Фискальная политика, ее виды и инструменты

- увеличении поступлений налогов в бюджетную систему;

- повышении её нейтральности по отношению к налогоплательщикам;

- снижении административных издержек исполнения налогового законодательства государственных органов и налогоплательщиков;

- обеспечении приоритетности формирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований за счет собственных доходных источников;

- расширении налоговых полномочий законодательных субфедеральных органов власти и представительных органов местного самоуправления;

- закреплении уплаты налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты по месту осуществления фактической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;

- уточнении видов налогов и сборов, специальных налоговых режимов, формирующих систему налогов и сборов Российской Федерации;

- удовлетворении потребностей бюджетного законодательства[18, с.25].

Таким образом, в налоговой сфере РФ остается много нерешенных проблем. Основными недостатками Российской налоговой системы являются: излишняя сконцентрировнность на выполнении фискальной функции; отсутствие стимулов для развития экономики она слишком сложна, запутана и противоречива, позволяет легко уклоняться от налогов и даже провоцирует на это; отсутствие стимулов для развития экономики; нестабильность налогового законодательства; неэффективное налоговое администрирование.

Заключение

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

а) стабильного экономического роста;

б) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

в) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: государственные закупки; налоги и трансферты.

На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своей экономики.

Считаю, что создание эффективной налоговой системы - это одно из основных условий успешного развития экономики любого государства, а для современной России - задача первоочередного значения. Недаром вопросам совершенствования налоговой системы в течение последних лет уделяется пристальное внимание в ежегодных посланиях Президента России Федеральному собранию.

Канада - децентрализованное государство, где, несмотря на сильное влияние федеральных органов власти, провинции имеют большое значение в ключевых областях национальной экономики и социального развития. Так, провинции обладают сферой полномочий в таких областях, как образование, здравоохранение, круг социальных программ по страхованию. Децентрализация помогает адаптировать социальную политику к местным нуждам, в то же время обеспечивая правительствам провинций доходы, достаточные для поддержания единых стандартов общественных услуг при равных уровнях налогообложения. Главную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения, причем доля его постоянно увеличивается. Значительны и поступления от налога на корпорации, налога на товары и услуги, акцизов, таможенных пошлин и налогов в фонды социального страхования.

В целом современная налоговая система Канады достаточно типична для государств с развитой рыночной экономикой. По уровню налогообложения корпораций Канада занимает среднее положение среди семи ведущих индустриальных стран.

Налоговой системе России также необходимо адаптироваться к новым общественным отношениям и соответствовать мировому опыту.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, за путанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует при влечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.

Таким образом, Российской Федерации необходимо используя зарубежный опыт реформировать свое налоговое законодательство с целью его упрощения и большей прозрачности для населения. Оптимальным можно считать способ взаимоотношений федерального бюджета и местных бюджетов, когда налоги и сборы непосредственно относящиеся к территориям взимаются в их бюджеты полностью (или большая часть), что способствует конкуренции между местными органами власти с целью привлечения инвестиций и непосредственного развития подконтрольных территорий.

Вообще, исходя, из возможностей каждого конкретного государства необходимо отметить, что универсальной налоговой системы не существует. Однако, каждое государство должно стремиться найти свою нишу для дальнейшего развития и существования.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 12.12.1993г // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 12.02.2012г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31.07.1998г., № 145-ФЗ (ред. от 30.04.2010 г.). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 12.02.2012г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31 июля 1998 г., № 146-ФЗ (ред. от 09.03.2010 г.). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 12.02.2012г.

4. Брю С.Л., Макконелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы, политика. Пер.санг. - М., 1992.

5. Булатов А.С. Экономика: Учебник. - М.: Экономистъ, 2010.

6. Волкова Н.Д. Налоговая система в России. Учеб. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 454с.

7. Князев В. Г. Налоговая система России: Учеб. пособие.- М.: Российская экономическая академия, 2009. - 544с.

8. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 365с.

9. Поляк Г.Б., А.Н.Романов. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - С.399.

10. Барулин С.В., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в экономике современной России / С.В. Барулин, О.Н. Бекетова //Финансы. - 2007.- №4. - С.34-37.

11. Горский И.В. Сколько функций у налога? / И.В. Горский // Налоговый вестник. - 2009. - №3.- С.16-18.

12. Иванова И. Россияне о налоговой системе / И. Иванова // Экономика и жизнь. - 2010. - №32. - С.8-9.

13. Князев В. Совершенствование налоговой системы и подготовка кадров для налоговой службы / В. Князев // Налоги. - 2009. - № 2. - С.18

14. Малис Н.И. Повысить собираемость налогов в современных условиях можно и нужно / Н.И. Малис // Финансы. - 2010. - N 5. - С.42-46.

15. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // Налоговыый вестник. - 2010. - N 8. - С.10-25.

16. Пансков В.Г. Показатель налогового бремени: проблемы определения и роль в налоговой системе / В.Г. Пансков // Налоговая политика и практика. - 2009.- №9.- С.9-13.

17. Перепелкин А.Ю. Налоговая политика - один из оперативных инструментов государства для регулирования экономики / А.Ю. Перепелкин // Российский налоговый курьер. - 2009. - №20. - С.4-6.

18. Слесарева Т.А. Развитие налогового администрирования в России / Т.А. Слесарева // Социология власти. - 2011. - № 12. - С.25-27.

19. Хорошилов Е.Е. Финансовый сектор Канады и мировой экономический кризис // США-Канада: экономика, политика, культура. 2010. № 7. С. 67-82.

20. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов //http://www.niisp.ru/ - С.1-4.

21. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2012 - 2013 гг. // http://www.peoplesmoney.ru/ - С.1-5.

22. Стрельникова С. Налоговая политика - 2011 // http://www.bujetnews.ru/news/detail.php?ID=5058 - С.1-3.

Приложение

Типы фискальной политики государства

Размещено на Allbest.ru