Исследование финансовой деятельности предприятия

Характеристика рентабельности главной деятельности предприятия. Изучение динамики технического состояния основных фондов. Определение состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 07.01.2018
Размер файла 135,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Благовещенский финансово - экономический колледж - филиал Финуниверситета

ОТЧЁТ

по производственной практике

по дисциплине «Финансовый анализ»

Место прохождения: ООО «Амур» г. Благовещенск

Выполнил:

Федорова А.С.

Благовещенск 2013 г

ПЛАН

прохождения производственной практики по дисциплине «Финансовый анализ» студента Благовещенского финансово - экономического колледжа

Федоровой Анастасии Сергеевны

Объём выполняемой работы

Ответственный руководитель от организации

Должность

ФИО

Роспись

1.Краткая характеристика предприятия

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

2.Анализ финансового состояния предприятия

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

3.Анализ рентабельности основной деятельности предприятия

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

4.Оценка имущества предприятия в целом по составу и источникам его приобретения

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

5.Анализ динамики технического состояния основных фондов

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

6.Расчёт влияния на производство продукции изменений средней стоимости основных промышленно-производственных фондов и фондоотдачи

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

7. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

8. Определение наличия собственных оборотных

средств

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

9.Расчёт финансовых коэффициентов. Оценка финансовой устойчивости.

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

10. Оценка платежеспособности предприятия

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

11. Ликвидность баланса

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

12. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Гл. бухгалтер

Юлых

Ю.Г

СОДЕРЖАНИЕ

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АМУР»

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ООО «АМУР»

3. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛОМ И ИСТОЧНИКАМ ЕГО ПРИОБРЕТЕНИЯ

5. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «АМУР»

6. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ

7. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

8. СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

9. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

10. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «АМУР»

11. ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ООО «АМУР»

12. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ВЫВОДЫ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АМУР» ЗА 2012 ГОД

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АМУР»

Общество с ограниченной ответственностью «Амур» создано на основании Федерального Закона от 08.02. 1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью»

Юридический адрес Общества: Российская Федерация, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Гражданская 121.

Общество является юридическим лицом по Российскому законодательству и имеет права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество создается без ограничения срока деятельности.

Общество в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Уставом и разработанными на их основе нормативными актами Общества.

ООО «Амур» на рынке Амурской области работает с 2006 года. Генеральным директором является Колотов Борис Анатольевич.

ООО «Амур» это самостоятельный хозяйствующий объект, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка, печати.

Миссия предприятия это удовлетворение потребностей и оказание услуг.

Основными целями деятельности Общества является извлечение прибыли, удовлетворение общественных потребностей в товарах, работах и услугах.

Общество может иметь гражданские права, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченных настоящим Уставом.

Основными видами деятельности Общества являются:

· оптово-розничная торговля;

· деятельность, баров, кафе, ресторанов;

· производство продуктов питания в том числе и полуфабрикатов;

· автотранспортные услуги в том числе грузовые и пассажирские, международные перевозки;

· сборка, ремонт, сервисное обслуживание компьютерной и прочей оргтехники;

· гостиничное хозяйство;

· коммерческая и посреднических операций деятельность;

· открытие магазинов, торговых точек, кафе, ресторанов, баров, гостиниц;

· предоставление услуг населению;

· внешнеэкономическая деятельность;

· производство, закуп и реализация товаров народного потребления, продуктов питания, строительных и горюче-смазочных материалов;

· производство, переработка, закуп и реализация сельхозпродуктов;

· туристическая деятельность.

Общество вправе заниматься любыми видами деятельности, за исключением запрещенным законодательством.

Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность, несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности и за выполнение своих обязательств перед своими работниками и партнерами по заключаемым договорам, перед госбюджетом и банками согласно действующему законодательству.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность. Общество реализует свою продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе. Все расчеты Общества, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, производится в календарной отчетности поступления расчетных документов (наступления сроков платежей) в соответствии с действующими банковскими инструкциями.

Источником формирования финансовых ресурсов Общества является: прибыль, амортизационные отчисления, взносы участников, кредиты банков, средства полученные от продажи ценных бумаг, добровольные пожертвования граждан, другие поступления, не противоречащие закону.

Все расчеты Общества, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, производятся в календарной отчетности поступления расчетных документов (наступления сроков платежей) в соответствии с банковскими инструкциями.

Единоличным учредителем ООО «Амур» является Колотов Борис Анатольевич-100 % - 100 долей -529400 руб.

Действительная стоимость доли участника соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Уставный капитал формируется за счет внесения участником Общества имущественного вклада. На момент государственной регистрации общества, уставный капитал сформирован в размере 100%.По решению участника, уставный капитал может быть увеличен, либо уменьшен.

