Налоговые каникулы как допинг для малого бизнеса

Обоснование необходимости улучшения и стимулирования развития малого бизнеса в стране. Сущность, цели и последствия введения налоговых каникул. Анализ ключевых факторов успешности деятельности государства по стимулированию малого предпринимательства.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 28.03.2018
Размер файла 20,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский государственный университет путей сообщения им. Императора Николая II, Российская открытая академия транспорта

Налоговые каникулы как допинг для малого бизнеса

Павлова Анна Николаевна,

старший преподаватель кафедры «Учет, анализ и аудит»,

Карелина Дарья Андреевна, студентка

Налоги являются неотъемлемым элементом экономической системы любого современного государства. Значение налога, как одного из самых действенных инструментов формирования доходной части бюджета, трудно переоценить. Зачастую граждане даже не задумываются о том, какое налоговое бремя возлагает на них государство.

Наличие в стране большого количества разновидностей налоговых платежей не всегда означает экономическую несостоятельность государства, напротив, качественная дифференциация и индивидуальный подход к конкретным группам налогоплательщиков может привести к улучшению экономической ситуации.

Качественной характеристикой налоговой системы страны является такой показатель как налоговое бремя. Данный показатель отражает тяжесть уплаты налогов для налогоплательщиков. В связи с тем, что для каждого конкретного субъекта налогообложения данный показатель может быть различным, в масштабах страны для определения налогового бремени определяется соотношение налогов и валового внутреннего продукта. В России данное соотношение равно примерно 1/3, что соответствует стандартам развитых стран.

Ни для кого не секрет, что в данный момент экономика России переживает не самый благоприятный период, который одни экономисты считают стагнацией, другие - кризисом. Можно перечислить целый ряд факторов, послуживших основанием для таких колебаний в экономике. В первую очередь они связаны с экономическими ограничениями, введенными рядом европейских стран и США.

Так или иначе, для решения проблем, с которыми мы сейчас столкнулись, необходимо предпринимать конкретные меры по стимулированию отечественного производства. Началом деятельности государственных органов в данном направлении послужило послание Президента РФ, в котором говорилось о необходимости улучшения и стимулирования развития малого бизнеса в стране.

Логическим результатом осуществления мероприятий, обозначенных в данном послании, стало принятие Федерального Закона N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Данный правовой акт стал отправной точкой, так называемых налоговых каникул для малого бизнеса.

Льготный период налогообложения (по ставки 0) рассчитан на период с 2015 до 2020 года, но каникулы для одного ИП не могут превышать 2 лет. Налоговые каникулы для вновь открывающегося малого бизнеса преподносились как одна из главных антикризисных мер правительства. Правда, под опасения чиновников, что теперь миллионы россиян будут регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, чтобы не платить налоги с заработков, было введено и огромное количество ограничений по роду деятельности, доходам и прочим параметрам. В том числе в самих регионах (окончательное решение, вводить ли каникулы и для кого именно, принимается на региональном уровне). За 2015 год, по данным Федеральной налоговой службы, в России было зарегистрировано 653 тысячи новых ИП, при этом 564 тысячи закрылось.

Целью введения налоговых каникул было предоставление возможности начинающим предпринимателям, практически без каких-либо противодействий, «окрепнуть». Расчет был направлен на то, что в дальнейшем, когда данные субъекты малого бизнеса смогут достичь определенной стабильности, государство, за счет большого количества вновь созданных организаций, сможет возместить все потери, связанные с неуплатой налоговых платежей в период действия «каникул».

В действительности приходится констатировать тот факт, что более 90 % создаваемых ИП в течение последующих 2 лет по различным причинам перестают осуществлять свою деятельность. Во многом это связано с тем, что предприниматели получают возможность в течение установленного в законопроекте промежутка времени осуществлять деятельность, не обременяясь уплатой каких бы то ни было налогов, а впоследствии происходит ликвидация и переоформление деятельности на других лиц.[1] Также с целью минимизации налогового бремени крупные компании, прежде всего торговые, дробятся ради получения льготных налоговых режимов.

Как следствие, в государственный бюджет не поступают потенциальные налоговые платежи, что еще больше усложняет экономическую ситуацию, на нормализацию которой как раз и были направлены рассматриваемые в данной статье антикризисные меры.

В сентябре 2016 года Минфин внес в правительство законопроект, дающий регионам возможность ограничивать доступ малого бизнеса к льготным режимам налогообложения. Согласно проекту, для мелких компаний и предпринимателей, работающих в сфере торговли, общественного питания и недвижимости, пороговые показатели, необходимые для получения права на «упрощенку» и патент, решением субъекта РФ могут быть снижены в 10 раз.

