Финансовые ресурсы организации
Роль и сущность финансовых ресурсов в хозяйственной деятельности организаций, их основные виды. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия. Основные виды финансов. Понятие, цель и характеристика видов и принципов финансового планирования.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.01.2018 |
Размер файла | 23,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
1. Охарактеризуйте роль и сущность финансовых ресурсов в организациях
Предприятие (организация) - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в порядке установленном законом для производства продукции и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Предприятие является, как правило, юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, действиями от своего имени.
Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений.
Финансы предприятий (организаций) - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организации, выраженных в различных денежных потоках.
Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственной политике и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.
Роль финансов в хозяйственной деятельности организации проявляется в том, что с их помощью осуществляется:
· обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. происходит смена форм стоимости: денежная форма превращается в товарную, а затем товары обратно приобретают денежную форму стоимости (после завершения процессов производства и реализации готовой продукции в виде выручки от реализации продукции;
· распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда и чистый доход, выступающий в форме прибыли;
· перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;
· использование прибыли, оставляемой в распоряжении организации (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и другие цели, предусмотренные в ее финансовом плане;
· контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости организации от внешних источников финансирования.
Финансы организаций являются исходной основой всей финансовой системы страны. Они занимают определяющее положение в этой системе, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход - основные источники финансовых ресурсов страны.
Финансовые ресурсы -- это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений. За счет финансовых ресурсов осуществляются финансирование инвестиций, а также авансирование средств оборотного капитала, т.е. все расходы предприятий. Важной составной частью финансовых ресурсов являются банковские ресурсы.
Финансовые ресурсы организации - это совокупность всех денежных средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта. финансовый ресурс планирование
На уровне предприятия финансовые ресурсы используются на:
· образование денежных фондов целевого назначения (фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и проч.)
· выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми фондами и другими предприятиями.
· осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств, финансирования затрат на приобретение сырья, материалов и т. д.
Финансовые ресурсы -- это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда.
Источники формирования финансовых ресурсов предприятия:
· прибыль;
· выручка от реализации выбывшего имущества;
· амортизация;
· прирост устойчивых пассивов;
· займы;
· целевые поступления;
· паевые взносы.
Кроме того, предприятие может мобилизовать финансовые ресурсы в различных секторах финансового рынка продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д.
Финансовые ресурсы организаций формируются за счет собственных средств и привлеченных средств. Основным источником формирования собственных финансовых ресурсов организации является прибыль.
Прибыль - это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой форме собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат деятельности предприятия.
Прибыль выполняет две функции: во-первых, основного источника финансовых ресурсов для расширенного воспроизводства; во-вторых, источника доходов государственного бюджета.
Финансовые ресурсы подразделяются на:
1. централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) - главным источником формирования на макроуровне является национальный доход. На базисе распределения и перераспределения национального дохода образуются централизованные фонды денежных средств
2. децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий) - часть национального дохода формируется и остается в распоряжении предприятий, то есть создаются децентрализованные финансовые ресурсы на микроуровне, которые используются на затраты производства.
Имеются также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.
Финансовые ресурсы государства и предприятий являются непосредственными объектами управления финансами, то есть управления их формированием, использованием и движением денежных потоков.
Все финансовые ресурсы фирмы в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении предприятия, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.
Наличие в достаточном объёме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платёжеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.
2. Охарактеризуйте виды и принципы финансового планирования
Финансовое планирование рассматривают как первоначальную стадию, один из основных методов управления процессами движения денежных средств, нормирования, распределения и перераспределение финансовых ресурсов и капитала.
Финансовое планирование - это система действий по составлению комплекса планов всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Оно является разновидностью управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объёма финансовых ресурсов и капитала, их оптимальное распределение и эффективное использование использования.
Финансовые ресурсы предприятий - это совокупность денежных средств, остающихся (находящихся) в распоряжении предприятия в результате распределения и перераспределения доходов и прибыли.
В ходе финансового планирования устанавливается оптимальное соотношение между материальными и финансовыми ресурсами компании.