Органами управления Общества является:

· высший орган управления - единоличный участник общества;

· единоличный исполнительный орган - генеральный директор.

Участник общества является высшим органом управления общества до момента увеличения количества участников.

К компетенции участника общества относятся вопросы:

· определение основных направлений деятельности общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

· избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии общества;

· утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

· принятие решения о распределении чистой прибыли общества;

· принятие решения о реорганизации или ликвидации общества;

· решение иных вопросов, предусмотренных законодательством.

Структура управления компании "Амур", она представлена на рисунке 1. В целом по предприятию управленческая структура соответствует товарному принципу. Руководитель каждого из подразделений подчиняется напрямую высшему руководству. Поведение людей на предприятии определяется нормами и правилами, сложившиеся в организации.

Рисунок 1 - Структура управления ООО «Амур»

Основные функции отделов представлены в таблице 1. ООО «Амур» занимается поставкой и продажей бытовой техники.

Рынок сбыта компании - магазины и торговые точки города и области, а также оптовые покупатели.

Продажа бытовой техники происходит в основном оптом, со складов по адресу ул. Гражданской 121 и «Агроснаб». Ассортиментный перечень реализуемой продукции составляет более 1000 наименований (мелкая бытовая техника - утюги, тостеры, мультиварки и т.д.; крупная бытовая техника - холодильники, стиральные машины, телевизоры).

Вся продукция хранится на складе. Со склада осуществляется отпуск товара оптовым покупателя.

Таблица 1 - Основные функции отделов

Наименование отдела

Выполняемые функции

1

2

Управляющий компанией

Осуществляет свою деятельность в пределах предоставленных полномочий. Основными задачами являются: определение политики и направлений развития предприятия, совершенствование работы отделов предприятия, организация работы по обеспечению безопасных условий труда.

Юридический отдел.

Оказание правовой помощи в подготовке и оформлении различного рода правовых документов.

Отдел кадров

Разработка и реализация кадровой политики, организация делопроизводства, организация по подбору, расстановке, изучению и эффективному использованию квалифицированного персонала.

Торгово-экономический отдел

Работа с покупателями, продвижение и реклама товара на рынке, анализ остатков на складе, составление заявок на поставку продукции от поставщиков, анализ спроса и предложения.

Ревизионный отдел

Сверка фактического наличия товара с бухгалтерской отчетностью. Составление актов по проведенной ревизии.

Главный бухгалтер

Основными задачами главного бухгалтера являются организация учетной политики Общества, контроль за экономным использованием всех видов ресурсов, формирование полной и достоверной информации о деятельности Общества и представление ее в установленные сроки в налоговые органы, органы статистики и вышестоящие организации. Главный бухгалтер координирует деятельность бухгалтерии.

Бухгалтерия

Основные задачи - организация достоверного учета финансово-хозяйственной деятельности Общества, предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности общества и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Динамика основных экономических показателей ООО «Амур» представлена в таблице 2. Диаграмма основных экономических показателей представлена на рисунке 2.

В соответствии с таблицей 2 показатели свидетельствуют об увеличении товарооборота. Валовая прибыль 2012 года по сравнению с 2011 снизилась на 8,1%. На снижение валовой прибыли повлияло увеличение себестоимости товаров в 2012 году на 16,6 %. Показатель чистой прибыли снизился на 45% в 2012 году по сравнению с 2011 годом. На чистую прибыль оказали влияние увеличение управленческих расходов на 42,6%, прочих расходов на 79,2%. В связи снижением прибыли до налогообложения, уменьшился и налог на прибыль и составил в 2012 году 1213 тыс. руб.

Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности предприятия (тыс. руб.)

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темп роста 12/10 гг., %

Темп роста, 12/11гг.,%

Выручка от реализации, тыс. руб.

283 396

419 711

476360

168,1

113,5

Себестоимость, тыс. руб.

(256 968)

(367 210)

(428126)

166,6

116,6

Валовая прибыль, тыс. руб.

26 428

52 501

48234

182,5

91,9

Коммерческие расходы. тыс. руб.

(16 455)

(33 512)

(29422)

178,8

87,8

Управленческие расходы, тыс. руб.

(1 228)

(3 852)

(5492)

447,1

142,6

Прибыль ( убыток) от продаж

8 745

15137

13320

152,3

88,0

Прочие доходы, тыс. руб.

914

2 043

4255

465,5

208,3

Прочие расходы, тыс. руб.

(3 221)

(6 519)

(11684)

362,7

179,2

Прибыль, тыс.руб. до налогообложения

6 438

10 661

5891

91,5

55,3

Текущий налог на прибыль, тыс. руб.

