорее, приступить к поиску дополнительных резервов.

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Заря»

Таблица 2.3 Показатели дебиторской и кредиторской задолженности

Из приведенных данных в таблице, можно сделать вывод, что увеличение дебиторской задолженности в 2015 г. на 81279 тыс. руб., в сравнении с 2014 г., свидетельствует о том, что средства предприятия не могут быть использованы самим предприятием в его деятельности. К 2016 г. размер дебиторской задолженности снижается, но остается достаточно высоким. Предприятию необходимо рассмотреть расчеты с дебиторской задолженностью, и выявить случаи возникновения, неоправданной дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность снижается к 2015 г. на 1915 тыс. руб., но в 2016 г. снова увеличивается на 15383 тыс. руб. Если предприятие, предпримет шаги в стабилизации финансовых расчетов и потребности возврата дебиторской задолженности, это поможет снизить размер кредиторской задолженности.

2.4 Анализ платежеспособности ООО «Заря»

Таблица 2.4. Показатели платежеспособности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:

(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы,

и должен равняться не менее 1. Их данных таблицы видно, что коэффициент платежеспособности с 2014 г. по 2016 г., увеличился с 0,55 до 0,90. У организации положительные чистые активы, это еще не говорит о ее хорошей платежеспособности. Необходимо проанализировать второй из факторов - ликвидность активов.

2.5 Анализ рентабельности организации ООО «Заря»

Таблица 2.5 Показатели рентабельности предприятия

Согласно показателям таблицы, уровень выручки в 2015г. увеличился на 153361 тыс. руб. в 2016 г., сохранил тенденцию роста и увеличился на 93643 тыс. руб. Однако, уровень прибыли, по отношению к выручке, увеличился на 88579 тыс. руб. в 2015 г., но в 2016 г. снизился на 23881 тыс. руб. Также возросла и себестоимость продукции на 50710 тыс. руб. в 2015 г., и в 2016 г. на 90475 тыс. руб. Что говорит об увеличении затрат на изготовление продукции. Расходы по внереализационным операциям снизились в 2015 г. на 19231 тыс. руб., но в 2016 г. увеличились на 12197 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций, возросли на 3429 тыс. руб. Но за счет роста прибыли от реализации, чистая прибыль в 2015 г. увеличилась на 110776 тыс. руб. В 2016 г. чистая прибыль, снизилась на 30421 тыс. руб.

2.6 Анализ краткосрочных и долгосрочных займов ООО «Заря»

Таблица 2.6 Показатели краткосрочных и долгосрочных займов.

Согласно, показателям таблицы, можно сделать вывод, что произошло увеличение собственных средств. В 2014г. - 628008 тыс. руб. (73,84%), то в 2016 г.- 1120458 тыс. руб. (93,63%). Заемные средства, уменьшаются в 2014г. -182495 тыс. руб. (21,43%), то в 2016г. - 28635 тыс. руб. (2,40%). Привлеченные средства, увеличиваются, в 2014г. -40303 тыс. руб. (4,73%), а в 2016 г. - 47588 тыс. руб. (3,97%). . Из всего этого, делаем вывод, что предприятие обходится на 93,63%, собственными средствами.

2.7 Анализ структуры и состава оборотных средств ООО «Заря»

отчетность оборотный финансовый рентабельность

Таблица 2.7 Показатели структуры и состава оборотных средств.

Из данной таблицы видно, что выручка увеличилась на 93643 тыс. руб. Производственные запасы снизились на 3582 тыс. руб. Это нашло свое отражение в рассчитанных коэффициентах, характеризующих использование оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,49, что говорит об эффективности использования запасов, о чем свидетельствует продолжительность одного оборота, который в 2015 г. составил 108 дней, а в 2016 г. снизился до 94 дней.

2.8 Анализ ликвидности организации ООО «Заря»

Таблица 2.8 Показатели ликвидности организации.

Норма: 2014 г. 2015 г. 2016 г.

А1 П1 А1 П1 А1 П1

А2 П2 А2 П2 А2 П2

А3 П3 А3 П3 А3П3 А3П3

А4 П4 А4 П4 А4 П4 А4 П4

Из данных, приведенных выше, делаем вывод, что предприятие в 2014 г. не было абсолютно ликвидно, т.к.не соблюдались условия нормы ликвидности. Но в 2015-2016 гг., нормы ликвидности были соблюдены, что говорит, об абсолютной ликвидности организации.

3. Анализ учетной политики

Учетная политика - это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Учетная политика организации формируется главным бухгалтером организации и утверждается руководителем организации. При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

методы оценки активов и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за хозяйственными операциями;

другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

При формировании учетной политики организации, по- конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета, осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Если по- конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету. Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.

Список используемой литературы

1.Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 477 с.

2.Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.

3. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 407 с.

4.Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учебник / А.С. Нечаев, А.В. Прокопьева. - 3-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 368 с.

5. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств/В.И.Бережной, Г.Г.Суспицына, О.Б.Бигдай и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 с.

6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ Бахолдина И. В., Голышева Н. И. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с.

7.Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 331 с.

8.Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.

9.Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2015. - 352 с.

10.Бухгалтерский учет и анализ: Учебник/ М.Д.Акатьева, В.А.Бирюков - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 252 с.

11. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.

12. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.

13. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.

14. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.

15. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

16. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н.М. Бобошко и др. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 383 c.

17. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c.

Размещено на Allbest.ru