Персональные финансы и обязательства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Следует признаться, что на сегодняшний день финансы населения являются одним из наименее изученных элементов финансовой системы. Обусловлено это тем, что в недалеком прошлом отечественная экономическая наука ограничивалась рассмотрением централизованных государственных финансов и финансов предприятий и не выделяла финансы домашних хозяйств в самостоятельную финансовую сферу. Однако в последнее время отношение исследователей к финансам населения как к самостоятельному звену финансовой системы изменилось. Появляется значительно количество научных работ, посвященных изучению персональных финансов, их роли и взаимодействию с остальными элементами финансовой системы государства. Все чаще высказываются предположения, что при анализе финансовой сферы целесообразно рассматривать в качестве первичного элемента системы именно персональные финансы.

Персональные финансы, как и финансы вышестоящих уровней структурно представлены источниками поступления ресурсов и направлениями их использования, иначе доходной и расходной частью. Обе эти части включают в себя большое количество диффиренцированных составляющих и являются обширным полем для изучения. В данной контрольной работе раскрывается одна из составляющих расходной части бюджета - персональные обязательства.

1. Персональные финансы и их структура

персональный финансы денежный доход

Персональные финансы - система формирования и использования денежных доходов отдельных индивидов в соответствии с их решениями. Индивиды принимают решения об использовании доходов на цели потребления и накопления. Финансы домашних хозяйств - система формирования и использования денежных доходов групп лиц, проживающих в одном помещении и ведущих общее хозяйство в целях совместного потребления и накопления. Персональные финансовые активы - часть персонального имущества в виде денежных средств, акций, облигаций и иных ценных бумаг. Персональные финансовые активы и прочее персональное имущество (недвижимость, земельные участки, автомобили, яхты) составляют в совокупности персональное богатство индивида. Термины «финансы домашних хозяйств», «финансы населения», «финансы семей» являются, по мнению многих специалистов в сфере экономики, синонимами.

В финансовой системе персональные финансы играют особую роль и характеризуются особенностями, отличающими их от общественных (государственных и муниципальных) и корпоративных финансов.

Во-первых, персональные финансы первичны по отношению к общественным и корпоративным финансам, поскольку решения индивидов относительно применения своих денежных сбережений и человеческого капитала обуславливают темпы экономического развития и соответственно условия формирования общественных и корпоративных финансов.

Во-вторых, персональные финансы служат базой для развития и расширения общественных и корпоративных финансов, так как доходы факторов производства - труда и капитала, формирующие добавленную стоимость, являются соответственно полностью и частично персональными.

В-третьих, формируются персональные финансы, в отличие от общественных и корпоративных, на всех стадиях распределения и перераспределения доходов.

В-четвертых, персональные финансы непосредственно определяют объем платежеспособного спроса в экономике. В структуре персональных финансов формируются фонд текущего потребления (продуктов питания, одежды, коммунальных услуг), а также фонд потребления товаров длительного пользования. Их совокупный объем определяет индивидуальный платежеспособный спрос, являющийся одним из важнейших факторов устойчивого экономического развития.

В-пятых, в сфере формирования персональных финансов происходит трансформация персональных сбережений в инвестиции. Одной из важных характеристик развитой экономики является степень превышения дохода над текущим потреблением. В такой экономике индивиды обеспечивают за счет своих сбережений основной объем инвестиций.

В-шестых, персональные финансы являются главным показателем благосостояния населения. Благосостояние населения определяется не только общим объемом накопленных в стране персональных финансовых активов, но и степенью дифференциации персональных финансов.

Персональные финансы формируются и используются под влиянием большого числа факторов. Структуру персональных финансов определяют источники поступления ресурсов и направления их использования.

Источниками персональных финансов являются доходы от самостоятельной деятельности (зарплата, предпринимательский доход), доходы от собственности и прочих активов (проценты, дивиденды, арендная плата). Кроме того, персональные доходы формируются за счет социальных трансфертов (пенсий, пособий), наследств, страховых выплат, грантов.

