Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Белгородский государственный технологический университет

им. В.Г. ШУХОВА (БГТУ им. В.Г. Шухова)

Кафедра стратегического управления

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Финансовое планирование и прогнозирование»

на тему: Разработка финансового плана предприятия
ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Выполнила: ст. гр. ЭК-41

Франкив В.Р.

Руководитель:

доц. Акимова Г. З.

Белгород 2017



Оглавление

Введение

1. Характеристика объекта исследования

2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса

3. Оценка эффективности деятельности предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса

4. Прогнозирование спроса и политика ценообразования

5. Оценка эффективности капитальных вложений

6. Разработка финансового плана предприятия



Введение

Управление предприятием в рыночной экономике характеризуется особенностями:

В общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую часть приобретают финансовые ресурсы;

Следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики;

Устанавливая коммерческие отношения с контрагентами, нужно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

Все эти особенности предполагают проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - это системное, комплексное, планомерное исследование всех процессов хозяйственной деятельности во всех звеньях хозяйственной деятельности предприятия.

Цель данного курсового проекта - комплексный экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд следующих задач:

Кратко описать исследуемое предприятие;

Провести оценку качества бухгалтерской отчетности;

Проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты предприятия;

Провести управленческий производственный анализ.

Предмет исследования - финансовое состояние предприятия. Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Завод железобетонных конструкций №1».

1. Характеристика объекта исследования

Объектом исследования в моем курсовом проекте является - ОАО «Завод железобетонных конструкций №1».

Завод железобетонных конструкций №1 имеет следующие производственные подразделения:

Основные цеха:

1. Арматурный (изготовление ЖБИ требует применения арматурной стали, обладающей прочностью, пластическими свойствами, свариваемостью и выносливостью. Для обычного армирования применяют арматурную сталь классов А-III (марок 25Г2С, 35ГС и др.), А-II (марки Ст.5); для предварительно напряжённого армирования используют арматуру класса А-IV (марок 30 ґ Г2С, 20 ґ ГСТ и др.), в отдельных случаях сталь класса А-IIIв (марки 35ГС, 25 Г2С). Прочность класса А-IV на разрыв 9000кг· с/см2. Резку прутковой арматуры осуществляют на станках с ножами гильотинного типа, диаметр прутков 5-22 мм. Прутки соединяют стыковой контактной электросваркой) [2];

2. Цех ЖБИ (производство железобетонных изделий, таких как блоки для сборных фундаментов, стеновые панели, плиты перекрытия);

3. ДОЦ - деревообрабатывающий цех (занимается изготовлением мебели. Отходы этого цеха, в виде опилок, используются в производстве керамзита. С использованием опилок экономится 50 о/о топлива);

4. Керамзитовый цех (получение искусственных пористых заполнителей - керамзита. Плотность керамзитовой массы составляет 2,3 - 2,7 г/см3. Для производства керамзита применяют легкоплавкие глинистые породы и древесные опилки, улучшающие их вспучивание при обжиге. Обжиг происходит в печи при t=1100- 1200oC, производительность которой 9 -10 до 12 кубов/час, за смену - 130 -150 м3);

5. Цех мелкоштучных изделий (производство плитки с использованием закупленной год назад немецкой автоматической линии «Henke». Производственный процесс полностью автоматизирован. За автоматическим режимом работы линии наблюдают 2 оператора. Производительность линии: плитка - 1,5 м3/сутки, возможно увеличение до 1,8 м3/сутки; бордюрный камень - усл. 8 км, 8 тыс. шт. Продукция реализуется во многие города России, в основном в Москву, Краснодар, Курск, Мурманск);

6. БРЦ (предприятие самостоятельно изготовляет бетоны:

· лёгкий - марки 50,75, 100 и плотностью Pср=1200 -1800 кг/см3;

· тяжёлые - М-150,М-200,М-250,М-300,М-400, плотностью Рср=2100 - 2000кг/м3;

· строительные растворы - марки 25, 50, 75, 100, 150).

· Вспомогательное производство:

· РМЦ (ремонтно-механический цех);

· Транспортный (транспортирование в вагоны);

· Автотранспортный цех

· ПСХ (паровое хозяйство включает котельный и компрессорный цеха).

