Методология и стратегия финансового обеспечения развития жилищно-коммунального хозяйства России

Размещено на http://www.allbest.ru

3

На правах рукописи

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

МЕТОДОЛОГИЯ И СТРАТЕГИЯ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИИ

08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"

Каменева Екатерина Анатольевна

Саратов 2009

Работа выполнена на кафедре финансов Саратовского государственного социально-экономического университета.

Научный консультант:

- д-р экон. наук, профессор Барулин Сергей Владимирович

Официальные оппоненты:

- д-р экон. наук, профессор Черкасов Василий Евдокимович

- д-р экон. наук, профессор Фомин Павел Алексеевич

- д-р экон. наук, профессор Казак Александр Юрьевич

Ведущая организация:

- Волгоградский государственный университет

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Саратовского государственного социально-экономического университета.

Ученый секретарь диссертационного С.М.Богомолов

совета, д-р экон. наук, профессор

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В настоящее время особую социально-экономическую значимость приобретает проблема эффективного финансового обеспечения жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) в рамках реформы местного самоуправления, нового жилищного законодательства и в процессе внедрения новых отраслевых механизмов хозяйствования. жилищный коммунальный финансовый государственный

Становление рынка жилья и жилищно-коммунальных услуг в России - одно из наиболее сложных направлений социально-экономического реформирования. В течение многих лет ЖКХ формировалось как сложная, многоотраслевая система в условиях централизованного управления, охватывающая более 30 различных видов деятельности. На сегодняшний день ЖКХ включает в себя более 5,2 тыс. организаций с численностью работающих в них более 4,2 млн. чел. Стоимость основных фондов отрасли достигает 14% общей стоимости основных фондов страны. Россия, как страна с высоким уровнем урбанизации (более 70% населения проживает в городах), имеет жилищный фонд и коммунальную инфраструктуру, по своему масштабу составляющие весомую долю в национальном богатстве, однако, их состояние не соответствует технологическому и экономическому потенциалу страны.

Несмотря на шестнадцатилетний опыт нововведений в ЖКХ, до сих пор не завершено формирование рыночных отношений и реформирование финансов в силу системных причин: неэффективного управления, дотационности отрасли и тяжелого финансового положения ее муниципальных предприятий, несовершенной тарифной политики, высоких затрат и отсутствия экономических стимулов снижения издержек, связанных с оказанием жилищных и коммунальных услуг, неразвитости конкурентной среды и договорных отношений, высокой степени износа основных фондов (более 60%), больших потерь энергии, воды и других ресурсов.

Выступив на начальном этапе экономических реформ в роли своеобразного амортизатора социальных последствий либерализации цен, жилищно-коммунальная сфера России постепенно превратилась в источник угроз для социального и экономического развития страны. Особо остро необходимость решения вышеперечисленных проблем встает в свете проведения финансовой политики перехода населения на оплату стопроцентной стоимости жилищно-коммунальных услуг и постепенного сокращения на этой основе бюджетного финансирования отрасли, что фактически означает переложение бремени недофинансирования ЖКХ на основного потребителя жилищно-коммунальных услуг - население. В то же время, незаменимость для потребителей и высокая неэластичность спроса на жилищно-коммунальные услуги и низкая платежеспособность населения, отсутствие права выбора услуг по качеству и количеству придает монопольный оттенок проводимой реформе и существенно ущемляет права потребителей.

Реформа инфраструктурных отраслей российской экономики - одна из наиболее важных задач социально-экономического развития страны. Здесь особенно остро сталкиваются рыночные и административные подходы, трудно найти компромисс между экономической целесообразностью и социальной необходимостью. Постоянная, на протяжении последних лет, деградация сферы ЖКХ и ее основных фондов, возрастающие риски катастрофических вариантов развития событий в коммунальном секторе ставят общество и государство перед необходимостью принятия кардинальных решений по эффективному финансовому обеспечению и финансовому оздоровлению отрасли. Надежное и эффективное функционирование финансов жилищно-коммунального сектора экономики жизненно важно для страны, поэтому при реформировании и развитии ЖКХ требуется в высшей степени ответственный подход к выявлению, формулированию и решению имеющихся финансовых проблем с учетом специфики этого сектора экономики.

Вышеуказанные обстоятельства обусловливают актуальность темы настоящего диссертационного исследования, в котором на основе комплексного и системного подходов предлагается решение проблемы финансового обеспечения ЖКХ, в том числе, на основе формирования и развития рыночных отношений в отрасли.

Степень разработанности темы диссертационного исследования. Несмотря на свою актуальность, проблема эффективного финансового обеспечения ЖКХ, а также формирования и реализации целесообразной государственной финансовой политики на местах в теоретическом, методологическом и организационном аспектах далека от своего полного разрешения.

Основой теории и методологии финансового обеспечения исследуемой отрасли выступает общая теория финансов. Поэтому методологической базой при разработке исследуемых проблем послужили научные труды в области теории финансов таких экономистов, как С.В. Барулин, Э.А. Вознесенский, А.Г. Грязнова, Л.А. Дробозина, А.Ю. Казак, Т.М. Ковалева, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Б.М. Сабанти, В.И. Самаруха и др.

Проблемы теории финансов организаций, ценообразования и бюджетирования широко представлены в работах В.В. Ковалева, И.В. Липсица, Д.С. Молякова, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, В.П. Савчука, П.А. Фомина, В.Е. Черкасова, А.В. Якуниной.

Вопросами государственного регулирования и реализации эффективной государственной финансовой поддержки экономики России успешно занимались С.Б. Ефимова, А.М.Лавров, А.В. Улюкаев, Ю.В. Федорова, Е.А. Черныш, М.Н. Яндиев, Л.И. Якобсон и др.

