Основы функционирования малого бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

по дисциплине «Основы функционирования малого бизнеса»

Преподаватель:

Харитонова Т.В.

Москва - 2017



1. Налогообложение малого бизнеса (эссе)

налогообложение малый бизнес

«Общая система налогообложения представляет собой систему, при которой индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает следующие налоги и сборы:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

налог на добавленную стоимость (НДС)

государственные пошлины;

акцизы;

таможенные пошлины;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов;

транспортный налог;

налог на игорный бизнес;

земельный налог;

налог на имущество физических лиц» Электронная библиотека: http://bibliofond.ru/view.aspx?id=705715. Общая система налогообложения..

Большинство из вышеперечисленных налогов уплачиваются в тех случаях, если индивидуальный предприниматель занимается определенным видом деятельности. В большинстве случаев индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ, НДС, а также страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования).

Данная система налогообложения выбирается индивидуальным предпринимателем, в том случае если есть необходимость выделения в документах для покупателей суммы НДС.

ОСНО можно назвать ТИТАНОМ всех видов налогообложения.

Если быть точнее и проще, то существует только одна система налогообложения и это ОСНО.

Все остальные системы налогообложения являются налоговыми спец режимами, которые направлены на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило большинство крупных компаний работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

«Применять общую систему налогообложения выгодно:

если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;

при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;

организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения)» Электронная система: http://biz911.net/nalogooblazhenie/. Налогообложение для бизнеса..

«Налоговое льготирование малого бизнеса в Российской Федерации производится в форме льготных режимов налогообложения, получивших название специальные налоговые режимы. Таким образом, малые предприятия или индивидуальные предприниматели помимо общего режима налогообложения, предусматривающего уплату всей совокупности налогов и сборов (отметим, что в этом случае индивидуальные предприниматели вместо налога на прибыль организаций уплачивают НДФЛ), могут выбрать альтернативные модели уплаты налогов:» Гринкевич А.М. Формирование эффективно-справедливой системы налогообложения малого бизнеса. Томск: Издательский Дом ТГУ, 2014- 50 с.

Упрощенная налоговая система (УСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Патентная налоговая система (ПНС).

Выгода от использования режимов:

отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);

нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;

предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

УСН (Упрощённая система налогообложения)

«Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из специальных налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Она применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ. Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется в добровольном порядке» М.М. Газалиев. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. - М.: Дашков и компания, 2014. - 29 с..

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юридических лиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов использования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

Виды налогов для малого бизнеса

По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.

По доходам. Ставка - 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод - разность доходов и расходов).

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Объект обложения в рамках этой методики признан вмененный доход. То есть, некая определенная посредством статистических вычислений сумма, определяющая фиксированную к получению выручку в той или иной отрасли, по регионам. «При исчислении и уплате единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ» М.М. Газалиев. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. - М.: Дашков и компания, 2014. - 37 с.. База определяется посредством умножения этой фиксированной величины на ставку налога (15%) и уточняющие, корректирующие коэффициенты. Они устанавливаются в зависимости от:

местонахождения точки;

запланированного и фактического уровня инфляции;

иных, влияющих на бизнес факторов.

ЕНВД зачисляется в бюджет поквартально, до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, то есть, до 25 апреля, июля, октября и января.

Налогообложение предпринимателей в России на ЕНВД выгодно перейти динамично развивающимся компаниям, выручка которых равна или выше среднего областной по конкретному виду бизнеса. Практика показывает, что лица, изначально использовавшие УСН, по мере развития переводят обложение на ЕНВД. Это позволит существенно сэкономить на услугах бухгалтера.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Льготный режим, введенный для стимулирования развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН предусматривает наименьшую нагрузку, платеж по нему составляет всего 6% от разницы доходов и расходов предпринимателей.

Но он фиксирует и четкие условия работы в системе: применить такой режим разрешено лишь тем, чьи доходы от изготовления и продажи сельхозпродукции больше 70% от общего оборота. Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.

ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год - авансовый платеж за полугодие - до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

ПНС (Патентная система налогообложения)

«Патентную систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели.

Данная система налогообложения может применяться наряду с другими системами налогообложения, такими, как ОРН, ЕСХН, УСН и ЕНВД, при этом необходимо вести раздельный учет по всем операциям, обязательствам и имуществу» Т.А. Силина. Основы налогообложения малого бизнеса в России: учебное пособие. Учебное электронное издание. Майкоп: ЭлИТ, 2015 - 130 с..

