Концепция финансовой устойчивости в системе финансового менеджмента банка

Рис. 6. Классификация функциональных стратегий, входящих в финансовую стратегию банка

Как показал анализ научных источников, в практике ведения банковского бизнеса недостаточно исследованы методы принятия стратегических решений на основе матричного подхода, что позволило в диссертационном исследовании обосновать и предложить вариант выбора финансовой стратегии банка на основе матрицы финансовых стратегий (см. табл. 2).

Для определения финансового результата деятельности банка (ФРДБ) при реализации выбранной финансовой стратегии в рамках 9 квадрантов были использованы два параметра (см. формулу 1): чистый процентный доход (ЧПДБ) и чистый непроцентный доход банка (ЧНДБ).

(1)

Таблица 2

Матрица финансовых стратегий банка

Квадранты 1, 2 и 3 указывают на поддержание безубыточной деятельности банка при отсутствии его прибыли; 4, 5, 8 - на рентабельную работу банка; 6, 7 и 9 - на возникновение убытков. Предлагаемая матрица финансовых стратегий банка позволяет не только формулировать и обосновывать выбор его финансовой стратегий, но и менять ее в результате изменения каких-то очень важных внешних и внутренних параметров, влияющих на деятельность коммерческого банка в рыночной среде.

Для уточнения сущности финансовой устойчивости банка на современном этапе развития отечественного банковского менеджмента в диссертационном исследовании был проведен развернутый структурированный анализ внешних и внутренних показателей, отражающих интересы всех участников деятельности банка на рынке, которые были сгруппированы с позиции собственников (акционеров) банка, коммерческого банка, Банка России, финансовых менеджеров банка, его клиентов и государства.

При исследовании влияния финансового менеджмента банка на уровень его финансовой устойчивости банка, был сделан вывод, что практически все авторы научных трудов в этой области рассматривают финансовую устойчивость как внутренний результат финансового менеджмента банка, что не отражает его социально-экономический подход к управлению финансовыми потоками в отечественных банках на современном этапе развития банковской системы страны. Поэтому в работе были предложены пять уровней финансовой устойчивости банка (внутренняя, микро-, мезо-, макро- и мега-уровень), которые формируются как результат финансового менеджмента банка и определяют его социальную и экономическую значимость в конкурентной рыночной среде.

Проведенный анализ сущности финансовой устойчивости банка и её взаимосвязи с финансовым менеджментом банка позволил предложить уточненное определение финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка - это количественная и качественная характеристика финансового состояния банка, отражающая результат его финансового менеджмента, характеризующая финансовый потенциал деловой активности банка, его возможности удовлетворять финансовые интересы всех заинтересованных в его деятельности субъектов и определяющая социально-экономическую значимость банка в конкурентной рыночной среде.

5. Сформулирована концепция финансовой устойчивости коммерческого банка, базирующаяся на его эффективном финансовом менеджменте, который выступает ее методологической основой, и определены ее основные положения; предложен комплексный подход к оценке качества финансового менеджмента банка и разработана дистанционная рейтинговая модель, позволяющая определить уровень совокупной финансовой устойчивости банка на рынке.

Результаты исследования основополагающих и специфических концепций и теорий, используемых в практике финансового менеджмента банка, позволили сделать вывод, что все они сориентированы фактически на удовлетворение внутренних интересов участников банковской деятельности (собственников и самого банка как хозяйствующего субъекта) и не учитывают особенности банковской деятельности, связанные с реализацией банком социальных и экономических задач государства в процессе своего функционирования на рынке. Данный вывод позволил в диссертационном исследовании предложить «концепцию финансовой устойчивости банка», которая включает в себя экономическую и социальную целевую ориентацию банка, т.е. интересы государства. Концепция предполагает, что обеспечением финансовой устойчивости банка является реализация им функции балансирования финансовых интересов всех субъектов, заинтересованных в его деятельности, в противном случае у банка могут возникнуть проблемы с его финансовой устойчивостью.