В экономической литературе различные теоретические аспекты финансового оздоровления экономики России и ее отраслей, в том числе ЖКХ, рассматривались в трудах В.В. Бочарова, О.Б. Веретенниковой, А.И. Гончарова, Е.В. Маркиной, Д.С. Молякова, В.Е. Леонтьева и др. Прикладным вопросам функционирования экономики и финансов ЖКХ, в частности, привлечению инвестиций, совершенствованию тарифной политики, оплаты жилищно-коммунальных услуг и субсидирования населения, значительное внимание уделялось в работах А.А. Аболина, Т.Т. Авдеевой, Д.П. Гордеева, И.П. Маликовой, И.Г. Минц, С.Б. Сиваева, М.В. Терентьевой, М.А. Ульриха, Ю.В. Филиппова, С.Л. Филимонова, Л.Н. Чернышова и др. Это далеко не полный перечень российских экономистов, исследующих в той или иной степени различные аспекты экономики и финансов ЖКХ.

Учитывая международный характер отдельных проблем реформирования и развития жилищно-коммунального комплекса, а также реализации жилищной политики, в работе были использованы труды зарубежных ученых (K. Davey, T.M. Horvath, M. Lux, G. Peteri).

Однако, чаще всего имеющиеся научные исследования посвящены экономико-правовым вопросам реформирования и управления жилищно-коммунальным комплексом, а проблема финансового обеспечения отрасли в рамках единой стратегии на основе комплексного совершенствования всей системы финансовых отношений разработана очень слабо. Нуждаются в разработке вопросы методологического и методического обеспечения тарифной политики и ценообразования, формирования устойчивой финансовой базы предприятий ЖКХ, государственной финансовой поддержки, привлечения инвестиций и другие аспекты финансового реформирования и развития отрасли в целом. Не менее остро стоят проблемы поиска альтернативных небюджетных источников финансирования ЖКХ, а также действенных адекватных финансовых механизмов развития исследуемой отрасли.

Таким образом, недостаточная степень разработанности проблемы подтверждает актуальность темы исследования и необходимость ее теоретического, методологического и практического развития, что предопределило цель, задачи и структуру работы.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка эффективной системы финансового обеспечения жилищно-коммунального хозяйства России на основе разработки методологии и стратегии финансового механизма развития ЖКХ, а также методического обеспечения тарифной политики и ценообразования, финансового оздоровления, бюджетного финансирования и привлечения частных инвестиций на основе развития рыночных отношений в ЖКХ.

Для достижения цели в процессе исследования были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть специфику жилищно-коммунальной услуги как объекта финансовых отношений в условиях реформирования и развития ЖКХ;

- выделить и дополнить субъектный состав финансовых отношений в исследуемой сфере;

- раскрыть сущность и определить место финансов жилищно-коммунальной сферы в общей системе финансовых отношений;

- исследовать специфику организации отраслевых финансовых потоков в системе договорных отношений в ЖКХ;

- обобщить и классифицировать финансовые риски управляющего субъекта в ЖКХ, предоставить рекомендации по их минимизации;

- рассмотреть содержание и эволюцию финансовой политики в ЖКХ;

- разработать методологические основы и структуру, определить специфику финансового механизма ЖКХ;

- проанализировать особенности ценообразования и тарифной политики в отрасли и на этой основе разработать методологические подходы к ценообразованию на жилищные услуги и тарифной политике в коммунальной сфере;

- выявить проблемы реализации реформы ЖКХ и определить пути их устранения;

- разработать механизм государственной финансовой поддержки ЖКХ и направления его совершенствования;

- дать характеристику понятия стратегии финансового оздоровления применительно к жилищно-коммунальному комплексу;

- разработать механизмы развития государственно-частных партнерств в коммунальной сфере как важнейшего механизма привлечения инвестиций;

- предложить к внедрению эффективную систему финансирования, кредитования и инвестиций в развитие жилищно-коммунальной сферы;

- разработать методическое обеспечение расчета платы за найм жилого помещения в многоквартирных домах;

- разработать методические подходы к установлению (расчету) платы за жилищные услуги (содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме);

- обобщить, конкретизировать и дополнить организационно-методические основы финансирования капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

Предмет исследования. Предметом диссертационного исследования являются денежные отношения, возникающие в процессе осуществления финансового обеспечения ЖКХ, ценообразования жилищно-коммунальных услуг, формирования и использования отраслевых финансовых ресурсов и доходов.

Объект исследования. Объектом исследования являются финансы жилищно-коммунальной сферы в целом и организаций, участвующих в обслуживании многоквартирных домов и предоставлении коммунальных услуг населению.

Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов в области экономической теории, теории государственных и муниципальных финансов, теории финансов организаций и бюджетирования, методологии ценообразования, финансового оздоровления предприятий, практики функционирования и реформирования финансовых отношений в жилищно-коммунальной сфере. Среди них особое место занимают научные разработки Института экономики города, Центра муниципальной экономики и Министерства регионального развития РФ и др.

В работе широко использовались программные документы, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и субъектов Федерации в области финансов, государственных (муниципальных) расходов, финансовой политики, реформирования ЖКХ и реализации жилищной политики, организации местного самоуправления.

Методологической основой исследования выступили системный и диалектический методы познания, раскрывающие возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности. При исследовании финансов жилищно-коммунальной сферы использовались также общенаучные методы научной абстракции, моделирования, анализа и синтеза, группировки и сравнения.