Основные налоги, которые необходимо знать. Патенты вводятся не для всех видов деятельности, а лишь для тех категорий, которые в субъекте Федерации считаются приоритетными. Список утверждается и публикуется в региональных официальных источниках, в него регулярно вносятся изменения.

Этот тип обложения позволяет минимизировать расходы на осуществление учета, как налогового, так и бухучета, поскольку не требует предоставления налоговой деклараций и отчетов. Разрешен к использованию лишь физическими лицами (индивидуальными предпринимателями). Сумма перечисления снижена по сравнению с иными видами, это стало мерой для стимулирования нужных региону отраслей, позволяющей развивать частную деятельность и бизнес в государстве.

Плата за патент направляется в бюджет дважды в год. Первая часть - одна треть от суммы - в течение первого квартала года или 90 дней с даты перехода на патент (если компания образована и приняла ПНС не с 1 января). Вторая - две трети, до конца налогового периода. Квитанцию на перечисление можно взять непосредственно в местном ИФНС.

Применение ПНС строго ограничено по величине выручки (до 60 миллионов рублей в год) и численности сотрудников (до 15 человек).

Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

Торговый сбор (ТС). Он существует не во всех регионах, с 01.07.2015 введен в городе Москва, но планируется постепенное расширение списка субъектов Федерации, где будет взиматься ТС. Данный платеж зависит от территориального местонахождения торговой точки. Рассчитывается и перечисляется поквартально. Например, для центральных округов - 60000 рублей в квартал, для Южного - 30000 рублей и т. п. Хотя теоретически ТС увеличивает налоговые нагрузки на средний и малый бизнес, фактически этого можно избежать. Допускается вычесть ТС из суммы налога по принятому налогоплательщиком режиму налогообложения. Например, из величины УСН. Но для того, чтобы реализовать это право, надо уплатить ТС до последнего числа месяца текущего квартала. Общие сроки уплаты - до 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом.

Малый бизнес и система налогообложения

Страховые взносы в Пенсионный фонд. ИП платит их в заранее известной, зафиксированной сумме, порядка 20 000 рублей в год, учредители ООО - со своих сотрудников, и со своих зарплат, если они приняты в качестве генерального директора или на иные руководящие посты. Эти суммы также разрешается вычитать из стандартных налогов, снижая, таким образом, сумму к уплате. Но для этого взносы следует произвести до окончания текущего периода Лапуста М.Г. Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2013- 67-80 с..

Несвоевременное перечисление в бюджет влечет санкции. Они чаще всего принимают форму штрафов. Неполная или неуплата - 20% от величины налога, непосредственно сам неуплаченный налог, за просрочку - 1\300 от банковской ставки рефинансирования за каждый день. С 1 января 2016 года она равна 11% годовых. Также берутся штрафы за не предоставление (несвоевременно поданные декларации) в сумме тысячи рублей. Если нарушения выявлены не самим лицом, а налоговыми органами в ходе проверок (выездных или камеральных), помимо штрафов начисляются неустойки, пени и иные санкции.



2. Разработать концепцию создания малого предприятия в сфере образования (ситуационная задача)

Пример бизнес-плана по оказанию услуг в сфере образования

1. Резюме

Идея бизнес-плана индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (ИП) состоит в деятельности на рынке общеобразовательных услуг и сочетающий традиционные основы частного репетиторства и современный менеджмент высокоорганизованных учебных заведений в городе Москва. Помимо основного спектра услуг по фундаментальной и системной подготовке клиентов в области теоретической и прикладной математики, мы представляем ряд дополнительных и информационных услуг и услуг организационного характера.

Мы планируем использовать совершенно новый подход к организации частного преподавания. Поэтому качество и доступность услуг нашего предприятия будут выгодно отличаться от таковых, предоставляемых другими репетиторами при практически одинаковой цене на них. По сравнению с государственными общеобразовательными учреждениями мы имеем преимущество благодаря индивидуальному подходу к клиенту и возможностям финансирования разработки новых методик преподавания. С частными учебными заведениями мы можем успешно конкурировать по цене.