(1 293)

(2 147)

(1213)

93,8

56,5

в т.ч. постоянные налоговые активы, тыс. руб.

5

(17)

(35)

700

205,9

Изменение отложенных налоговых активов, тыс. руб.

-

(3)

(1)

-

33,3

Чистая прибыль, тыс. руб.

5145

8511

4677

90,9

55,0

Рисунок 2- Диаграмма основных экономических показателей

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ООО «АМУР»

От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Это способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Целями проведения анализа финансовых результатов выступают:

· своевременное обеспечение руководства предприятия и его финансово-экономических служб данными, позволяющими сформировать объективное суждение о результатах деятельности предприятия в различных сферах хозяйствования за отчетный год в сравнении с предыдущим годом, рядом прошедших финансовых периодов, с бизнес-планом, результатами деятельности других предприятий;

· выявление факторов, действие которых привело к изменению показателей финансовых результатов и резервов роста прибыли;

· разработка мероприятий по максимизации прибыли предприятия;

· разработка предложений по использованию прибыли предприятия после налогообложения.

Основным источником информации для анализа финансового состояния Общества является бухгалтерская отчетность. (Приложение 2)

Анализ финансового результата ООО «Амур» представлен в таблице 3.

Таблица 3- Анализ финансового результата ООО «Амур»

Показатели

2011 год

2012 год

Изменения

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

%

Прибыль от продаж

15137

142,0

13320

226,1

-1817

84,1

Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

Прочие доходы

2 043

19,2

4255

72,3

2212

53,1

Прочие расходы

(6 519)

61,1

(11684)

198,3

5165

137,2

Прибыль до налогообложения

10 661

100

5891

100

-4770

0

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

(3)

0,0003

(1)

0,0002

-2

-0,0001

Налог на прибыль

(2 147)

20,2

(1213)

20,6

-934

0,4

Чистая прибыль

8511

79,8

4677

79,4

-3834

-0,4

Из данных таблицы 3 следует, что показатели прибыли в 2012 году снизились на 1817 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Прочие доходы возросли на 2212 тыс. руб. За счет прочих расходов, сумма составила 11684 тыс. руб., снизилась прибыль до налогообложения. Прибыль до налогообложения в сумме составила 5891 тыс. руб., что на 4770 тыс. руб. меньше чем в 2011 году. Чистая прибыль в 2012 году была в сумме 4677 тыс. руб., что на 3834 тыс. руб. ниже чем в 2011 году. Наибольшая сумма прибыли от продаж и чистой прибыли была в 2011 году в сумме 15137 тыс. руб. и 8511 тыс. руб. соответственно.

Вследствие снижения прибыли до налогообложения и снизилась сумма налога на прибыль. Сумма уплаты в бюджет составила 1213 тыс. руб., что на 934 тыс. руб. меньше чем в 2011 году. Наибольший платеж налога на прибыль был в 2011 году в сумме 2147 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в прибыли до налогообложении за 2011 год занимает прибыль от продаж. В 2012 году удельный вес прибыли от продаж увеличивается на 84,1% и составляет 226,1%. Прочих расходов в 2011 году было 61,1%, то в 2012 году уже 198,3%, что на 137,2% больше.

3. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Показатели рентабельности, позволяют оценить, какую прибыль имеет объект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Полная себестоимость = себестоимость + коммерческие расходы + управленческие расходы.

Полная себестоимость (2011 год) =367210+33512+3852 = 404574 тыс. руб.

Полная себестоимость (2012 год) =428126+29422+5492= 463040 тыс. руб.

Рентабельность основной деятельности = прибыль от продаж/полная себестоимость*100 = Пр/З*100.

Показатель рентабельности рассчитываются на основе данных балансовых отчетов (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Анализ рентабельности основной деятельности ООО «Амур» представлен в таблице 4.

Таблица 4- Анализ рентабельности основной деятельности

Показатели

2011 год

2012 год

Изменение 2012 года от 2011 года

Абсолютное (+/-)

Темп роста,

12/11, %

1.Прибыль от продаж, тыс. руб. (Пр)

15137

13320

-1817

88,0

2.Полная себестоимость, тыс. руб. (З)

404574

463040

+58466

114,5

3.Рентабельность основной деятельности, % (R)

3,74

2,88

-0,86

77,0

в том числе за счет изменений:

а) полной себестоимости

-0,41

б) прибыли от продаж

-0,45

Определим с помощью факторного анализа влияние на рентабельность основной деятельности полной себестоимости и прибыли от продаж.

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности изучают с помощью факторной модели:

Ri =Прi/Зi

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки.