Информационной базой исследования послужили: законодательные федеральные акты и нормативные правовые акты Министерства регионального развития РФ и Министерства финансов РФ; законы и решения органов представительной и исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления Саратовской области и других субъектов по вопросам реформирования и развития ЖКХ, осуществления отраслевого государственного регулирования и государственной финансовой поддержки отрасли, организации местного самоуправления; методические и инструктивные документы, статистические материалы федерального и регионального уровня; аналитические материалы комитетов законодательной власти различных уровней; обзорные, справочные данные и результаты исследований отечественных и зарубежных специалистов, опубликованные в периодической печати и сети Интернет, технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятий и организаций ЖКХ, а также собственные расчеты автора.

Научная новизна диссертационного исследования в целом состоит в разработке авторской концепции финансового обеспечения развития жилищно-коммунального хозяйства России, включающей методологию, стратегию и механизмы финансового обеспечения дальнейшего реформирования отрасли, ориентированные на развитие рыночных отношений.

1. Раскрыта специфика современного рынка жилищно-коммунальных услуг, финансовых отношений в ЖКХ, в том числе:

- дана системная характеристика жилищно-коммунальных услуг (работ) как объекта рыночных отношений и отношений финансового обеспечения ЖКХ, представляющих собой деятельность, имеющую и/или не имеющую материального воплощения, основанную на взаимодействии производителей и потребителей услуг (работ) по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома, реализации холодного и горячего водоснабжения, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению в рамках управления многоквартирным домом;

- обосновано отнесение жилищных услуг к категории смешанного клубного блага и коммунальных услуг - к категории смешанного специфического блага, что предложено учитывать при для разработке методологии и финансовых механизмов государственного регулирования, развития рыночных и финансовых отношений в исследуемой сфере;

- определен субъектный состав рынка жилищно-коммунальных услуг и финансовых отношений в жилищно-коммунальной сфере: органы публичной власти, потребители, управляющие субъекты, жилищные и ресурсоснабжающие организации, финансовые посредники.

2. Систематизированы, дополнены, уточнены и сведены в единый комплекс теоретические и организационно-методологические основы финансов жилищно-коммунальной сферы:

- раскрыто содержание понятия финансов ЖКХ как совокупности денежных отношений, связанных с движением финансовых ресурсов в публично-правовой и частноправовой формах, с формированием и использованием на этой основе доходов управляющих субъектов отрасли для обеспечения бесперебойного обслуживания многоквартирных домов, включая предоставление коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома;

- разработаны в комплексе организационные основы функционирования финансовых отношений в ЖКХ с учетом его отраслевой, организационно-правовой и социально-экономической специфики;

- предложена развернутая схема финансовых потоков в ЖКХ с учетом особенностей построения договорных отношений на современном этапе;

- для целей повышения эффективности управления финансовыми потоками в жилищно-коммунальной сфере разработаны и предложены к внедрению на региональном уровне методологические подходы формирования отраслевого бюджета ЖКХ, включающего в себя всю совокупность средств, аккумулируемых и перераспределяемых в отрасли;

- выделены и классифицированы организационно-финансовые риски управляющего субъекта в ЖКХ, возникающие при взаимодействии с жильцами (собственниками и нанимателями жилья), с органами местного самоуправления и с ресурсоснабжающими организациями; даны рекомендации по их минимизации и/или нейтрализации.

3. Разработаны методологические основы финансовой политики и финансового механизма ЖКХ, в частности:

- раскрыта сущность финансовой политики в жилищно-коммунальной сфере как совокупности стратегических и тактических мер и действий государства и организаций по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для бесперебойного и качественного предоставления жилищно-коммунальных услуг населению; определены приоритетные направления финансовой политики дальнейшего развития ЖКХ России;

- дана развернутая характеристика финансового механизма ЖКХ как системы форм, методов и инструментов аккумуляции финансовых ресурсов и финансирования расходов на предоставление жилищно-коммунальных услуг, определены поэлементная структура финансового механизма ЖКХ, методологические и методические подходы к использованию его элементов в целях управления финансовыми потоками отрасли;

- на основе ценностного подхода получил развитие "регулируемый ценностный подход" к формированию цен и тарифов в исследуемой отрасли, обеспечивающий переход от финансирования затрат предприятий и организаций ЖКХ к приобретению качественной жилищно-коммунальной услуги;

- сформулированы основополагающие принципы тарифной политики (своевременности и полноты бюджетного финансирования, оптимизации интересов, последовательности и прогнозируемости изменения тарифов, открытости, объективности) и предложены методические подходы к формированию тарифов в коммунальной сфере, предполагающие фиксирование в структуре тарифа порога рентабельности;

4. Разработаны основы и приоритеты стратегии финансового оздоровления и развития жилищно-коммунального комплекса, а также рыночно-ориентированные механизмы ее реализации, в частности:

- выявлены и систематизированы проблемы реализации реформы ЖКХ и определены пути их устранения;

- разработан механизм государственной финансовой поддержки жилищно-коммунального комплекса с учетом компетенций различных уровней власти, включающий в себя финансовое обеспечение в виде финансирования, кредитования и инвестирования, а также финансового регулирования в рамках тарифной политики и налогообложения;

- применительно к ЖКХ конкретизировано содержание понятия стратегии финансового оздоровления, как комплекса мер по укреплению финансового состояния организаций отрасли путем восстановления их утраченной платежеспособности и поддержания ее на должном уровне на основе повышения эффективности государственного регулирования и бюджетного финансирования, привлечения частных инвестиций для полноценного финансового обеспечения управления многоквартирными домами и предоставления высококачественных жилищно-коммунальных услуг;