В работе были определены и обоснованны основные положения предлагаемой концепции и сделан вывод, что финансовую устойчивость банка надо рассматривать не только как финансовое состояние банка (внутреннюю устойчивость), но и как его социально-экономическую значимость для конкретного сегмента экономики (региона, банковского сектора, страны, мировой экономики), т.е. необходимо учитывать внешнюю устойчивость банка, которая влияет на его имидж и конкурентоспособность в рыночной среде. Реализация в деятельности коммерческого банка методологических положений, предлагаемой концепции финансовой устойчивости банка, позволит ему формировать эффективный финансовый менеджмент, направленный на обеспечение соответствующего уровня его совокупной финансовой устойчивости на рынке. Схематично основная идея предлагаемой концепции представлена на рис. 7.

Рис. 7. Схема реализации концепции финансовой устойчивости банка

Определяя финансовый менеджмент банка как научное направление, имеющее свой категорийный аппарат и инструментарий, в работе предложено основные положения концепции финансовой устойчивости банка выразить в виде обобщенной функции, состоящей из 10 взаимоувязанных элементов (см. формулу 2).

, (2)

где СБК - система базовых концепций финансового менеджмента;

ССКФМБ - система специфических концепций финансового менеджмента банка;

ПФ - принципы функционирования финансового менеджмента банка;

ФУ - функции управления финансового менеджмента банка;

ИУ - интересы участников банковской деятельности (собственников, менеджеров банка, самого банка, клиентов, инвесторов и государства);

СУ - субъекты управления в системе финансового менеджмента банка;

ОУ - объекты управления в системе финансового менеджмента банка;

МФМБ - механизм финансового менеджмента банка;

ИВС - изменения внешней для банка среды;

СЭЗБ - социально-экономическая значимость банка.

Таким образом, в диссертационном исследовании концепция финансовой устойчивости коммерческого банка определена как совокупность теоретических и методологических положений, определяющих логику, цель, задачи, структуру, функции и принципы реализации финансового менеджмента банка, ориентированного на обеспечение социально-экономической значимости банка в конкурентной рыночной среде.

В условиях развивающейся рыночной экономики России как никогда остро стоит проблема объективной оценки реального финансового положения коммерческого банка и его финансовой устойчивости, решение которой может быть достигнуто на основе комплексного финансового анализа. Проведенное исследование показало, что методы финансового анализа достаточно хорошо изучены в мировой банковской практике, в тоже время, было отмечено, что комплексный подход к оценке качества финансового менеджмента банка в настоящее время сориентирован в основном на анализ его внутрибанковской финансовой устойчивости. Данный вывод позволил, на основе систематизированных знаний, для оценки качества финансового менеджмента банка предложить схему комплексного финансового анализа коммерческого банка (см. рис. 8).

Комплексный финансовый анализ коммерческого банка включает оценку двух групп показателей: уровень внутрибанковской финансовой устойчивости (УВФУ, 117 показателей) и инвестиционной привлекательности банка на рынке (ИПБ, 22 показателя) по соответствующим направлениям финансового анализа (см. рис. 8). Комплексная оценка эффективности финансового менеджмента банка (КОЭФМБ), построенная на балльно-рейтинговой основе, таким образом, будет результатом суммирования полученных по каждой группе показателей баллов (см. формулу 3).

КОЭФМБ = УВФУ + ИПБ (3)

Чем больше значение КОЭФМБ, тем выше качество финансового менеджмента банка (максимальное значение составляет 300 баллов, минимальное - 0 баллов). В зависимости от результатов КОЭФМБ предложено определять внутрибанковскую финансовую устойчивость как высокую, удовлетворительную, низкую и практически отсутствующую.

Анализ научных трудов и отечественной банковской практики показал, что фактически всеми авторами оценка эффективности финансового менеджмента банка проводится в первую очередь для определения уровня внутрибанковской финансовой устойчивости, которая в рамках диссертационного исследования определена как ее первый, основополагающий уровень. Банк, несомненно, должен обладать этим уровнем, в тоже время, если он нацелен на работу в долгосрочной перспективе, расширение клиентской базы, получение высоких рейтингов надежности и повышение своей конкурентоспособности в отдельном регионе, в рамках страны или за ее пределами, он должен ориентироваться и стремиться к мезо- или макро-уровню (в идеале, к мега-уровеню, но для отечественных банков это пока недостижимо в ближайшем будущем). Данный вывод позволил разработать алгоритм формирования уровней совокупной финансовой устойчивости отечественного коммерческого банка (см. рис. 9).