R2011 =Пр2011/32011 =15137/404574 *100=3,74 %

Rусл. =Пр2012/32011 =13320/404574*100 =3,29 %

R2012 =Пр2012/32012 =13320/463040 *100=2,88 %

Общее изменение рентабельности деятельности составляет:

? R общ = R 2012-R2011 =2,88-3,74= -0,86 руб.

В том числе за счет изменения:

а)за счет полной себестоимости

? R пс= R2012-Re=2,88-3,29= -0,41%

б) за счет прибыли от продаж

? R пр = Rусл.-R2011=3,29-3,74= -0,45%

Совокупное влияние факторов: -0,86%.

По данным таблицы 4 у ООО «Амур» в 2012 году прибыль от продаж снизилась, и составила 13320 тыс. руб. На снижение прибыли от продаж повлияло увеличение себестоимости на 14,5%. Рентабельность основной деятельности в 2011 году на 1 рубль затрат приходилось 0,374 рубля прибыли. В 2012 году произошло снижение этого показателя и составило всего 0,288 рубля прибыли на 1 рубль затрат. Общее изменение рентабельности снизилось на 0,86%. На рентабельность основной деятельности наибольшее отрицательное влияние (0,45%) оказало снижение прибыли от продаж на 1817 тыс. руб., а увеличение полной себестоимости на 58466 тыс.руб. также снизило рентабельность продаж на 0,41%.

4. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛОМ И ИСТОЧНИКАМ ЕГО ПРИОБРЕТЕНИЯ

Оценка представляет собой способ стоимостного измерения имущества, обязательств и их отражение в денежных измерителях. Для расчета значений в таблице 5 используем бухгалтерский баланс (Приложение 1)

Таблица 5 Оценка имущества предприятия в целом по составу и источникам его приобретения

Показатели

2011 год

2012 год

Изменение, (+/-)

I. Имущество, всего, тыс.руб.

123106

140393

17287

1) Внеоборотные активы

а) в сумме, тыс.руб.

1011

740

-271

б) в % к имуществу

0,8

0,53

-0,27

2) Оборотные активы

а) в сумме, тыс.руб.

122095

139653

17558

б) в % к имуществу

99,2

99,47

0,27

II. Источники приобретения имущества, всего, тыс.руб.

123106

140393

17287

1) Собственный капитал

а) в сумме, тыс.руб.

24632

29309

4677

б) в % к имуществу

20,0

20,9

0,9

2) Заёмный капитал

а) в сумме, тыс.руб.

98475

111084

12609

б) в % к имуществу

80,0

79,1

-0,9

Из данных таблицы 5 видно, что имущество предприятия за исследуемый период увеличилось на 17287 тыс. руб. На рост имущества предприятия повлияло рост оборотных активов на 17558 тыс. руб. Основную долю имущества составляет оборотные активы, в 2011 году их доля в доле имущества составляла -99,2%, а в 2012 году уже увеличилась на 0,27%. Уменьшение внеоборотных активов 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 271 тыс. руб. или 0,27 %. Рост оборотных активов связан с увеличением запасов и дебиторской задолженности.

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования имущества, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Абсолютное изменение показывает увеличение собственных средств на 4677 тыс. руб. или на 0,9%. Заемный капитал сформирован краткосрочным кредитом и кредиторской задолженностью. Сумма заемного капитала в 2012 году увеличилась на 12609 тыс. рублей. Но доля в имуществе предприятия снизилась на 0,9%. Это связано с увеличением доли собственного капитала в общей сумме имущества предприятия.

5. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «АМУР»

Достижение основной цели предпринимательской деятельности коммерческой организации - получение прибыли - обеспечивается многими факторами, среди которых большое значение имеет модернизация действующих и ввод в эксплуатацию новых основных средств, в том числе оборудования, а также эффективное их использование. Анализ динамики технического состояния основных фондов представлен в таблице 6. Для анализа использовалась форма «Основные средства. Наличие и движение основных средств» Приложение 3

Таблица 6 Анализ динамики технического состояния основных фондов

Показатели

на начало

2012 года

на конец

2012 года

Изменение (+/-)

Первоначальная стоимость, тыс.руб.

1481

1481

0

Поступило, тыс.руб.

-

-

Выбыло, тыс.руб.

-

-

Амортизация (износ), тыс.руб.

477

748

271

Остаточная стоимость, тыс.руб.

1004

733

484

Коэффициенты

- годности

0,68

0,5

-0,18

- износа

0,32

0,5

0,18

- поступления

-

-

-

- выбытия

-

-

-

- замены

-

-

-

Коэффициент износа (амортизации) основных фондов это сумма начисленной амортизации основных фондов деленная на первоначальную стоимость основных фондов.

Ки = Сумма износа/первоначальную стоимость основных фондов

Коэффициент годности основных фондов (Кг) = Остаточная стоимость основных фондов/первоначальную стоимость основных фондов.