- определены приоритеты финансового оздоровления муниципальных предприятий ЖКХ: обеспечение полноты и своевременности бюджетного финансирования; прекращение бюджетного дотирования муниципальных предприятий; сокращение дебиторско-кредиторской задолженности муниципальных предприятий путем проведения ее полномасштабной инвентаризации и реструктуризации; стимулирование повышения инвестиционной привлекательности отрасли путем изменения формы собственности ее предприятий; создание адекватной финансово-правовой среды для взаимодействия власти и бизнеса в коммунальном секторе; создание условий для внедрения на практике методов жилищного финансового менеджмента на основе пообъектного учета расходов и рационального ресурсопотребления;

- с учетом зарубежного опыта предложены методологические подходы к привлечению частных инвестиций в коммунальное хозяйство через модель эффективного взаимодействия бизнеса и власти, учитывающей возможности аренды, концессий и приватизации;

- в целях создания благоприятных условий для привлечения инвестиций и повышения эффективности функционирования государственно-частных партнерств предложены альтернативные варианты применения НДС и налога на прибыль, а именно: рекомендовано освобождение инвестора от уплаты НДС на срок осуществления концессионного соглашения, по налогу на прибыль - предусмотреть налоговые каникулы для концессионера на первые 5 лет;

- разработана и предложена к внедрению на региональном (муниципальном) уровне эффективная, рыночно-ориентированная система финансирования, кредитования и инвестиций в развитие ЖКХ с участием органов власти, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков и гарантийного фонда ЖКХ.

5. Разработаны методологические и методические подходы, механизмы и приемы, направленные на создание условий реализации финансовой политики развития ЖКХ, в частности:

- предложены методологические подходы к определению платы за найм жилого помещения с учетом ее дифференциации по категориям зданий, основанные на использовании показателей инвентаризационной стоимости имущества, амортизационных отчислений на реконструкцию и строительство жилищного фонда, арендной платы для нежилых муниципальных помещений;

- разработаны алгоритм и методика расчета стоимости обязательных и дополнительных работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, и на этой основе предложены и рекомендованы к использованию методические подходы (ресурсный, аналогов, индексации) к формированию цен на жилищные услуги;

- определены и систематизированы источники финансирования капитального ремонта общего имущества многоквартирного дома, разработаны методические подходы и приемы по организации его финансирования.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что результаты исследования способствуют расширению методологической базы, необходимой для полного и эффективного финансового обеспечения развития ЖКХ на современном этапе его реформирования. Конкретно это выразилось в раскрытии специфики современного рынка жилищно-коммунальных услуг и отраслевых финансовых отношений; систематизации, дополнении, уточнении и сведении в единый комплекс теоретических и организационно-методологических основ финансов жилищно-коммунальной сферы.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке организационных основ, методических подходов и рекомендаций по построению эффективной системы ценообразования и тарифной политики, бюджетного финансирования, поиска альтернативных небюджетных источников финансирования и привлечения инвестиций на основе государственно-частных партнерств, финансового оздоровления муниципальных предприятий и всей отрасли в целом, содействия финансовому развитию ЖКХ. Разработанные автором методические подходы и предложенные рекомендации могут быть использованы для целей финансового оздоровления и развития ЖКХ при разработке целевых программ реформирования и модернизации жилищно-коммунального комплекса на уровне субъекта РФ и органов местного самоуправления, а также организациями ЖКХ (управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищными кооперативами) при осуществлении деятельности по предоставлению жилищно-коммунальных услуг населению.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные теоретические положения и практические рекомендации исследования докладывались и обсуждались на научных конференциях различного уровня: на научных конференциях в Саратовском государственном социально-экономическом университете по итогам НИР (Саратов, 2005-2008 гг.); на национальной научно-практической конференции "Развитие предпринимательства в сфере жилищно-коммунального хозяйства в РФ" (Саратов, 2005); на III Саратовском областном социальном форуме в секции "Возможности общественной экспертизы и гражданского контроля в жилищно-коммунальной сфере" (Саратов, 2005); на круглом столе "Перспективы развития частного рынка жилищных услуг: возможности и угрозы" (Саратов, 2005); на региональной научно-практической конференции "Инновационное развитие - основа повышения конкурентоспособности региона" (Саратов, 2006); на национальной научно-практической конференции "Современные тенденции развития рыночных механизмов в сфере ЖКХ в РФ" (Саратов, 2006); на национальной научно-практической конференции "Бизнес и общество в системе ЖКХ: теория и практика взаимодействия" (Саратов, 2006); на круглом столе "Методологическое, методическое и нормативно-правовое обеспечение совершенствования бюджетного законодательства на региональном и муниципальном уровнях в условиях реформирования бюджетной сферы РФ" (Волжский, 2006); на I Всероссийском совещании управляющих организаций в жилищной сфере (Москва, 2007); на круглом столе "Экономико-правовые проблемы реформирования ЖКХ" (Москва, 2007); на межвузовской научно-практической конференции "Реализация финансовой, банковской и таможенной политики: современные проблемы экономики и права" (Саратов, 2008).

Теоретические и практические разработки автора также нашли свое отражение в рамках выполнения грантов Президента РФ для поддержки молодых ученых - кандидатов экономических наук и их научных руководителей: 1) "Финансовое реформирование жилищно-коммунального хозяйства" (МК-105.2003.06); 2) "Финансовое оздоровление и привлечение инвестиций в жилищно-коммунальный комплекс (на примере Саратовской области)" (МК-1192.2005.6).

Научное исследование получило апробацию и на международном уровне, при прохождении автором курса "Urban and City Development Strategies in a Globalized World" по приглашению Центрального Европейского Университета (Будапешт, 2004). Здесь был представлен и положительно оценен доклад "Efficiency of local economy: activation of the population in housing-municipal reform process and cooperation with local authorities".