Основным сырьём для производства продукции является: щебень, поставляемый Украиной и Лебединским ГОКом; цемент - ЗАО «Белгородский цемент»; песок - местных карьеров (Нижне-Ольшанский); глина добывается в Терновском карьере, лес; металл - из Запорожья, Челябинска; опилки - отходы ДОЦ. На территории завода находится 3 скважины, откуда поступает вода, используемая в производстве.

На данный момент завод имеет строительный участок и занимается строительством жилья как рабочим, так и на продажу. Объёкты строительства располагаются в пос. Разумное, пос. Дубовое, по ул. Шаландина. На продажу квартиры поступают согласно договора.

Ассортимент выпускаемой продукции Белгородского ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

В современном строительстве бетонные и железобетонные изделия и конструкции заводского производства применяются для возведения зданий и сооружений самого различного назначения.

Промышленность сборного железобетона выпускает номенклатуру изделий.

Основные виды продукции ЖБК-1:

1. Плиты перекрытия (длиной до 6-9 метров, шириной 1,2; 1,5; 1,8; 2,4 м, облегчённые, изготовленные из керамзитабетона, отличаются повышенной тепло- и звукоизоляцией, экологически чистые) по ГОСТу:

ПК 63-12-8 Ат V (длина 6280 см, ширина 1,149 см, высота 220 см) по цене - 750 руб; ПК 63-15, 18-8 Ат V; ПК 60-18-8 Ат V, ПК 60-15, 12-8 Ат V; ПК 48-18, 15, 12-8 А III; ПК 30-12-8 А III по цене - 256 руб; ПК 30-15-8 АIII по цене - 331 руб; ПК 30-18-8 А III; ПК 28-12-8 АIII по цене - 234 руб; ПК 28-15-8 А III по цене - 294 руб; ПК 28-18-8 А III; ПК 24-12-8 АIII по цене - 209 руб; ПК 24-15-8 АIII по цене - 228 руб; ПК 24-18-8 А III.

2. Блоки фундаментные - изготавливаются с применением пластификаторов, которые повышают устойчивость к промерзанию и воздействию влаги.

Размеры: по длине- 0,9; 1,2; 2,4 м; толщиной-0,3; 0,4; 0,6 м; высотой- 0,3; 0,6 м. ФБС 24-3-6 размером 30ґ 2380ґ580 см по цене -126 руб; ФБС 24-4-6 (40ґ2380ґ580 см) реализуются по цене - 165 руб; ФБС 24-5-6 (50ґ2380ґ580 см) по цене - 213 руб; ФБС 24-6-6 (60ґ2380ґ580 см) по цене реализации - 252руб.

3. Перемычки - полный перечень, применяемый в строительстве: несущие, гаражные длиной от 1,3 до 6 м.

4. Верхние и внутренние стеновые панели для строительства жилых и общественных зданий.

5. Стеновые камни - производство по технологии и на оборудовании германской фирмы «Henke». Стеновые камни применяются для кладки стен гаражей, коттеджей, жилых зданий до 9 этажей. Толщина стен в 40 см соответствует кирпичной кладке 118 см по теплотехнике.

6. Сваи - с сечением 350ґ350, длиной до 12 м. Производительность 480 м свай в сутки.

7. Камень бортовой - изготовляется на оборудовании фирмы «Henke». Марка используемого бетона М-400, марка по мрз -F200, масса камня - 96 кг, 55 кг. Срок эксплуатации свыше 25 лет (евростандарт).

8. Тротуарная плитка (шестигранник, катушка, волна, ракета) - изготовляется по технологии немецкой фирмы «Henke». Расцветка - по желанию заказчика. Технические характеристики: сжат -350 мПа, мрз -200, срок эксплуатации на менее 25 лет, мощность оборудования - 1500 м2/сутки. Себестоимость плитки - 35 руб/м2, цена реализации - 54 руб/м2, рентабельность 5-6о/о.

9. Керамзитовый гравий (имеет марки - 150,200, 300, 350, 400, 450, 500 (лёгкий); 600, 700, 800 (тяжёлый)).

10. Продукция ДОЦ (мебель; двери филенчатые, шпонированные; оконные, дверные, балконные блоки и др. столярные изделия (по желанию заказчика).

11. Памятники (по цене 360 -1000 руб.).

