Финансовое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ ОДЕССКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА И АРХИТЕКТУРЫ

Кафедра экономики предприятия

Курсовая работа

по дисциплине: «финансам предприятия»

на тему: «финансовый план»

Выполнила:

Дойкова О. И.

Проверила:

Жусь О.Н.

Одесса 2017

Под финансовым планированием понимают определение объема финансовых ресурсов, необходимых для производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также источников их поступления.

Назначение финансового плана определяется совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах, в размерах необходимых для финансирования, предусмотренного объемом расширение производства выполнения финансово-кредитных обязательств по уплате налогов и платежей, погашению кредитов решению социальных и других задач предприятия.

При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения устойчивого финансового состояния, и повышения рентабельности предприятий.

Финансовое планирование является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечили бы платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку сейчас за негативные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими негативными последствиями для учредителей.

Основными принципами финансового планирования являются:

- научная обоснованность, которая предусматривает проведение расчетов финансовых показателей на основе определенных методик с учетом лучшего опыта; использования средств вычислительной техники, экономико-математических методов, которые предусматривают много вариантность расчетов и выбор оптимального из них;

- единство финансовых планов заключается в единстве финансовой политики, едином подходе к распределению финансовых ресурсов, единой методологии расчета финансовых показателей и др.;

- непрерывность, которая означает взаимосвязь долгосрочных (перспективных), текущих и оперативных финансовых планов;

- стабильность, то есть неизменность показателей финансовых планов.

Основными задачами финансового планирования являются:

- обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;

- определение направлений эффективного вложения капитала, оценка рациональности его использования;

- выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет улучшения использования материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Основной целью составления финансового плана является взаимосвязь доходов и расходов в плановом периоде. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.

В процессе финансового планирования определяются будущие финансовые потребности: когда и какие именно средства потребуются предпринимателю в плановом периоде.

Финансовый план - это документ, характеризующий способ достижения финансовых целей предприятия и который повязкам связывает его доходы и расходы. В процессе финансового планирования:

а) идентифицируются финансовые цели и ориентиры предприятия;

б) устанавливается степень соответствия этих целей текущем финансовом состояния предприятия;

в) формулируется последовательность действий по достижению поставленных целей.

Назначение финансового плана состоит в определении объема финансовых результатов, а также совокупной потребности предприятия в определенных размерах финансовых ресурсов, необходимых для финансирования предусмотренных объемов расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств, решение социальных задач и материального стимулирования работников предприятия.

Необходимость финансового плана состоит в том, чтобы дать возможность руководству предприятия получить представление о том, какой объем финансовых результатов предприятие планирует получить в плановом году, финансовые ресурсы, в каких объемах и откуда поступают, на какие цели они расходуются, выявить резервы увеличения собственных финансовых ресурсов, осуществлять режим экономии и контроль за целевым использованием средств.

Финансовый план служит необходимым условием для рациональной организации работы на всех участках финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Различают два финансовых плана: долгосрочный и краткосрочный. Основное целевое назначение первого - определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия; целью второго является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

Смета затрат на производство и реализацию товарной продукции промышленного предприятия на плановый год

Таблица 1

Смета расходов - это сводный план всех расходов предприятия на плановый период производственно-финансовой деятельности. В сводную смету включают расходы подразделений основного производства, подразделений производственной инфраструктуры и расходы на содержание административно-управленческого персонала.

Смета затрат на производство и реализацию продукции составляется в целях определения общей суммы затрат предприятия (по экономическим элементам) и взаимной увязки этого раздела с другими разделами финансового плана предприятия.

Расчет амортизационных отчислений на плановый год

Таблица 2

Амортизация -- это постепенный перенос стоимости основных фондов и нематериальных активов на готовую продукцию Под амортизацией основных фондов и нематериальных активов, которые используются для собственного производства, разумеется постепенное возмещение затрат собственника на приобретение и ввод в эксплуатацию основных фондов и нематериальных активов в пределах норм амортизационных отчислений, установленных настоящим Положением, что относятся на издержки производства (обращения) налогоплательщика.