Расчетные данные таблицы 6 свидетельствуют о том, что поступление и выбытие в 2012 году основных средств не было. На начало 2012 года степень годности оборудования составляло 68 %, то к концу года годность составляет 50%. Степень изношенности основных фондов высока, она составляет на конец года 50%. Основной фонд ООО «Амур» не обновляется. Техническое состояние основных фондов ухудшилось.

6. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ

Фондоотдача -- отношение суммы выручки от реализации к средней стоимости основных средств в течение года (сколько дохода от реализации удалось «выжать» из основных средств). Расчет влияния на выручку от продаж стоимости основных промышленно-производственных фондов и фондоотдачи представлен в таблице 7.

Таблица 7 Расчёт влияния на производство продукции изменений средней стоимости основных промышленно-производственных фондов и фондоотдачи

Показатели

2011 год

2012 год

Изменение

абсолют., (+/-)

относит.

12/11, %

Остаточная стоимость ОППФ, тыс.руб.

1004

733

-271

73

Среднегодовая стоимость ОППФ, тыс. руб.(Соппф)

570,5

868,5

298

152,2

Фондоотдача, руб.(Ф)

735,7

548,5

-187,2

74,6

Выручка от продаж, тыс.руб.(В)

419711

476360

56649

113,5

Изменения за счёт:

1) остаточной стоимости ОППФ

219244,45

2) фондоотдачи

-162595,45

Среднегодовая стоимость ОППФ = (остаточная стоимость ОППФ н.г.+ остаточная стоимость ОППФ к.г.)/2

Определим с помощью факторного анализа влияние на выручку от продаж стоимости ОППФ и фондоотдачи.

Влияние факторов первого порядка на изменение выручки от продаж изучают с помощью факторной модели:

Вi = Соппфi*Фi

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение выручки от продажи в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки.

В2011 =Соппф2011*Ф2011 =570,5*735,7=419711 тыс. руб.

Вусл. =Соппф2012*Ф2011 =868,5*735,7 =638955,45 тыс. руб.

В2012 =Соппф2012*Ф2012 =868,5*548,5=476360 тыс. руб.

Общее изменение выручки от продаж составляет:

? В общ = В 2012-В2011 =476360-419711 =56649 тыс. руб.

В том числе за счет изменения:

а) за счет фондоотдачи

? В ф= В2012-Вусл=476360-638781,8= -162595,45 тыс. руб.

б) за счет ОППФ

? В оппф = Вусл.-В2011=638791,8-419711 =+219244,45

Совокупное влияние факторов: 56649 тыс. руб.

Данные таблицы 7 показывают общее увеличение выручки в 2012 году на 13,5% по сравнению с 2011 годом. На 1 тысячу рублей основных фондов было получено выручки от продаж, в 2011 году 735,7 рублей, то в 2012 году 548,5 рублей. В 2012 году эффективность использования основных фондов снизилась. рентабельность задолженность ликвидность платежеспособность

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 298 тыс. руб. повлияло на увеличение выручки от продаж на сумму +219244,45 тыс. руб.

Снижение фондоотдачи на сумму187,2 рубля вызвало уменьшение выручки от продаж на 162595,45 тыс. руб. Общее влияние двух факторов составило увеличение на 56649 тыс.руб.

7. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Состояние дебиторской и кредиторской оказывает значительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия. Увеличение дебиторской приводит к замедлению оборачиваемости капитала предприятия, снижению его деловой активности, к необходимости прибегать к платным заемным ресурсам для покрытия потребности в денежных средствах, а также к наращиванию кредиторской задолженности. В результате снижается прибыль и рентабельность предприятия, замедляются обороты. Наращивание кредиторской задолженности подрывает финансовую устойчивость предприятия, отрицательно влияет на имидж предприятии должника, снижает его кредитоспособность и его инвестиционную привлекательность.

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности используется информация из бухгалтерского баланса. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 8.

Таблица 8 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей тыс.руб.

Показатели

на начало года 2012 г.

на конец года2012 г.

Изменение (+/-)

1.Дебиторская задолженность

43042

43892

850

в том числе

- покупатели и заказчики

43042

43892

850

2.Кредиторская задолженность

35833

55623

19790

в том числе

- поставщики и подрядчики

35833

55623

19790

- задолженность перед персоналом организации

-

-

-

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

-

-

-

- задолженность по налогам и сборам

-

-

-

3.Превышение дебиторской задолженности над кредиторской

7209

-

4.Превышение кредиторской задолженности над дебиторской

11731

-

Данные таблицы 8 свидетельствуют, о превышении кредиторской задолженности над дебиторской по состоянию на конец 2012 года на сумму 11731 тыс. руб. (55623-43892). В начале года было превышение дебиторской задолженности над кредиторской на 7209 тыс. руб.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской наблюдалось по следующим позициям:

- с покупателями и заказчиками на 11731 тыс. руб.