Основные виды деятельности в настоящее время - Производство строительных материалов; - Проектирование и строительство жилых, общественных, производственных зданий, церквей; - Проектирование и выполнение работ по благоустройству территорий с применением брусчатки бетонной, художественных кованых изделий, малых архитектурных форм; - Коммерческая деятельность; - Риэлтерская деятельность (покупка, продажа, мена квартир, домов, владений, земельных участков); - Ипотечное кредитование; - Воспитание детей-сирот в заводском детском доме по новой методике нравственно-трудового развития личности ребенка в среде трудового коллектива.

2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса

Таблица 2.1.

Основные технико-экономические показатели организации

№ п/п	Наименование показателей	2014	2015	Изменен.	2016	Изменен.
1.	Товарная продукция, тыс. руб.	2220283	1773734	446549	1488621	-285113
2.	Выручка, тыс. руб.	2142242	1659325	482917	1467143	-192182
3.	Среднесписочная численность работающих, всего, чел. в том числе рабочих	1346	1201	145	1016	-185
4.	Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. в том числе активная часть	1370456,5	7849955	-6479498,5	1304379	-6545576
5.	Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1660834	1308421	352413	1267616	-40805
6.	Себестоимость продаж, тыс. руб.	1660834	1308421	352413	1267616	-40805
7.	Производительность труда, тыс. руб./чел. -работающего -рабочего	1591,56	1381,62	209,94	1444,04	62,42
8.	Фондоотдача, руб./руб.	1,56	0,21	7,40	1,12	0,91
9.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	273909	156660	117249,00	703	-155957,00
10.	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	154326	29421	124905	154326	124905
11.	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	211741	118655	93086	20524	-98131
12.	Рентабельность, %
	продукции	16,49	11,97	4,52	0,06	-11,91
	продаж	12,79	9,44	3,34	0,05	-9,39
	капитала	19,99	2,00	17,99	0,05	-1,95

По данным из таблицы можно сказать что ситуация на предприятии с каждым годом все хуже и хуже



Анализ финансовых показателей организации

Анализ финансовых показателей предприятия проходит по нескольким направлениям:

- анализ структуры финансовой отчетности: активов, пассивов, отчета финансовых результатов;

- анализ движения денежных средств;

- анализ ликвидности и финансовой устойчивости;

- анализ эффективности деятельности предприятия: оборачиваемости текущих активов и пассивов, длительности финансового цикла, рентабельности продаж и активов.

Анализ финансовой отчетности можно представить в следующем виде.

Таблица 2.2

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.	Темп роста, %	Структура доходов и расходов, тыс. руб.
	2015	2016	изменение		2015	2016	изменение
1. Доходы, всего в том числе	1419833	1638064	218231	1,15	100	100	0
1.1. Выручка	1659325	1467143	-192182	0,88	1,17	0,90	-0,27
1.2. Проценты к получению	2290	15912	13622	6,95	0,00	0,01	0,01
1.3. Прочие доходы	94366	104695	10329	1,11	0,07	0,06	0,00
1.4. Изменение отложенных налоговых активов	3481	4436	955	1,27	0,00	0,00	0,00
2. Расходы, всего	1644465	2395403	750938	1,46	100,00	100,00	0,00
2.1. Себестоимость продаж	1308421	1267616	-40805	0,97	0,80	0,53	-0,27
2.2. Коммерческие расходы	51221	63422	12201	1,24	0,04	0,05	0,01
2.3.Управленческие расходы	143023	136808	-6215	0,96	0,09	0,06	-0,03
2.4. Проценты к уплате	422	207	-215	0,49	0,00	0,00	0,00
2.5. Прочие расходы	98568	909276	810708	9,22	0,06	0,38	0,32
2.6. Налог на прибыль	38249	13621	-24628	0,36	0,02	0,01	-0,02
2.7. Изменение отложенных налоговых обязательств	3481	4436	955	1,27	0,00212	0,00185	-0,00027
Прочее	1080	17	-1063	0,02	0,00066	0,00001	-0,00065
3. Чистая прибыль	118655	20524	-98131	0,17	X	X	X
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов	0,863401	0,683836	-0,179565	X	X	X	X

По данным из таблицы видно что общий доход вырос на 218231 тыс.руб. благодаря всем показателям кроме выручки. Расходы увеличились на 750938 тыс.руб. Чистая прибыль снизилась на 98131 тыс.руб.

Анализ прибыли и рентабельности

Отчет о финансовых результатах относится к числу основных форм бухгалтерской отчетности коммерческих организаций. Он дает представление о финансовых результатах деятельности организации за отчетный период. В табл. 2.2 представлены исходные и аналитические показатели отчета о финансовых результатах предприятия для проведения структурно-динамического анализа. Они отражают состав, структуру и динамику доходов и расходов.

