Роль налоговой службы в контроле за отмыванием доходов, полученных преступным путем
Анализ деятельности налоговой службы, вопросов налогообложения и противодействия правонарушениям и преступлениям в финансовой сфере, например, отмыванию незаконных денежных средств. Законодательство в сфере предотвращения легализации таких доходов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.06.2018 |
| Размер файла | 14,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Роль налоговой службы в контроле за отмыванием доходов, полученных преступным путем
Лыйв Карина Денисовна, студентка
Санкт-Петербургский государственный экономический университет
Актуальность тематики подчеркивается тем, что ФНС России, занимаясь, главным образом, вопросами налогообложения и налоговой политики, также принимает участие в противодействии правонарушениям и преступлениям в финансовой сфере, с учетом общественноэкономического подхода [1, с. 49] и потенциала развития страны. Это один из важнейших элементов устойчивого развития государства [2] в условиях интеграции и глобализации. Данные меры, со стороны ФНС России могут иметь место в случае, если существует угроза нарушения налогового законодательства и нанесения ущерба налоговым интересам государства по обеспечению собираемости налогов [3], грамотному управлению государством [4], формированию бюджетов всех уровней, контролю за экологической [5] и энергетической [6] безопасностью.
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [7] направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма. Это необходимо для выполнения всех поставленных Президентом и Правительством целей экономического, политического, социального характера. В экономическом плане наибольшее значение имеет уменьшение совокупных затрат [8], увеличение рентабельности производства, и как следствие увеличение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
В соответствии с международными договорами Российской Федерации действие вышеуказанного Федерального закона распространяется на физических и юридических лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом также и вне пределов Российской Федерации. налоговый финансовый легализация
Статистические отчеты [9] показывают, что ФНС играет достаточно важную роль в контроле по исполнению положений норм в части отмывания доходов.
Как уже упоминалось, закон регулирует операции с денежными средствами или иным имуществом, как иностранных структур без образования юридического лица, так и государственных органов.
В этом отношении хотелось бы подчеркнуть роль и значение антикоррупционной экспертизы, осуществляемой ФНС.
В целях обеспечения возможности проведения независимой антикоррупционной экспертизы [10] проектов нормативных правовых актов, ФНС России, как разработчик проектов нормативных правовых актов размещает эти проекты на сайте regulation.gov.ru.
ФНС принимает активное участие в предупреждении и выявлении преступлений коррупционной направленности, этому посвящен отдельный информационный раздел официального сайта ФНС России.
Рассматриваемый федеральный закон, частично, имеет отношение и к коррупционным вопросам, поэтому участие ФНС в антикоррупционной экспертизе можно считать одним из аспектов контроля указанного учреждения за исполнением 115-ФЗ.
Помимо этого, Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.02.2016 № 75 «О внесении изменения в Положение о Федеральной налоговой службе» на ФНС России возложены полномочия по осуществлению контроля за исполнением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.
При этом, объектами контроля со стороны ФНС России являются организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.
Указанные полномочия позволяют должностным лицам ФНС России и её территориальных органов проводить проверки исполнения организациями Федерального закона 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в случае необходимости привлекать к проведению проверок специалистов, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлекать к административной ответственности проверяемых лиц за нарушение требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Таким образом, полномочия по исполнению 115-ФЗ переданы ФНС России сравнительно недавно и работа по контролю за исполнением указанного закона является для налоговой службы новым направлением.
Однако, участие ФНС в данном правовом аспекте представляется абсолютно логичным - ведь нарушение 115-ФЗ влечет прямую угрозу ущерба государственным интересам, в том числе, и налоговым.
На данный момент, ФНС расширят сотрудничество в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности и уже имеет место договоренность об оперативном обмене информацией. Необходимые изменения уже внесены в межведомственное «Соглашение о сотрудничестве ФНС России и Росфинмониторинга» и эти изменения позволят более эффективно организовать взаимодействие двух служб по предупреждению, выявлению и пресечению незаконных финансовых операций.
Литература
1. Скотников Д.А., Ярмоленко В.А., Безденежных Т.И., Буренникова Н.В., Коноплянник Т.М., Богданова О.Ю., Богославцева Л.В., Вик С.В., Карепина О.И., Кизиль Е.В., Смольникова Ю.Ю., Петренко Р.П.В., Николаенко А.В., Прокопец Н.Н. Название источника: Перспективные тренды развития науки: экономика. М.: Одесса, 2016. - 137с.
2. Коноплянник Т.М., Николаенко А.В. Название источника: Системный, междисциплинарный подход к устойчивому развитию в условиях глобализации. М.: Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономика. Право. Управление. 2015. № 2. - 107 - 114с.
3. Николаенко А.В. Название источника: Учет налогов и платежей за пользование природными ресурсами. М.: в книге: Налогообложение и учет расчетов с бюджетом, Коноплянник Т.М., Сергушенкова В.Ю. Санкт-Петербург, 2015. - 198 - 219с.
4. Коноплянник Т.М., Название источника: Регулярный менеджмент как концепция управления финансовой деятельностью предприятия. М.: Проблемы современной экономики. 2006. № 3-4. - 150 - 153с.
5. Николаенко А.В. Название источника: Экология и проблемы ее экономики в современном мире. В сборнике: Россия в условиях экономических и политических ограничений: от вызова к возможностям. М.: Сборник научных трудов по итогам научно-практической конференции молодых ученых Санкт-Петербургского ГЭУ. Под редакцией: Карлик А.Е., 2014. - 363 - 365с.
6. Николаенко А.В. Название источника: Некоторые аспекты энергетического сотрудничества в странах центрально - азиатского региона. М.: Вестник Санкт-Петербургского государственного экономического университета. Серия: Гуманитарные науки, 2014. № 4 (71) - 36 - 41с.
7. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ / Консультант Плюс / URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834.
8. Коноплянник Т.М., Николаенко А.В. Название источника: Характеристика учета затрат в качестве инструмента управления природоохранной деятельностью. М.: Экономика и предпринимательство. 2016. № 10-2(75-2). - 372 - 375с.
9. Коноплянник Т.М., Николаенко А.В. Название источника: Прозрачность отчетности как необходимое условие развития научной мысли и управления. М.: Проблемы современной экономики. 2016. № 3(59). - 108 - 111с.
10. Противодействие коррупции / ФНС России / URL: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/prevention_corruption.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, принципы и виды налогового контроля. Действующая система налогообложения доходов физических лиц. Анализ работы Управления Федеральной Налоговой Службы России по Республике Саха (Якутия). Проблемы и пути совершенствования налогообложения доходов.
курсовая работа [489,4 K], добавлен 15.08.2011Сущность экономической безопасности в налоговой сфере. механизм формирования и функционирования Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве в сфере экономической безопасности.
дипломная работа [523,8 K], добавлен 25.10.2013Общая характеристика Федеральной налоговой службы в РФ. Цели и задачи, основные принципы налоговой службы в РФ. Историческая хроника налогообложения в России. Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период. Хронология налоговых органов.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 25.10.2008Порядок определения налоговой базы и налогообложения доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемых доверительным управляющим. Доходы, не подлежащие налогообложению.
статья [19,8 K], добавлен 17.03.2013Характеристика Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия. Полномочия в установленной сфере деятельности. Организация налоговой службы. Взаимодействие органов технической инвентаризации с ФНС России. Налогообложение физических лиц.
отчет по практике [28,1 K], добавлен 12.02.2015Изучение международного опыта реформ в сфере налогообложения доходов населения в ведущих государствах мира - странах ОЕСР, ЕС и Восточноевропейского региона. Анализ субъективных предпосылок для осуществления таких реформ и разных типов налогообложения.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 12.07.2010Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Анализ доходов бюджетной системы РФ. Характеристика Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Нижегородской области. Поступление налоговых доходов в бюджет.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 24.09.2015Налоговая система, как важнейшее звено финансовой системы Росийской Федерации. Основные полномочия и функции Федеральной Налоговой Службы. Сущность налогового администрирования как деятельности по обеспечению поступления налогов в бюджетную систему.
курсовая работа [210,1 K], добавлен 28.05.2015Анализ деятельности инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Ола, экономические показатели, оценка налоговых преступлений. Основные направления реформирования налоговой системы. Реформирование налоговой системы. Проект моделей налогообложения.
дипломная работа [474,5 K], добавлен 09.03.2009Система органов государственной налоговой службы. Функции государственной налоговой администрации Украины. Налоговая милиция: специальные подразделения по борьбе с налоговыми правонарушениями и их задачи. Права должностных лиц органов налоговой службы.
реферат [14,6 K], добавлен 22.05.2009Место ОВД, ведущих борьбу с налоговыми преступлениями в системе органов МВД. Укрепление налоговой дисциплины как самоцель деятельности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям. Сравнение функций органов ФСЭНП и упраздненной ФСНП.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 22.05.2008Теоретические основы финансовой службы коммерческого предприятия, ее роль и задачи, структура и функции финансовой службы. Анализ финансовой службы Котласского отделения Сбербанка России, системы планирования и бюджетирования, получения плановых доходов.
курсовая работа [97,4 K], добавлен 25.05.2010Состав федеральной налоговой службы России. Структура и задачи инспекции федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова. Процесс проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Особенности работы с документацией и налогоплательщиками.
отчет по практике [353,9 K], добавлен 16.10.2014Эволюция возникновения и развития налогообложения физических лиц в России и за рубежом. Проблемы и недостатки налогообложения доходов физических лиц. Пути и способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 28.11.2014Основные налоги при общей системе налогообложения. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения организациями. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Плательщики страховых взносов.
курсовая работа [370,6 K], добавлен 04.04.2013Изучение особенностей понятия "оптимизация налогообложения" и "налоговая минимизация". Основные признаки получения обоснованной и необоснованной налоговой выгоды. Расчет налоговой нагрузки, доходов и расходов организации на общей системе налогообложения.
контрольная работа [44,8 K], добавлен 15.01.2015Место и роль налогов, взимаемых с юридических лиц, в налоговой системе РФ и в западных странах. Анализ налоговых поступлений по налогам с юридических лиц в структуре доходов бюджетов. Оценка налоговой нагрузки. Пути совершенствования налогообложения.
дипломная работа [167,0 K], добавлен 18.09.2012Анализ структуры налога с доходов физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности в Евпаторийской налоговой инспекции. Перспективные направления усовершенствования системы налогообложения доходов физических лиц с учетом зарубежного опыта.
дипломная работа [443,3 K], добавлен 27.11.2013Общая характеристика деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 24 по Республике Татарстан. Анализ работы налоговых органов Татарстана. Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы.
отчет по практике [1,6 M], добавлен 07.05.2014Нормативно-правовое регулирование налоговой политики в Российской Федерации. Основные направления деятельности Управления Федеральной Налоговой Службы по Ленинградской области. Предложения по улучшению работы отдела налогообложения физических лиц.
дипломная работа [874,1 K], добавлен 28.12.2012