На мой взгляд, несостоятельность данных антикризисных мер во многом обусловлена «особенностями» развития российской экономики. Освобождение коммерсантов от уплаты каких-либо платежей может привести только к перекрытию статей доходной части бюджета. Российская система налогообложения достаточно динамична, и для стимулирования отечественного производства и достижения прочих макроэкономических целей необходимо разрабатывать мероприятия, которые будут направлены на персонализацию платежей в бюджет для конкретных направлений деятельности.

Как уже было отмечено выше, налоговые каникулы в нашей стране характеризуются теми же особенностями, что и допинг, принимаемый профессиональными спортсменами. Положительный эффект от такого вида воздействия возможен только на непродолжительный промежуток времени.[2] В долгосрочной перспективе такое вмешательство со стороны государства может спровоцировать подрыв «здоровья» экономики как на макроэкономическом уровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. налоговый каникулы малый бизнес

Еще одним значимым фактором успешности деятельности государства по стимулированию малого предпринимательства является, на мой взгляд, дифференциация предоставляемых хозяйствующим субъектам налоговых и иных льгот в зависимости от качества условий для их развития, характерных для конкретного субъекта РФ. Необходимости применения таких мер можно рассмотреть на конкретных примерах.

Как нам известно, условия предоставления налоговых преференций установлены на федеральном уровне и субъектам дается право лишь на незначительные отклонения от них в части вида деятельности или размера доходов. Вместе с тем, в республике Крым, к примеру, условия для проживания и развития бизнеса намного благоприятнее, чем в тех же городах заполярья. Несмотря на это, законодатель никак не предусматривает данные противоречия. Как следствие, происходит расслоение субъектов страны по уровню экономического развития, устранение которого предусмотрено в качестве одной из основных целей Стратегией долгосрочного социально-экономического развития РФ. Таким образом, целью рассмотрения данной проблемы в моей статье является обозначение необходимости индивидуального подхода к хозяйствующим субъектам в зависимости от условий внешней среды, влияющих на эффективность их деятельности.

Ставки по большинству видов налогов практически ежегодно индексируются. Кроме того, в начале 2016 года был разработан законопроект об отмене транспортного налога и его включении в стоимость бензина. В решении вопроса о рациональности такого изменения необходимо учитывать как положительные, так и отрицательные моменты.[3] С одной стороны, включение налога в стоимость бензина будет означать неизбежность его уплаты и невозможность уклонения. Еще одним плюсом является то, что платить нужно будет только за те транспортные средства, которые используются (транспортный налог необходимо платить за все т/с, зарегистрированные на лицо, вне зависимости от того пользуется ли оно им). Но, с другой стороны, в таком случае необходим механизм распределения получаемой государством суммы между бюджетами.

На уровне законопроекта существует также множество других рычагов, направленных на реализацию антикризисной политики. Кроме того, введение торгового сбора на местном уровне также будет способствовать увеличению доходной части бюджетов различных уровней при минимальном обременении хозяйствующих субъектов.

Подводя итог вышесказанному, можно отметить, что, хотя, на первый взгляд, налоговые каникулы и являются своего рода «допингом» для малого бизнеса и способствуют достижению такой стратегической для нашей страны цели как замещение импорта, все-таки необходимо учитывать и негативный эффект, обусловленный характерными «особенностями» российской экономики и связанный с уменьшением доходов бюджета страны.

Качественное развитие отечественной экономики возможно только при принятии государством конкретных мер, направленных на развитие малого и среднего бизнеса, так как именно данные организации являются своего рода «спасательным кругом» для страны при различных потрясениях. Таким образом, для достижения существующих в настоящее время макроэкономических целей нам необходимо использовать методы, не связанные со снижением налогового бремени предпринимателей, так как в долгосрочной перспективе указанные меры не принесут положительного результата.

Литература

1. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года. // Официальный сайт Министерства экономического развития РФ. URL: http://www.economy.gov.ru/minec/press/news/doc1222938529037 (дата обращения: 14.11.2016).

2. Лившиц А. Ю. Экономика реформ в России и её цена. М.: Экономика, 2014. 280 с.

3. Морковкин Д.Е., Дохолян С.Б. Совершенствование механизмов финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства как фактор устойчивого развития экономики российских регионов // Региональные проблемы преобразования экономики. 2015. № 10.

4. Официальный сайт ЦБ РФ: http://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 13.11.2016).

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Показатели развития малого бизнеса в РФ. Налогообложение малого бизнеса в России и в развитых странах, специальные налоговые режимы. Виды налогов и сборов, выплачиваемых малыми предприятиями. Оптимизация налоговых платежей предприятия малого бизнеса.