Таблица 2.3

Основные факторы формирования чистой прибыли

Показатель	2014	2015	изменение	2016	изменение
Прибыль от продаж (убыток)	273909	156660	117249	703	-155957
Налог на прибыль	55267	38249	-17018	13621	-24628
Чистая прибыль (убыток)	211741	118655	-93086	20524	-98131

Данные этой таблицы показывают, фактическая сумма чистой прибыли в 2016 г. уменьшилась на 155957 тыс.руб. Ее величина зависит от факторов изменения прибыли от продаж и факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли от продаж, а именно доли налогов, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и других расходов в общей сумме прибыли.

Более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования показатели рентабельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Для оценки эффективности деятельности предприятия используют показатели рентабельности, которые можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

1. Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от продаж к сумме затрат по проданной продукции.

,

где ПП - прибыль от продаж,

С/Спр - себестоимость продаж.

2. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу проданной продукции:

,

где ВП - выручка.

3. Рентабельность производства показывает, насколько велика отдача от использования в производстве основных и оборотных средств:

*100,

где НП - прибыль до налогообложения,

С_ос - среднегодовая стоимость основных средств,

С_ОбС - среднегодовой остаток оборотных средств.

4. Рентабельность совокупных активов показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы:

,

где СовА - совокупные активы.

5. Рентабельность собственного капитала отражает долю прибыли в собственном капитале:

,

где СК - собственный капитал.

Таблица 2.4

Исходные данные для расчета показателей рентабельности

Показатель, тыс. руб.	2014	2015	измен.	2016	измен.
Чистая прибыль	211741	118655	-93086	20524	-98131
Прибыль от продаж	273909	156660	117249	703	-155957
Выручка	2142242	1419833	-722409	1467143	47310
Среднегодовая стоимость собственного капитала	2685357,5	2754947	69589,5	1519839	-1235108,5
Среднегодовая стоимость активов	1509914,5	1443397	-66518	1343263	-100134,5
Себестоимость продаж	1660834	1308421	-352413	1267616	-40805
Среднегодовая стоимость основных производственных средств	1370456,5	7849955	6479499	1304379	-6545576
Среднегодовой остаток оборотных средств	1432297,5	1652886	220589	1694675	41788,5

Таблица 2.5

Оценка показателей рентабельности, (%)

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения
			2014	2015	2016
1.	Рентабельность продукции	ПП/Спр	16,49	11,97	0,06
2.	Рентабельность продаж	ПП/ВП	12,79	9,44	0,05
3.	Рентабельность производства	НП/?(Сос+Собс)	19,99	2,00	0,05
4.	Рентабельность совокупных активов	ЧП/СовА	0,1402338	0,082205381	0,015279218
5.	Рентабельность собственного капитала	ЧП/СК	0,0788502	0,043069794	0,013504066

Как следует из приведенных выше расчетов на предприятии наблюдается тенденция ухудшения значения показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует отрицательная динамика показателей рентабельности.

Анализ состояния капитала

Центральное место в составе финансовой отчётности предприятия занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние предприятия на дату его составления.

Проведем анализ состояния капитала ОАО «Завод железобетонных конструкций №1».

Таблица 2.6

Анализ состояния капитала ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Наименование статей баланса	На 31.12.2014	На 31.12.2015	Измен.	На 31.12.2016	Измен.
III. Капитал и резервы			0		0
Уставный капитал	4651	4651	0	4651	0
Добавочный капитал	495988	156030	-339958	156030	0
Резервный капитал	233	233	0	233	0
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	2465116	2583771	118655	2604295	20524
Итого по разделу III	2626030	2744685	118655	2765809	21124
IV. Долгосрочные обязательства			0		0
Заёмные средства	70000	70000	0	0	-70000
Отложенные налоговые обязательства	61541	58060	-3481	53624	-4436
Итого по разделу IV	131541	128060	-3481	53624	-74436
V. Краткосрочные обязательства			0		0
Заёмные средства	0	23710	23710	0	-23710
Кредиторская задолженность	372324	166216	-206108	194370	28154
Итого по разделу V	372324	189926	-182398	194370	4444
Баланс	3129895	3062671	-67224	3013203	-49468
Собственный капитал	2626030	2744685	118655	2765809	21124
Заёмный капитал	503865	317986	-185879	247994	-69992

