Развитие налогообложения и налогового администрирования сельскохозяйственных товаропроизводителей
Содержание современных тенденций и закономерностей фискального регулирования финансовых результатов и уровня рентабельности сельскохозяйственного производства. Меры по активизации налогового стимулирования инвестиционной и инновационной активности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | автореферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2018 |
| Размер файла | 58,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
Вид налога |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2011 к 2007 |
|
|
Поступило налогов, всего |
1 729 |
1 949 |
2 122 |
1 986 |
2 586 |
+857 |
|
|
в том числе |
|||||||
|
- налог на прибыль |
99 |
128 |
79 |
66 |
82 |
-17 |
|
|
- НДС |
-72 |
-330 |
-412 |
-561 |
-273 |
-174 |
|
|
- акцизы |
10 |
6 |
9 |
7 |
8 |
-2 |
|
|
- ресурсные налоги |
5 |
4 |
4 |
4 |
3 |
-2 |
|
|
- единый социальный налог |
273 |
331 |
359 |
- |
- |
- |
|
|
- налог на доходы физических лиц |
769 |
991 |
1 056 |
1 135 |
1651 |
+882 |
|
|
- региональные |
263 |
343 |
452 |
490 |
572 |
+309 |
|
|
- местные |
204 |
234 |
233 |
258 |
239 |
+35 |
|
|
- налоги по специальным режимам |
178 |
243 |
342 |
216 |
303 |
+125 |
Общая сумма налоговых доходов, уплаченных в бюджетную систему на территории Ростовской области сельскохозяйственными товаропроизводителями, увеличилась за пять лет на 857 млн руб., или на 49,6%, составив в 2011 г. 2586 млн руб. В качестве положительной тенденции для бюджетной системы Ростовской области следует отметить рост доходов от региональных и местных налогов, налога на доходы физических лиц, а также поступлений единого сельскохозяйственного налога.
В диссертационной работе рассмотрены основные методические приемы и требования, предъявляемые действующим законодательством для подтверждения соответствующих условий формирования налоговой базы, апробированные в практике работы налоговых органов Ростовской области, в том числе: систематизация методических приемов налогового контроля агропромышленного комплекса; выборочность контрольных мероприятий, планируемых с использованием приемов риск-менеджмента; мониторинг финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей; целевые проверки цепочек производственных и сбытовых отношений между налогоплательщиками и их контрагентами; взаимодействие с администрацией региона и муниципальных образований. Системность применения указанных методов налогового администрирования аграрного сектора по основным стратегическим направлениям позволяет обнаружить искажения распределительного процесса, выражающиеся в отклонении уровня налоговых доходов от ожидаемого. В качестве стратегических направлений риск-ориентированного налогового администрирования сельскохозяйственных товаропроизводителей, требующих методического совершенствования, выделены: 1) контроль факторов риска утраты статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя; 2) установление в рамках систематического мониторинга обстоятельств, свидетельствующих о взаимной зависимости; 3) совершенствование техники проведения налоговых проверок с целью установления правильности формирования доходов и подтверждения правомерности принятия расходов по ЕСХН.
Учитывая значимость финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей, в диссертации предложен комплекс мер по усилению режима правовой защиты сельскохозяйственных товаропроизводителей, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций и (или) их последствий, в том числе стихийных бедствий, эпидемий, эпизоотий, которые повлекли снижение объема производства сельскохозяйственной продукции, а также сокращение барьеров на применение программ финансового оздоровления.
В заключении диссертационной работы приведены наиболее существенные теоретические и практические результаты, полученные в ходе исследования.
Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России
1. Морсков, И.Н. Сравнительный анализ налоговой нагрузки в аграрном секторе в условиях применения разных налоговых режимов [Текст] / И.Н. Морсков // Финансовые исследования. - 2010. - № 3. - 0,75 п.л.
2. Морсков, И.Н. Налоговое администрирование агропромышленного комплекса [Текст] / И.Н. Морсков // Финансовые исследования. - 2011. - № 1. - 0,75 п.л.
3. Морсков, И.Н. IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС [Текст] / И.Н. Морсков, В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. - 2011. - № 4. - 0,9 п.л., в т.ч. авт. - 0,45 п.л.
Монографии
4. Морсков, И.Н. Налоговая политика в аграрном секторе экономики [Текст] / И.Н. Морсков / Рост. гос. эконом. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д, 2012. - 163 с. - 7,44 п.л.
Научные публикации, статьи и тезисы докладов
5. Морсков, И.Н. Методические подходы к налоговому администрированию в аграрном секторе [Текст] / И.Н. Морсков // Механизмы и методы обеспечения устойчивого социально-экономического развития и модернизации внешнеэкономических связей России и Армении : сб. науч. ст. по материалам международ. науч.-практ. конф. (20-24 апреля 2009 г.) / Рост. гос. эконом. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д, 2010. - С. 102-106. - 0,25 п.л.
6. Морсков, И.Н. Сельскохозяйственный налог в России и Украине: оценка опыта и перспективы развития [Текст] / И.Н. Морсков // Актуальные проблемы финансовой политики, права России и Украины в современных условиях : материалы IX Международ. науч.-практ. конф. молодых ученых, студентов, аспирантов, преподавателей вузов Российской Федерации и Украины (12 ноября 2010 г.) / Рост. гос. эконом. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д, 2010. - 248 с. - С. 93-95. - 0,13 п.л.