    дипломная работа [129,7 K], добавлен 06.12.2009

  • Значение и необходимость развития малого бизнеса. Совершенствование механизмов для развития системы малого предпринимательства. Состояние малого предпринимательства в 2006 году и параметры его прогноза на период до 2009 года. Прогноз развития бизнеса.

    курсовая работа [77,0 K], добавлен 01.12.2008

  • Значение и задачи малого предприятия. Государственная поддержка малого бизнеса. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности. Гибкость приспособления к рыночной конъюнктуре. Инновационная роль малого предпринимательства. Особенности менеджмента.

    дипломная работа [49,8 K], добавлен 09.09.2008

  • Теория и практика налогообложения малого бизнеса, опыт функционирования специальных налоговых режимов в России. Закономерности развития налоговых отношений между государством и субъектами малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения.

    диссертация [100,5 K], добавлен 22.03.2012

  • Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Законодательство РФ и предложения по изменению системы государственной поддержки.

    курсовая работа [558,0 K], добавлен 16.11.2009

  • Состояние малого бизнеса в Рязанской области. Финансовая поддержка развития малого предпринимательства в регионе. Основные направления совершенствования государственной финансовой поддержки развития малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 02.12.2016

  • Количественные показатели деятельности малого бизнеса в Бийске Алтайского края за 2006-2007 годы. Характеристика налоговых поступлений в местный бюджет по субъектам малого бизнеса. Программные мероприятия, направленные на поддержку предпринимательства.

    реферат [93,7 K], добавлен 15.11.2010

  • Сущность, понятие, функции малого бизнеса в экономике государства. Правовые основы малого бизнеса в Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития, финансирования и кредитования малого предпринимательства в государстве в условиях мирового кризиса.

    курсовая работа [150,0 K], добавлен 30.10.2013

  • Изучение теоретических основ организации малого бизнеса. Анализ особенностей финансовой политики субъектов малого предпринимательства. Формулирование перспектив развития данного бизнеса в Ханты-Мансийском автономном округе. Прогноз организации финансов.

    курсовая работа [51,8 K], добавлен 31.10.2015

  • Понятие субъектов малого предпринимательства и государственная регистрация субъектов малого предпринимательства. Анализ финансово экономических показателей на примере ООО "Окей Сервис". Нормированное регулирование налогообложения субъектов малого бизнеса.

    дипломная работа [71,6 K], добавлен 26.11.2008

  • Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии. Сущностная характеристика налогообложения малого бизнеса за период 2008-2012 гг. Совершенствование системы налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации.

    курсовая работа [305,6 K], добавлен 20.10.2014

  • Малые предприятия и условия, необходимые для их формирования. Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения.

    дипломная работа [82,1 K], добавлен 10.11.2004

  • Понятие, правовое регулирование и формы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в Российской Федерации. Эффективность применения специальных налоговых режимов для бизнеса в стране. Зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса.

    дипломная работа [402,0 K], добавлен 11.07.2017

  • Совершенствование систем налогообложения малого бизнеса на современном этапе. Значение и место малого предпринимательства в жизни человеческого общества и деятельности государства. Единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения.

    курсовая работа [254,6 K], добавлен 05.06.2015

  • Система налогообложения в Российской Федерации и принципы ее построения. Налоговое законодательство как фактор развития предпринимательской деятельности. Анализ развития малого и среднего бизнеса. Специальные налоговые режимы, используемые на предприятии.

    курсовая работа [107,2 K], добавлен 15.08.2011

  • Современные аспекты налогообложения малого бизнеса. Эволюция и нормативное регулирование налогообложения субъектов малого бизнеса в России. Сущность и роль специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.

    контрольная работа [41,7 K], добавлен 19.01.2009

  • Понятие, история развития и проблемы малого бизнеса, его значение в экономике современной России. Описание специальных налоговых режимов и анализ проблем их применения. Налоговое стимулирование малых предприятий и перспективы развития их бизнеса в РФ.

    контрольная работа [37,3 K], добавлен 20.06.2013

  • Анализ существующих в зарубежных странах систем налогообложения малого бизнеса. Налоговое стимулирование малого предпринимательства в зарубежных странах. Возможности применения зарубежного опыта в российской практике специальных налоговых режимов.

    реферат [39,2 K], добавлен 02.02.2015

  • Понятие и значение малого бизнеса в рыночной экономике. Характеристика общей системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России. Рассмотрение специальных режимов налогообложения как направления оптимизации налогообложения малого бизнеса.

    контрольная работа [215,3 K], добавлен 25.11.2017

  • Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса. Анализ существующих налоговых режимов, применяемых субъектами малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход. Выбор оптимального режима налогообложения индивидуальным предпринимателем.

    дипломная работа [81,6 K], добавлен 25.07.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.