На конец 2012 года из-за нехватки оборотных средств ООО «Амур наращивает кредиторскую задолженность. В начале года кредиторская задолженность составляла 35833 тысяч рублей, то к концу 2012 года уже 55623 тыс. руб., что неблагоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

8. СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. Определение наличия собственных оборотных средств ООО «Амур» представлено в таблице 8.

Проведенные расчеты показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволили установить, что анализируемая организация находится в неустойчивом финансовом положении, т.е. запасы не обеспечены собственными и краткосрочными заемными средствами. Предприятие развивается за счет заемных средств.

Положительным моментом является, что ООО «Амур» не привлекает долгосрочные кредиты. Также использует кредиторскую задолженность в качестве краткосрочных заемных средств. Неустойчивое финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Таблица 8 Определение наличия собственных оборотных средств тыс.руб

Показатели

2011 год

2012год

Изменение (+/-)

1.Собственный капитал

24632

29309

4677

2.Внеоборотные активы

1011

740

-271

3.Наличие собственных оборотных средств (стр1-стр.2)

23621

28570

4949

4.Долгосрочный капитал

-

-

-

5.Наличие собственных долгосрочных оборотных средств (стр.3+стр.4)

23621

28570

4949

6.Краткосрочный капитал

98474

111083

12609

7.Основные источники формирования запасов и затрат

(стр.5+стр.6)

122095

139653

17558

8.Запасы и затраты

72937

93856

20919

9.Финансовый показатель №1

Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)

-49316

-65286

-

10.Финансовый показатель №2

Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)

-49316

-65286

-

11.Финансовый показатель №3

Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)

49158

45797

-3361

12.Тип финансовой устойчивости

(-;-;+)

(-;-;+)

9. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Как правило, коэффициенты финансовой устойчивости позволяют проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками формирования как собственными, так и заемными. С этой целью рассчитаем группу показателей, представленных в таблице 10.

Для расчета коэффициентов используются данные из формы бухгалтерского баланса № 1 ООО «Амур».

Таблица 10 Расчёт финансовых коэффициентов. Оценка финансовой устойчивости

Показатели

На начало 2012 года

На конец 2012 года

Изменение

(+/-)

1.Имущество организации, тыс.руб.

123106

140393

-17287

2.Внеоборотные активы, тыс.руб.

1011

740

-271

3.Оборотные активы, тыс.руб.

122095

139653

17558

4.Собственный капитал, тыс.руб.

24632

29309

4677

5.Долгосрочный капитал, тыс.руб.

-

-

-

6.Заёмный капитал, тыс.руб.

98474

111083

12609

7.Собственные оборотные средства, тыс.руб.

23621

28570

4949

8.Коэффициент финансовой независимости

0,2

0,21

0,01

9.Коэффициент финансовой зависимости

5,0

4,79

0,21

10.Коэффициент финансового риска

4,0

3,79

0,21

11.Коэффициент финансирования

0,25

0,26

0,01

12.Коэффициент финансовой устойчивости

0,2

0,21

0,01

13.Коэффициент манёвренности

0,96

0,97

0,01

14.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,2

0,21

0,01

15.Коэффициент инвестирования

-

-

-

Положительным факторов из расчетов таблицы 10 увеличение собственных оборотных средств (стр. ф. № 1 1200-1500) на конец 2012 года на 4949 тыс. руб. и составили 28570 тыс. руб.

Проанализируем полученные коэффициенты:

1) Значение коэффициента финансовой независимости (собственный капитал (итог первого раздела пассива баланса «Капитал и резервы») / валюта баланса) показывает недостаток собственных средств ООО «Амур», на начало года 0,2, то к концу года увеличился и составил 0,21 при норме 0,5.

2) Предприятие в сильной зависимости от заемных средств, так как коэффициент финансовой зависимости (валюта баланса / собственный капитал) составляет на начало 2012 года 5, что превышает норму этого показателя в пять раз. Положительным моментом является что значение коэффициента финансовой зависимости к концу 2012 года снизился на 0,21.

3) При анализе коэффициента финансового риска (привлеченные средства/ собственные капитал) - показывает, что на 1 рубль собственных средств привлекается 4 и 3,79 рубля заемных средств на начало и конец года соответственно. Оптимальное значение этого показателя 0,5-1. Это говорит о сильной зависимости от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о снижении финансовой устойчивости.

4) Коэффициент финансирования (собственный капитал/заемный капитал). Активы компании финансируются за счет заемного капитала. Лишь 25% имущества сформирована за счет собственных средств на начало года и 26% на конец года. Это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита. Оптимальное значение этого коэффициента 0,5-1.