Рис. 8. Комплексный финансовый анализ деятельности банка

В рамках предлагаемого алгоритма в работе была разработана дистанционная модель рейтинговой оценки уровня совокупной финансовой устойчивости банка в зависимости от качества его финансового менеджмента, социально-экономической значимости банка и внешних показателей, влияющих на его развитие в конкурентной рыночный среде. Оценка совокупной финансовой устойчивости банка (ОСФУБ) определяется по формуле 4 исходя из комплексной оценки эффективности финансового менеджмента банка (внутрибанковской финансовой устойчивости) и внешней финансовой устойчивости банка (ОВФУБ).

ОСФУБ = КОЭФМБ +ОВФУБ (4)

Рис. 9. Схема формирования уровней совокупной финансовой устойчивости банка в зависимости от его социально-экономической значимости

В зависимости от набранных баллов совокупная финансовая устойчивость банка может иметь следующие уровни (см. рис. 10). Таким образом, можно сделать вывод, что банк, вышедший на более высокий уровень финансовой устойчивости, получает дополнительные внешние возможности для поддержания своей социально-экономической значимости для общества, что может проявляться не только в повышении его имиджа на рынке и расширении деятельности, но и, в условиях финансового кризиса, - в государственной поддержке банка путем финансирования его программ развития.

Рис. 10. Последовательность формирования уровней совокупной финансовой устойчивости банка

Предлагаемая дистанционная модель рейтинговой оценки уровня совокупной финансовой устойчивости банка в зависимости от качества его финансового менеджмента, социально-экономической значимости банка и внешних показателей, влияющих на его развитие в конкурентной рыночный среде была апробирована на 10 коммерческих банках, включающих как крупнейшие российские, так и средние и мелкие банки (см. табл. 3).

Таблица 3

Итоговые показатели качества финансового менеджмента и совокупный уровень финансовой устойчивости выбранных банков на 01.01.2010

В результате проведенного диссертационного исследования были разработаны теоретические, методологические, методические положения и практические рекомендаций по формированию эффективного финансового менеджмента в отечественных коммерческих банках на основе реализации в их деятельности положений предлагаемой концепции финансовой устойчивости банка, позволяющей обеспечить финансовую устойчивость не только конкретного банка, но и устойчивость банковской системы страны в целом, что, в свою очередь, будет выступать основополагающим фактором позитивного и стабильного развития экономики России.

ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

Монографии, брошюры, учебники и учебные пособия:

1. Хольнова Е.Г. Теория и методология формирования и развития отечественного менеджмента банка: монография. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008. - 14,5 п.л.

2. Хольнова Е.Г. Концепция финансовой устойчивости коммерческого банка как методологическая основа эффективного функционирования банковского финансового менеджмента: монография. - Череповец. Порт-Апрель, 2008. - 18,75 п.л.

3. Хольнова Е.Г., Новикова Л.Н. Система страхования банковских вкладов в России: проблемы и перспективы развития: монография. - Вологда: ВНКЦ ЦЭМИ РАН, 2006. - 9,3 п.л. (вклад автора 5,2 п.л.)

4. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. - СПб.: Международный Банковский Институт, 2003. - 7, 5 п.л.

5. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002. - 11,6 п.л.

6. Хольнова Е.Г. Банковское дело: Учеб. пособие. - СПб.: СПбГИЭА, 2000. - 8,6 п.л.

7. Хольнова Е.Г., Тимофеева Т.Н. Банки и банковское дело: Учеб. пособие. - СПб.: НОУ «Институт экономики и финансов», 1996. - 10,25 п.л. (вклад автора 5,1 п.л.).

Статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК РФ:

8. Хольнова Е.Г. Использование матрицы финансовых стратегий в практике российских банков // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2010. - № 1 (36). - С. 192 - 199. - 1,5 п.л.

9. Хольнова Е.Г. Влияние финансового менеджмента банка на уровень его финансовой устойчивости в конкурентной рыночной среде // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2009. - № 3 (25). - С. 165 - 175. - 1,3 п.л.