7. Морсков, И.Н. Совершенствование налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей [Текст] / И.Н. Морсков // Финансовая политика в условиях модернизации российской экономики : сб. науч. трудов профес.-преподават. состава, молодых ученых и студентов, посв. 80-летию РГЭУ (РИНХ) / Рост. гос. эконом. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д, 2011. - 400 с. - С. 381-382. - 0,1 п.л.
Подписано к печати 06.03.2013 г. Объем 1,0 изд. л
Формат 60Ч841/16. Бумага офсетная. Печать цифровая. Гарнитура Times New Roman Cyr. Тираж 100 экз.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность и роль налогов и налогового регулирования. Понятие инновационной деятельности. Зарубежный опыт налогового регулирования инновационной деятельности. Проблемы и перспективы совершенствования инвестиционной и инновационной деятельности в России.
курсовая работа [40,4 K], добавлен 19.03.2014Отрасли сельского хозяйства РФ и принципы налогообложения сельскохозяйственных предприятий. Значение специального налогового режима в данной сфере. Достоинства и недостатки существующих форм налогообложения товаропроизводителей. Пути их совершенствования.
курсовая работа [322,4 K], добавлен 16.02.2015Сущность, цели и место налогового администрирования, роль планирования и учета в данном процессе. Принципы контроля и регулирования в исследуемой системе. Определение существующих проблем и пути совершенствования налогового администрирования в России.
курсовая работа [35,7 K], добавлен 28.04.2014Понятие, сущность налогового и принципы налогового администрирования как инструмента налоговой политики государства. Анализ состояния и пути реформирования налогового администрирования в России. Эффективность контрольной работы налоговых органов РФ.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 11.12.2014Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога, его налогоплательщики. Анализ налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации, предложения по совершенствованию системы налогообложения сельского хозяйства.
курсовая работа [357,7 K], добавлен 29.11.2009Выявление эффективных механизмов управления налоговыми поступлениями в консолидированный бюджет Российской Федерации. Контроль в системе налогового администрирования. Полномочия органов налогового контроля. Формы и методы налогового администрирования.
курсовая работа [236,7 K], добавлен 07.04.2015Общие положения налогового администрирования, его функции, виды деятельности, этапы и методы. Налоговые проверки и их виды. Проблемы налогового администрирования и налоговых проверок. Сущность реформирования налогового законодательства в 2017 г.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 17.03.2017Участники налогового администрирования налога на имущество организаций и физических лиц. Имущество как объект налогообложения, методика исчисления и уплаты налога. Основные проблемы, направления совершенствования администрирования налога на имущество.
курсовая работа [119,1 K], добавлен 03.08.2014Нормативно-правовое регулирование учета финансовых результатов. Сравнение бухгалтерского и налогового учетов прибыли. Анализ рентабельности и расчет показателей деловой активности предприятия. Результаты аудиторской проверки финансовых результатов.
дипломная работа [127,7 K], добавлен 12.07.2012Место и роль налоговых органов в финансовой системе государства. Основа формирования налогового администрирования в федеративных государствах. Особенности налогового администрирования в Соединенных Штатах Америки, Германии и Российской Федерации.
реферат [47,0 K], добавлен 07.01.2015Содержание и цели действия налогового механизма. Формирование и эволюция основных принципов налогообложения: справедливости, законности, всеобщности, налоговой платежеспособности, равного налогового бремени, стабильности налогового законодательства и др.
курсовая работа [40,2 K], добавлен 12.10.2010Рассмотрение понятия и сущности, принципов и функций налогового администрирования. Исследование проблем соблюдения налогового законодательства. Анализ работы контролирующих органов на примере ИФНС РФ №18 по Калининскому району г. Санкт-Петербурга.
курсовая работа [280,2 K], добавлен 26.10.2015Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в республики Казахстан. Практика налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей юридических лиц. Тенденции налогового регулирования предпринимательства.
дипломная работа [133,0 K], добавлен 12.11.2014Роль налогов в развитии, укреплении экономической позиции страны. Система мероприятий по совершенствованию налогового учета, оценка налогообложения сельскохозяйственных организаций России. Анализ состояния бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
дипломная работа [776,4 K], добавлен 22.12.2010Правовые основы деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные этапы эволюции системы налогообложения сельхозпроизводителей в России. Особенности единого сельскохозяйственного налога, действующая система его исчисления и уплаты.
реферат [36,9 K], добавлен 24.12.2011Современные налоги как продукт демократического общества, созданного на основе социальной рыночной экономики. Рассмотрение общих принципов налогового администрирования в унитарных государствах. Система налогообложения Великобритании, Франции и Японии.
курсовая работа [25,5 K], добавлен 07.01.2015Сущность налогов и методика налогового регулирования государственных финансов. Понятие и свойства инновационной деятельности. Зарубежный опыт налогового регулирования инновационной деятельности, возможности и перспективы его использования в Беларуси.
дипломная работа [165,1 K], добавлен 06.11.2009Понятие налогового администрирования. Сущность налогового контроля. Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах. Анализ деятельности районных налоговых инспекций. Анализ результативности камеральных и выездных налоговых проверок.
реферат [27,8 K], добавлен 25.05.2008Аналитические регистры как основа ведения налогового учета. Регистры учета хозяйственных операций, учета состояния единицы налогового учета, целевых средств некоммерческими организациями. Метод начисления амортизации в целях фискального планирования.
контрольная работа [28,2 K], добавлен 06.03.2014Понятие налогового администрирования, анализ зарубежного опыта. Методика исчисления и уплаты налога на прибыль. Планирование налога на прибыль организации как метода налогового администрирования. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 07.08.2011