Методические рекомендации диссертанта применялись при реализации проектов с участием некоммерческих организаций и Министерства строительства и ЖКХ Саратовской области, посвященных развитию рынка жилищно-коммунальных услуг и совершенствованию финансовых отношений в исследуемой сфере: "Дом, в котором я живу", при финансовой поддержке Программы технического сотрудничества при Посольстве Канады (2005); "Включайтесь!", при финансовой поддержке Программы Matra Посольства Королевства Нидерландов (2005); "Дом, в котором я живу", при финансовой поддержке Благотворительной организации "Чаритиз Эйд Фаундейшн" (Великобритания) в рамках Программы Поддержки Гражданского Общества "Диалог", финансируемой Американским советом по Международным Исследованиям и Обменам (2006).

Практические результаты научного исследования используются в Министерстве строительства и ЖКХ Саратовской области, а также в деятельности мэрии городского округа Тольятти при разработке методических рекомендаций, нормативно-правовых актов в сфере ЖКХ, целевых программ территориального развития и реформирования жилищно-коммунального комплекса, что подтверждено справками о внедрении.

Основные теоретические положения диссертационной работы используются в качестве учебно-методического материала по курсам "Финансы предприятий (организаций)", "Финансы и кредит" в Саратовском государственном социально-экономическом университете, что также подтверждено справкой о внедрении в учебный процесс.

По теме диссертации опубликована 41 работа общим объемом 73,5 п.л., из них 9 статей в изданиях, рекомендованных ВАК (в объеме 4,5 п.л.).

Структура работы. Работа имеет следующую структуру, определенную логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач:

Введение

I. Теоретический анализ финансов жилищно-коммунального хозяйства

1.1. Жилищно-коммунальная услуга как объект рыночных и финансовых отношений

1.2. Субъектный состав рыночных и финансовых отношений в жилищно-коммунальной сфере

1.3. Сущность и место финансов жилищно-коммунальной сферы в системе финансовых отношений

1.4. Финансовые потоки и финансовые риски в системе договорных отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве

II. Методологические основы финансовой политики и финансового механизма жилищно-коммунального хозяйства

2.1. Содержание и эволюция финансовой политики в жилищно-коммунальном хозяйстве

2.2. Финансовый механизм жилищно-коммунального хозяйства, его структура и специфика

2.3. Ценообразование и тарифная политика в жилищно-коммунальной сфере

III. Методологическое обеспечение и стратегия финансового оздоровления и развития жилищно-коммунального хозяйства

3.1. Приоритетные направления финансовой стратегии развития жилищно-коммунального хозяйства

3.2. Механизм государственной финансовой поддержки жилищно-коммунального хозяйства

3.3. Финансовое оздоровление государственных (муниципальных) предприятий отрасли

3.4. Развитие форм государственно-частного партнерства в коммунальной сфере как финансового механизма привлечения инвестиций

3.5. Формирование эффективной системы финансирования, кредитования и инвестиций в развитие жилищно-коммунальной сферы

IV. Механизмы и методическое обеспечение финансовой политики развития жилищно-коммунального хозяйства

4.1. Методологические подходы к расчету платы за найм жилого помещения

4.2. Методика установления (расчета) платы за жилищные услуги (содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме)

4.3. Финансовое обеспечение капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах

Заключение

Список литературы

Приложения

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Положения диссертационной работы и научные результаты, полученные в процессе исследования, можно условно разграничить на пять групп.

Первая группа проблем связана с исследованием специфики рынка жилищно-коммунальных услуг (работ), в процессе функционирования которого возникают денежные отношения, связанные с финансовым обеспечением ЖКХ.

В процессе изучения жилищно-коммунальных услуг (работ) как объектов рынка и финансовых отношений в ЖКХ были систематизированы и дополнены их специфические свойства, отражающие особенности организации финансовых отношений в отрасли, в частности: получатель услуг - многоквартирный дом; регулярность; однородность; зависимость от местных условий; высокая неэластичность спроса; сочетание различных типов структур рынка; высокая социальная значимость; локальный характер производства и потребления; двойственный характер (для потребителя жилищно-коммунальных услуг важно получить не только ресурсы, выраженные в различных единицах измерения, но и комфорт, связанный с оказанием ему этих услуг).

Таким образом, жилищно-коммунальная услуга (работа) - это деятельность, как имеющая, так и не имеющая материального воплощения, основанная на взаимодействии производителя и потребителя по поводу содержания общего имущества многоквартирного дома, реализации холодного водоснабжения, горячего водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения и отопления в рамках управления многоквартирным домом. Таким образом, жилищно-коммунальные услуги обладают свойствами и услуг, и работ, различаемых российским законодательством, в отличие от правовой практики других развитых стран, где из общего понятия услуги не выделяются работы. Поэтому в диссертации жилищно-коммунальные услуги и работы обозначаются общим термином "услуга". Все выявленные характеристики и особенности жилищно-коммунальных услуг находят свое отражение в специфике финансовых отношений и структуре затрат исследуемой отрасли.

В диссертации отмечена целесообразность определения места жилищно-коммунальных услуг в системе общественных благ, что позволило определить меры и разработать механизмы эффективного государственного вмешательства (регулирования), развития рыночных и финансовых отношений в исследуемой сфере. Все виды жилищно-коммунальной деятельности, направленные на обслуживание населения в многоквартирных домах, обладают неделимостью и неисключаемостью, но не абсолютно, благодаря чему становится возможной индивидуализация предоставления и оплаты услуг. При этом доказывается, что весь спектр жилищно-коммунальных услуг можно отнести к смешанным общественным благам, в том числе, жилищные услуги - к клубным благам, а коммунальные услуги - к специфическим благам (см. рис.1). Доступ к потреблению такого рода смешанных благ ограничен уровнем комфортности дома и условиями договора, заключенными с жильцами на его обслуживание (управление), а также уставными требованиями, если речь идет о товариществе собственников жилья, жилищном кооперативе или ином объединении жильцов.