2. Использование персональных финансов

Формирование и использование персональных финансов определяется не только цикличностью экономической конъюнктуры, но и жизненным циклом самого индивида. Источниками персональных финансов являются все доходы индивида. Они могут быть получены:

от самостоятельной деятельности

заработная плата

предпринимательский доход

премиальные и отпускные

доходы от собственности

проценты

дивиденды

арендная плата

прочие финансовые активы, включая доход по облигациям, векселям, роялти

различные выплаты и пособия

по договорам страхования

социальные трансферты (пенсии, пособия и субсидии)

стипендии

гранты

прочие источники дохода

наследство

подарки

выигрыши

В течение жизни индивид формирует фонд персонального накопления (сбережения) и потребления. Потребляемые индивидом товары и услуги можно подразделить на 3 вида:

первой необходимости (расходы на питание, одежду, медицинские препараты, транспортные расходы, оплата жилья и коммунальных услуг)

необходимые для комфортного проживания ( оплата услуг связи, содержание и использование автомобиля, выплата процентов по кредиту, покупка одежды и косметических средств, оплата образовательных услуг, оплата услуг индустрии красоты, отдых, развлечения, подарки, платное медицинские обслуживание, страховые взносы, увеличение наличности)

престижные (покупка недвижимости, ценных бумаг, предметов личного пользования премиум сегмента, инвестиции)

3. Персональные обязательства

Обязамтельство -- в широком смысле, это нужда в исполнении долга, спровоцированная внутренними или внешними обстоятельствами. В юридическом смысле, согласно гражданскому кодексу РФ обязательство -- это гражданское правоотношение, в силу которого одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (ст. 307 ГК РФ). Стороны обязательства -- должник и кредитор. Объект обязательства -- действие (реже воздержание от действия).

Финансовые обязательства - обязательства, возникающие в результате договорных отношений и требующие уплаты денежных средств или передачи иных финансовых активов другой стороне. Применительно для персональных финансов можем выделить следующие персональные финансовые обязательства:

Оплата жилищно-коммунальных услуг.

Включают оплату за предоставление коммунальных услуг:

холодное водоснабжение -- круглосуточное обеспечение потребителя холодной питьевой водой надлежащего качества, подаваемой в необходимых объемах по присоединенной сети в жилое помещение либо до водоразборной колонки;

горячее водоснабжение -- круглосуточное обеспечение потребителя горячей водой надлежащего качества, подаваемой в необходимых объемах по присоединенной сети в жилое помещение;

водоотведение -- отвод бытовых стоков из жилого помещения по присоединенной сети;

электроснабжение -- круглосуточное обеспечение потребителя электрической энергией надлежащего качества, подаваемой в необходимых объемах по присоединенной сети в жилое помещение;

газоснабжение -- круглосуточное обеспечение потребителя газом надлежащего качества, подаваемым в необходимых объемах по присоединенной сети в жилое помещение, а также продажа бытового газа в баллонах;

отопление -- круглосуточная, в течение отопительного периода, подача в помещения тепловой энергии, обеспечивающая поддержание в помещении нормативной температуры воздуха;

а также работы проводимые для поддержания и восстановления надлежащего технического и санитарно-гигиенического состояния зданий, сооружений, оборудования, коммуникаций и объектов коммунального назначения под объектами жилищно-коммунального назначения следует понимать объекты внешнего благоустройства территории городов и населенных пунктов в виде зеленых насаждений, городские дороги и элементы их благоустройства, пешеходные и велосипедные дорожки, объекты инженерной защиты территории, уличное освещение, объекты санитарной уборки, а также обустроенные площадки, стоянки, участки, устройства и конструкции, размещенные на придомовой территории.

Платежи по ипотеке

Ипотечное кредитование (в просторечии "ипотека") -- долгосрочный кредит, предоставляемый юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий, помещений, сооружений. Самый распространённый вариант использования ипотеки в России -- это покупка физическим лицом квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жильё, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру. Ипотека -- это публичный залог. При ипотеке недвижимости органы, регистрирующие сделки, делают соответствующие записи о том, что имущество обременено залогом. Ипотека сегодня - основной способ приобретения новой квартиры. Например, только в Москве доля жилья, купленного в ипотеку, достигает 70%.

Платежи по ипотеке -- это способ погашения ипотечного кредита, своего рода, инструмент ипотечного кредитования. Существуют два вида платежей по ипотекею-аннуитетный и дифференцированный. Аннуитетный платёж остается неизменным в течение всего срока действия кредитного договора. Это значит, что каждый месяц оплачивается займ равными долями, которые состоят из начисленных процентов за кредит и части, списывающейся в счёт основного долга. В случае же с дифференцированными платежами платёж с каждым месяцем будет уменьшаться за счёт того, что долг будет гаситься равными долями, а проценты будут начисляться ежемесячно на остаток долга.

