Денежные средства предприятия

Размещено на http://allbest.ru

Санкт-Петербургский государственный экономический университет

Денежные средства предприятия

Крайнова Наталья Юрьевна,

бакалавр, студент

Денежные средства всесторонне охватывают функционирование любого предприятия на всех этапах его жизненного цикла: во-первых, это -- уставный капитал для начала деятельности; затем -- средства для покупки основных и оборотных фондов; получение денежных средств в форме прибыли -- главная цель коммерческих организаций; более того, зачастую предприятия прекращают свою деятельность именно из-за нехватки денежных средств и, как следствие, утраты платежеспособности. И это лишь основные моменты, касающиеся данной темы.

Учитывая значимость денежных средств, возникает потребность в более подробном изучении теоретических основ их использования. Для этого предлагается ответить на следующие вопросы:

1. Сформулировать определение денежных средств.

2. Рассмотреть варианты размещения денежных средств предприятия.

3. Изучить формы денежных средств.

4. Исследовать особенности учета денежных средств.

5. Подробно рассмотреть каналы поступления и расходования денежных средств.

6. Обосновать важность управления денежными средствами на предприятии.

Денежные средства (ДС) -- это сосредоточенные в денежной форме поступления, находящиеся в распоряжении предприятия и используемые им для осуществления различных видов деятельности [3].

· Существует несколько вариантов места размещения ДС:

· в кассе предприятия;

· на расчётном счете;

· на специализированных счетах в банке;

· у подотчетных лиц и др.

Кроме того, можно выделить различные формы ДС [5]:

· наличные;

· безналичные;

· эквиваленты или денежные документы.

По данным статистики, в современной экономике самыми популярными являются безналичные платежи, которые позволяют значительно сэкономить время и делают любые денежные транзакции невероятно удобными, быстрыми и безопасными по сравнению с наличными платежами.

На сегодняшний день порядка 80% операций с участием ДС осуществляются именно в безналичной форме. Для этого в банке открывается счет (расчетный, специальный или валютный -- в зависимости от условий и способов оплаты). Тем самым, предприятие передает банку право осуществлять от его (предприятия) имени платежи указанным контрагентам.

Несмотря на популярность и удобство безналичных ДС, в любой организации может возникать потребность в обналиченных деньгах, которые хранятся в кассе или сейфе предприятия.

Как правило, в наличной форме хранится выручка, а также ДС, которые предполагается использовать в ближайшее время (например, заработная плата работникам, или ДС для оплаты сделки с контрагентом в случае, когда условия или небольшие объемы допускают использование наличных). коммерческий безналичный денежный банк

Третьей формой ДС являются эквиваленты. Это различные краткосрочные высоколиквидные инвестиции. Такие инвестиции не способствуют получению дополнительных ДС (в большинстве случаев сохраняется первоначальная стоимость), деньги изначально вкладываются с условием их быстрого (до 3-х месяцев) возвращения. Главная цель денежных эквивалентов -- уплата краткосрочных обязательств.

Как упоминалось ранее, ДС предприятия в большинстве случаев могут храниться либо на счете в банке (расчетный, валютный, специальный счет), либо в кассе. В соответствии с этим в бухгалтерском учете используют следующие активные счета [1]:

· Счет №50 «Касса»;

· №51 «Расчетный счет»;

· №52 «Валютный счет»;

· №55 «Специальные счета в банках»;

· №57 «Переводы в пути» (т.е. ДС, отправленные на счет предприятия, но еще на него не поступившие).

Следует отметить, что данные счета являются активными, значит, приход средств отражается по дебету, а расход -- по кредиту [4]. Остаток (сальдо) начальное и на конец периода заносится в дебет. Формула сальдо конечного имеет следующий вид:

Ск = Сн+Од-Ок,

где Ск -- сальдо конечное; Сн -- сальдо начальное; Од -- оборот по дебету; Ок -- оборот по кредиту.