Суть финансового планирования:
Финансовое планирование в компаниях тесно связано с планированием их хозяйственной деятельности. Его главной целью является обеспечение рационального соотношения между объёмом, темпами увеличения производства и финансовыми ресурсами организации, а также между кредитными и собственными ресурсами, которые направлены на расширение производства.
Финансовое планирование осуществляется путём составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов которые напрямую зависят от специфики планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса.
Финансовые планы бывают трёх видов:
· Долгосрочные - разработка стратегических изменений движения финансовых потоков предприятия и определение ключевых основных финансовых параметров его развития организации; определяются и разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков
· Текущие - все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяется конкурентоспособность организации и влияния финансовых потоков на производство в текущем периоде;
· Оперативные - включают в себя краткосрочные тактические действия -- составление налогового и платёжного календаря, а также кассового плана на короткий период (неделя, декада, месяц).
Цели финансового планирования
Финансовое планирование направлено на решение таких основных задач:
1. Нахождение резервов увеличения доходов предприятия и способов их привлечения.
2. Эффективное использование финансов, определение самых рациональных направлений развития компании, которые обеспечат в планируемом периоде наивысшую прибыль.
3. Согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана предприятия.
4. Обеспечение наилучшего финансового сотрудничества с банками, бюджетом и др.
5. Определение соответствия между потребностью в финансовых ресурсах и их наличием в компании,
6. Выбор действенных источников формирования финансов и их прибыльного использования.
Принципы финансового планирования
Финансовое планирование предприятий основывается на таких принципах:
1. Определение и выделение приоритетов. Данный принцип упрощает процесс финансового планирования и заключается в определении самых значимых связей и зависимостей, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющихся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.
2. Прогнозирование. Суть этого принципа заключается в определении состояния как внешней, гак и внутренней, экономической, финансовой среды организации путём систематического анализа основных факторов экономических показателей. Качество прогноза определяет и качество финансового плана.
3. Обеспечение финансовой безопасности. Это учёт всех рисков, связанных с принятием тех или иных финансовых решений а также возможности исключения или уменьшения рисков.
4. Оптимизация. Этот принцип определяется выбором оптимальных направлений использования финансов. В соответствии сданным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов
Означает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных планируемых вариантов; целевой направленности и интегрированности в общую систему планирования (управления) и подчинения миссии и общей стратегии развития организации -- означает необходимость четкой формулировки миссии организации, определение ее стратегических целей, а также примат стратегического планирования над текущим и оперативным планированием;
5. Координация и интеграция. Это учёт интеграции всех сфер деятельности предприятия. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организаций. Финансовые планы отдельных подразделений организации должны разрабатываться в тесной взаимоувязке. Например, финансовые планы цехов основного производства должны быть увязаны с финансовыми планами транспортного, ремонтного, энергетического и складского хозяйства. Любые изменения в финансовых планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и одновременность -- ключевые черты координации финансового планирования в организациях.
6. Упорядочение. Данный принцип заключается в создании общего единого порядка действий всех работников и подразделений организации.
7. Контроль. Возможность финансового планирования обеспечить и наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.
8. Документирование. Принцип, основывающийся на документированном представлении финансовой и хозяйственной деятельности организации.
Процесс финансового планирования
Финансовое планирование организации происходит в несколько этапов.
1 Выполняется анализ финансового состояния компании.
2. Составление бюджетов и прогнозных калькуляций.
3. Определяется общая потребность организации в финансовых ресурсах и выполняется прогнозирование источников финансирования.
4. Разработка эффективной системы управления и контроля.
5. Разработка процедуры внесения коррективов в составленные планы. (Является завершающим этапом финансового планирования)
3. Задача
Рассчитайте норматив оборотных средств по торговой организации на IVкв. планируемого года и определите изменение норматива по сравнению с IVкв. прошлого года, используя следующие данные:
-розничный товарооборот на IV кв. 15000 руб.
-уровень дохода от реализации 28,5%
- уровень транспортных расходов 0,5%
-норматив запасов
-товары 21 день
-денежные средства 1 день
-прочие активы 9000руб.