Централизация коммунального обслуживания приводит к появлению разветвленных и многоступенчатых инженерных сетей, связывающих источники ресурсов и обслуживаемые объекты, а также транспортирующих и распределяющих коммунальные услуги на обслуживаемой территории. Так формируется единая инженерная система, в которую в качестве стадий технологических процессов включаются производство и потребление услуг. Такая жесткая взаимосвязь между производством и потреблением услуг исключает возможность придания этим системам формы частного владения, поскольку в случае их приватизации быт массы людей будет зависеть от интересов одного частного собственника.

Таким образом, монополию коммунальных предприятий следует рассматривать как форму проявления и выражения общественной сущности коммунальной деятельности. Поэтому идея и попытки демонополизации коммунальной инфраструктуры ошибочны, так как при помощи рыночных цен стимулировать повышение эффективности и улучшение качества коммунального обслуживания невозможно. Отнесение жилищно-коммунальных услуг к смешанным общественным благам позволило определить специфику и степень государственного вмешательства в деятельность организаций ЖКХ. Причем, жилищные услуги, являясь клубными благами, предполагают возможность применения рыночных конкурентных механизмов, а также ограничение государственного финансового регулирования деятельности жилищных организаций и управляющих субъектов. Коммунальные услуги, будучи специфическими благами, связываются с невозможностью или неприемлемостью применения конкурентных механизмов, что требует проведения государственной тарифной политики, направленной на сдерживание цен на коммунальные услуги и жесткого регулирования финансовой деятельности коммунальных предприятий.



Размещено на http://www.allbest.ru

3

Рис. 1. Взаимосвязь жилищно-коммунальных услуг, общественных благ, рыночных и нерыночных механизмов

Реформируемая система экономических отношений в ЖКХ предполагает принципиальное изменение, как функций ее участников, так и механизмов их взаимодействия и управления финансовыми потоками. Решая задачи исследования, в работе выделен субъектный состав участников рынка жилищно-коммунальных услуг и финансовых отношений: органы власти, потребители, управляющие субъекты, жилищные и ресурсоснабжающие организации, финансовые посредники.

Органы власти федерального, регионального уровня и органы местного самоуправления играют весомую роль в процессе предоставления жилищно-коммунальных услуг в соответствии с компетенциями, установленными Жилищным кодексом РФ и Федеральным законом №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ". На сегодняшний день органы власти выступают в дуальной роли. Во-первых, как публично-правовые образования, реализующие финансовую политику в сфере ЖКХ, осуществляющие финансовую поддержку населения при оплате жилищно-коммунальных услуг и организаций ЖКХ при их предоставлении. Здесь соответствующие финансовые отношения возникают между бюджетами всех уровней и потребителями при начислении субсидий, а также организациями ЖКХ при субсидировании компенсации разницы в тарифах, финансировании из бюджетов в порядке реализации целевых программ и оказании финансовой помощи. Во-вторых, как собственник жилых помещений в многоквартирных домах, выступающий в качестве наймодателя. Здесь финансовые отношения возникают между управляющим субъектом (ТСЖ, ЖСК, управляющая организация) и бюджетами различных уровней (в зависимости от того, в чьей собственности находится жилое помещение) по поводу оплаты услуг по проведению капитального ремонта общего имущества многоквартирного дома. Средства на капитальный ремонт аккумулируются в соответствующих бюджетах (в зависимости от вида собственника: федеральный, региональный, муниципальный) в виде поступающей платы за найм жилых помещений от нанимателей (прямых потребителей жилищно-коммунальных услуг).

К управляющим субъектам в жилищно-коммунальной сфере мы относим управляющие организации, ТСЖ (ЖСК), иные объединения жильцов. Управляющие субъекты в процессе предоставления жилищно-коммунальных услуг вступают в денежные отношения со всеми участниками:

- с потребителями (жильцами) по поводу сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги;

- с органами власти по поводу бюджетного финансирования;

- с ресурсоснабжающими организациями по поводу оплаты коммунальных ресурсов;

- с обслуживающими организациями по поводу финансирования работ по содержанию и ремонту многоквартирного дома;

- с финансовыми посредниками по поводу открытия и ведения счетов, получения и возврата с процентами кредитов и займов, реализации финансового и аналитического учета.

Потребители (собственники и наниматели) несут бремя расходов на содержание общего имущества. Таким образом, финансовые отношения у собственников/нанимателей помещений и управляющего субъекта (ТСЖ, ЖСК, управляющей организации) или обслуживающей организации возникают по поводу содержания и ремонта общего имущества и предоставления коммунальных услуг. Отличие финансовой ответственности у собственника и нанимателя жилого помещения проявляется только при финансировании работ по капитальному ремонту.

Жилищные организации - это организации ЖКХ, выступающие в качестве подрядчиков и действующие на основании заключенных с управляющим субъектом договоров подряда или возмездного оказания услуг по содержанию и ремонту многоквартирного дома. Коммунальные (ресурсоснабжающие) предприятия выступают в качестве продавцов коммунальных ресурсов управляющему субъекту, действуют на основании заключенных договоров ресурсоснабжения или агентских договоров.