Еще одним важным аспектом, касающимся ДС предприятия, является перечень источников их получения. Так, существует достаточно большое количество способов увеличить объем денег в организации:

· ДС, являющиеся выручкой от реализации продукции (товаров, услуг);

· кроме того, предприятие может реализовывать свои активы (как оборотные, так и внеоборотные);

· ДС, полученные в результате эмиссии ценных бумаг;

· заемные средства, привлекаемые предприятием в случаях, когда наблюдается нехватка собственных ДС;

· если предприятие предоставляло займы другим организациям или физическим лицам, оно получает проценты по этим займам, что также является источником прихода ДС;

· ДС могут быть получены безвозмездно от сторонних лиц или организаций и др.

Напомним, что все эти ДС фиксируются по дебету соответствующего счета. В свою очередь каналов, по которым предприятие может расходовать ДС (фиксируются по кредиту), тоже существует большое количество.

Список направлений расхода ДС каждого конкретного предприятия зависит от множества факторов (например, от отрасли, осуществляемой деятельности, организационно-правовой формы и др.), но в общем виде этот перечень выглядит следующим образом:

· выплата заработной платы сотрудникам;

· уплата налогов;

· погашение задолженностей;

· приобретение оборотных и внеоборотных активов;

· инвестиционные вложения;

· выплата штрафов и неустоек;

· арендные, коммунальные платежи и прочие.

Обобщив вышеприведенную информацию, можно сделать вывод, что ДС -- достаточно комплексная категория, занимающая важное (если не ключевое) место в деятельности любого предприятия, в связи с чем, управление денежными средствами требует повышенного внимания и включает в себя такие процессы как прогнозирование, контроль, анализ и регулирование (каждый из этих процессов представляет собой отдельную тему для подробного изучения).

Рассмотрим абстрактный пример неэффективного управления денежными средствами: Компания «A» занимается производством велосипедов и последующей их продажей.

Между моментом, когда «А» закупает материалы у поставщиков, и моментом, когда «А» получает денежные средства в форме выручки от реализации продукции, проходит 183 дней. Компания оплачивает закупаемые ресурсы (т.е. погашает кредиторскую задолженность) через 63 дня.

Таким образом, в данном цикле существует период, когда «А» уже перевела ДС поставщикам за материалы, но еще не получила выручку от реализации. Этот период равен 183-63=120 дней.

В реальности такое положение является достаточно опасным, т.к. такой разрыв может привести к ухудшению финансового состояния компании.

В рамках данной статьи стоит упомянуть последствия, которые ожидают организацию, если она неэффективно управляет своими денежными средствами:

· одно из наиболее часто встречающихся последствий -- задержка заработной платы работником из-за нехватки ДС;

· помимо этого, партнеры, планирующие долгосрочные и прочные взаимоотношения, или кредитные организации, рассматривающие возможность выдачи заемных средств, вероятнее всего откажутся от заключения соглашений с предприятием, имеющим проблемы с ДС, т.к. это чревато потерей платежеспособности;

· из-за неэффективного управления ДС существует риск повышения дебиторской задолженности [3].

Таким образом, установлено, что нельзя небрежно относиться к управлению денежными средствами предприятия, т.к. это может привести к негативным последствиям.

Список литературы

1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете"

3. Управление денежными средствами предприятия [электронный ресурс], / http://www.1cashflow.ru/upravlenie-denezhnymi-sredstvami-predpriyatiya - статья в интернете

4. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник /Под общ.ред. проф. А.Д. Шеремета. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 618 с.

5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А. Е. Карлика и М. Л. Шухгальтера. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: 2009. - 464 с.

Аннотация

Денежные средства предприятия. Крайнова Наталья Юрьевна, бакалавр, студент. Санкт-Петербургский государственный экономический университет

В статье рассматриваются особенности использования денежных средств на предприятии, включая изучение различных форм денежных средств, источников их получения и направлений расходования. Формулируются основные аспекты бухгалтерского учета в отношении денежных средств.

Также в статье обосновывается необходимость тщательного подхода к управлению денежными средствами в целях обеспечения эффективного функционирования предприятия.

Размещено на Allbest.ru