На данный момент в России ипотечный кредит предоставляется на срок от 5 до 30 лет, средняя продолжительность ипотечного кредитования составляет 15 лет. Согласно статистическим данным платеж не должен превышать 40-50% дохода семьи.

арендная плата

Аремнда (лат. arrendare -- отдавать внаём) -- форма имущественного договора, при которой собственность передаётся во временное владение и пользование (или только во временное пользование) арендатору за арендную плату. Арендная плата - плата за имущество либо иной объект аренды, предоставляемый во временное владение и пользование, размер, периодичность и сроки внесения которой определяются договором аренды.

Примечательно что в России в собственности находится около 70-80 процентов жилья, в то время как в США и Европе этот показатель не превышает 40-60 процентов. И рынок аренды жилых помещений там процветает и считается одной из наиболее удобных и цивилизованных форм улучшения своих жилищных условий. Так, в Германии около 65 процентов населения снимает квартиры, во Франции и США этот показатель несколько ниже - 30-40 процентов. А вот в России арендуют жилье лишь 10 процентов городского населения. При этом комфортной эксперты считают арендную плату в 20-25 процентов от ежемесячного дохода - так дела обстоят в Европе, где средняя цена однокомнатной квартиры составляет 400-450 евро в месяц. В России же за аренду жилья приходится отдавать порядка половины зарплаты.

страховые взносы

Страховые взносы - это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию. Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников. Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС (Инспемкция федерамльной наломговой слумжбы). К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха. Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2017 году в ИФНС такие:

22% -- на пенсионное страхование;

2,9% -- страхование по временной нетрудоспособности;

5,1% -- медицинское страхование.

Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 26%, размер страховых взносов в ФФОМС - 5,1%.

Налоги

Это обязательный платёж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности. Основные налоги с физических лиц:

НДФЛ

Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет. Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и т. д.

Налог на имущество

Относится к местным налогам и поступает в бюджет соответствующего муниципального образования. Этот налог уплачивается собственниками имущества, которое является объектом налогообложения. Такими объектами могут быть: жилые дома или квартиры, комнаты, дачи, гаражи, различные помещения или сооружения, доли в общей собственности и т. п.

С 2016 года Правительство Российской Федерации приняло решение изменить систему расчета налога на недвижимость физических лиц. Новый порядок налогообложения будет реализован в пять этапов. Для тестирования новой схемы выборочно были отобраны 28 регионов страны, которые с этого года перешли на усовершенствованную систему налогообложения.

Основное отличие новой системы налогообложения состоит в том, что теперь при расчете налога на недвижимость будет использоваться вместо инвентаризационной имущества кадастровая стоимость.

Инвентаризационная стоимость представляет собой оценку стоимости недвижимости, которую производят сотрудники БТИ. В данном случае при оценке учитываются три основных критерия:

площадь квартиры;

год строительства дома;

коммунальные удобства.

Кадастровая стоимость рассчитывается не только с учетом площади дома и даты его возведения. При исчислении также берут во внимание расположение дома в городе и районе, средняя стоимость квадратного метра жилья в регионе, а также прилегающая к дому инфраструктура.

Изменились и объекты налогообалаженияя. Ранее в список налогообложения попадал:

Жилой дом.

Квартира.

Комната в коммунальной квартире.

Гараж.

Теперь к этому списку, согласно статье 401, добавляется:

Машино-место.

Несколько зданий, которые объединены технологическии физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ), то есть Единый недвижимый комплекс.

Недострой.

Дачи и другие сооружения, здания,находящиеся на земельном участке.

Приведем пример расчета налога на недвижимость.

Что необходимо сделать?

1). Рассчитайте площадь помещения, с которой взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома - 50 кв.м., для квартиры - 20 кв.м., а для комнаты - 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 66кв.м. С вычетом площадь составит 46кв.м.

2). Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 3 млн. руб. мы поделим на общую площадь - 54 кв.м. Итого получаем - 45454,54 руб.

3). Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 46кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 090909 руб.

4). Определяем процентную ставку.

5). Рассчитайте сумму налога. Следует сумму, полученную в п. 3 умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2090 руб.

На 2017 год для различных регионов предусмотрены различные льготы.