- норматив оборотных средств IV кв. прошлого года 1500 руб.
Решение:
Потребность в оборотных средствах включает потребность для финансирования товарных запасов, в нормируемых денежных средствах и прочих товарно-материальных ценностей
1. Определим удельный вес себестоимости.
Ус/с = 100-Уд+Утр,
где Уд - уровень дохода от реализации, %,
Утр - транспортные расходы в % к товарообороту.
Ус/с= 100-28,5+0,5= 72.0%
2. Определим товарооборот по себестоимости (РТОс/с)
РТОс/с= РТО4кв* Ус/с/100,
Где РТО4кв - розничный товарооборот на 4 квартал.
РТОсс= 15000*72/100=10800 руб.
3. Определим потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов
Птз = РТОссДЧНтз,
где Д - количество дней в периоде,
Нтр - норматив товарных запасов, дней
Птз= Ч1=120
4. Определим потребность в нормируемых денежных средствах
Пдс= РТОссДЧНдс,
где Ндс - норматив денежных средств, дней
Пдс= Ч21 = 2520 руб.
5. Общая потребность в оборотных средствах (Побс) по торговой организации на 4 квартал планируемого года
Побс = Пдс +Птз+ Ппа
Где Ппа - потребность оборотных средств в прочих активах.
Побс= 2520+120+9000=11640 руб.
6. Определим изменения потребности в оборотных средствах
? Побс= П1-П0
?Побс= 11640-1500=10040 руб.
Ответ: общая потребность в оборотных средствах по торговой организации на 4 квартал планируемого года составляет 11640 руб. Соогласно расчётам торговой организации необходимо привлечь заёмных источников финансирования оборотных средств в 4 квартале планируемого года на сумму 10040 руб..
Список используемой литературы:
1. Финансы и кредит : учеб. пособие для подгот. к экзаменам / Л.Г. Колпина [и др.] ; под. Ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. - Минск : Современная школа, 2011.-352 с.
2. Финансы и кредит : учеб. пособие / Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.Л. Тарасевич и др.; Под. ред. М.И. Плотницкого.- Мн.: Книжный дом; Мисанта, 2005.-336с.
3. ФИНАНСЫ И КРЕДИТ: Учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений / Л.В. Галяпина, Т.М. Трусмкова, - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. А. Б. Мельниченко. - М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и КО», 2002.- 352 с.
4. Финансовый контроль и аудит: Учеб. пособие / М. С. Шидловская. - Мн.: Выш. шк., 2001.-495 с.
5. Финансы и кредит : учеб. пособие / С. В. Загоротников. - 2-е изд., стер.- Москва : Издательство «Омега -Л», 2008. - 288 с. - (Библиотека высшей школы). - ISBN 978-5-370-00910-5.
6. Финансы и кредит во внешнеэкономической деятельности : учеб. пособие / Н.А.Еремеева.- Минск: Выш. шк. 2012.- 288 с.
7. Финансы и финансовый рынок : ответы на эзаменац. Вопр. / Н. А. Теплякова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск : ТетраСистемс, 2012.- 224 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Источники формирования финансовых ресурсов. Влияние источников финансовых ресурсов на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Развитие источников финансовых ресурсов и деятельности в их отношении финансовых служб в рыночных отношениях.
курсовая работа [43,9 K], добавлен 06.03.2008Принципы финансового механизма хозяйствующего субъекта. Сущность и значение финансовых ресурсов предприятия. Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов. Источники формирования и использование финансов предприятия.
курсовая работа [36,9 K], добавлен 19.07.2010Понятие финансовых ресурсов организаций, их источники и виды. Механизм формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций и повышение его эффективности. Роль финансовой политики в системе стратегического управления компанией.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 04.10.2015Сущность и функции финансов, состав и источники финансовых ресурсов предприятия. Роль финансового менеджмента в условиях рыночной экономики. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия, совершенствование управления финансовыми ресурсами.
дипломная работа [67,1 K], добавлен 27.06.2010Понятия финансовых ресурсов, их классификация. Источники формирования финансовых ресурсов организаций. Анализ структуры и динамики собственных, привлеченных, заемных источников финансовых ресурсов, используемыех предприятием в процессе функционирования.