Под основными фондами, подлежащих амортизации, понимаются материальные ценности, эксплуатационный период и стоимость которых в соответствии превышают один календарный год и 15 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Расчет норматива собственных средств на конец планового года по укрупненным элементам

Таблица 3

Норматив оборотных средств - это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих хозяйственную деятельность организации, предприятия. Расчет норматива собственных оборотных средств сырья и основных материалов (Носн) можно рассчитать по формуле:

Носн=Ор*Нз

Ор - однодневные расходы сырья и основных материалов по смете IV кв. планового года;

Нз - норма запаса в днях.

Незавершенное производство - товары, находящиеся на стадии производства и учтены в статью товарно-материальных запасов на дату составления финансовой отчетности. товары, находящиеся в процессе изготовления и при составлении баланса относятся к материально-производственных запасов.

Расходы будущих периодов - затраты, осуществленные в текущем периоде, но подлежащие отнесению на расходы будущих периодов.

Готовая продукция - это продукция (изделие, полуфабрикат, работа, услуга), полностью закончена обработкой на данном предприятии, прошла все стадии технического испытания (если диктуется ее особенности), соответствует техническим условиям и стандартам, не требует дальнейшей обработки на этом предприятии и сдана на склад.

Расчет выручки от реализованной продукции и совокупного валового дохода предприятия на плановый год

Таблица 4

Реализованная продукция -- это продукция отгружена покупателям и оплачена ими в данном периоде. Реализованная продукция включает часть стоимость товарной продукции предыдущего периода, если оплата за нее проведена в текущем периоде. Поэтому объем реализованной продукции за определенный период может быть больше или меньше объема товарной продукции за этот же период. Стоимость реализованной продукции определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде готовых изделий, полуфабрикатов собственного производства и работ промышленного характера, предназначенных к реализации на сторону. Реализована продукция, включая работы и услуги промышленного характера, полуфабрикаты собственного производства определяется на основании заводских договорных цен и тарифов. Объем реализованной продукции (РП) по плану определяется по формуле:

Расчет выручки от реализованной товарной продукции на плановый год рассчитывается по формуле:

В=

- остатки на начало периода по отпускным ценам предприятия (без НДС и акцизного сбора)

- выпуск товарной продукции в плановом году по отпускным ценам предприятия (без НДС и акцизного сбора)

- остатки на конец периода по отпускным ценам

Валовая прибыль общая сумма прибыли полученная предприятием от предпринимательской деятельности. Определяется как разница между чистым доходом и себестоимостью этой продукции. Поскольку продукция, используемая в внутрихозяйственному обороте, оценивается по себестоимости, то прибыль от нее не получают. Поэтому величина прибыли, определенная на основе товарной продукции, совпадает с величиной прибыли, определенной на основе валовой продукции, оцененной по фактическим ценам реализации.

Прибыль - это источник развития производства, создается затратами прибавочного труда, а потому он избытком стоимости над издержками производства.

Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства. В общем виде он рассчитывается как отношение прибыли к затратам, то есть нормой прибыли. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.

Расчет налога на добавочную стоимость, которая подлежит вкладу в бюджет в плановом году

Таблица 5

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который входит в цену товаров (работ, услуг) и уплачивается покупателем, но его учет и перечисление в государственный бюджет осуществляет продавец.

Ставки НДС в 2017 году устанавливают от базы налогообложения в следующих размерах:

20% (основная ставка НДС) - применяется к большинству операций, кроме операций, не являющихся объектом налогообложения, освобожденных от налогообложения, и операций, к которым применяются ставки

Сумма НДС добавляется к цене товаров (услуг). Сумму НДС можно определить по формуле:

НДС = Объем продаж в плановом году* ставка НДС

Расчет акцизного сбора на плановый год

Таблица 6

Акцизный налог - это косвенный налог на высокорентабельные и монопольные товары, который включается в цену этих товаров и уплачивается в конечном итоге покупателем, а не производителем товаров.

Цель акцизного сбора - увеличить доходы бюджета за счет налогообложения высокорентабельных товаров первой необходимости, которые потребляются в основном населением с уровнем доходов выше среднего.