Для организации ИП требуется незначительный начальный капитал, следовательно, нет необходимости прибегать к услугам кредитных учреждений, что минимизирует риск. Затраты на организацию предприятия окупятся буквально в течение нескольких месяцев. Кроме того, мы видим огромный потенциал во внедрении в процесс обучения достаточно широкого спектра новых программных продуктов (включая использование материалов сети INTERNET), а также в создании новых обучающих программ на базесобственных оригинальных методик преподавания.

Мы предъявляем очень высокие требования к квалификации преподавателей и учитываем их стаж работы в сфере образовательных услуг. Все преподаватели должны быть грамотными пользователями ПК. Необходимы трудоспособность выше среднего, умение добиваться поставленной цели, дисциплинированность и обязательность.

Специальное оборудованное для занятий и помещение должно располагаться в черте города с учетом режима работы городского транспорта.

Мы планируем функционировать и развиваться исключительно в рамках самоокупаемости, чтобы уменьшить риск банкротства в период становления нашего бизнеса. В связи с необходимостью увеличения объемов оказываемых услуг в течение первых нескольких лет работы мы планируем в первые три года существования нашего бизнеса большую часть прибыли использовать на расширение сферы деятельности, рекламу и развитие технологического и научного потенциала.

2. Описание услуг

Наше предприятие представляет широкий спектр услуг, связанных с обеспечением должной подготовки клиентов по теоретической и прикладной математике для тех видов деятельности, где наши клиенты смогут использовать полученные знания.

Перечень услуг:

- бесплатные консультации, предшествующие занятиям;

- информация о вступительных экзаменах и специфике обучения в ведущих учебных заведениях г. Москвы;

- тестирование клиентов для определения базового уровня математической подготовки.

Услуги по обучению:

- разработка индивидуальных программ обучения с учетом базового уровня подготовки, конечных целей обучения и индивидуальных особенностей усвоения информации клиентами;

- использование альтернативных методик, разработанных нашими преподавателями;

- различные формы занятий (лекции, семинары, консультации);

- бесплатная методическая литература на протяжении всего периода обучения;

- использование специальных компьютерных программ, позволяющих закрепить полученные математические навыки и освоить работу с наиболее распространенными программными продуктами;

- консультации при самостоятельном изучении материала в рамках учебного курса (во время основного занятия бесплатно, дополнительно - по тарифу, соотнесенному с продолжительностью консультации).

Прочие услуги:

- предоставление специально оборудованного помещения для занятий и для выполнения домашних и прочих самостоятельных работ;

- предоставление компьютеров для клиентов (оплата по специальному тарифу).

Таким образом, наши клиенты получают всю необходимую информацию и глубокие систематизированные знания по математике, занимаясь в удобное для них врем с высококвалифицированными преподавателями в специально оборудованных помещениях.

3. Инновационный потенциал фирмы

В процессе осуществления своей деятельности на традиционном рынке общеобразовательных услуг наше предприятие планирует использовать качественно новые моменты: бесплатный информационный сервис с индивидуальным подходом к каждому клиенту и частичную компьютеризацию процесса обучения в рамках репетиторского преподавания.

В перспективе нам видится огромный потенциал в комбинировании новейших технологических достижений с альтернативными методиками преподавания нашими педагогами через создание новых обучающих программ и их распространения. В дальнейшем планируется подключение к INTERNET для использования в процессе обучения этой информационной сети.

4. Клиентура и рынок

В настоящее время рынок образовательных услуг достаточно четко сегментирован. Наиболее крупные его сегменты представлены услугами:

- государственных учреждений;

- частных учреждений;

- частных преподавателей (репетиторов).

В связи с реформированием и демократизацией экономики нашей страны рынки продавцов и потребителей образовательных услуг значительно расширились и претерпели качественные изменения.

Потребителями образовательных услуг являются:

школьники, не справляющиеся с учебной программой;

абитуриенты;

молодые люди, отслужившие в армии и желающие продолжить свое образование;

люди, желающие переквалифицироваться в связи со сложностями трудоустройства;

предприниматели, желающие получить высшее специальное образование.