курсовая работа [59,3 K], добавлен 04.05.2012Общая характеристика и источники формирования финансовых ресурсов организации в современных условиях, их роль в производственной деятельности. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов и денежных средств ОАО "Чебоксарский агрегатный завод".
курсовая работа [782,2 K], добавлен 13.01.2010Сущность и структура финансов коммерческих организаций, их назначение в деятельности данных учреждений, влияние на устойчивость и платежеспособность. Состав собственных финансовых ресурсов коммерческих организаций, источники и порядок их формирования.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 10.01.2011Понятие финансов. Финансы предприятия. Функции финансов предприятия. Структура финансовых ресурсов на предприятии. Основные фонды. Оборотный капитал. Источники формирования финансовых ресурсов. Собственные капитал. Заемный капитал. Стоимость капитала.
реферат [27,3 K], добавлен 15.12.2004Состав, источники и функции финансовых ресурсов организаций. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов ОАО "Минский маргариновый завод". Оценка показателей хозяйственной деятельности: финансовая устойчивость, ликвидность, рентабельность.
дипломная работа [956,6 K], добавлен 02.05.2015Анализ теории формирования и использования финансовых ресурсов предприятий и разработка методических рекомендаций по их совершенствованию. Основные источники, направления и механизмы эффективной работы финансовых ресурсов субъектов хозяйствования РФ.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 17.02.2012Каким образом можно снизить суммы выплачиваемых налогов при расчете чистой прибыли организации. Основные источники финансовых ресурсов предприятия. Классификация затрат на постоянные и переменные. Основные виды анализа финансового состояния предприятия.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 29.06.2015Сущность и формирование финансовых ресурсов: собственных, заемных и привлеченных. Значение финансового планирования для эффективной деятельности предприятий. Анализ финансовой устойчивости предприятия питания на примере клуба-ресторана "Неформал".
курсовая работа [89,4 K], добавлен 13.07.2011Структура, состав и источники формирования финансовых ресурсов предприятия. Привлечение финансовых ресурсов в качестве долгосрочных и краткосрочных займов. Поступление денежных средств от кредитных учреждений, мобилизация ресурсов на финансовом рынке.
реферат [31,1 K], добавлен 02.02.2015Понятие, источники и рост финансовых ресурсов, их отличие от финансовых фондов. Функции финансовых ресурсов как проявление их сущности, распределение и источники финансирования. Изучение механизма управления финансами на предприятии на примере КГКП "КДП".
курсовая работа [54,6 K], добавлен 28.09.2010Сущность финансовых ресурсов, эффективность их использования и основные источники формирования на примере OAO "Славянка". Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [104,7 K], добавлен 07.01.2014Рациональное использование финансовых ресурсов. Экономическая сущность и порядок формирования финансовых ресурсов. Получение прибыли и амортизационные отчисления. Анализ наличия и движения финансовых ресурсов предприятия. Анализ амортизационного фонда.
дипломная работа [498,1 K], добавлен 04.07.2011Основные элементы и уровни финансовых ресурсов государства. Воздействие финансовых ресурсов на темпы экономического развития. Основные направления совершенствования финансовых ресурсов в условиях РБ. Денежная система и уровень жизни населения.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.07.2008Понятие и структура государственного бюджета. Сущность финансовых ресурсов, их структура и источники формирования на микроуровне и макроуровне. Денежные фонды специального целевого назначения. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия.
реферат [49,1 K], добавлен 21.04.2009Финансовые ресурсы. Источники финансовых ресурсов-уставный капитал, прибыль, амортизационные отчисления. Капитал как часть финансовых ресурсов. Кругооборот капитала. Формирование финансовых ресурсов. Система прибылей и доходов. Себестоимость продукции.
контрольная работа [29,5 K], добавлен 13.10.2008Характеристика финансовых ресурсов предприятий и теоретические основы анализа их формирования и эффективного использования. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО СХП "Подгорное" и прогнозирование финансового состояния предприятия.
дипломная работа [321,6 K], добавлен 26.12.2012