5) Коэффициент финансовой устойчивости (собственный капитал/+ долгосрочные обязательства/валюта баланса) показывает, что 20% и 21%, на начало и конец 2012 года соответственно, актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

6) Коэффициент маневренности собственного капитала (соотношение собственные оборотные средства/ собственный капитал) показывает, что 96% и 97% собственного оборотного капитала находится в обороте, а капитализирована 1011 тыс. руб. и 740 тыс. руб. в основных средствах. Этот очень высокий коэффициент, что говорит о гибкости использовании собственных средств предприятия. Оптимальное значение - 0,5 и выше.

7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собственные оборотные средства/оборотные средства) показывает, что доля оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия составляет 20% и 21%, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение Косс = 0,1 (10%).

Проведя анализ финансовой устойчивости ООО «Амур» наблюдается кризисное финансовое состояние. Для повышения финансовой устойчивости можно порекомендовать:

1) Контролировать платежную дисциплину покупателей;
2) Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

3) Создание резерва по сомнительным долгам. Он представляет собой дебиторскую задолженность организации, которая не погашена в срок.

4) Увеличение собственного капитала предприятия, например, за счет реинвестирования прибыли.

10. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «АМУР»

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность - возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Данные расчета коэффициентов ликвидности представлены в таблице 11.

Анализируя данные таблицы 11, можно сделать вывод, о том, что у ООО «Амур» наблюдается недостаток денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. На начало года денежных средств и краткосрочных финансовых вложений было 5909 тыс. руб. (4009+1909), то к концу года уже на 5888 тыс. руб. меньше. Сумма дебиторской задолженности к концу 2012 году увеличилась на 850 тыс. руб. и составила 43892 тыс. руб. Оборотные активы увеличились на 17558 тыс. руб. по сравнению с началом года. Основную долю в оборотных активах занимают запасы.

Таблица 11 Оценка платежеспособности предприятия тыс.руб

Показатели

На начало 2012 года

На конец 2012 года

Изменение (+/-)

1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

5909

21

-5888

2.Дебиторская задолженность

43042

43892

+850

3.Оборотные активы

122095

139653

+17558

4.Краткосрочные кредиты и займы

62641

55461

-7180

5.Кредиторская задолженность

35833

55623

+19790

6.Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

7.Краткосрочные пассивы

-

-

-

8.Коэффициент абсолютной ликвидности

0,04

0,00

-0,04

9.Коэффициент уточненной ликвидности

0,5

0,4

-0,1

10.Коэффициент текущей ликвидности

1,24

1,3

0,06

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

0,66

Положительным фактором является снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 7180 тыс. руб. по сравнению с началом года, но тем самым возрастает кредиторская задолженность. На начало года было 35833 тыс. руб., то к концу года уже 55623 тыс. руб. ООО «Амур» использует краткосрочную задолженность как кратковременные денежные средства для покрытия текущих потребностей.

Анализируя коэффициент абсолютной ликвидности (показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена срочно), также наблюдается недостаток денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Оптимальное значение этого показателя колеблется от 0,2 до 0,25. В нашем случае он составляет 0,04 на начало года, то к концу года уже 0.

Коэффициент уточненной (быстрой) ликвидности показывает, сколько средств для погашения краткосрочных обязательств достаточно (норма 0,7-0,8). У ООО «Амур» данный коэффициент составляет 0,5 на начало 2012 года, то к концу 2012 года составляет 0,4, что ниже нормы. Это говорит о том, что средств для погашения краткосрочных обязательств всего 40%.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность погасить обязательства за счет текущих активов. Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности составляет до 2. Предприятие не в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности равен 0,66, Данный показатель меньше 1, что свидетельствует, что ООО «Амур» не имеет возможности в ближайшее время восстановить платежеспособность. В компании сложился высокий финансовый риск, не в состоянии оплачивать вовремя текущие счета. Это свидетельствует о нерациональной структуре капитала, высокая зависимость от заемных средств.

11. ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ООО «АМУР»

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени величины имеющихся платежных средств, величины краткосрочных долговых обязательств.

Данные показатели отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Данные расчета представлены в таблице 12. Для расчета использовались данные баланса формы № 1 (Приложение 1).

А1 Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения;

А 2 Быстрореализуемые активы = Дебиторская задолженность

А 3 Медленнореализуемые активы = Запасы+ прочие оборотные активы

А 4 Труднореализуемые активы = Внеоборотные активы

П 1 Наиболее срочные пассивы = Кредиторская задолженность

П 2 Краткосрочные пассивы = Краткосрочные кредиты и заемные средства.