10. Хольнова Е.Г. Актуальные проблемы формирования отечественного банковского финансового менеджмента в условиях рыночной экономики // Проблемы современной экономики. - 2008. - № 2 (26). С. 455 - 459. - 0,8 п.л.

11. Хольнова Е.Г. Актуальные проблемы перехода российских банков на международные стандарты ведения банковского бизнеса // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2008. - № 6 (25). С. 190 - 198. - 1,0 п.л.

12. Хольнова Е.Г. Составляющие финансового механизма отечественного банковского менеджмента // Финансы и кредит. - 2008. - № 28 (316). С. 2 - 10. - 1,1 п.л.

13. Хольнова Е.Г. Пути формирования эффективного финансового менеджмента в российских банках // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2008. - № 5 (24). С. 152 - 163. - 1,3 п.л.

14. Хольнова Е.Г. Системно-структурные характеристики банковского финансового менеджмента // Проблемы современной экономики. - 2008. - № 3 (27). С. 288 - 294. - 0,9 п.л.

15. Хольнова Е.Г. Исторические этапы становления и развития в России общих принципов управления финансовыми ресурсами в банках // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2008. - № 1 (20). С. 208 - 220. - 1,3 п.л.

16. Хольнова Е.Г. Функции и принципы банковского менеджмента на современном этапе его развития в России // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2007. - № 4 (17). С. 243 - 249. - 2,0 п.л.

17. Хольнова Е.Г. Проблемы оценки устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2005. - № 4 (9). С. 205 - 214. - 2,0 п.л.

18. Хольнова Е.Г. Финансовый менеджмент в системе управления коммерческим банком // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. - 2004. - № 4 (5). - С. 21 - 33. - 1,2 п.л.

Статьи в профессиональных журналах и научных сборниках:

19. Хольнова Е.Г. Актуальные вопросы формирования социально ответственного банковского менеджмента в российских банках // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2009. - Вып. 12. - 1,0 п.л.

20. Хольнова Е.Г. Проблемы и перспективы перехода российских банков на международные стандарты положения Базеля II // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2008. № 3 (3). - 0,7 п.л.

21. Хольнова Е.Г. Актуальные проблемы государственного регулирования финансовой деятельности банков в России // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008. - Вып. 11. - 1,0 п.л.

22. Хольнова Е.Г. Современное состояние банковского менеджмента в условиях транзитивной экономики России // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2007. - Вып. 10. - 0,9 п.л.

23. Хольнова Е.Г. Проблемы и современные подходы к комплексной оценке финансового состояния коммерческого банка // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2006. - Вып. 9. - 0,9 п.л.

24. Хольнова Е.Г. Принципы построения комплексной системы финансового менеджмента в банке // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - Вып. 8. - 0,9 п.л.

25. Хольнова Е.Г. Актуальные проблемы банковского кредитования АПК // Проблемы развития агропромышленного комплекса: Сборник научных трудов. - СПб., СПбГАУ, 2004. - 0,4 п.л.

26. Хольнова Е.Г. Проблемы управления финансовыми ресурсами в деятельности коммерческого банка // Межвузовский сборник научных трудов. - Мурманск: ИНЖЭКОН - Мурманск, 2003. - 0,5 п.л.

27. Хольнова Е.Г., Трактовенко Д.И. Повышение роли коммерческих банков в мобилизации и эффективном использовании инвестиционных ресурсов // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2003. - Вып. 6. - 0,8 п.л. (вклад автора 0,6 п.л.).

28. Хольнова Е.Г. Управление процентным риском в деятельности банка // Развитие и проблемы финансово-кредитных отношений: Межвузовский сборник научных трудов. - Калининград: Балтийский институт экономики и финансов, 2002. - Вып.14. - 0,3 п.л.

29. Хольнова Е.Г. Финансовый менеджмент в банке: проблемы и перспективы // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002. - Вып. 5. - 0,7 п.л.

30. Хольнова Е.Г. Проблемы управления финансами в банке в современных условиях // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2001. - Вып. 4. - 0,8 п.л.