Таблица 2.7

Анализ структуры капитала ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Наименование статей баланса	На 31.12.2014	На 31.12.2015	Измен.	На 31.12.2016	Измен.
III. Капитал и резервы	0	0	0	0	0
Уставный капитал	0,0015	0,0015	0	0,0015	0
Добавочный капитал	0,1585	0,0509	-0,1076	0,0518	0,0009
Резервный капитал	0,0001	0,0001	0	0,0001	0
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	0,7876	0,8436	0,056	0,8643	0,0207
Итого по разделу III	0,8390	0,8962	0,0572	0,9179	0,0217
IV. Долгосрочные обязательства	0,0000	0,0000	0	0	0
Заёмные средства	0,0224	0,0229	0,0005	0	-0,0229
Отложенные налоговые обязательства	0,0197	0,0190	-0,0007	0,0178	-0,0012
Итого по разделу IV	0,0420	0,0418	-0,0002	0,0178	-0,024
V. Краткосрочные обязательства	0,0000	0,0000	0	0	0
Заёмные средства	0,0000	0,0077	0,0077	0	-0,0077
Кредиторская задолженность	0,1190	0,0543	-0,0647	0,0645	0,0102
Итого по разделу V	0,1190	0,0620	-0,057	0,0645	0,0025
Баланс	1,0000	1,0000	0	1	0
Собственный капитал	0,8400	0,9000	0,06	0,92	0,02
Заёмный капитал	0,1600	0,1000	-0,06	0,08	-0,02

Для оценки состояния капитала используют ряд коэффициентов. Коэффициент финансовой автономии (или независимости) характеризует долю собственного капитала в совокупном капитале.



Исходя из требований к соотношению собственного и заемного капитала (СК?ЗК), нормальным считается значение этого показателя, не меньше 0,5.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю заёмного капитала в финансировании бизнеса.

Нормативное значение , т. е. заёмного капитала должно быть не более половины совокупного капитала, в противном случае предприятие считается зависимым от внешних источников.

Коэффициент финансового равновесия показывает соотношение собственного и заёмного капитала.

Нормативное значение , т. е. собственного капитала должно быть не менее, чем заёмного капитала, в противном случае предприятие считается зависимым от внешних источников.

Коэффициент финансового риска показывает соотношение заёмного и собственного капитала (противоположный коэффициенту равновесия).



Нормативное значение . Чем он ниже, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает соотношение постоянного капитала к совокупному капиталу.

бизнес стратегический ценообразование финансовый

Нормативное значение > 0,5, т. е. постоянного капитала должно быть не менее половины совокупного капитала, тогда предприятие считается финансово устойчивым.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств рассчитывается как доля заемных источников в постоянном капитале.

Показывает, какая часть постоянного капитала не принадлежит предприятию. Характеризует степень зависимости предприятия от внешних инвесторов при их финансировании. Высокое значение и рост показателя в динамике нежелательны.

Коэффициент краткосрочной задолженности характеризует долю краткосрочного капитала в общей сумме заемного.

Высокое значение и рост данного показателя в динамике нежелательны.

В табл. 2.8 представлены результаты расчетов финансовых коэффициентов, характеризующих структуру баланса в 2014-2016гг.

Таблица 2.8

Коэффициенты структуры капитала ОАО « Завод железобетонных конструкций №1»

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Нормативное значение	Фактические значения
				2014	2015	2016
1.	Коэффициент автономии	СК/Сов.К	?0,5	0,84	0,896	0,918
2.	Коэффициент финансовой зависимости	ЗК/Сов.К	?0,5	0,19	0,116	0,090
3.	Коэффициент финансового равновесия	СК/ЗК	?1	5,21	8,63	11,15
4.	Коэффициент финансового риска	ЗК/СК	?1	0,19	0,116	0,090
5.	Коэффициент финансовой устойчивости	(СК+ДЗК)/Сов.К	> 0,5	0,88	0,94	0,936
6.	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	ДЗК/ПК	-	0,05	0,047	0,019
7.	Коэффициент краткосрочной задолженности	КЗК/ЗК	-	0,74	0,597	0,784

Коэффициент автономии важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Он указывает, насколько предприятие может уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов.

Данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия свидетельствуют о незначительном изменении коэффициента независимости (0,94 в начале года, 0,936 в конце года), его значение выше рекомендуемого.

Таким образом, можно сделать вывод, что имущество предприятия в основном формируется за счет собственного капитала.

Коэффициент равновесия показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. У анализируемого предприятия изменение значения данного коэффициента составило в начале года 6,83 и в конце года - 14,15.

Анализ состояния активов

Анализ активов организации по данным бухгалтерского баланса целесообразно проводить в соответствии со структурой табл. 2.9 , представляющей собой аналитический баланс, который позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре его статей.

Таблица 2.9

Показатели состава и динамики активов по данным баланса ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Показатель(код строки баланса)	Сумма, тыс. руб.
	2014	2015	изменение	2016	изменение
I. Внеоборотные активы	1443043	1357994	-85049	1267198	-90796
Нематериальные активы	15	13	-2	10	-3
Основные средства	1435017	1349793	-85224	1258695	-91098
Финансовые вложения	8004	8004	0	8004	0
Отложенные налоговые активы	7	184	177	489	305
II. Оборотные активы	1643712	1661760	18048	1727580	65820
Запасы	633346	623514	-9832	628486	4972
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	40	145	105	40	-105
Дебиторская задолженность	935089	1025393	90304	905251	-120142
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	18935	12216	-6719	179310	167094
Денежные средства и денежные эквиваленты	55288	490	-54798	14493	14003
Прочие оборотные активы	1014	2	-1012	0	-2
Итого активы	3129895	3062671	-67224	3013203	-49468

Таблица 2.10

Показатели структуры активов по данным баланса ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Показатель(код строки баланса)	Удельный вес, %
	2014	2015	изменение	2016	изменение
I. Внеоборотные активы	46%	44%	-2%	42%	-2%
Нематериальные активы	0%	0%	0%	0%	0%
Основные средства	46%	44%	-2%	42%	-2%
Финансовые вложения	0%	0%	0%	0%	0%
Отложенные налоговые активы	0%	0%	0%	0%	0%
II. Оборотные активы	53%	54%	2%	57%	3%
Запасы	20%	20%	0%	21%	0%
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	0%	0%	0%	0%	0%
Дебиторская задолженность	30%	33%	4%	30%	-3%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1%	0%	0%	6%	6%
Денежные средства и денежные эквиваленты	2%	0%	-2%	0%	0%
Прочие оборотные активы	0%	0%	0%	0%	0%
Итого активы	100%	100%	0%	100%	0%

Для оценки состояния активов используется всего один коэффициент, коэффициент мобильности, который отражает долю оборотных активов (ОА) в общей сумме активов предприятия (СовА):



Оценка состояния активов ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Фактические значения
			2014	2015	2016
1.	Коэффициент мобильности	ОА/Сов.А	0,53	0,54	0,57

Коэффициент мобильности показал, что 57% совокупного капитала предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Важным условием обеспечения бесперебойного процесса производства является обеспеченность его финансовыми ресурсами.

Часть оборотных активов, финансируемая из стабильных источников , или, что тоже самое, часть постоянного капитала, вложенная в оборотные активы, традиционно называется собственными оборотными средствами (СОС). Величина СОС рассчитывается как разница между суммой постоянного капитала и внеоборотными активами:

Для оценки обеспеченности предприятия СОС используется несколько коэффициентов.

Индекс постоянного актива характеризует соотношение между внеоборотными активами, которые должны финансироваться из стабильных источников:



Если показатель меньше единицы, стабильных источников достаточно, и предприятие располагает СОС.

Коэффициент манёвренности показывает, какой частью стабильных источников финансирования предприятие может свободно маневрировать, вкладывая их в оборотные активы.

Чем выше данный показатель, тем лучше для финансового состояния предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует долю СОС в оборотных активах

Нормативное значение > 0,1, т. е. собственный оборотный капитал должен составлять не менее 10% от суммы совокупных активов, в противном случае предприятие считается неплатежеспособным.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами характеризует долю СОС в запасах (З):

Исходя из требования к уровню финансирования запасов за счет СОС, нормальное значение данного показателя от 0,6 до 0,8 (0,6? К_зап.? 0,8).