Определим теперь место ИП на рынке и его потенциальную клиентуру. Наша деятельность - это комбинационный (промежуточный) вариант между услугами частных школ, гимназий и услугами репетиторов. Фактически, это репетиторская деятельность, поставленная на профессионально организованный фундамент частной школы. С одной стороны, мы используем главный привлекательный фактор репетиторства - индивидуальный подход к клиенту; с другой стороны, организуем дополнительный комплекс услуг, характерный для частных учебных заведений. Репетиторство редко рассматривается как основная профессиональная деятельность и в своей основной массе оно до сих пор сохранило подходы и организационные методы 19 века. Мы делаем попытку в корне изменить подобный национальный подход и планируем работать со всеми сегментами потребительского рынка образовательных услуг благодаря индивидуальному подходу к клиенту. Однако наше предприятие сможет обслуживать большое количество клиентов, нежели разрозненные репетиторы, и повысить качество услуг за счет рациональной организации учебного процесса. Расширение охвата рынка планируется за счет вертикальной интеграции, т.е. создания административных звеньев (как, например, в государственных учебных заведениях), а за счет горизонтальной цепи филиалов. Такая структура сохранит индивидуальной подход в работе с клиентами, а значит, и достойное качество наших услуг.

Ситуация на образовательном рынке РФ сегодня достаточно благоприятна для развития именно такой формы услуг по обучению. Уровень государственного образования подает из-за хронического недофинансирования. Частное образование могут позволить себе только достаточно состоятельные люди (к тому же качество его подчас не отвечает статусу самого учебного заведения), а репетиторство, часто рассматриваемое как приработок, плохо организованно.

Основным видом воздействия на потребителя для привлечения клиентуры будут рекламные объявления в средствах массовой информации, рекламные проспекты и другая агитационная продукция.

На начальном этапе деятельности, имея одно арендованное помещение, и трех преподавателей, двое из которых наняты, а третьим будет сам индивидуальный предприниматель, можно обслуживать до 12 клиентов в день.

В перспективе мы планируем расширить количество помещений, штат преподавателей и усложнить организацию нашей деятельности. Если нам будет выгодно дальнейшее расширение, мы приобретем статус юридического лица, например, в форме общества с ограниченной ответственностью.

5. Конкуренция

Запрос потребителя	Предложение конкурента	Наше предложение
1	2	3
1. НАДЕЖНОСТЬ	возможности государственного образования ограниченны: отсутствием средств, возрастным цензом, возможностью получения лишь одного бесплатного высшего образования; уровень образовательных услуг постоянно ухудшается; *частные образовательные учреждения доступны очень немногим. Они не всегда выдают выпускные документы государственного образца; * репетиторы достаточно надежны, но плохо организованны; качество преподавания в государственных учебных заведениях зачастую неадекватно, поскольку нет возможности достойно оплачивать квалифицированный труд персонала;	надежность оказываемых услуг очень высока; мы в состоянии предоставить клиенту все условия для получения глубоких знаний по математике. Определяющим фактором является заинтересованность;
2. КАЧЕСТВО	качество преподавания в государственных учебных заведениях зачастую неадекватно, поскольку нет возможности достойно оплачивать квалифицированный труд персонала; качество обучения в частных учебных заведениях и у репетиторов весьма разнородно;	качество обучения высокое за счет привлечения квалифицированного персонала, использования альтернативных методик обучения и технологических достижений в области образовательных услуг;
3. ГАРАНТИИ	* государственное образование не гарантирует качество, однако выдает документы установленного типа; * частные учебные заведения качества образования не гарантируют, а прервать образование без материальных потерь невозможно. надежность оказываемых услуг очень высока; мы в состоянии предоставить клиенту все условия для получения глубоких знаний по математике. Определяющим фактором является заинтересованность; репетиторы, как правило, гарантий не дают, но форма оплаты часто позволяет прервать занятия в любой момент без дополнительных затрат;	мы не даем гарантий официального характера, однако, форма оплаты наших услуг (почасовая) оставляет за клиентом право выбора без всякого материального риска с его стороны;
4. ИСКЛЮЧИТЕЛЬ-НОСТЬ	* государственное образование базируется на традиционных основах, в течение многих лет не претерпевавших значительных изменений; * частные образовательные учреждения часто используют оригинальные методики организации обучения; *репетиторы в некоторой степени подвержены инновациям, но они не вкладывают в них средства;	основное отличие заключается в новой организованной основе частного репетиторства, позволяющей значительно более рационально использовать потенциалы этого вида деятельности;
5. ЦЕНА	* государственное образование можно получить бесплатно; 'обучение в частных образовательных учреждениях стоит приблизительно 1000-5000 у.е. в семестр; * тарифы репетиторов составляют 50-150 руб. за астрономический час занятий;	* цена наших занятий - 300 руб. за два астрономических часа. При выезде преподавателя на дом к клиенту цена занятия составляет 350 руб. за два астрономических часа; информационные услуги; образовательные услуги; дополнительные услуги;
6. АССОРТИМЕНТ	* в государственных учебных заведениях предоставляются только образовательные услуги, иные - за отдельную плату; * в частных учреждениях представляют широкий спектр услуг, часто лишь косвенно связанных с образованием; * репетиторы предоставляют исключительно образовательные услуги, иногда - с выездом на дом;	Информационные услуги; Образовательные услуги; Дополнительные услуги;
7. ДОСТАВКА	* в государственных и частных учебных заведениях образование на дому не распространено; * репетиторы иногда выезжают на дом;	* мы предоставляем специальную услугу по обучению на дому;
8. КОНСУЛЬТИРО-ВАНИЕ	* в государственных учебных заведениях организуются консультации, часто за отдельную плату. В большом объеме этот процесс распространен в частных учебных заведениях; * репетиторы консультируют по договоренности;	* наше предприятие предоставляет бесплатные предварительные консультации и тестирование. Дальнейшие консультации - в рамках занятий;
9. ИНФОРМАЦИЯ	* государственные учебные заведения предоставляют весьма ограниченный объем информации. В основном их информация труднодоступна; * частные учебные заведения широко используют первичную рекламу; * репетиторы крайне плохо организовывают систему информации;	* мы планируем широко использовать средства массовой информации с целью привлечения клиентов; * наша фирма информирует клиентов о своей деятельности и о деятельности интересующих его учебных заведений бесплатно;
10. КРЕДИТ	* государственные и частные учебные заведения не предоставляют свои услуги в кредит.	* возможно проведение в кредит 1-2 занятий.