Доклады на научных конференциях и другие научные публикации:

31. Хольнова Е.Г. Основополагающие теории управления финансовыми потоками коммерческого банка // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 11-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 2 декабря 2009. - СПб.: СПбГИЭУ, 2009. - 1,8 п.л.

32. Хольнова Е.Г. Государственное регулирование финансовой устойчивости российских банков: проблемы и перспективы // Социально-экономические и правовые проблемы России на федеральном, региональном и местном уровне: теория и практика: Материалы Всероссийской научно-практической конференции филиала СПбГИЭУ в г. Кизляре, июнь 2008 / Под ред. Р.Н. Нагиева. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008. - 0,7 п.л.

33. Хольнова Е.Г. Финансовая стратегия банка как основополагающий фактор динамичного и устойчивого развития банка в рыночной среде // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 10-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 3 - 4 декабря 2008. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008. - 0,7 п.л.

34. Хольнова Е.Г. Эффективный финансовый менеджмент банка как основа финансовой устойчивости банковской системы России // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики: Тезисы докладов 1-й международной научной конференции, 28 - 29 января 2008. Т.2 / Под ред. Леонтьева В.Е., Радковской Н.П. - СПб.: ГОУ ВПО СПбГУЭФ, 2008. - 0,2 п.л.

35. Хольнова Е.Г. Проблемы формирования концепции отечественного банковского финансового менеджмента // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 9-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 5 декабря 2007. - СПб.: СПбГИЭУ, 2007. - 0,9 п.л.

36. Хольнова Е.Г. Проблемы оценки эффективности банковского финансового менеджмента в современных условиях // Финансы, кредит и международные экономические отношения в XXI веке: Тезисы докладов 2-й международной научной конференции, 29-30 марта 2007. - СПб.: ГОУ ВПО СПбГУЭиФ, 2007 - 0,2 п.л.

37. Хольнова Е.Г. Социальные и экономические аспекты функционирования банковского менеджмента на современном этапе // Актуальные проблемы управления экономикой и социальной сферой города и региона: Сборник научных трудов межвузовской научно-практической конференции / Под ред. Бойко. С.В. - Череповец: ИНЖЭКОН - Череповец, 2007. - 0,3 п.л.

38. Хольнова Е.Г. Проблемы и перспективы развития банковской системы на современном этапе вступления России в ВТО // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 8-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 12 декабря 2006. - СПб.: СПбГИЭУ, 2006. - 0,9 п.л.

39. Хольнова Е.Г. Переход на МСФО российских банков // Проблемы реформирования российского общества: Тезисы докладов межвузовской научной конференции преподавателей, аспирантов и студентов НОУ ВПО ИЭФ. - СПб.: ОАО «ПФП», 2006 . - 0,3 п.л.

40. Хольнова Е.Г. Использование финансового моделирования в процессе прогнозирования финансовых потоков банка // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 7-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 7 декабря 2005. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,8 п.л.

41. Хольнова Е.Г. Актуальные проблемы банковской системы России на современном этапе // Российская экономика: теория, история и современность: Тезисы докладов межвузовской научной конференции преподавателей, аспирантов и студудентов НОУ ВПО ИЭФ. - СПб.: ОАО «ПФП», 2005 - 0,3 п.л.

42. Хольнова Е.Г. О роли системы управления коммерческим банком // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 6-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 8 декабря 2004. - СПб.: СПбГИЭУ, 2004. - 1,0 п.л.

43. Хольнова Е.Г., Трактовенко Д.И. Основные тенденции развития банковской системы России // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 6-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 8 декабря 2004. - СПб.: СПбГИЭУ, 2004. - 1,0 / 0,5 п.л.

44. Хольнова Е.Г. Роль финансового менеджмента в деятельности коммерческого банка // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 4-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 5 декабря 2002. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002. - 0,5 п.л.

45. Хольнова Е.Г. Процентный риск и проблемы управления ГЭПом // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тезисы докладов 3-й межвузовской конференции аспирантов и докторантов, 5-6 декабря 2001. - СПб.: СПбГИЭУ, 2001. - 0,4 п.л.

Размещено на Allbest.ru