Земельный налог

Данный налог, также как и налог на имущество, является местным и поступает в бюджет того муниципального образования (города, сельской администрации, района), где расположен земельный участок. Граждане (и организации) платят земельный налог в том случае, если они имеют в собственности землю (а также, если они обладают ею на праве постоянного пользования или на праве пожизненно наследуемого владения).

Транспортный налог

Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (область, край, округ, город федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете. Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.

Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.

плата за образовательные услуги

Согласно действующему законодательству РФ в договоре об оказании платных образовательных услуг указываются полная стоимость платных образовательных услуг и порядок их оплаты (цена договора)

Обычно цены устанавливаются и (или) утверждаются управлениями (департаментами, отделами) образования муниципального образования, в чьей собственности находится учреждение, или субъектом РФ для использования на всей территории региона. В договоре оказания платных образовательных услуг цена договора определяется по соглашению сторон и включает в себя издержки исполнителя и его вознаграждение.

Порядок определения оплаты за реализуемые услуги устанавливается учредителем, если иное не предусмотрено федеральным законом. Условия оказания одних и тех же услуг, а также плата за них должны быть одинаковы.

Оказание Исполнителем платных образовательных услуг рассматривается как приносящая доход деятельность, а плата за платные образовательные услуги - как выручка от реализации этих услуг. Поскольку взаимоотношения Исполнителя и Заказчика регулируются договором, определяющим сроки предоставления образовательных услуг, размер платы за них и иные условия, то средства, полученные Исполнителем в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, подлежат включению в налогооблагаемую базу при наступлении отчетного периода, к которому они имеют отношение по условиям договора. При этом момент реализации платных образовательных услуг совпадает со сроком истечения соответствующего периода обучения, за который вносится оплата согласно условиям заключаемых договоров.

Оплата за предоставляемые платные образовательные услуги должна производиться через учреждения банков. Сбор наличных денежных средств за оказание платных услуг не допускается. Заказчик предоставляет Исполнителю квитанцию (чек, платежное поручение) о произведенной оплате.

Полная стоимость платных образовательных услуг и порядок их оплаты относятся к существенным условиям договора оказания платных образовательных услуг.

Закон об образовании в РФ запрещает увеличивать стоимость образовательных услуг по договору сверх уровня инфляции, однако предусматривает возможность уменьшения их стоимости для отдельных категорий обучающихся, например для обучающихся, показавших хорошие или отличные результаты освоения образовательных программ, детей-инвалидов, детей из малообеспеченных семей и др.

Основания и порядок снижения стоимости платных образовательных услуг устанавливаются локальным актом и доводятся до сведения обучающихся и их родителей (законных представителей).

Акцизы

Акцизы гражданину РФ придется заплатить при перевозе некоторых товаров через таможенную границу своего государства. Перечень таких товаров содержится в Таможенном Кодексе РФ. В частности, к ним относятся: различные виды спирта и продукция на их основе (в т. ч. некоторые лекарства), алкоголь, табачная продукция, автомобили и мотоциклы высокой мощности (от 150 л. с.), бензин, некоторые виды топлива. Полный перечень товаров, за перевоз которых придется уплатить акциз, содержится в ст. 181 НК РФ.

штрафы, государственные пошлины

Государственная пошлина - это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов. Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.

Штраф (от нем. dieStrafe) -- узаконенное наказание за правонарушение. Обычно в виде денежного взыскания, как правило, в пользу государства, назначаемое за совершение проступка. В законодательстве разных государств наряду с термином «штраф» используется также термин «денежное взыскание». Штраф как вид наказания присущ нескольким отраслям права.

Список использованной литературы

1. Персональные финансы в финансовой системе государства / Р.С. Екшембиев; под ред. проф. В.А. Слепова. - М.: Магистр, 2008. - 302 с.

2. Земцов А.А. Финансы домохозяйств. Ч. 1: Материалы к лекциям. Томск, 2008. 54 с.

3. Белозеров С.А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы // Финансы и кредит. 2008. № 1. С. 29-37.

4. Бондарева С.А. К вопросу о функциях персональных финансов // Научный вестник ВАГС. Экономика. 2011. № 2.

5. Хамильтон К.Л. Личное финансовое планирование (страхование, инвестиции, пенсии, наследство). М.: ИНФРА-М, 2010. 306 с.

6. Землянский А.А., Бондарева С.А. Принципы персональных финансов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 37.

Размещено на Allbest.ru