6. Требующиеся ресурсы

Для начала деятельности ИП необходимы: специально оборудованное офисной мебелью и техникой помещение из трех комнат, компьютер Pentium 188 со всеми аксессуарами (принтер, модем и т.д.); автомобиль (собственность одного из сотрудников, которому ИП будет оплачивать бензин); учебная, методическая и информационная литература.

ИП на начальном этапе его деятельности должен координировать работу 4-х человек: 3-х преподавателей (двое из них будут работать в помещении ИП, а третий - на выезде) и одного менеджера, который ведет бухгалтерию, занимается вопросами рекламы, организацией трудовой деятельности в коллективе и т.п.

Стартовый капитал, необходимый для начала дела составит максимум 1000 у.е.

7. Организационное планирование

Изначально наша деятельность будет осуществляться на базе индивидуального предпринимательства без образования юридического лица.

Началу деятельности предшествует сбор необходимой информации и приобретение методической и учебной литературы, подбору персонала (анализ рынка предложения рабочей силы). После регистрации в качестве ИП и постановки на учет в органы налогового контроля, внебюджетные фонды и т.д. (см. прилагаемый пакет документов по организации ИП) будет арендован и оборудован офис, привлечены преподаватели по договорам подряда и организована реклама в СМИ по привлечению клиентов. После появления первых клиентов менеджер составит график работы персонала и предприятие начнет функционировать. Преподаватели будут работать с 10 до 21 часа (с перерывом на отдых 1 час) 6 дней в неделю, причем выходные дни не будут совпадать с субботой и воскресеньем. Оплата преподавателей и менеджера составит по 20% от стоимости занятия за каждого обслуженного клиента. Нераспределенная прибыль будет расходоваться на образовательные нужды и т.п. Норма обслуживания для одного преподавателя 4 клиента в рабочий день. С каждого обслуженного сверх нормы клиента преподаватель получит в качестве премии не 20%, а 80% от стоимости занятия. Перечень клиентов, количество проводимых занятий, фамилия преподавателя и отзыв клиента о качестве оказанной услуги будет фиксироваться в специальной регистрационной книге, доступ к которой могут иметь все желающие.

8. Финансовый план и оценка риска

1. Расчет безубыточности

К = СФИ/(Ц-ПИуд.),

где:

СФИ - совокупные фиксированные издержки;

Ц - цена за единицу проданного товара или оказанной услуги:

ПИуд - удельные переменные издержки (СФИ/К);

К - количество проданного товара или указанных услуг, обеспечивающих безубыточность (точка безубыточности).