Таблица 12 Ликвидность баланса ООО «Амур» за 2012 год (тыс.руб.)

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платёжный изли-шек (недостача)

На начало года

На конец года

А1Наиболее ликвидные активы

5909

21

П1 Наиболее срочные пассивы

35833

55623

-29924

-55602

А2 Быстро реализуемые активы

43042

43892

П2Краткосрочные пассивы

62641

55461

-19599

-11569

А3 Медленно реализуемые активы

73144

95740

П3Долгосрочные пассивы

0

<...

Подобные документы

  • Экономическая характеристика организации. Анализ бухгалтерского баланса, оборотных средств, платежеспособности, ликвидности, рентабельности, дебиторской и кредиторской задолженности, финансовой устойчивости. Пути повышения финансовой устойчивости.

    курсовая работа [73,4 K], добавлен 13.01.2014

  • Анализ финансовой деятельности как инструмента для проведения мероприятий по улучшению состояния и стабилизации положения предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности, вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [304,6 K], добавлен 29.12.2014

  • Сущность и методы анализа финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовых показателей ликвидности, эффективности деятельности и рентабельности. Взыскание дебиторской задолженности.

    дипломная работа [87,2 K], добавлен 11.09.2014

  • Анализ финансовой устойчивости, дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидности баланса и финансовых результатов деятельности предприятия. Система показателей для оценки рентабельности. Роль бухгалтерского учета в информационном обеспечении анализа.

    курсовая работа [48,3 K], добавлен 25.04.2015

  • Организационная структура управления предприятия. Анализ его ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка степени вероятности банкротства и меры ее предотвращения.

    курсовая работа [44,4 K], добавлен 20.10.2014

  • Понятие ликвидности и платежеспособности, методика их анализа. Структура и динамика имущества, текущих активов, основных и денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Пути повышения рентабельности и финансовой устойчивости.

    дипломная работа [137,9 K], добавлен 25.06.2012

  • Построение аналитического баланса предприятия, анализ оборотных и внеоборотных активов. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности организации.

    курсовая работа [675,8 K], добавлен 24.10.2011

  • Методика анализа финансового состояния предприятия на основе ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ВК и ЭХ". Оценка деловой активности и рентабельности деятельности фирмы.

    дипломная работа [623,7 K], добавлен 17.11.2010

  • Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение структуры имущества и источников его образования. Оценка структуры активов оборачиваемости. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.

    курсовая работа [280,4 K], добавлен 28.05.2016

  • Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012

  • Анализ динамики состава и структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, прибыли предприятия. Проблемы развития и оценка вероятности банкротства организации. Мероприятия, способствующие сокращению дебиторской задолженности.

    курсовая работа [51,4 K], добавлен 05.10.2014

  • Процесс разработки и реализации финансовой стратегии. Оценка сильных и слабых сторон предприятия, определяющих особенности его финансовой деятельности. Анализ финансовых результатов и рентабельности, ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности.

    курсовая работа [43,6 K], добавлен 17.04.2014

  • Характеристика предприятия, его организационная структура, история развития и направления деятельности. Анализ динамики валюты баланса, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Пути повышения финансовой устойчивости.

    курсовая работа [46,4 K], добавлен 22.06.2012

  • Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности СПК "1 Мая". Изучение состава и структуры имущества предприятия, динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка основных производственных и финансовых результатов деятельности хозяйства.

    дипломная работа [90,8 K], добавлен 29.11.2010

  • Содержание и методика оценки финансового состояния предприятия. Анализ динамики и структуры баланса, рентабельности предприятия, деловой активности, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Основные направления финансовой стабилизации.

    дипломная работа [489,5 K], добавлен 17.07.2009

  • Сущность и методы оценки финансового состояния предприятия. Изучение заемного долгового финансирования, как фактора повышения финансовой устойчивости организации. Определение и анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.

    дипломная работа [307,6 K], добавлен 03.07.2010

  • Сущность финансового состояния предприятия. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, динамики оборачиваемости и рентабельности активов организации. Разработка мероприятий по повышению деловой активности фирмы.

    курсовая работа [144,6 K], добавлен 26.10.2010

  • Анализ состава и структуры источников средств предприятия, коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности, состава и состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Принципы политики управления дебиторской задолженностью.

    презентация [213,5 K], добавлен 15.06.2011

  • Анализ активов, финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности предприятия. Оценка эффективности деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью. Разработка рекомендаций, способствующих улучшению финансового состояния ООО "СТАР".

    курсовая работа [57,5 K], добавлен 23.10.2012

  • Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью. Анализ состава и структуры баланса, показателей ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [964,1 K], добавлен 26.03.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.