На организацию движения финансовых потоков организаций, оказывающих жилищно-коммунальные услуги (управляющие организации, жилищные и ресурсоснабжающие предприятия), значительное влияние оказывают такие финансовые факторы, как убыточность муниципальных предприятий и малых предприятий отрасли, высокий уровень финансовой взаимозависимости жилищных организаций с предприятиями коммунальной сферы, значительная доля бюджетного финансирования организаций ЖКХ в виде дотаций, субсидий, выделяемых различными уровнями бюджетов, затратный принцип ценообразования. Кроме финансовых факторов, на деятельность и финансовые показатели организаций ЖКХ влияют также качественные характеристики обслуживаемого ими жилищного фонда: уровень благоустройства, тип расселения, форма собственности, долговечность жилищного фонда, капитальность и этажность зданий.

К финансовым посредникам в жилищно-коммунальной сфере можно отнести расчетно-кассовые центры и коммерческие банки, функцией которых является ведение счетов управляющих субъектов, ресурсоснабжающих и жилищных организаций, формирование аналитической и информационной клиентской базы. При наличии специализированных отделов в расчетно-кассовых центрах производится расчет, начисление и выплата субсидий.

Вторая группа исследуемых проблем связана с систематизацией, дополнением, уточнением и сведением в единый комплекс теоретических и организационно-методологических основ финансов жилищно-коммунальной сферы.

Сфера финансов отрасли с учетом особенностей ее экономики может быть определена исходя из сущности финансов как экономической категории. В диссертации поддержана расширительная воспроизводственная концепция финансов, согласно которой любые денежные отношения являются одновременно и финансовыми, а все денежные ресурсы - это финансовые ресурсы, совершающие свое движение в публично-правовой и частноправовой форме. То есть финансы - это "работающие" деньги. В современной экономике происходит сращивание денег и финансов, стирание границ между ними. Финансовые инструменты и механизмы приводят деньги в движение, превращают их в финансовые ресурсы, обеспечивая непрерывность процесса формирования и использования доходов государства, предприятий и домашних хозяйств.

В соответствии с названной концепцией в диссертации разработаны в комплексе организационные основы функционирования финансовых отношений в ЖКХ с учетом его отраслевой, организационно-правовой и социально-экономической специфики, в частности: определено место финансов ЖКХ в общей системе финансов (см. рис. 2), дана характеристика финансовых отношений, возникающих в процессе реализации жилищно-коммунальных услуг населению в многоквартирных домах.

Размещено на http://www.allbest.ru

3

Рис. 2. Финансы жилищно-коммунального хозяйства в общей системе финансов

В результате было дано определение понятия финансов ЖКХ как совокупности денежных отношений, связанных с движением финансовых ресурсов в публично-правовой и частноправовой формах, с формированием и использованием на этой основе доходов управляющих субъектов отрасли для обеспечения бесперебойного обслуживания многоквартирных домов, включая предоставление коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома.

Поскольку в ЖКХ одновременно происходит движение двух встречных денежных потоков - входящих и исходящих финансовых ресурсов (доходов и расходов), постольку принципиальное значение имеет определение размера средств, находящихся в распоряжении ЖКХ. В рамках оценки всей совокупности средств, аккумулированных в отрасли, и мониторинга их дальнейшего перераспределения разработаны и рекомендованы к внедрению на региональном уровне методологические подходы к формированию отраслевого бюджета ЖКХ для эффективного управления финансовыми потоками.

Региональный бюджет ЖКХ - это финансово-экономический план ЖКХ на территории субъекта РФ, состоящий из параметров экономических показателей всех доходов, аккумулированных в отрасли (в том числе, бюджетного финансирования, платежей населения, средств организаций), а также расходов на оказание жилищно-коммунальных услуг населению в многоквартирных домах. Бюджет ЖКХ формируется с целью достижения баланса доходов и расходов отрасли ЖКХ на территории субъекта РФ, в том числе по расчетным периодам, полноты и своевременности финансового обеспечения функционирования всей отрасли в целом, а также для построения эффективных межбюджетных отношений.

Несмотря на преимущества бюджетирования, его реализация пока ограничена, в том числе из-за правовой и методологической непроработанности. Поэтому на федеральном и региональном уровне необходимо утвердить постановлением Правительства Положение о бюджете ЖКХ, чтобы практика его формирования и использования была внедрена повсеместно. Жилищно-коммунальный бюджет должен состоять из трех частей и следующих показателей:

1. Смета доходов и расходов:

- стоимость жилищно-коммунальных услуг (установленный предельный уровень, средняя стоимость), руб./кв.м;

- объем оказанных жилищно-коммунальных услуг, руб.

- средства, начисленные потребителям, руб.;

- средства, фактически полученные от потребителей, руб.;

- бюджетное финансирование (субсидии гражданам, субсидии организациям, найм), руб.;

- затраты управляющего субъекта на предоставление жилищно-коммунальных услуг (по каждой услуге), руб.;

- дебиторская и кредиторская задолженность, руб.

2. Обоснование сметных назначений:

- жилищный фонд, кв.м.;

- количество многоквартирных домов, шт.;

- плановое и фактическое потребление: вывоз твердых бытовых отходов, тыс. куб. м.; теплоэнергия, тыс. Гкал; водоснабжение, тыс. куб. м.; водоотведение, тыс. куб.м.; газоснабжение, тыс. куб.м.; электроснабжение, тыс. кВт/ч.

- нормативы потребления, ед.;

- рост тарифов в отчетном году (в т.ч. на содержание жилья, на коммунальные услуги), %;

- рост тарифов в следующем году, (в т.ч. на содержание жилья, на коммунальные услуги), %.

3. Текстовая программная часть, включающая мероприятия по оптимизации управления финансовыми ресурсами. Этот раздел должен связать финансовую (сметную) часть бюджета со стратегией развития отрасли, что позволит реализовать программно-целевой подход к финансовому обеспечению ЖКХ.