В данной курсовой работе принимаем, что все товары, которые подлежат реализации и есть подакцизными. Ставка акцизного сбора составляет 10 %. амортизационный выручка капитальный вложение

Расчет налога на прибыль

Таблица 7

Для определения скорректированного валового дохода с общей суммы валового дохода плательщика исключаются некоторые доходы, то есть происходит корректировка (уменьшение) суммы валового дохода для целей налогообложения. Перечень доходов, включаемых и не включаемых в состав скорректированного валового дохода является четко определенным в законе.

Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Налогооблагаемая прибыль - это разница между прибылью отчетного периода и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически меняется.

Скорректированный валовой доход - это совокупный валовой доход без учета доходов, по своему содержанию подлежат исключению из состава валовых доходов в целях налогообложения.

Налог на прибыль предприятий - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании). Прибыль организации, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных отчислений и скидок.

Нормативы разделения прибыли, которые остаются в распоряжении предприятия, принятые решением трудового коллектива на плановые год

Таблица 8

Чистая прибыль подлежит распределению в зависимости от целей и задач, которые определило само предприятие. Механизм и пропорции распределения прибыли в значительной степени определяют интересы участников воспроизводственного процесса и влияют на саму его эффективность. В связи с этим конкретные формы и методы распределения прибыли зависят от многих факторов. Это и форма собственности, уровень технического состояния и развития предприятия, задачи обновления ассортимента, уровень доходности и финансовой устойчивости, наличие квалифицированного менеджмента и др. Каждый субъект хозяйствования самостоятельно решает вопрос об установлении пропорций распределения чистой прибыли. Со стороны государства предусмотрена регулировка процесса создания резервного фонда, а также определенные стимулы использования чистой прибыли на цели технического развития, пополнения оборотного капитала и содержание объектов социальной сферы.

План распределения балансовой прибыли предприятия на плановый год

Таблица 9

Расчёт источников финансирования капитальных вложений по техническому перевооружению и реконструкции предприятия на плановый год

Таблица 10

Объем капитальных вложений на техническое переоборудование, реконструкцию и на непроизводственное строительство принимается равным источником их финансирования.

Капитальные вложения - часть инвестиций, направленная на воспроизводство основных средств производственного и не производственного назначения, на создание новых, реконструкцию и развитие имеющихся основных средств, включая объекты социальной сферы.

В то же время, капитальные вложения представляют собой денежное выражение инвестиций, направленных на воспроизводство основных и оборотных фондов. Они состоят из затрат на реконструкцию, расширение, техническое переоснащение действующих и строительство новых предприятий, замены основных фондов, выбывших новыми. Планирование капитальных вложений на предприятиях включает два этапа:

- вычисление необходимого объема производственных инвестиций на расчетный период.

- определение источников финансирования капитала.

Под реконструкцией действующего предприятия понимают полное или частичное переоборудование производства без строительства новых и расширенных действующих цехов основного производственного назначения.

Техническое перевооружение действующего предприятия включает выполнение в соответствии с утвержденным планом комплекса мероприятий по повышению современным требованиям по техническому уровня отдельных участков производства, агрегатов, оборудования путем внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, модернизации и тому подобное.

Бюджетные ассигнования - это права, которые могут предоставляться руководителям на предприятиях.

Расчёт источников финансирование капитальных вложений на непроизводственное строительство на плановый год

Таблица 11

К непроизводственным капитальным вложениям относятся затраты, направленные в объекты социальной инфраструктуры предприятий. Это затраты на строительство объектов жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения, учреждений образования, культуры, здравоохранения, спорта и социального обеспечения. Капитальные вложения непроизводственного характера через создание и обеспечение надлежащих бытовых условий работникам имеют хотя и косвенный, но существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности аграрных предприятий.

Расчёт прироста норматива собственных оборотных средств и источники его покрытия

Таблица 12

Процесс нормирования оборотных средств - это установление нормативов их запасов. Основным методом нормирования оборотных средств является метод прямого расчета, то есть расчет запасов по каждому элементу оборотных средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня производства.

Кредит - это ссудный капитал банка в денежной форме, передается физическим или юридическим лицам во временное пользование на условиях обеспечения возврата, срочности, платности и целевого характера использования.

Устойчивые пассивы - оборотные средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его пользовании, в его хозяйственном обороте и потому приравнены к собственным средствам.

Финансовый план промышленного предприятия на плановый год

Таблица 13

Размещено на Allbest.ru