Проведем оценку обеспеченности собственными оборотными средствами ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Таблица 2.11

Анализ обеспеченности ОАО «Завод железобетонных конструкций №1» собственными оборотными средствами

Показатель	2014	2015	2016
Собственные оборотные средства	1314528	1514751	149037
Постоянный капитал	2757571	2872745	2819433
Оборотные активы	1643712	1661760	1727580
Запасы	633346	623514	628486
Индекс постоянного актива	0,52	0,47	-0,03
Коэффициент маневренности	0,48	0,53	0,53
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов	0,80	0,91	0,90
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	2,08	2,43	2,47

Оценка финансовой устойчивости

Далее произведем оценку финансовой устойчивости, используя методику оценки по достаточности источников средств для формирования запасов ОАО «Завод железобетонных конструкций №1».

Таблица 2.12

Оценка финансовой устойчивости ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»по обеспеченности запасов источниками формирования

Показатель	Значение
	2014	2015	2016
Запасы (З)	633346	623514	628486
Собственные источники формирования запасов (ИФЗ= СК-ВнА)	1182987	1386691	1498611
Собственные и долгосрочные заемные ИФЗ (СК-ВнА+ДЗК)	1314528	1514751	1552235
Общая сумма нормальных ИФЗ (СК-ВнА+ДЗК+КрКрЗ)	1686852	1704677	194370

Анализ платежеспособности предприятия

Один из наиболее важных аспектов анализа финансового положения предприятия по данным бухгалтерского баланса - оценка его платежеспособности, как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.

Таблица 2.13

Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности ОАО «Завод железобетонных конструкций №1»

Группы активов и пассивов	Строка баланса	2014	2015	откл.	2016	откл.
Наиболее ликвидные активы (А1)	1250+1240	74223	12706	-61517	193803	181097
Быстро реализуемые активы (А2)	1230кр+1260	936103	1025395	89292	905251	-120144
Медленно реализуемые активы (А3)	1210	633346	623514	-9832	628486	4972
Труднореализуемые активы (А4)	1100+1220+1230д.ср.	1443083	1358139	-84944	1267238	-90901
Валюта актива баланса	1600	3129895	3062671	-67224	3013203	-49468
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	372324	166216	-206108	194370	28154
Краткосрочные обязательства (П2)	1510+1540+1550	0	23710	23710	0	-23710
Долгосрочные обязательства (П3)	1400	131541	128060	-3481	53624	-74436
Собственный капитал (П4)	1300+1530	2626030	2744685	118655	2765809	21124
Валюта пассива баланса	1700	3129895	3062671	-67224	3013203	-49468

Оценку ликвидности представим в табл. 2.14 и табл. 2.15.



Таблица 2.14

Оценка ликвидности баланса

Наименование группы активов	Значение, тыс.руб.	Наименование группы пассивов	Значение, тыс. руб.	Знак	Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб.
	01.01.12	31.12.12		01.01.12	31.12.12	01.01.12	31.12.12	01.01.12	31.12.12
А1=	74223	12706	П1=	372324	166216	<	<	-298101	-153510
А2=	936103	1025395	П2=	0	23710	>	>	936103	1001685
А3=	633346	623514	П3=	131541	128060	>	>	501805	495454
А4=	1443083	1358139	П4=	2626030	2744685	<	<	-1182947	-1386546

Таблица 2.15

Оценка ликвидности баланса в 2016 г.

...

Наименование группы активов	Значение, тыс. руб.	Наименование группы пассивов	Значение, тыс. руб.	Знак	Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб.
	01.01.13	31.12.13		01.01.13	31.12.13	01.01.13	31.12.13	01.01.13	31.12.13
А1=	12706	193803	П1=	166216	194370	<	<	-153510	-567
А2=	1025395	905251	П2=	23710	0	>	>	1001685	905251
А3=	623514	628486	П3=	128060	53624	>	>	495454	574862

Подобные документы

• Разработка финансового плана предприятия (на примере ОАО "Ракитянский арматурный завод")

  Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса. Расчет рабочего капитала, чистых активов и экономического роста. Прогнозирование спроса на продукцию, планирование движения денежных средств и доходов.
  
  курсовая работа [322,7 K], добавлен 29.12.2011
  

• Финансовое планирование на предприятии ОАО "Комбинат КМАруда"

  Обзор экспресс-диагностики финансового состояния предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ бухгалтерского баланса, оборачиваемости средств, финансовой устойчивости. Исследование политики ценообразования, движения денежных средств.
  