Формирование и использование бюджета ЖКХ позволит:

- систематизировать всю имеющуюся организационно-управленческую и финансовую отраслевую информацию;

- оценить всю совокупность отраслевых денежных средств (доходы и расходы ЖКХ);

- оценить эффективность финансового обеспечения и управления финансовыми средствами в ЖКХ;

- прогнозировать будущие изменения;

- реализовать возможность консолидации бюджетов ЖКХ - для оценки финансового состояния всей отрасли России в целом и принятия объективных решений (на федеральном уровне) об увеличении или уменьшении бюджетного финансирования отрасли;

- на основе информационно-аналитической информации бюджета ЖКХ разрабатывать целевые программы развития отрасли на федеральном, региональном и местном уровнях.

Значительная роль в системе финансов ЖКХ отведена финансам управляющих субъектов, осуществляющих деятельность по управлению многоквартирными домами. Управление многоквартирными домами по своим отраслевым характеристикам связано с предоставлением услуг по текущему обслуживанию жилищного фонда. Именно для обеспечения реализации данных услуг управляющие субъекты образуют и используют финансовые ресурсы, формируют доходы и осуществляют расходы.

Входящие финансовые потоки управляющего субъекта включают в себя оплату жилищно-коммунальных услуг потребителями, дотации, субсидии, субвенции из бюджета на покрытие разницы в тарифах в связи с государственным регулированием цен, в связи с реализацией мер социальной защиты и финансированием различных целевых программ. Их исходящие финансовые потоки составляют финансирование работ по содержанию и ремонту жилищного фонда, а также финансовое обеспечение процесса предоставления коммунальных услуг; уплату налогов (рис.3).



Размещено на http://www.allbest.ru

3

Рис. 3. Финансовые потоки в жилищно-коммунальной сфере

Основанием к возникновению финансовых потоков в ЖКХ является договор, заключенный между собственником (нанимателем) помещений, организацией-поставщиком (жилищная, ресурсоснабжающая организация) и управляющим субъектом (ТСЖ, ЖСК, управляющая организация). Учитывая слабую разработанность и противоречивость существующих на сегодняшний день договорных отношений в ЖКХ России, предложена развернутая схема финансовых потоков в ЖКХ в рамках договорных отношений (рис. 4).

Размещено на http://www.allbest.ru

3

Рис. 4. Финансовые потоки в ЖКХ в рамках договорных отношений

Движение финансовых потоков сопряжено с многочисленными рисками, которые необходимо учитывать при управлении финансовыми потоками. Все организационно-финансовые риски ТСЖ, ЖСК или управляющей организации по источнику финансирования можно условно разделить на финансовые риски, возникающие: при взаимодействии с жильцами (собственниками и нанимателями жилья), при взаимодействии с органами местного самоуправления и при взаимодействии с ресурсоснабжающими организациями (рис. 5).

Организационно-финансовые риски в ЖКХ классифицируются также на общие риски, которые оказывают свое влияние, в том числе и на исследуемую сферу (риск снижения платежеспособности населения, политические риски, риск финансового кризиса, инфляционный риск), и специфически риски, присущие непосредственно ЖКХ (риск неплатежей населения, риски непредвиденных расходов, риск бюджетных неплатежей, риск банкротства, риск списания средств со счетов управляющего субъекта в счет погашения дебиторской задолженности). В диссертации подробно описаны вышеназванные риски, также даны рекомендации по их минимизации и/или нейтрализации.



Размещено на http://www.allbest.ru

3

Рис. 5. Содержание и виды организационно-финансовых рисков управляющего субъекта в жилищно-коммунальной сфере

Третья группа проблем связана с разработкой методологических основ финансовой политики и финансового механизма ЖКХ.

Раскрыта сущность финансовой политики в жилищно-коммунальной сфере как совокупности стратегических и тактических мер и действий государства и организаций по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для бесперебойного и качественного предоставления жилищно-коммунальных услуг населению. Определены приоритетные направления дальнейшего развития ЖКХ, в частности: создание эффективной системы тарифного регулирования, повышение эффективности государственной финансовой поддержки, финансовое оздоровление муниципальных предприятий, формирование эффективной системы финансирования, кредитования и инвестиций в рамках финансового механизма ЖКХ. Финансовый механизм ЖКХ определен как система форм, методов и инструментов аккумуляции финансовых ресурсов и финансирования расходов на предоставление жилищно-коммунальных услуг. Дана характеристика его функциональных элементов (финансовое планирование, финансовое обеспечение, регулирование и финансовый контроль), а также методов и инструментов, определены методологические и методические подходы к использованию этих элементов в целях управления финансовыми потоками отрасли (рис. 6).

Рис. 6. Структура финансового механизма ЖКХ

Вопросы совершенствования финансовых отношений и финансового обеспечения ЖКХ для его дальнейшего реформирования и развития во многом зависят от эффективности ценообразования на жилищно-коммунальные услуги.

Общепринятым сейчас подходом к ценообразованию в жилищно-коммунальной сфере является затратное ценообразование, основанное на традиционно сложившемся понимании тарифа как суммы установленных нормативных затрат по соответствующей структуре и нормативной рентабельности, что является основанием для включения неэффективных затрат и, как следствие, завуалированного роста тарифов. В современных условиях потребительная стоимость жилищно-коммунальной услуги оторвана от реальной. В результате нерациональной тарифной политики практически все финансовые риски и издержки организаций ЖКХ ложатся на конечного потребителя. Фактически, потребитель оплачивает расходы предприятия, а не цену услуги.

...