В случае нашего предприятия к совокупным фиксированным издержкам (СФИ) относятся:

арендная плата за офис;

амортизация автомобиля;

единовременные расходы (регистрационные и прочие взносы, оборудование помещения, приобретение компьютеров, офисной техники и т.д.);

плата за пользование услугами компаний-провайдеров INTERNET;

амортизация компьютеров и офисного оборудования.

Остальные расходы ИП относятся к категории переменных издержек. Необходимо указывать величины таких издержек, для оказания одной единицы услуг, т.е. удельные переменные издержки (ПИуд.). Перечень переменных издержек:

рекламные расходы;

налоговые платежи и платежи во внебюджетные фонды;

расходы на приобретение методических и информационных пособий;

заработная плата персонала:

издержки на бензин для автомобиля;

затраты на приобретение канцелярских принадлежностей.

По нашим приблизительным подсчетам сумма фиксированных и переменных затрат ежемесячно будет составлять около 75000 руб. При подстановке ее в уравнение безубыточности получается, что К = 250, т.е. каждый месяц необходимо обслуживать 250 клиентов, чтобы окупились все затраты. Если принять, что в месяце 26 рабочих дней, то в день необходимо обслуживать 9-10 человек. Мы же в состоянии обслужить ежедневно минимум 12 клиентов. Таким образом, затраты окупаются и ИП приносит некоторую прибыль даже на начальном этапе работы.

2. Анализ риска

В процессе разработки бизнес-плана за основу принята минимизация риска банкротства и финансовых потерь с учетом следующих факторов:

сравнительно маленький стартовый капитал, не включающий в себя заемных средств;

высокие затраты на рекламу, призванную обеспечить нашему предприятию максимально возможный приток клиентов и. как следствие, достаточную норму прибыли и достойную репутацию на рынке потребления образовательных услуг;

нормальная окупаемость вложенных средств (планируется окупить стартовый капитал в течение 12 месяцев, что и было заложено в математических расчетах точки безубыточности);

высокая мобильность предприятия из-за простой организационной структуры и маленького штата;

реальные перспективы роста.

9. Перспективы роста и развития

На начальном этапе функционирования ИП (в первые 12 месяцев), когда должен окупиться стартовый капитал, нераспределенная прибыль, по нашим прогнозам, составит около 18000 руб. Эти средства будут распределены на премирование сотрудников, фонд расширения предприятия, резервный фонд. Мы планируем расширение нашей деятельности через полтора года после начала функционирования с открытия одного офиса со штатом из 3-х преподавателей. Кроме того, будет нанят профессиональный бухгалтер. Таким образом, структура предприятия несколько усложниться.

Если расширение оправдает себя, то оно будет продолжаться до пределов, допустимых юридическим статусом ИП, после чего, если это целесообразно, последует преобразование в предприятие с юридическим лицом. Помимо вышеперечисленного, через три года после начала деятельности в штат будет включен программист для создания обучающих программных продуктов на базе методик обучения наших преподавателей. Если эти программы хорошо себя зарекомендуют, то в дальнейшем можно будет подумать о наиболее выгодном способе их распространения на рынке, но это уже совсем другая сфера деятельности.



Список использованных источников

1. Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве", 7-е издание, переработанное и дополненное, под ред. А.В. Касьянова, м.: ГроссМедиа, "РОСБУХ", 2013 - 364 стр.

2. Гринкевич А.М. Формирование эффективно-справедливой системы налогообложения малого бизнеса. Томск: Издательский Дом ТГУ, 2014-200 с.

3. М.М. Газалиев. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. - М.: Дашков и компания, 2014. - 116 с.

4. Т.А. Силина. Основы налогообложения малого бизнеса в России: учебное пособие. Учебное электронное издание. Майкоп: ЭлИТ, 2015 - 176 с.

5. Евгений Сивков «Специальные налоговые режимы: УСНО, ЕНВД, ПСНО, ЕСХН. Как выжать максимум!» Учебно-практическое пособие. - М.: ИД. 2014. - 226 с.

6. Лапуста М.Г. Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2013 - 150 с.

7. Электронная библиотека: http://bibliofond.ru/view.aspx?id=705715. Общая система налогообложения.

8. Электронная система: http://biz911.net/nalogooblazhenie/. Налогообложение для бизнеса.

Размещено на Allbest.ru

...