  курсовая работа [249,1 K], добавлен 23.02.2012
  

• Финансовое планирование на предприятии ОАО "Комбинат КМАруда"

  Оценка эффективности финансовой деятельности компании на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ движения денежных средств, ликвидности, бухгалтерского баланса и оборачиваемости средств организации. Оценка эффективности капитальных вложений.
  
  курсовая работа [210,2 K], добавлен 05.01.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Характеристика системы показателей финансового состояния предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансового левериджа. Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния предприятия. Анализ показателей деловой активности.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 23.11.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия и диагностика банкротства

  Модели банкротства как инструмент оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия и его факторов, прогнозирование вероятности банкротства. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению и оценка их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [400,7 K], добавлен 16.11.2013
  

• Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

  Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
  
  курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Расчет показателей структуры и динамики имущества предприятия и капитала. Прогнозирование вероятности банкротства и разработка комплекса мер по сохранению и повышению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [95,2 K], добавлен 04.06.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия в системе антикризисного управления

  Диагностика банкротства предприятия как объекта финансового анализа. Экспресс-анализ и анализ показателей его финансового состояния. Внутренние механизмы финансовой стабилизации фирмы при угрозе банкротства, формы санации предприятия и их эффективность.
  
  курсовая работа [171,0 K], добавлен 08.03.2009
  

• Управление финансовым состоянием организации

  Теоретические аспекты финансового состояния предприятия и выявление проблем в его деятельности. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Сахпроект". Разработка плана мероприятий по укреплению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1023,0 K], добавлен 24.06.2010
  

• Оценка финансового состояния коммерческого предприятия на примере ОАО "Снежка"

  Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого предприятия, нормативная база. Анализ деятельности и финансовой отчетности ОАО "Снежка": характеристика особенностей бизнеса, предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [240,2 K], добавлен 04.04.2008
  

• Анализ эффективности производственной деятельности предприятия

  Анализ финансового состояния фирмы, ее экспресс-диагностика. Стратегический анализ уровня банкротства предприятия. Определение его уровня при помощи Z–счета Альтмана. Оценка эффективности конкурсного инвестиционного проекта оздоровления предприятия.
  
  контрольная работа [223,5 K], добавлен 06.08.2013
  

• Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Биосинтез")

  Значение, задачи, показатели и основные методики оценки финансового состояния предприятия. Оценка финансовых результатов, имущественного положения, платежеспособности, ликвидности и устойчивости предприятия. Прогнозирование банкротства предприятия.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Процедура банкротства и улучшение финансового состояния предприятия на примере ОАО "АгроФирма ИЮС"

  Понятие и признаки банкротства. Участники процесса ликвидации. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия. Анализ капитала и финансового состояния предприятия. Проведение управленческого анализа. Заключительная оценка деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [71,6 K], добавлен 03.06.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Югорская территориальная энергетическая компания - Лангепас"

  Сущность и значение финансового планирования. Методики бюджетирования применяемые в Российской Федерации. Анализ инвестиционной деятельности предприятия ОАО "ЮТЭК-Лангепас". Разработка финансового плана для организации и оценка его эффективности.
  
  дипломная работа [315,7 K], добавлен 11.04.2013
  

• Улучшение финансового состояния муниципального предприятия

  Платежеспособность и финансовая устойчивость как показатели финансового потенциала предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП "Каскад". Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [124,7 K], добавлен 29.06.2010
  

• Оценка финансового состояния организации

  Система индикаторов оценки финансового состояния предприятия. Оценка имущества предприятия, источников его формирования. Анализ платежеспособности, уровня финансовой устойчивости предприятия. Разработка путей улучшения его финансового состояния.
  
  курсовая работа [88,1 K], добавлен 05.06.2011
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

  Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
  
  дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012
  

• Диагностика финансового состояния предприятия

  Анализ финансового состояния предприятия, оценка его хозяйственной деятельности, показателей ликвидности и платежеспособности. Определение рыночной позиции исследуемого предприятия. Перспективы дальнейшего развития организации на выбранном ею рынке.
  
  курсовая работа [47,3 K], добавлен 18.02.2011
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Ульяновский автомобильный завод"

  Цели и задачи анализа финансового состояния организации, основные методы его оценки. Горизонтально-вертикальный анализ финансовых показателей. Оценка финансового состояния предприятия при помощи эффекта финансового рычага и прогнозирование банкротства.
  
  курсовая работа [444,8 K], добавлен 26.10.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам